Suteikdamas paskolą, bankas turi turėti garantiją, kad klientas laiku ir visiškai sumokės skolą. Šiuo tikslu kai kurios įstaigos teikia paskolas, užtikrintas įsigytais objektais, o kitos pasirašo garantinio indėlio sutartį. Viskas priklauso nuo kredito įstaigos politikos.
Apibrėžimas
Garantuojamas indėlis yra lėšų suma, kurią klientas uždirba kaip įsipareigojimų įvykdymo garantiją. To poreikis atsiranda kreipiantis dėl paskolos. Kodėl klientas, turintis pinigų, turėtų turėti užstatą? Klientas gali neturėti reikiamos sumos, o turėdamas garantinį užstatą, bankas gali susitarti dėl paskolos klientui palankesnėmis sąlygomis.
Indėlis yra likvidžiausia užstato rūšis, nes tam nereikia laiko parduoti. Atsižvelgdamas į šį veiksnį, bankas gali kliento naudai pakoreguoti paskolos paslaugų teikimo sąlygas. Jei žmogus turi santaupų ir reguliarias pajamas, tada jam yra naudingiau pasiimti paskolą, užtikrintą turimomis lėšomis.
Naudojimo sąlygos
Tokio indėlio lėšos gali būti:
- Naudokite, jei norite įvykdyti savo reikalavimus skolininkui, susijusius su vėlavimais įvykdyti įsipareigojimus.
- Negrįžkite pas klientą, kol jis visiškai neįvykdys visų savo įsipareigojimų.
- Lėšų šaltinio poreikio įrodymas.
Tačiau kredito įstaiga neturi teisės naudoti šių lėšų savo išlaidoms padengti ar kitiems su skolininku nesusijusiems tikslams.
Savybės
Garantinis indėlis apsaugo kreditoriaus teises, garantuodamas, kad klientas įvykdys savo įsipareigojimus. Ši įmoka naudojama norint padengti reikalavimus skolininkui. Įmokų teisės negali būti perduotos trečiajai šaliai. Paskola pripažįstama garantija, jei klientas neįvykdo įsipareigojimų pagal paskolos sutartį. Tuo pat metu skolininkas negali nustatyti papildomų skolos užtikrinimo sąlygų.
Apsvarstykite pagrindines sąlygas, kuriomis aptarnaujami beprocentiniai garantiniai indėliai.
- Įmoka: daugiau nei 100 tūkstančių rublių.
- Galiojimo laikotarpis: atitinka paskolos sutarties galiojimo laiką.
- Įkaitas: įsipareigojimų pagal paskolos sutartį vykdymas.
- Išėmimai: gavus raštišką kliento prašymą, likus ne mažiau kaip 1 dienai iki operacijos.
- Dalinis pasitraukimas: nėra.
- Papildomi mokesčiai: nepriimami.
- Indėlio pajamos: mokamos indėlio pabaigoje.
Tarpininkavimas
Garantinis indėlis banke yra surašomas prieš pasirašant paskolos sutartį filiale. Tokiu atveju abi sutartys turi būti galiojančios tą pačią dieną, arba indėlis gali būti išduodamas ilgesniam laikotarpiui. Bendra skolos suma, įskaitant komisinius ir mokesčius, neturėtų viršyti 90% užstato. Banko atlyginimas bus 5–18 procentinių punktų didesnis už indėlio normą.
Joks banko indėlis negali būti paskolos užstatas. Norint jį naudoti kaip garantiją, sutarties tekste būtina nurodyti, kad indėlininkas nustato įsipareigojimus kreditoriui. Pasibaigus sutarčiai ir įvykdžius visus įsipareigojimus, lėšos laisvai grąžinamos klientui.
Reikalavimai
Klientams, kurie sumoka garantinį užstatą, taikomi specialūs reikalavimai. Banko sąskaitą gali atidaryti ir gyventojas, ir nerezidentas. Potencialus klientas turi atitikti šiuos reikalavimus:
- Rusijos pilietybės buvimas arba leidimas pasilikti Rusijos Federacijoje.
- Minimalus amžius yra 18 metų.
- Registracija Rusijos Federacijos teritorijoje.
Norėdami pasirašyti sutartį, klientas privalo pateikti:
- Pasas arba ID.
- Indėlio sutartis, jei klientas jau atidarė terminuotąjį indėlį banke.
- Kredito ar kredito kortelių paslaugų sutartis.
Jei garantinis įnašas yra sumokėtas juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams, tada jo cirkuliacija vykdoma pagal Art. 23 Civilinis kodeksas. Jei asmuo uždaro intelektinę nuosavybę, tada jam galioja visos su privačiais asmenimis susijusios taisyklės. Vienas iš jų - grąžinti visas lėšas pagal pirmąjį kliento prašymą (Civilinio kodekso 837 straipsnis). Ši norma prieštarauja pačiai garantinio užstato esmei. Todėl bankai sudaro papildomas sutartis, jei klientas sutinka su reikalavimu anuliuoti sąskaitą. Tada garantinis indėlis aptarnaujamas su mažesne palūkanų norma.
Privalumai ir trūkumai
Užstatas, užtikrinamas užstatu, greitai sudaromas ir leidžia gauti paskolą palankesnėmis sąlygomis, nes sandoriui nereikia įvertinti užstato.
Iš apribojimų reikėtų atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:
- Maksimalią paskolos sumą riboja įnešto indėlio suma. Bankai išduoda paskolą per 70–90% indėlio sumos.
- Neįmanoma pratęsti paskolos. Jo naudojimo terminas negali viršyti įmokos termino. Todėl bankas klientui grąžins indėlį tik grąžindamas visus įsipareigojimus.
Teisinis pagrindas
Užstatas banke yra skirtas apsaugoti kreditoriaus teises, tačiau jo naudojimo principai nėra išsamiai aprašyti civiliniuose įstatymuose. Yra Rusijos banko reglamentas N 254-P „Dėl galimų nuostolių atidėjimo formavimo tvarkos“. Remdamiesi jame pateiktais aiškinimais, bandysime nustatyti susitarimo teisinį pobūdį.
Reglamentas sako, kad garantinis indėlis yra juridinio asmens indėlis, pateiktas organizacijai, neįvykdžiusiai įsipareigojimų bankui. Ši operacija vykdoma įprasta banko indėlio sutartimi, kuri sudaroma siekiant užtikrinti skolininko įsipareigojimų vykdymą. Eilinis įnašas šiuo atveju negali būti naudojamas, nes jame yra kitoks reguliavimo objektas.
Kad lėšos galėtų būti naudojamos kaip užstatas, sutarties tekste turi būti išdėstyta atitinkama išlyga. Priešingu atveju visi banko veiksmai grąžinti skolą indėlio sąskaita gali būti panaudoti teisme. Taip pat svarbu sutartyje nurodyti lėšų nurašymo paskolos skoloms padengti tvarką ir sąlygas.
Tačiau teisminės institucijos, nagrinėdamos su užstatu susijusias bylas, pripažįsta, kad kai kurie šios priemonės naudojimo aspektai vis dėlto yra išdėstyti teisės aktuose. Pagal str. Civilinio kodekso 421 str., Sutartis, kurioje yra kelių sutarčių elementai, laikoma mišria. Su jo pagalba galima sureguliuoti įvairius šalių santykius. Todėl šalių santykiai šio dokumento rėmuose turėtų būti reglamentuojami banko įmokų (Civilinio kodekso 44 skyrius), įskaitymo (Civilinio kodekso 26 skyrius), prievolių užtikrinimo būdų reglamentavimo (23 skyrius) taisyklėmis.
Užstatas: apskaita įmonėje
Leiskite mums išsamiau apsvarstyti, kaip atspindėti indėlių lėšų judėjimą.
Jei įmonė naudoja kaupimo metodą, palūkanos turėtų būti atspindimos pajamose kas mėnesį. Indėlio suma turėtų būti atspindėta 55 (58) sąskaitoje. Kaip atspindėti garantinį įnašą BU? Siuntimai naudojant DT sąskaitą 009 rodo, kad DT55 įmokėta lėšų suma yra užstatas. Kredito įstaigos atlyginimas už garantijos suteikimą turėtų atsispindėti paskelbus ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Kiti pranešimai:
- DT55-3 KT51 - pinigų pervedimas į indėlį.
- DT51 KT55-3 - grąžinimas iš banko.
- DT76 KT91-1 - sukauptos palūkanos kas mėnesį.
- DT51 KT76 - mėnesinių palūkanų pervedimas į įprastą sąskaitą.
- DT55-3 KT76 - sukauptos palūkanos indėlio termino pabaigoje.
- DT51 KT55-3 - einamosios sąskaitos palūkanų perkėlimas.
- „Analytics“ atliekama kiekvienam indėliui atskirai.
- 55-3 sąskaitos „Indėlių sąskaitos“ analitinė apskaita tvarkoma kiekvienam indėliui atskirai.
Mokesčių apskaitos garantija
Jei organizacija išdavė garantiją, tada jūs turėtumėte žinoti, kaip apskaičiuojant pajamų mokestį atsižvelgti į paslaugų apmokėjimo išlaidas. Jei garantijos gavimas nėra būtina veiklos sąlyga, tada jos priežiūros išlaidos priskiriamos nevykdančioms įmonėms. Tokia padėtis gali susidaryti, pavyzdžiui, jei įmonė dalyvauja konkurse. Organizacijos, užsiimančios kelionių organizatorių veikla, pagal įstatymus privalo turėti banko garantiją. Jiems visos išlaidos, susijusios su sutarties aptarnavimu, įtraukiamos į kitas išlaidas. Atitinkamai, apskaičiuojant mokestį, išlaidos gali būti nurašomos lygiomis dalimis per visą sutarties galiojimo laiką.
Šiais atvejais išlaidos turėtų būti nedelsiant nurašomos nuo pradinės turto kainos:
- lėšų, surinktų ilgalaikiam turtui įsigyti, grąžinimas;
- prekių ir medžiagų, išsiųstų tiekėjui, apmokėjimas.
Leiskite mums išsamiau apsvarstyti garantinio užstato naudojimą.
Nuoma
Patalpų savininkas gali pasiūlyti įsipareigojimų užtikrinimo užstatu sąlygas. Tokiu atveju nuomininkas sumoka nuomos mokestį už pirmuosius ir paskutinius mėnesius. Savininkas tampa apsaugotas nuo nuostolių nutraukus sutartį anksčiau laiko, o klientas - nuo buto savininko reikalavimų. Nebūtina sudaryti atskiros sutarties, pakanka surašyti sutarties priedą ir surašyti garantijos indėlio panaudojimo jame sąlygas. Pasibaigus sutarčiai, lėšos grąžinamos nuomininkui.
Statyba
Garantuojamas pinigų indėlis nėra surašomas, nes valiuta nelaikoma daiktu. Tačiau praktiškai įmanoma išlaikyti dalį darbo išlaidų, kad būtų užtikrintos išlaidos ateityje nekokybiško darbo atveju. Jei pretenzijų dėl statybos garantijų nėra, tada užstatas grąžinamas rangovui.
Pateikiant darbą naudojama forma Nr .KS-3. Tai yra abipusių atsiskaitymų derinimo aktas. Visi atskaitymai ir faktiniai sumų pervedimai yra užrašomi formoje. Apsvarstykite, kaip garantinis indėlis atsispindi BU.
Generalinis rangovas
Apskaita tokiais atvejais apima 62 sąskaitos naudojimą, norint parodyti atskaitymų sumas. Jei užstato metu klientas nustato darbų trūkumų, tada jis privalo pateikti pretenziją ir reikalauti: pašalinti trūkumus, kompensuoti išlaidas ar sumažinti užsakymo išlaidas (Civilinio kodekso 723 straipsnis). Pretenzija surašoma atskirame dokumente ir turi atsispindėti valdymo vienete atliekant šias operacijas:
- DT62 KT90 - klientas priėmė darbą.
- DT90 CT 68 - apmokestinamas PVM.
- DT51 KT62 - sąrašas su atskaitymu pateiktas.
- DT91 KT76 - ieškinys pripažįstamas.
- DT76 KT62 - išmokėta suma.
Klientas
Pretenzijos turėtų būti atspindėtos kliento BU pateikiant šias žinutes:
- DT76.2 KT60 - ieškinys.
- DT50 KT76.2 - generalinio rangovo ieškinio patenkinimas.
- DT20 KT76.2 - nepripažintų sumų nurašymas.
Tiekimo sutartys
Kartais pardavimo sandoriuose naudojami užstatai. Klientas veikia kaip pirkėjas, o tiekėjas - kaip vykdytojas. Tiekimo sutartyje nustatyta prekių kokybė, pristatymo sąlygos, produktų gavimo terminas ir kompensacijos išmokos. Pirkėjas sumoka avansą. Tuo pat metu prasideda banko garantijos išdavimo procesas. Tiekėjas pateikia bankui prašymą patikrinti kliento mokumą. Jei kliento finansinė būklė nekelia klausimų, tada tiekėjas išleidžia prekes be pinigų ir laukia visiško apmokėjimo. Klientas gauna atidėtą mokėjimą ir grąžina skolą tik gavęs prekę.