Pienācīga pārbaude - kas tas ir un kam tas paredzēts?

Pārbaudiet septiņas reizes - pērciet vienu reizi. Pārfrāzējot plaši pazīstamo teicienu, tad kļūs skaidra uzticamības pārbaudes nozīme un kas tas ir.

Burtiski šī frāze tiek tulkota no angļu valodas kā "objektīva attieksme". Faktiski biznesa sfērā tas ir objektīvs un objektīvs informācijas apkopojums par pārdoto preci, priekšmetu, aktīvu. Analītisko uzticamības pārbaudes procedūru pavada pēc iespējas ātrāk sagatavota eksperta novērtējuma izsniegšana, kas ticami apstiprina turpmāka darījuma iespējamību plānotās objekta iegūšanai.

Pamata posms pirms ieguldīšanas

Pirmkārt, uzticamības pārbaude ir procedūra, kas identificē iespējas uzlabot uzņēmuma finanšu un juridisko sfēru.

Tas ir būtisks solis pirms aktīvu pirkšanas. Kas tas ir biznesā? Viņš palīdz nākamajam investoram:

• Veidojiet un optimizējiet īpašuma iegādi.
• Norādiet riskus darījuma veikšanas laikā.
• Precīzi identificējiet iespējamos krīzes posmus pēc ieguldījumu līgumu noslēgšanas.
• Nosakiet potenciālo ieguldījumu komerciālo pievilcību.
• Saņemiet uzticamības pārbaudes pārskatus (grāmatvedība, nodokļi un personāls), tādējādi nodrošinot maksimālu transakciju caurspīdīgumu.

Kāpēc uzticamības pārbaude?

Mūsdienu tirgus dalībnieki saskaras ar nepieciešamību veikt riska pārvaldību, tas nodrošina lielo uzņēmumu drošību un veiksmīgu mazo uzņēmumu attīstību. Katrs ieguldītājs, kurš gatavojas iegādāties jaunu biznesu, vēlas saņemt izsmeļošu informāciju par nākotnes biznesa partneri.

Pienācīgas pārbaudes procedūru raksturo noteiktu mērķu sasniegšana, piemēram:

• ticama informācija par uzņēmuma finanšu darbību, tā grāmatvedības, nodokļu un statistikas pārskatu veidošanas likumību;
• organizācijas mērķa konkurētspējas noteikšana;
• uzņēmuma vadības kompetences analīze.

Pētījuma objektivitātes šķautnes

Investīciju objekta izpētes procedūras veikšanas nozīmīgumu nosaka šādi faktori:

• ieguldītājs kā nākamais īpašnieks saņem precīzu un ticamu informāciju par iegādāto īpašumu, pamatojoties uz visaptverošu, neatkarīgu un profesionālu analīzi;
• ieguldītājs var izmantot iegūtos ticamos datus, veicot pats savus aprēķinus, lai noteiktu kapitāla ieguldīšanas iespējamību, īpaši gadījumos, kad nepieciešama iegūtā objekta rekonstrukcija vai modernizācija;
• Pienācīgas pārbaudes analīze un tās rezultāti var ietekmēt īpašuma galīgo cenu, jo apstiprinošā metode cenas noteikšanai ir balstīta uz eksperta atzinumu.

Kad tas ir nepieciešams?

Parasti pats ieguldītājs un uzņēmums, kas piesaista investīcijas, ir ieinteresēti veikt neatkarīgu analīzi. Tajā pašā laikā investoram ir iespēja detalizēti izpētīt nākotnes partneri, un uzņēmums, kas vēlas saņemt ieguldījumus, var apliecināt savu labo ticību, piesaistot neatkarīgus ekspertus.

Šajā sakarā ir situācijas, kad analīzes sākotnējais posms jāveic uzticamības pārbaudes dēļ:

1. Mazo uzņēmumu absorbcija lielākos, ieskaitot organizāciju, uzņēmumu, dažādu ekonomikas nozaru struktūru apvienošanos.
2. Akciju iegāde, ieguldījumi citu uzņēmumu akcijās.
3. Jebkura veida nekustamā īpašuma, ieskaitot zemi, iegāde.
4. Uzņēmuma paplašināšana, izveidojot partnerus.
5. Aizdevumi un aizdevumi uzņēmējdarbības attīstībai.
6. Sponsorēšana vai bezmaksas mērķtiecīgs finansējums.
7. Citas finanšu operācijas, lai gūtu komerciālu labumu, kad tiek veikta pārbaudes pārbaude un nepieciešama informācija par patiesajiem datiem par darījuma objektu vai ieguldīto projektu, kas tiek nodoti investoram vai pircējam.

Praktisks biznesa problēmu risinājums

Neskatoties uz to, Pienācīgas pārbaudes ziņojuma galvenais mērķis ir ne tik daudz izpētīt turpmāko ieguldījumu efektivitāti, kā nodrošināt darījumu ar nekustamo īpašumu tiesisko tīrību, tas ir, nodrošināt ieguldījumus bez negatīvām sekām. Šīs procedūras pasaules prakse parasti tiek saistīta ar dažādiem uzņēmuma attīstības posmiem.

Atkarībā no piešķirtajiem uzdevumiem izšķir šādus pakalpojumu veidus:

• Biznesa projekta posmā tiek veikta sēklu izpētes analīze (tulkots kā “sēkla”), kuras mērķis ir noraidīt jauno biznesa ideju vai to finansēt.
• Uzņēmējdarbības uzsākšanas analīze, kad uzņēmums ir tikko izveidojies, tam nav pieredzes un tirgus vērtības vai vēstures, tāpēc projekta sākumā tiek veikta profesionāla pārbaude, lai lemtu par papildu finansējumu.
• Erli uzticamības pārbaude - tiek veikta sākotnējā uzņēmuma attīstības posmā, pārejā uz produkta pārdošanu organizācijas rezultātā.
• Paplašināšanas analīze ir saistīta ar ienākšanu jaunos tirgos, tirgus uztveršanu ar nepazīstamu produktu vai pakalpojumu veidu, ar turpmāku ražošanas pieaugumu un papildu mārketinga izmaksu ņemšanu vērā.
• Finansēšanas lietderība vai tilta finansēšana ir vērsta uz finansējuma nepieciešamības izpēti uzņēmuma pārejas laikā no privāta uzņēmuma uz akciju sabiedrību ar akciju reģistrāciju biržās.
• Apgrozījuma uzticamības pārbaude tiek veikta krīzes laikā, lai stabilizētu uzņēmuma finanšu bāzi.
• Buy-Out vadība, Buy-In Due Diligence vadība (saīsinājumu tulkojums attiecīgi nozīmē "ārējs pirkums" un "ārējs pirkums"), šāda veida pētījumi tiek organizēti gadījumos, kad uzņēmums plāno izmantot aizņemtos līdzekļus jauna biznesa iegūšanai vai gatavojas jūsu biznesa izpirkšana, ko veic trešās personas.

Turklāt ir situācijas, kad uzņēmums pieprasa uzticamības pārbaudes procedūru, kuras piemēri ir šādi:

• Zemi uzņēmuma darbības rādītāji.
• Tiesvedības, kas saistītas ar uzņēmuma aktīvu arestu.
• Nodokļu auditu laikā atklātie pārkāpumi.
• Konkurētspējas samazināšanās un konkurējošo firmu stāvokļa nostiprināšanās.
• Darba strīdu izšķiršana.

Pienācīgā pārbaude ļauj novērtēt ne tikai pašreizējos uzņēmuma plānus, bet arī attīstības stratēģiju, vadības sistēmu. Tas palīdz atrast konkurences priekšrocības ražošanas procesu organizēšanā, cenu optimizācijā, ieskicēt perspektīvas nekā pamatot uzņēmuma iespējamību.

Kā tiek nodrošināta neatkarība un objektivitāte?

Analītiskajos pētījumos tiek iesaistīti dažādu profesionālo grupu speciālisti. Pienācīgas izpētes analīzi veic trīs speciālistu grupas:

• Finansētāji - analītiķi un vērtētāji nosaka ieguldījumu objekta vērtību šobrīd, pēta iespējas palielināt vai samazināt tā nākotnes vērtību, analizētā aktīva izmantošanas perspektīvas nākotnē.
• Advokāti veic organizācijas darbības juridisku pārbaudi, lai identificētu riskus, kas saistīti ar objekta iegādi.
• Revidenti pārbauda vairāku periodu finanšu un grāmatvedības pārskatus, nosaka nodokļu bāzes optimizācijas iespējas un analizē iepriekšējo nodokļu auditu un nodokļu risku rezultātus.

Vai to ir iespējams izdarīt pats?

Pārbaudes procesa ilgums parasti ir atkarīgs no vairākiem faktoriem. Tas var ietvert analizētā uzņēmuma lielumu un pētījumu materiālu apjomu. Dažreiz audits var ilgt daudz laika, no mēneša līdz gadam, un ne katrai organizācijai ir līdzīgs laika posms.

Dažos gadījumos organizācijas patstāvīgi veic uzticamības pārbaudes procedūru.

Acīmredzamās priekšrocības:

• samazinātas pārbaudes izmaksas;
• speciālistu iegūto jaunu zināšanu iegūšana organizācijas analītikas jomā;
• Precīza uzņēmuma sāpju punktu fiksēšana un ģeneratīvu metožu izstrāde, kā pārvarēt jūsu uzņēmuma darbības krīzes posmus.

Neskatoties uz iekšējās pārbaudes priekšrocībām, ir atklāti arī nopietni trūkumi.

Galvenie patstāvīgi veiktās procedūras trūkumi:

• laiks un nespēja veikt nepārtrauktu darbu pie tiem speciālistiem, kuri ir iesaistīti auditā;
• nepieciešamās kvalifikācijas speciālistu trūkums uzņēmumā;
• cita jauna biznesa joma, kuru uzņēmuma speciālistiem ir grūti analizēt;
• iekšējā audita personāla neatkarību un objektivitāti ir grūti kontrolēt.

Šajā sakarā mazajiem uzņēmumiem parasti ir raksturīga neatkarīga uzticamības pārbaude.

Un lielās investoru organizācijas parasti pieaicina neatkarīgus vērtētājus, finanšu un juridiskos konsultantus. Tas ļauj iegūt visaptverošu un objektīvu biznesa analīzi.

Pieci galvenie uzticamības pārbaudes posmi. Kas tas ir

Praksē procedūra sastāv no pieciem neatkarīgiem posmiem, par kuriem katram tiek izdarīts objektīvs secinājums.

Darbības posms. Plkst Darbības uzticamības pārbaudes analītiķi veic šādas darbības:

• uzņēmuma īpašnieku struktūru nosaka, pārbaudot dibināšanas dokumentus, nosakot īpašnieku akcijas un tiesības, izpētot riskus šajā jomā
• analizē vērtspapīru, ar tiem veikto darījumu reģistrācijas un emisijas pareizību un likumību;
• tiek pārbaudīta akcionāriem izmaksāto dividenžu savlaicīgums un pilnīgums;
• tiek veikts visu uzņēmuma īpašuma un citu tiesību likumīgais audits;
• tiek sagatavots ziņojums ar fiksāciju un iespējamo risku aprakstu, realizējot īpašnieku tiesības, kā novērst riska situācijas.

Finanšu analīze. Šis posms ir paredzēts, lai izpētītu uzņēmuma finanšu rādītājus. Neatkarīgi pētījumi tiek veikti šādās jomās:

• organizācijas finansiālais stāvoklis;
• biznesa attīstības un apgūšanas iespēju priekšrocību un perspektīvu novērtēšana;
• objekta tirgus vērtības noteikšana;
• aprēķini, kuru pamatā ir finanšu stabilitāte, uzņēmējdarbības aktivitāte un maksātspējas koeficienti;
• ziņojuma sagatavošana ar visiem rādītājiem un koeficientiem ar pozitīvu vai negatīvu secinājumu.

Nodokļu audita posms. Galvenais Analīzes virziens šajā posmā ir uzņēmuma darbības izpēte vairāku gadu ilgās finanšu darbības kontekstā, lai noteiktu reālos finanšu rādītājus un turpmākos nodokļu riskus. Šo pārbaudi var saukt par likumīgu uzticamības pārbaudi. Kas tas ir Pētījuma objekti šajā gadījumā ir:

• grāmatvedības pārskati;
• uzņēmuma pamatdarbības, ražošanas, pamatlīdzekļu un pamatlīdzekļu analīze;
• investīciju, debitoru un kreditoru pieejamība;
• uzņēmuma slēpto un ārpusbilances kontu, slēpto aizdevuma saistību atklāšana;
• Tiek pētīta obligāto maksājumu darījumu savlaicīgums.
• Nosaka nodokļu sloga optimizācijas juridiskās iespējas;
• tiek sagatavots ziņojums ar sīku visu risku, kas saistīti ar iespējamo nodokļu auditu, aprakstu, ieteikumi risku samazināšanai.

Juridiskās analīzes posms. Notika Pienācīga pārbaude ir likumīga, pārbaudot īpašumtiesību dokumentus, kas ir sadalīti pēc iegādātā aktīva veida. Šajā posmā tiek identificēti šādi rādītāji:

• uzņēmumā esošo aktīvu apjomi un to veidi;
• riska novērtējums, ņemot vērā, ka valdības struktūras vai biznesa partneri piesaista uzņēmumam saistības:
• pārbaude tiek veikta uz šķīrējtiesu, tiesu izpildītāju, informācijas kodu informācijas bāzēm;
• tiek gatavots ziņojums ar ieteikumiem aizsardzībai pret aktīvu nelikumīgu atsavināšanu no uzņēmuma apgrozījuma, iespējamo risku saraksts, kas saistīts ar uzņēmuma darbību, sniegti ieteikumi iespējamo risku novēršanai.

Mārketinga pētījumu posms. Mērķis mārketinga analīze ir noteikt un objektīvi novērtēt uzņēmuma produktu, ņemot vērā tā konkurences priekšrocības un komerciālo pievilcību. Posms tiek veikts šādās jomās:

• uzņēmuma vājas mārketinga politikas risku identificēšana ar uzņēmuma tirgus stāvokļa, tā biznesa reputācijas novērtējumu;
• visaptveroša ekonomisko, juridisko, finanšu darbību izpēte ar biznesa procesu aprakstu, indikatoru noteikšanu, kas deva tehnisko uzticamības pārbaudi;
• konkurentu produktu vai aktīvu analītiskie pētījumi un priekšrocību identificēšana;
• ieteikumi mārketinga aktivitāšu optimizēšanai;
• attīstības perspektīvu novērtēšana;
• prezentācijas materiāla sagatavošana, pamatojoties uz audita rezultātiem.

Ziņojuma sastāvs un nozīmīgums

Krievijas tirgū nav tiesību akta, kas regulētu uzticamības pārbaudes procedūru. Tomēr nepieciešamība pēc šādas procedūras pieaug eksponenciāli.

Pēc pasūtījuma veikšanas ieguldītājs vai pārdevēja uzņēmums saņem pilnīgu un objektīvu pārskatā ierakstītu analīzi, kuras rezultātus var izmantot, lai uzlabotu sniegumu.

Procedūra ir pabeigta, un klientam tiek nodrošināta uzticamības pārbaude. Pārskata paraugā ir šādas sadaļas:

• Ievada daļa.
• Analīzes rezultātu anotācija.
• Sadaļa, kurā aprakstīta uzņēmuma vēsture, pozīcija un reputācija biznesā.
• Uzņēmuma struktūras, organizācijas principa, personāla definīcija.
• Grāmatvedība un informācijas sistēmu izmantošana kompetentam grāmatvedības un nodokļu pārskatu sagatavošanai. Izrāde vairākus gadus.
• Finanšu aprite un uzņēmuma neto aktīvu uzturēšana.
• Nodokļu saistības un to izpilde.
• Visaptveroša uzņēmuma attīstības prognoze
• Cita informācija, kas identificēta likumības pārbaudes laikā.

Kā tas darbojas, vai pakalpojumu pieprasījums

Krievijas tirgū ir uzņēmumi, kas šajā jomā sniedz dārgus konsultāciju pakalpojumus. Būtībā tas ir tā sauktais "lielais četrinieks", kas piedāvā kvalitatīvus pētniecības pakalpojumus. Šajā gadījumā zīmols pilnībā nosaka procedūras izmaksas.

Dažreiz procedūras izmaksas tiek aprēķinātas cilvēka dienās, ņemot vērā speciālista izmaksas; cena ir atkarīga no darba apjoma, tehniskā uzticamības pārbaudes uzdevuma detaļām un analīzes ātruma. Tomēr eksāmena izmaksas vairāk nekā kompensē iegūtie rezultāti.

Piemēram, rūpīgi pārbaudot zemes gabalu, kas tika piedāvāts iegādei Maskavas centrā, tika sīki izpētīts jautājums par saldējuma rūpnīcas saglabāšanu. KSK grupu speciālisti un eksperti, izanalizējot esošo situāciju, secināja, ka riska rādītāji no liela skaita rūpnīcas īrnieku ir normāli, un ieguvumi no zemes iegūšanas ir daudzkārt lielāki nekā pētījuma izmaksas.

Objektīva pētījuma vilinošais iznākums

Pienācīgas pārbaudes procedūra un tās ieviešanas rezultāti ir objektīvi un neatkarīgi, un objektivitāte un profesionalitāte dod iespēju izpētīt biznesu no cita skatu punkta, no dažādiem skatu punktiem. Tas ir izdevīgi ne tikai investoram vai potenciālajam pircējam, bet arī pārdevēja uzņēmumam. Šī procedūra palīdz optimizēt uzņēmuma darbību, izvairoties no nevajadzīgām investīcijām, savlaicīgi novēršot kļūdas un nepilnības darbā. Tas arī palīdz klientam savlaicīgi noteikt nākotnes risku iespējamību, noteikt nosacījumus un objektīvu finanšu un ražošanas rādītāju pieaugumu.Uzņēmējdarbības risku samazināšana vai pilnīga bloķēšana ekonomikas un tiesību jomā ir galvenais uzticamības pārbaudes mērķis.