Krievijā ir diezgan elastīga nodokļu sistēma. Pateicoties tam, katrs uzņēmējs var izvēlēties izdevīgāko nodokļu maksāšanas shēmu. Tas noved pie tā, ka bizness valstī attīstās ļoti aktīvi. Tagad daudzi domā par to, kurā nodokļu sistēmā pakavēties - UTII vai patentu. Tālāk tiks aprakstīts sīkāk par katru iespēju. Pēc rūpīgas nodokļu maksāšanas shēmu izpētes būs iespējams noteikt nodokļus konkrētam biznesam.
UTII ir ...
Sākumā mēs izdomāsim, ko raksturo katrs notikumu attīstības variants. Ilgu laiku visi ir zinājuši UTII. Šis ir vienots nodoklis par aprēķinātajiem ienākumiem. To sauc arī par "netiešo".
UTII vai patents - kurš ir labāks uzņēmējam? Ar vienu nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem LLC vai individuālais uzņēmējs maksā tikai 1 nodokli. Viņu, kā jūs varētu uzminēt, sauc par imputēto. Vairs nav jāmaksā nodokļi. Papildus UTII maksāšanai pilsonim jāveic apdrošināšanas iemaksas.
Patents
Nodokļu patentu sistēma Krievijā parādījās ne tik sen. Bet viņa sāka nekavējoties piesaistīt uzņēmējus.
UTII vai patents - pie kā apstāties? Nodokļu patentu sistēma (POS) neparedz nodokļu nomaksu darba laikā. IP maksā par patentu iepriekš. Aprēķinu laikā tiks ņemta vērā aprēķinātā peļņa noteiktā periodā. PSN var izsniegt vismaz uz vienu un ne ilgāk kā uz 12 mēnešiem.
Nodokļu likmes
Kura ir labāka - UTII vai patents? Intelektuālā īpašuma jomā šī jautājuma risinājumam ir milzīga loma. Tāpēc tas tiks sīkāk aprakstīts par katra nodokļu režīma iezīmēm.
Ir svarīgi saprast, kāda ir nodokļu likme konkrētajā gadījumā. UTII paredz maksāt 15% no aprēķinātajiem ienākumiem, savukārt PSN ļauj maksāt tikai 6% no aprēķinātās peļņas. Neskatoties uz to, dažreiz UTII ir mazāks par iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc patenta. Šī funkcija jāņem vērā, izvēloties nodokļu maksāšanas režīmu.
Nodokļu samaksa
Kā abos gadījumos ir izlīgums ar valsti? Kuru labāk izvēlēties - UTII vai patentu?
Ar "ieskaitu" notiek ceturkšņa pārskatu sniegšana. Kopā ar viņu organizācijai jāmaksā nodokļi. Pilna maksājuma summa jāiemaksā valsts kasē ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. dienā pēc pārskata gada.
Patenta gadījumā viss ir nedaudz savādāk. Notikumu izstrādei ir 2 iespējas:
- Patents iesniegts uz 6 mēnešiem vai mazāk. Šajā situācijā jums ir jāmaksā nodoklis ne vēlāk kā 25 dienas pēc dokumenta sākuma.
- PSN tiek izmantots vairāk nekā sešus mēnešus. Tad trešdaļa no summas jāsamaksā tāpat kā iepriekšējā gadījumā. Atlikums (2/3) jāiemaksā kasē ne vēlāk kā 30 dienas pirms patenta termiņa beigām.
Ja jūs nevēlaties pastāvīgi maksāt nodokļus, ieteicams izvēlēties patentu. Bet tas nebūt nav vienīgais, kam jāpievērš uzmanība. Dažos gadījumos UTII ir izdevīgāks režīms.
Ierobežojumi
Galvenais ir rūpīgi izpētīt visus katra scenārija plusus un mīnusus. Patents vai UTII - kurš ir izdevīgāk? Uz šo jautājumu nav noteiktas atbildes. Katrā reģionā PSN un “imput” ir atšķirīgi.
Izvēloties nodokļu uzlikšanu individuālajiem uzņēmējiem, ir jāņem vērā daži ierobežojumi. Ne vienmēr ir iespējams pakavēties pie noteiktas sistēmas.
Piemēram, UTII attiecas tikai uz noteikta veida darbībām. Patentu var izdot gandrīz jebkuram biznesam.
UTII ir šādas funkcijas:
- ienākumiem "ieskaitīšana" nav ierobežota;
- var izmantot tikai atsevišķās aktivitātēs (tas ir jāprecizē katrā reģionā atsevišķi);
- UTII nevar izmantot, ja darbinieku skaits pārsniedz 100;
- Pāreja uz jauno nodokļu sistēmu ir iespējama tikai no jaunā gada sākuma.
Patentam ir arī ierobežojumi. Proti:
- gada ienākumiem nevajadzētu pārsniegt 60 miljonus gadā, ja tiek piemērota kombinācija ar citām nodokļu sistēmām;
- Jūs nevarat iesniegt patentu uzņēmumā, kurā ir vairāk nekā 15 darbinieku.
Abos gadījumos uzņēmējs nedrīkst izmantot CT. Tas dzīvi padara daudz vieglāku.
Ziņošana
UTII vai patents - kurš ir labāks? Liela loma biznesā ir atbildībai. Kas šajā jomā ir paredzēts "imputācijai" un PSN?
UTII pieprasa ceturkšņa atskaites no uzņēmēja. Nodokļu deklarācija ir iesniegta pirms tā mēneša 20. datuma, kas seko pārskata iesniegšanai.
Izmantojot PSN, pārskati nav nepieciešami. IP sākotnēji maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par dokumenta derīguma termiņu, pēc tam tas tiek atbrīvots no ziņošanas. Jums nav jānorāda savi ienākumi.
Jums jāpievērš uzmanība arī citai šo nodokļu sistēmu iezīmei. Domājot par vēlamo - UTII vai patentu, ir jāprecizē: "imputācija" atbrīvo no vajadzības uzskaitīt ienākumus un izdevumus. Visi attiecīgie dati tiek ievadīti deklarācijā.
Ar patentu IP tiek atbrīvots no 3-NDFL veidlapas aizpildīšanas. Tā vietā jums būs jāuzglabā ienākumi un izdevumi specializētā žurnālā.
Nodokļu samazināšana
Kāda ir atšķirība starp UTII un patentu? Balstoties uz iepriekš minēto, mēs varam secināt, ka šie režīmi ir nedaudz līdzīgi viens otram. Bet viņiem ir arī būtiska atšķirība.
UTII ļauj samazināt nodokļus par veiktajām apdrošināšanas prēmijām. Tas nozīmē, ka individuālais uzņēmējs var atskaitīt 100% no iemaksu summas PFR un FSS par sevi un 50% no tām, bet samaksājot par darbiniekiem. Tādējādi nodoklis tiek samazināts.
Izmantojot PSN, nodokļu samazināšana netiek nodrošināta. Pilsonim ir pienākums veikt atskaitījumus ārpusbudžeta fondos saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Un nodoklis viņiem tiek samaksāts pilnā apmērā.
Pārejas metodes
Kā pāriet no UTII uz patentu un otrādi? Jāņem vērā dažas šo procedūru iezīmes.
Piemēram, tas, ka ar “imputēto” jūs varat jauno nodokļu režīmu piemērot tikai no jaunā gada. Ja tiek izmantots patents, IP pēc patenta termiņa beigām var nokļūt UTII.
Par nosacīto nodokli ir jāiesniedz pieteikums par atteikšanos no īpašās attieksmes. Tas jādara ne vēlāk kā 5 dienas pēc "imputācijas" izbeigšanas. Patenta gadījumā nav nepieciešams iesniegt pieteikumu par izstāšanos no īpašā režīma.
Pāreja no patenta uz UTII tiek veikta Federālajā nodokļu dienestā pilsoņa reģistrācijas vietā kā individuālais uzņēmējs. Ja "imputācija" ir jāmaina uz PPS, jums jāsazinās ar nodokļu iestādi uzņēmējdarbības vietā.
Atšķiras arī termiņi pieteikumu iesniegšanai, lai pārslēgtos uz īpašo režīmu. Kad UTII jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu ne vēlāk kā 5 dienas pēc nodokļu sistēmas piemērošanas sākuma. PSN pieprasa pieteikuma iesniegšanu ne vēlāk kā 10 dienu laikā no patenta sākuma datuma. Patentu pieprasījumi tiek iesniegti katru gadu.
Pārējā daļā pārejas uz jauno nodokļu maksāšanas režīmu sistēma paliek tāda pati - IP ir jāraksta attiecīgs pieteikums un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam.
Plusi un mīnusi UTII
Ko labāk izmantot uzņēmējdarbībā - UTII vai patents? No visa iepriekš teiktā mēs varam atšķirt vairākas katra režīma priekšrocības un trūkumus.
Sāksim ar UTII. Tās pozitīvie aspekti:
- vienkārša nodokļu deklarēšana;
- nodokļu aprēķināšanas funkciju trūkums;
- nav atkarības no individuālā uzņēmēja reālajiem ienākumiem;
- nodokļu samazināšanas iespēju apdrošināšanas prēmiju dēļ;
- Jūs nevarat izmantot kases aparātus.
Bet šim režīmam ir arī trūkumi. Piemēram:
- stingri ierobežojumi piemērošanas jomām;
- no 2018. gada viņi plāno atcelt aprēķināto nodokli;
- fiksēts nodoklis ar minimālo ienākumu;
- nepieciešamība iesniegt nodokļu deklarāciju.
Tagad ir iespējams iedomāties, ko kopumā nozīmē “imputācija”. Katrs uzņēmējs pats var izlemt, kā šis režīms ir labvēlīgs noteiktai darbībai.
PSN priekšrocības un trūkumi
UTII vai patents - kurš ir labāks individuālajiem uzņēmējiem? PSN ir arī savi plusi un mīnusi.
Piemēram, patentam ir šādas priekšrocības:
- zema nodokļu likme;
- neatkarība no ienākumiem;
- elastīgi dokumenta piemērošanas noteikumi;
- Nav jāiesniedz nodokļu deklarācija;
- atbrīvojums no CT.
PSN trūkumus bieži identificē šādi:
- darbības ierobežojumi, kas ļauj piemērot patentu;
- iespēja reģistrēt tikai IP;
- nespēja samazināt nodokļus apdrošināšanas prēmiju dēļ;
- stingra darbinieku skaita un ienākumu sistēma;
- dažos reģionos patenta izmaksas var būt ļoti augstas.
Tagad ir skaidrs, kas ir patents visā Krievijā. Kādus secinājumus var izdarīt no iepriekšminētā? Kas ir izdevīgāk - patents vai UTII IP? Ikviens pats izlemj šo jautājumu, aprēķinot savas stiprās puses un iespējas.
Izlemiet par izvēli
Tātad, kurš ir labāks - UTII vai patents? IP šis jautājums paliek mūžīgs noslēpums. Patiešām, kopumā šīs nodokļu maksāšanas sistēmas ir līdzīgas viena otrai.
Līdz šim ieteicams pēc iespējas izmantot "imputāciju". Bet, ņemot vērā gaidāmo UTII atcelšanu, ir jāizlemj, ko darīt 2018. gadā. Jums jāizvēlas starp STS un PSN.
Parasti, nosakot nodokļu maksāšanas režīmu, uzmanība jāpievērš:
- darbinieku skaits;
- reālā un aprēķinātā uzņēmuma peļņa;
- deklarāciju iesniegšanas un ienākumu uzskaites nepieciešamība;
- nodokļu summu konkrētajā gadījumā.
Daži uzņēmēji var izmantot UTII ar izdevīgiem noteikumiem, savukārt kāds ir melns ar patentu. Tāpēc ir grūti viennozīmīgi atbildēt uz jautājumu, kurš ir labāks - UTII vai patents. Novērtējot uzskaitītās nianses, katram individuālajam uzņēmējam pašam jāizlemj, kuru nodokļu režīmu izmantot.