Nuosavi įmonės lėšų šaltiniai: struktūra ir panaudojimas

Nuosavi lėšų šaltiniai - tai įmonės nuosavybė pinigine išraiška, apibrėžta kaip skirtumas tarp įsipareigojimų ir turto. Nuosavos lėšos yra optimaliausias būdas finansuoti organizaciją, todėl sumažėja bankroto tikimybė. Į įmonės švietimo šaltinių struktūrą įeina ne tik steigėjų įnašai, bet ir pasiskolintos lėšos.

Struktūra

Priklausomai nuo to, kaip formuojamas įmonės kapitalas, nuosavybės finansavimas skirstomas į 2 grupes: vidinius šaltinius ir skolintus (išorinius).

Savo ruožtu vidaus lėšas sudaro:

• nuosavas kapitalas (įstatinis, rezervinis, papildomas);
• pelnas;
• nusidėvėjimo sumos;
• pajamos iš nepanaudotos OS pardavimo ar išperkamosios nuomos;
• rezervai;
• tikslinio finansavimo lėšos.

Išorinius nuosavų lėšų formavimo šaltinius sudaro paskolos, neatlygintina pagalba, vertybinių popierių išleidimas. Be to, pagalba gali būti išreikšta tiek pinigine išraiška, tiek perleistu turtu.

Pasiskolintą kapitalą sudaro gautos paskolos, paskolos iš bankų, kitų organizacijų, nebiudžetinės lėšos. Šiai kategorijai taip pat priskiriami fondai, uždirbti išleidžiant obligacijas ir jas parduodant.

Pradinis kapitalas

Pagrindinis nuosavybės šaltinis yra įstatinis kapitalas. Jo piniginę vertę nustato steigiamieji dokumentai. Tai yra pradinė suma, kurią sumoka įmonės savininkai, ateityje sudarydami ilgalaikį ir trumpalaikį turtą.

Įstatinį kapitalą, priklausomai nuo organizacijos tipo, gali sudaryti įnašai:

• steigėjai;
• akcijos;
• lėšos iš akcijų pardavimo.

Priklausomai nuo įmonės teisinės formos ir organizacijos tipo, pradinių įnašų dydis, taip pat pradinio kapitalo dydis gali būti skirtingi. Steigėjų įnašai turi būti pervesti į įmonės einamąją sąskaitą. Jei įnašas buvo padarytas turto pavidalu, surašomas jo perdavimo ir priėmimo aktas.

Trumpalaikis įmonės turtas

Sukūrusi įstatinį kapitalą, įmonė suformuoja apyvartines lėšas ir apyvartines lėšas, reikalingas veiklai ir pelnui gauti. Pirmieji užsiima gamyba. Jie susideda iš organizacijos nuosavybės, pilnai panaudotos gamybos procesuose. Tai neapima ilgalaikio turto, nes jis gamybos procese dalyvauja ne kartą. Visos apyvartinio kapitalo išlaidos yra visiškai įskaičiuotos į gamybos sąnaudas.

Lėšų apyvarta nedalyvauja gaminant produktus ir apibūdina kitą įmonės dalį - įgyvendinimą. Fondą sudaro išsiųstos, bet neapmokėtos prekės, gatavos prekės sandėlyje ir įmonės lėšos.

Apyvartinio kapitalo dalyvavimas įmonės finansinėje veikloje

Apyvartinio kapitalo struktūra yra mobilus turtas, kuris yra visiškai išleistas ir eina kelis etapus:

1. Pinigai - įmonė perka naftos perdirbimo įmones, reikalingas produktams gaminti.
2. Gamyba - įsigytos atsargos patenka į neišsamius darbo ar gatavų gaminių objektus.
3. Prekės - įmonė įgyvendina diegimo procesą. Pelnas gaunamas už parduotas prekes.

Apyvartoje esančių lėšų derinys yra susijęs su nuolatinėmis išankstinėmis sąnaudomis visuose apyvartos etapuose.Apyvartinio kapitalo struktūra yra tam tikrų kategorijų fondų santykių rezultatas, išreikštas procentais nuo viso rezultato. Į kiekvieną apyvartinio kapitalo fondą investuotų pinigų sumų santykis yra svarbus jų naudojimo efektyvumo rodiklis.

Apyvartinio kapitalo sudėtis ir finansavimas

Apyvartinį kapitalą sudaro kelios turto kategorijos, kurios paskirstomos atsižvelgiant į dalyvavimo gamybos cikle pobūdį. Apsvarstykite pagrindinius:

• MPZ - sudaro didžiąją dalį trumpalaikio turto. Tai yra žaliavos, medžiagos, atsarginės dalys ir reikmenys, inventorius, pusgaminiai ir įrankiai. Kitaip tariant, darbo objektai.
• Vykdomi darbai - darbo proceso elementai, kurie nebuvo visiškai perdirbti ir liko gamybos vietose.
• Atidėtosios išlaidos - dalis lėšų, skirtų gamybos technikos tobulinimo ar įrangos pakeitimo išlaidoms padengti. Lėšos išleidžiamos šiuo laikotarpiu, tačiau jas planuojama grąžinti ateinančiais mėnesiais.
• Kiti fondai - kiti dukterinės organizacijos organizacijos fondai.

Apyvartinio kapitalo finansavimas gali būti pagrįstas nuosavu kapitalu, pasiskolintu ar pritrauktu kapitalu. Nuosavi gamybos ciklo išteklių šaltiniai yra sukuriami iš pajamų, gautų įgyvendinant procesą, ir tam tikro pelno. Pritrauktos lėšos apyvartiniams fondams formuoti apima mokėjimų sumas, kurių paklausa dar nebuvo atsiradusi. Pavyzdžiui, lėšos, skirtos sumokėti mokesčius ar darbuotojų darbo jėgas.

Rezervai

Rezervinis įmonės kapitalas formuojamas šiek tiek vėliau nei įstatinis kapitalas. Pradėjus finansinę veiklą, įmonė uždirba pelną, kuris sukuria rezervo lėšų sumą. Rezervinio kapitalo dydį reglamentuoja apskaitos politika. Kai kurios įmonės visiškai nesukuria rezervų. Kiti nustato palūkanų normą, pagal kurią lėšos kasmet pervedamos į atsargų fondų sąskaitas.

Atskirų lėšų šaltiniai yra sukurti siekiant:

• nenumatytų nuostolių ar nuostolių padengimas, jei įmonė neturi kitų priemonių;
• pajamų mokėjimas steigėjams, jei nėra tam skirtų lėšų;
• obligacijų išpirkimas ar savo organizacijos akcijų atpirkimas.

Jei metų pabaigoje atsargų kapitalas nebus panaudotas iki galo, sąskaitos likučiai bus perkelti į kitus metus.

Papildomas kapitalas

Papildomo kapitalo sumą sukuria papildomos įmonės pajamos dėl ilgalaikio turto perkainojimo (vertės padidėjimo atveju) arba teigiamo skirtumo tarp įmonės akcijų nominalios ir pardavimo vertės. OS perkainojimo dažnumą nustato apskaitos politika.

Akcijų įmokos yra įmanomos tik juridinę formą turinčiai įmonei. Teigiamas skirtumas tarp akcijų vertės gali atsirasti tiek steigiant įmonę, tiek padidinant įstatinį kapitalą.

Pelnas

Sukūrusi įstatinį kapitalą, įmonė pradeda finansinę veiklą. Nuosavi lėšų šaltiniai papildomi kitu - pelnu. Tai suma, apibūdinanti pajamų perviršį, palyginti su išlaidomis grynaisiais. Yra trys pelno rūšys: apskaitinis, grynasis ir nepaskirstytasis pelnas.

Apskaitos pelno suma yra bendra organizacijos pajamų suma per atitinkamą laikotarpį, neįskaitant mokesčių. Vertė atsispindi duomenyse, tačiau iš tikrųjų įmonė turės kitokią sumą.

Sumokėjus pajamų mokestį ir kitus privalomus mokėjimus, gaunamas grynasis pelnas. Bendrovė visiškai valdo šią sumą, tačiau iš jos išskaičiuojami dividendai, mokėtini steigėjams.

Lėšas, likusias išmokėjus dividendus, sudaro nepaskirstytasis pelnas, kuris lieka įmonės nuosavybė.Nepaskirstytasis pelnas yra ilgalaikių finansinių išteklių šaltinis.

Tikslinės lėšos

Kai kurių įmonių nuosavi lėšų šaltiniai gali būti pajamos už numatytą naudojimą. Tikslinio finansavimo sumas perveda kitos įmonės arba Rusijos Federacijos biudžetas. Tuo pat metu griežtai kontroliuojama, kaip naudojamos tokios lėšos: pinigai gali būti išleidžiami tik atitinkamiems poreikiams tenkinti. Pritaikius tikslinius pinigus, organizacija turi sudaryti ataskaitų dokumentus.

Paskirto finansavimo suma yra susijusi su įmonės nuosavu kapitalu, nes gautų lėšų nereikia grąžinti. Tokius įnašus gali sudaryti subsidijos, nario mokesčiai, dotacijos. Paprastai tikslinis finansavimas skiriamas labdaros ir socialiai naudingiems tikslams. Pavyzdžiui, socialinių objektų statyba, mokslo plėtrai skirtų tyrimų ir konferencijų vedimas.

Nusidėvėjimo mokestis

Ilgalaikio ir nematerialaus turto nusidėvėjimo savikaina kasmet kaupiama apskaitos sąskaitose, taip sumažinant įmonės išlaidas turtui atgaminti. Šis šaltinis nuo kitų skiriasi tuo, kad bet kokioje finansinėje situacijoje kaupimas bus tęsiamas ir liks įmonės sąskaita.

Bendra išskaitymų suma tiesiogiai priklauso nuo pasirinkto nusidėvėjimo metodo. Kompetentingo metodo pasirinkimas daugeliu atvejų daro tiesioginę įtaką įmonės savarankiškam finansavimui. Vadovybė turi atkreipti deramą dėmesį į šį šaltinį: efektyvus nusidėvėjimo sumų panaudojimas teigiamai paveiks įmonės finansinę gerovę.

Vidinių šaltinių pranašumai

Naudojimas veiklos procese tik savo lėšų šaltinius, žinoma, teigiamai veikia įmonės darbą. Savarankiško finansavimo pranašumai yra šie:

• poreikio pritraukti pasiskolintą kapitalą nebuvimas ir su juo susijusios papildomos išlaidos;
• didelis finansinis stabilumas ir konkurencingumas;
• steigėjų sugebėjimas kontroliuoti įmonės procesus;
• palankesnė aplinka skolinto kapitalo pritraukimui, jei to reikia.

Pasiskolintos lėšos

Pasiskolintas kapitalas - pagrindinis įmonės išorinio finansavimo šaltinis ir dažnai vienintelis. Atstovaukite skolintų lėšų grupei, priklausančiai kitokio pobūdžio prievolei:

• banko paskolos;
• skolintos lėšos;
• Mokėtinos sumos.

Nepaisant neigiamo pasiskolintų lėšų poveikio įmonės finansinei būklei, jos vaidina svarbų vaidmenį verslo eigoje ir netgi atneša naudos. Lėšų pritraukimas iš išorės šaltinių skatina spartesnę apyvartinių lėšų apyvartą ir sumažina nebaigtą darbą.

Pasiskolintų lėšų charakteristika

Apsvarstykite pagrindinius įmonės nuosavų lėšų išorinius šaltinius:

1. Banko paskolos - įsipareigojimas bankui, kuris, atsižvelgiant į finansavimo terminą, gali būti trumpalaikis ar ilgalaikis. Trumpalaikės paskolos išduodamos ne ilgesniam kaip 1 metų laikotarpiui mažoms įmonės gamybos reikmėms. Ilgalaikės paskolos išduodamos ilgesniam laikotarpiui.
2. Paskolos yra lėšų grupė, gauta iš kitų juridinių asmenų, veikiančių kaip skolininkas (bet ne iš bankų). Registracijai gali būti naudojami vekseliai, skolinių įsipareigojimų sutartis ir kitos formos. Tai taip pat apima lėšas, uždirbtas pardavus nuosavas obligacijas.
3. Mokėtinos sumos išreiškiamos įvairiais įmonės įsipareigojimais, kurių pagrindiniai įvertinami ir paskirstomas BVP. Pirmąją grupę sudaro skolos prekių ar paslaugų tiekėjams, antrąją - skolos darbuotojams ir valstybės biudžetas.

Nuosavos įmonės lėšos nulemia tolesnį jos vystymąsi. Sudarant finansavimo šaltinius, būtina atidžiai atsižvelgti į lėšų pobūdį, kad įmonės veikla būtų nukreipta teisinga linkme.