UTII atstovauja supaprastinta apmokestinimo tvarka, kurioje verslininkai paprastai moka tik vieną mokestį, todėl nereikia pervesti papildomų mokesčių į Federalinę mokesčių tarnybą. Tačiau tuo pačiu metu tam tikromis aplinkybėmis reikia mokėti UTII turto mokestį.
Nekilnojamojo turto mokestis UTII įmonėms
Dažnai net įmonės pasirenka UTII darbui, nes šis supaprastintas būdas laikomas patogiu ir naudingu naudoti. Tačiau dabar jis neatleidžia nuo visų kitų mokesčių.
Turto mokestis už organizacijos UTII turi būti sumokėtas remiantis 4 str. 346.26 mokesčių kodas. Nurodo, kad šis mokestis skaičiuojamas tik už nekilnojamąjį turtą, kurio mokesčių bazė nustatoma remiantis inventoriuje esančiais duomenimis.
UTII turto mokestis LLC mokamas tokiomis sąlygomis:
· Konkrečiame regione, kuriame veikia organizacija, patvirtinami įvairių objektų kadastrinio įvertinimo rezultatai.
· Yra vietinis įstatymas, pagal kurį reikalaujama mokėti mokestį už šias paslaugas;
· Bendrovės turimas turtas yra įtrauktas į nekilnojamojo turto, už kurį turėtų būti sumokėtas nekilnojamojo turto mokestis, sąrašą.
Taigi kiekvienos įmonės buhalteris turi savarankiškai nustatyti, ar įmonė turėtų mokėti turto mokestį už UTII.
Nekilnojamojo turto mokestis individualiems verslininkams UTII
Net verslininkai dabar privalo mokėti tokio tipo mokestį, kai naudojasi supaprastintais režimais. IP turto mokestis UTII nustatomas naudojantis informacija apie turto, kurį verslininkas naudoja darbo procese, kadastrinę vertę.
Skirtumas tas, kad IP neprivalo pateikti deklaracijos dėl šios kolekcijos Federalinei mokesčių tarnybai. Būtent šios įstaigos darbuotojai turi savarankiškai apskaičiuoti išmokos dydį, po kurio FE gauna atitinkamą pranešimą ir kvitą.
Pagrindiniai mokesčio mokėjimo niuansai
Turto mokestį nuo UTII moka ir atskiri verslininkai, ir firmos, tačiau jie turi tam tikrų skirtumų.
Tik tuo atveju, jei yra objektų, kurie atitinka reikalavimus, dėl kurių reikalaujama nustatyti kadastrinę vertę.
| Parametrai | Savybės IE | Niuansai LLC |
| Nekilnojamojo turto mokesčio tarifas | Paprastai lygi 2%, tačiau regioninės valdžios institucijos gali skirtis | |
| Lėšų pervedimo laikotarpis | Kas ketvirtį iki 25-os mėnesio dienos, einančios po kiekvieno ketvirčio pabaigos, arba kartą per metus | |
| Apskaita | Nereikalaujama | Privaloma |
| Turto surinkimo terminas | Deklaracijos nereikia | Kiekvienas ketvirtis iki 20-os mėnesio, einančio po kiekvieno ketvirčio, dienos, taip pat gali būti rengiamas kartą per metus |
| Ataskaitų teikimas | Be to, UTII deklaracija negali būti lygi nuliui | Deklaracija apie UTII, informacija apie darbuotojų skaičių, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistika, balansas, draudimo įmokų skaičiavimas |
| Darbuotojų ataskaitos | Tik jei yra | |
| Grynųjų pinigų disciplina | Privaloma tvarkant grynuosius pinigus. Be to, jums reikia internetinės bilietų kasos iki 2018 m. Liepos mėn. | |
| Gyventojų pajamų mokestis | Nereikia skaičiuoti ir mokėti | Būtina nustatyti ir sudaryti sąrašą Federalinėje mokesčių tarnyboje |
| Būtinybė mokėti nekilnojamojo turto mokestį | Tik tuo atveju, jei yra objektų, kurie atitinka reikalavimus, dėl kurių reikalaujama nustatyti kadastrinę vertę | |
| Šio režimo nutraukimas | 4-UTII | 3-UTII |
Tiek pavieniai verslininkai, tiek įmonės, norėdami pritaikyti UTII, turi atsižvelgti į reikalavimus, todėl įmonėje turėtų dirbti ne daugiau kaip 100 žmonių. Taip pat turite dirbti tik atitinkamose verslo srityse, kuriose leidžiama naudoti supaprastintus režimus.
Mokesčių bazė
UTII įmonės ir individualūs verslininkai moka nekilnojamojo turto mokestį, o mokesčio bazę šiuo atveju parodo konkretaus objekto kadastrinė kaina. Yra keletas skirtumų:
1. LLC. Šis mokestis imamas tik už objektus, kurių kadastro reikšmė yra teisingai apskaičiuota.
2. IP. Už tokį mokestį verslininkas elgiasi kaip įprastas asmuo, todėl lėšos yra mokamos standartiniu būdu. Šis mokestis apmokestinamas tik objektams, turintiems kadastrinę kainą, ir verslininkas juos turi naudoti norėdamas gauti pelno.
Individualūs verslininkai neprivalo savarankiškai apskaičiuoti optimalaus mokesčio dydžio, nes FTS darbuotojai tai daro už juos, po to mokesčių mokėtojo adresu siunčiamas laiškas su kvitu.
Koks yra nustatytas tarifas?
UTII ir STS nekilnojamojo turto mokestį privalo mokėti visos firmos ir pavieniai verslininkai tam tikromis sąlygomis. Šiuo atveju mokesčio tarifas negali viršyti 2%. Tam daro įtaką įvairūs veiksniai:
· Metodas, pagal kurį nustatoma mokesčio bazė;
· Vietos lygiu priimti ribinių tarifų įstatymai;
· Kategorija, kuriai priklauso konkretus mokesčių mokėtojas;
Objekto, pagal kurį nustatoma mokesčio suma, ypatybės.
Verslininkams paprastai nėra jokių sunkumų, nes jie užsiima Federalinės mokesčių tarnybos skaičiavimais, tačiau LLC buhalteriai turėtų gerai suprasti šias savybes.
Skaičiavimo taisyklės
Tik įmonės turi savarankiškai apskaičiuoti šį mokestį, tačiau verslininkai taip pat gali naudoti formulę norėdami įsitikinti, kad Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai teisingai apskaičiavo.
Mokėjimo dydžiui nustatyti naudojama formulė: mokesčio bazė * norma.
Jei norite apskaičiuoti išankstinį mokėjimą, gautą vertę turite padauginti iš 25%.
Dažnai verslininkas ar LLC naudoja tik tą turto dalį, kuriai apskaičiuojama kadastrinė vertė. Šiuo atveju norint nustatyti išmokos dydį, reikia apskaičiuoti kadastrinę kainą ne visam objektui, o konkrečiai daliai. Gauta vertė toliau naudojama apskaičiavimo formulėje.
Kada naudojamas sumažintas tarifas?
Turto mokestis nuo UTII gali būti nemokėtas, kai naudojamas sumažintas 0% tarifas. Jis prieinamas tik įvairių nekilnojamojo turto nuomininkams ir yra naudojamas, jei yra kapitalinių investicijų į šiuos objektus. Nuosavybės sąrašas yra uždarytas pašaliniams asmenims.
Įrenginių, kurie yra neatskiriama geležinkelio ar magistralinio dujotiekio dalis, savininkai taip pat gali naudotis šia norma. Šią normą nustato regioninės valdžios institucijos.
Jei objektą kuria ar įsigyja įmonės ar pavieniai verslininkai, veikiantys specialiose ekonominėse zonose, įgyvendindami įvairius investicinius projektus, tada, mokant nekilnojamojo turto mokestį, naudojamos ir lengvatinės sąlygos.
Objekto susvetimėjimo atveju reikia apskaičiuoti mokestį, atsižvelgiant į mėnesių skaičių, per kurį jis faktiškai buvo naudojamas verslinei veiklai.
Už kokius objektus reikia mokėti?
Turto mokestis imamas už įvairius nekilnojamojo turto objektus, esant šioms sąlygoms:
· Turtą nuosavybės teise valdo arba juo naudojasi įmonės ar verslininkai ekonominio valdymo pagrindu;
· Firmoms šis objektas turėtų būti nurodytas kaip operacinė sistema;
· Privatiems verslininkams svarbu, kad nekilnojamasis turtas būtų naudojamas siekiant pelno.
Dažnai individualiam verslininkui tampama staigmena gavus mokesčių mokėjimo kvitą, todėl turėtumėte įsitikinti, kad mokesčių administravimą teisingai nustato Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai.
Regioninės ypatybės
Įvairių nekilnojamojo turto savininkų, atstovaujamų įmonių ar verslininkų, mokestis pervedamas į Federalinės mokesčių tarnybos skyrių, esantį esamų įrenginių vietoje. Tai ypač aktualu, jei pati įmonė yra įregistruota kitame mieste.
Kitos skirtingų regionų ypatybės:
· Visas mokesčio apskaičiavimo ir pervedimo taisykles turėtų nustatyti valdžios institucijos, laikydamosi federalinių valstijų nustatytų reikalavimų;
· Regionai gali naudoti K2 korekcijos koeficientus, o jų dydis turėtų būti nuo 0,005 iki 1;
· Tarifą taiko vietos valdžios institucijos, ir tam taikomos Reglamento Nr. 380 NK;
· Mokestis gali būti mokamas iš anksto arba kartą per metus.
UTII teigimu, atleidimas nuo nekilnojamojo turto mokesčio leidžiamas tik daikto praradimo ar pardavimo atveju. Jei individualus verslininkas gali įrodyti, kad nustojo naudoti konkretų nekilnojamąjį turtą siekdamas pelno, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai taip pat nustoja skaičiuoti šio mokesčio dydį už jį. Bet šį faktą turi patvirtinti oficialūs dokumentai.
Kada pateikiama ataskaita?
UTII turto mokesčio deklaraciją teikia tik įmonės, o individualūs verslininkai nuo šios prievolės atleidžiami.
Ataskaitos perduodamos iki kitų metų kovo 30 d., Tačiau jei bus atlikti avansiniai mokėjimai, deklaracija sudaroma kas ketvirtį, po to ji pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai.
Mokesčių apskaičiavimo pavyzdys
Apskaičiuoti pakankamai lengva. Pavyzdžiui, yra didelis prekybos centras, kurio dydis yra 5500 m2. Joje IP naudojamas 80 kvadratinių metrų prekybinis plotas. m., viso komplekso kadastrinė kaina yra 920 milijonų rublių.
Iš pradžių būtina nustatyti IP naudojamų patalpų kadastrinę kainą siekiant gauti pelno: 920 000 000/5500 * 80 = 13 381 818 rublių. Be to, galite apskaičiuoti metų mokestį, jei standartinis tarifas yra 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubliai.
Jei planuojama atlikti išankstinius mokėjimus, jų dydis per ketvirtį bus lygus: 267 636/4 = 66 909 rubliai.
Mokestinės klaidos
Daugelis firmų ir verslininkų skaičiuodami ir mokėdami šį mokestį daro gana tas pačias klaidas. Tai apima:
· Neatsižvelgiama į kiekvieno regiono ypatybes, todėl įmonės taiko standartinį tarifą, tačiau dažnai realus tarifas yra mažesnis nei 2%;
· Išmoka apskaičiuojama už žemę, kurioje yra komercinis objektas, reikalingas įmonės veiklai, tačiau mokestis nėra imamas už gamtos objektus, kuriems priklauso žemė;
· Iš įstaigos, kuriai atstovaujama pastato dalis, mokestis nėra mokamas, nors būtina apskaičiuoti šio pastato kadastrinę kainą, po kurios gauta vertė naudojama mokesčiui nustatyti.
Taigi visos įmonės ar verslininkai, pasirinkę UTII supaprastintą režimą, privalo mokėti nekilnojamojo turto mokestį. Jos dydis priklauso nuo objekto kadastrinės kainos, taip pat nuo kai kurių kitų veiksnių. Ji mokama tik laikantis tam tikrų sąlygų, ir verslininkai ją tikrai turi naudoti norėdami gauti pelno.
