Norint suprasti, ar įmanoma tuo pačiu metu naudoti UTII ir supaprastintą mokesčių sistemą, būtina ištirti apmokestinimo režimų ypatybes. Nes labai svarbu suprasti, kaip atliekamas tokių sistemų darbas.
UTII charakteristika
Ši sąvoka gali būti iššifruota kaip vienas mokestis nuo sąlyginių pajamų. Ši mokesčių tvarka naudojama tik tam tikros rūšies veiklai.
Atlikdami darbą tokiu režimu, mokesčių mokėtojas galės sumokėti mokestį, kuris sudarys 15 proc. Šie atskaitymai pakeis kitas rūšis.
Pvz., Apmokestinti:
- turtas;
- pelnas;
- pridėtinė vertė;
- Vieningas žemės ūkio mokestis.
Dirbant šiuo režimu pranašumas yra tas, kad sumažėja mokesčio bazė ir sumažinamas pateiktinų ataskaitų skaičius.
Supaprastinta sistema
STS yra mokesčių režimas, pagal kurį reikia mokėti 6 arba 15 procentų vienkartinį mokestį. Taip pat reikia mokėti įmokas į specialius fondus. Bet tokiu atveju apskaitos našta sumažėja.
Šis režimas skiriasi tuo, kad tam tikra organizacija savanoriškai gali pereiti prie supaprastintos sistemos. Norėdami tai padaryti, metų pabaigoje turite pateikti pranešimą mokesčių inspekcijai. Bendrovė gali baigti perėjimą prie konkretaus specialiojo režimo. Įskaitymo metu galite pereiti į kitą režimą tik tuo atveju, jei veikla įtraukta į specialų sąrašą. Tai yra, ne visos organizacijos gali pereiti nuo tokios sistemos prie kitos.
Perėjimas prie STS
Organizacija turi teisę pereiti prie supaprastintos sistemos nauju mokestiniu laikotarpiu. Tam reikia pranešti iki šių metų pabaigos. Jei įmonė buvo įsteigta neseniai, tada IP UTII ir USN tuo pačiu metu gali perjungti į kitą režimą per mėnesį nuo įmonės įregistravimo.
Tačiau terminas nelaikomas galutiniu. Jei pavėluosite pateikti pranešimą, mokesčių inspektorius tokiu atveju negalės skirti jokių sankcijų ir baudų.
UTII taisyklės yra beveik vienodos. Išskyrus tai, kad mokesčių mokėtojas privalo parašyti pareiškimą, kad išregistruotų. Ši veiksmų seka turi būti vykdoma tiems, kurie prarado teisę naudotis UTII sistema. Verslininkai gali pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos dabartiniu mokestiniu laikotarpiu. Jei jis nebevykdo tam tikros veiklos, kuriai taikoma UTII, ir pradėjo užsiimti kita veikla, tokiu atveju supaprastintą mokesčių sistemą galima pradėti taikyti kitą mėnesį, praradus teises naudotis UTII režimu.
Režimų derinimas
Naudojant USN ir UTII tuo pačiu metu, būtina paaiškinti, kad yra apribojimų. Jie yra susiję su darbu specialiu režimu ir susideda iš darbuotojų skaičiaus ir nematerialaus turto prieinamumo. Su STS toks apribojimas yra nustatytas visai veiklai, o UTII draudimas leidžiamas tik tam tikroms verslumo rūšims. Kad tam tikra įmonė galėtų naudotis supaprastinta mokesčių sistema, reikia laikytis šių taisyklių:
- Darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių.
- Turtas, kurio suma neviršija 100 milijonų rublių.
- Metinės pajamos neturėtų būti didesnės kaip 60 milijonų rublių.
- Steigimo dalis turėtų būti ne didesnė kaip 25%.
Tačiau tuo pačiu metu naudojant dvi sistemas, į UTII pajamas nebus atsižvelgiama apskaičiuojant pelno sumą.Ribojamosios priemonės UTII apima galimybę naudoti prekybos grindų plotą mažmeninei prekybai, taip pat aptarnauti klientus valgyklose. Taigi, kambarys neturėtų būti didesnis nei 150 kv.m. Įvairūs objektai apskaitoje yra apskaičiuojami atskirai.
Perėjimas
Kaip galima sujungti du režimus? Norėdami dirbti USN ir UTII tuo pačiu metu, turite raštu parašyti, kaip įmonės operacijos bus paskirstytos skirtingiems režimams. Tai pateisina galimybę naudoti supaprastintą sistemą ir UTII. Dirbdami su integruotomis sistemomis, įmonė turės tvarkyti atskirus įrašus. Jei pagal supaprastintą tvarką pajamos yra pagrindinis veiksnys, turintis įtakos mokesčio sumos paskirstymui, tada su sąlyginėmis pajamomis gautas pelnas neturi jokios reikšmės.
Savybės
Pagrindiniai STS ir UTII darbo vienu metu požymiai:
- Pridėtinės vertės mokestis gali būti mažesnis. Kadangi specialios įmokos pervedamos į įvairius socialinius fondus.
- Galite sumažinti mokesčio sumą. Dėl to, kad bus naudojamas vienas režimas, o paskui kitas.
- Turi būti pateiktos dvi deklaracijos. Vienas bus pateiktas supaprastintoje mokesčių sistemoje, antrasis - UTII.
Pagal supaprastintą mokesčių sistemą veikiančioms įmonėms mokesčių auditas netaikomas.
Darbuotojų paskirstymas
Darbuotojai dalyvauja įgyvendinant dvi apmokestinimo sistemas. Pirmiausia turėtumėte atsižvelgti į personalo skaičių įmonėje. Tokiu atveju galima sumažinti mokestį. Pavyzdžiui, įmonė yra įsikūrusi STS, o darbuotojai atlieka savo darbą UTII. Tokiu atveju organizacija gali nurašyti fiksuotą išmoką iš supaprastintos sistemos ir pašalinti 50% mokesčių sumos darbuotojams, kuriems taikoma ta pati tvarka. Jei personalas dirba dviem būdais vienu metu, tuomet galite nurašyti įmokas, kurios buvo sumokėtos UTII, taip pat 50 proc.
Veikla be personalo
Kai įmonė vykdo savo funkcijas neturėdama nė vieno darbuotojo, tokiu atveju galima sumažinti mokestį iki 100 procentų perkeltų įmokų sumos. Svarbu, kad tokius veiksmus būtų galima atlikti tik pagal vieną mokesčių sistemą.
Sistemos integracija
Labai svarbu suprasti, ar gali būti tiek UTII, tiek USN. Įdomu tai, kad galimo dviejų sistemų sujungimo procedūra iš esmės nėra sudėtinga. Pirmiausia turite pagrįsti mokesčių sistemų informacijos sujungimo priežastį, tai yra, ištaisyti ją dokumentuose ir nurodyti, kaip įmonės veikla bus paskirstyta tarp jų vykdant operacijas, operacijas ir atliekant įvairias procedūras. Kitas žingsnis - išardyti procedūrą, kuri leidžia jums pranešti mokesčių inspekcijai. Reikėtų pabrėžti tam tikras savybes:
- Jei organizacija, prieš derindama mokesčių režimus, vykdė veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, tuomet būtina kreiptis į mokesčių inspekciją organizacijos registracijos vietoje su specialios formos forma užpildyta pažyma per penkias dienas nuo pareigų atlikimo ir paslaugų teikimo pradžios, kuriems taikoma UTII.
- Jei anksčiau konkrečios produkcijos specialistai siuntė ataskaitas ir mokėjo mokesčius už UTII, tada supaprastinta tvarka bus galima pradėti dirbti tik nuo kitų kalendorinių metų. Todėl pranešimas apie supaprastintą apmokestinimo tvarką turi būti išsiųstas regioninei mokesčių tarnybai iki einamųjų metų gruodžio pabaigos imtinai. Jei neįmanoma laukti Naujųjų metų, tuomet galite uždaryti organizaciją ir vėl atidaryti, tik turėdami galimybę tuo pačiu metu dirbti STS ir UTII.
Įrašų tvarkymas
Labai svarbu atsižvelgti į tai, kad vykdydama veiklą iš karto pagal du režimus, organizacija privalo tvarkyti kiekvieno iš jų finansinę atskaitomybę.
Tai yra, net atsižvelgiant į tai, kad sistema yra supaprastinta, vis tiek reikia sudaryti kitokią apskaitą. Priešingu atveju padidės apskaitos skyriaus apkrova.
Jei mokysitės išsamiau, tuomet turėtumėte paskirstyti konkrečios LLC pajamas ir išlaidas STS ir UTII tuo pačiu metu, pagal specialias grupes. Grupinių pajamų atveju skyriai sudaromi tokiu pačiu būdu, remiantis duomenimis apie UTII sistemą ir supaprastintą mokesčių sistemą. Tik pagal išlaidas tokias grupes reikės suskirstyti priklausomai nuo UTII atliktų operacijų, taip pat nuo supaprastintos mokesčių sistemos. Atlikus tokius veiksmus, reikia padalinti pajamas pagal abi apmokestinimo sistemas.
Niuansai
Todėl, norėdamas suprasti, kaip vienu metu naudoti UTII ir supaprastintą mokesčių sistemą, verslininkas turi atlikti keletą veiksmų:
- Kaip dokumentų dalis: mokestinio laikotarpio pabaigoje turite pateikti abi deklaracijas.
- Kalbant apie mokesčių apskaičiavimą, jei reikia, galima naudoti režimą, kuris yra naudingesnis verslininkui.
- PVM galima sumažinti dėl to, kad bus pervedamos įmokos į socialinius fondus.
Taigi, jei mes kalbame apie tai, ar įmanoma naudoti UTII ir STS tuo pačiu metu, reikia turėti omenyje, kad organizacija turi turėti tam tikrus kriterijus ir savo darbe vadovautis specialiomis taisyklėmis. Jei veikla vykdoma teisėtai, derinant režimus nekils problemų.
Patogumas
Galime išskirti patogiausius veiklos pristatymo variantus, atsižvelgdami į dviejų režimų ypatybes. Pirmiausia verta pabrėžti UTII naudojimo pranašumus:
- Galimybė sumokėti fiksuotą mokestį už visas su apyvarta susijusias sumas.
- Iki 2018 m. Liepos mėn. Neprivaloma pirkti internetinių kasos aparatų. Kai kuriais atvejais laikotarpis gali būti pratęstas iki to paties mėnesio 2019 m.
Taip pat verta išvardyti supaprastintos mokesčių sistemos ypatybes. Tai apima:
- Ši sistema labai paprasta pranešti. Deklaraciją reikia pateikti tik laiku, tik kartą per metus.
- Galima sumažinti mokesčio bazę išlaidų atžvilgiu.
- Nereikia mokėti mokesčių, jei veikla nevykdoma.
Privalumai, kurie egzistuoja dirbant su dviem sistemomis vienu metu:
- Nereikia mokėti pajamų mokesčio.
- Galimybė sumažinti draudimo įmokų mokestį.
- Būtina paimti USN 6 ir UTII tuo pačiu metu.
Pasirodo, neįmanoma vienareikšmiškai atsakyti, kuris iš pateiktų apmokestinimo režimų yra pelningiausias. Kiekvienas iš jų turi savo teigiamas savybes.
Darbo su UTII ypatumas yra tas, kad galite dirbti dideliu greičiu. Nes norint gaminti didelius gaminius supaprastintoje mokesčių sistemoje reikia mokėti didelį mokestį.
Teigiamas supaprastintos mokesčių sistemos bruožas yra tas, kad sistema prisiima mažiausią mokestį, palyginti su bendra mokesčių sistema.
Pagrindiniai dalykai
Kai tam tikras verslo subjektas naudojasi supaprastinta sistema ir nusprendžia pasirinkti vieną apskaičiuotų pajamų mokestį, jis turi pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai įregistruoti.
Paraiškoje turi būti nurodymai apie vykdomą veiklą. Pagal ją FE UTII ir STS kartu mokės mokesčius.
Pereiti nuo vienos sistemos prie kitos galima tik nuo mėnesio ir metų, kuriais buvo pateikta paraiška, sausio pradžios. Todėl pirmame tokio dokumento lape būtina nurodyti datą, kada buvo atliktas perėjimas. Taip pat pateikite paraišką ne vėliau kaip per penkias dienas.
Norėdami grįžti iš UTII į STS vykdyti tam tikrą veiklą, Federalinei mokesčių tarnybai reikėtų nusiųsti šiuos dokumentus:
- sudaro UTII-3;
- pareiškimas dėl perėjimo prie supaprastintos sistemos.
Jei pereidami į supaprastintą mokesčių sistemą pasirinksite kodo numerį 2, tada veiksmą galėsite atlikti iki sausio pradžios. Jei panaikinsite UTII kodą 4, tada mokestis apskaičiuojamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą mėnesio pradžioje, kai priežiūros institucijai buvo pateikta atitinkama paraiška.
Taigi paaiškėja, kad veiklą galima vykdyti tuo pačiu metu dviem STS ir UTII režimais. Bet jis yra prieinamas dirbant įvairaus pobūdžio veiklą. Be to, jei pajamos bus įrašomos atskirai, atsižvelgiant į skirtingas kiekvienos sistemos sąnaudas. Svarbiausia - vykdyti įsipareigojimus nepažeidžiant įstatymų ir tam tikrų taisyklių. Tokiu atveju probleminės situacijos įvedant veiklą nekils. Todėl, norint atlikti darbą, reikia žinoti mokesčių režimo ypatybių niuansus. Jei neatsižvelgiate į tam tikrą simptomą, gali susidaryti situacija, kai FE UTII ir STS pajamos tuo pačiu metu mokesčiams neatneš apčiuopiamo pelno.
Jei mes kalbame apie mažą gamybą, svarbu pasirinkti tokią veiklą, kuri būtų naudinga ir patogi verslininkui. Ir jei pasirenkate du režimus vienu metu, verta apsvarstyti ataskaitų teikimo tvarką. Šias sistemas lengva derinti, tačiau turėtumėte su jomis dirbti, vykdydami visus teisinius reikalavimus. Kadangi pažeidimų faktas nėra pats geriausias būdas paveikti įmonės ar organizacijos reputaciją.
Jei produkcija yra pakankamai didelė, tada gali kilti abejonių dėl tokios įmonės stabilumo. Pavyzdžiui, būsimiems verslo partneriams skolų buvimas vaidina lemiamą vaidmenį priimant sprendimą dėl bendradarbiavimo tam tikroje srityje. Todėl jūs turite žinoti specialias sistemų ypatybes, kad suprastumėte, ar UTII ir USN gali būti naudojami vienu metu.
