Det mest almindelige dokument, der afspejler oplysninger om indkomst for enkeltpersoner, der er modtaget fra arbejdsgiveren, er et certifikat i form af 2-personlig indkomstskat. Dette dokument kan være nødvendigt af hver medarbejder for forskellige myndigheder. Et certifikat for personlig indkomst er påkrævet, hvis medarbejderen er i færd med at ansøge om et lån i en bank, i retssager eller til forelæggelse for offentlige myndigheder. I vores artikel vil vi forsøge at overveje de vigtigste funktioner, der er forbundet med denne hjælp.
Hvad er 2-PIT?
2-PIT er en standard rapporteringsformular for en virksomhed på indkomst modtaget af dens medarbejder samt om skattefradrag og skatter, der blev tilbageholdt. Som regel udarbejdes et certifikat for rapporteringsåret, seks måneder. Imidlertid kan det fås i enhver ønsket periode.
Oplysningerne i certifikatet kan variere og afhænge af, hvem der modtager dette certifikat - medarbejderen selv eller Federal Tax Service.
Skemaet med personlig indkomstopgørelse har en prøve godkendt af Federal Tax Service. Ikke desto mindre anbefales det, at du først gør dig bekendt med den aktuelle, nuværende udgave af ordren for at verificere relevansen af formularen og ikke udfylde den forældede prøve.
Oplysninger, der kræves vist i resultatopgørelsen
Certifikat 2-NDFL udstedt til medarbejderen af organisationen, der er hans arbejdsgiver.
Der er to hovedtyper af hjælp, afhængigt af formålet:
1. Til præsentation til en person (som er en reel eller allerede afskediget medarbejder i virksomheden). Udstedt efter anmodning.
2. Til forelæggelse til IFTS i form af obligatorisk rapportering.
Certifikatet om personlig indkomst, der udstedes til medarbejderen, skal indeholde følgende data:
- Generelle oplysninger om det selskab, der udsteder certifikatet. Inkluderer organisationens navn med et individuelt skatteydernummer og registreringskode.
- Generelle oplysninger om modtageren af certifikatet.
- Den samlede månedlige samlede indkomst, der beskattes af en persons indkomst.
- Typer af skattefradrag.
- Resumé af data for indkomstbeløbet for perioden samt om betalt skat og forudsat fradrag.
Rapporteringshjælp
Virksomheden kan indsende en erklæring for følgende typer skatterapportering:
1. For alle personer, der modtog indtægter fra denne organisation i den forrige rapporteringsperiode (vist på formularen som tegn nr. 1).
2. For alle personer, hvis indkomst selskabet ikke tilbageholdt skat af personlig indkomst (vist på formularen som tegn nr. 2).
Når du udfylder en indkomstopgørelse for en person med et tegn nr. 1, skal følgende data være indeholdt:
- Generel information om det selskab, der udsteder certifikatet: navn, skatteydernes identifikationsnummer, skattebegrundelseskode.
- Generelle oplysninger om den person, som certifikatet leveres til.
- Den samlede månedlige samlede indkomst, der beskattes af en persons indkomst.
- Skattefradrag.
- Det samlede indkomstbeløb i rapporteringsperioden, de samlede data om skatter og fradrag.
Hjælp med et tegn nummer 2
Når du indsender et skatteattest for indkomst for en enkeltperson med et tegn nr. 2, skal følgende oplysninger vises:
- Generelle oplysninger om det selskab, der udsteder certifikatet: navn med et individuelt skatteydernummer og kode, der angiver grunden til, at virksomheden er registreret hos skattemyndighederne.
- Generelle oplysninger om den person, som certifikatet leveres til.
- Den samlede samlede indkomst, hvorfra der ikke blev foretaget kildeskat af indkomst for en enkeltperson.
- Mængden af skat, der ikke blev tilbageholdt.
Hvor kan en sådan form kræves?
Certifikat 2-NDFL om indkomst for en enkeltperson kan være nødvendigt af en person, der er i virksomhedens personale i følgende tilfælde:
1. Når du passerer proceduren for at få et lån fra en bank.
2. Som forberedelse til overgivelse og forberedelse af skattefradrag hos Federal Tax Service.
3. Når du ansøger om pension hos Pensionskassen i Den Russiske Føderation.
4. Når du ansøger om sociale ydelser ved at indsende en ansøgning til de sociale sikringsmyndigheder.
5. Under retssager om arbejdsmarkedsspørgsmål eller ved fastlæggelse af underholdsbidrag.
6. Når selvangivelsen indsendes til IFTS (formularer 3-NDFL; krævet som et dokument, der bekræfter indkomst).
7. Ved godkendelse af værgemålsproceduren.
8. Ved godkendelse af visumsøgningsproceduren.
Direkte til IFTS indsender et selskab et certifikat uden fiasko. Det er beregnet til generel overvågning af skatter på en persons indkomst samt til overvågning af overtrædelser, der kan medføre verifikation hos virksomheden.
Funktioner og rækkefølge for indsendelse af reference 2-NDFL
Indsendelse af kopier af en erklæring om personlig indkomst er ulovlig. Derfor udstedes det kun i sin oprindelige form. Udlevering kan ikke kun ske til en medarbejder, der er statsborger i Den Russiske Føderation, men også til en udenlandsk statsborger på hans anmodning.
Regler for indsendelse af certifikat til enkeltpersoner
1. Lovgivningsgrundlaget for udlevering er Den Russiske Føderations arbejds- og skattekode.
2. Grundlaget for udstedelsen af certifikatet kan være en skriftlig erklæring fra medarbejderen (kan udføres i fri form).
3. Den periode, inden for hvilken dette papir skal udstedes, må ikke overstige tre dage efter datoen for skrivning af ansøgningen om udlevering.
4. Certifikatet skal udstedes i det antal kopier, som medarbejderen anmoder om.
5. Det kan præsenteres enten personligt i hænderne på en medarbejder eller via post på bopælsstedet. Kopier, der indsendes i elektronisk form, samt kopier, der ikke bærer organisationens segl og underskrift fra den autoriserede person, er ugyldige.
Et indkomstcertifikat udfyldes efter den model, der er tilgængelig i organisationen.
Regler for indsendelse af oplysninger, når de rapporterer til Federal Tax Service Inspectorate
I tilfælde af at der gives et certifikat med et tegn nummer 1, skal følgende regler overholdes:
- Lovgivningsgrundlaget er artikel 230, stk. 2, i skatteloven.
- Grundlaget for indsendelsen er et lovkrav. Og det har en obligatorisk ordre.
- Indgivelsesdato: inden begyndelsen af andet kvartal af året efter rapporteringsåret (dvs. indtil 1. april).
- En opgørelse over indkomst for en enkeltperson (udfyldningseksemplet præsenteres ovenfor) skal præsenteres i mængden af en kopi for hver medarbejder i organisationen.
Følgende præsentationsmetoder er mulige:
- Personligt repræsentativ for organisationen.
- Fra porto.
- Via Internettet eller på elektroniske medier. I dette tilfælde kræves en elektronisk signatur fra organisationen. Det ledsages af tilvejebringelsen af et forklarende register i størrelsen af to stykker.
I tilfælde af fremlæggelse af et indkomstbevis for personer med et tegn nr. 2 skal følgende regler overholdes:
- Lovgivningsgrundlaget er artikel 5, stk. 5, i skatteloven.
- Grundlaget for indsendelsen er et lovkrav. Og det har en obligatorisk ordre.
- Indsendelsens varighed: inden udgangen af den første måned efter det rapporteringsår, hvor betalingerne blev foretaget uden tilbageholdelse af den personlige indkomstskat (dvs. indtil 31. januar).
- Skal leveres i duplikat for hver medarbejder.Den ene er direkte beregnet til inspektion af den føderale skattetjeneste, den anden - til den ansatte i virksomheden.
Følgende leveringsmetoder er mulige:
- Personligt repræsentativ for organisationen.
- Fra porto.
- Via Internettet eller på elektroniske medier. I dette tilfælde kræves en elektronisk signatur fra organisationen.
- For en person - enten personligt i hånden eller pr. Post.
Eventuelt ansvar for undgåelse af 2-NDFL-certifikat
I tilfælde af at en virksomhed nægter at fremlægge et certifikat for indkomstbeløbet, der er betalt til en enkeltperson på anmodning af en medarbejder eller begår overtrædelser, når der udstedes et certifikat, kan sådanne handlinger betragtes fra to perspektiver, som hver medfører administrativt ansvar:
1. Manglende udstedelse af et certifikat (reguleret af artikel 230, stk. 3, i skatteloven og artikel 62 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). I dette tilfælde med kodeksen for administrative lovovertrædelser er anvendelsen af sådanne forebyggende foranstaltninger mulig:
- En embedsmand, der er ansvarlig for udstedelse af certifikater, kan pålægges en administrativ bøde. Det spænder fra 1.000 rubler til 5.000 rubler.
- En administrativ bøde kan pålægges organisationen direkte. Det spænder fra 30 tusind rubler til 50 tusind rubler.
- Frys af organisationens aktiviteter i op til tre måneder.
2. Nægtelse af at udstede et certifikat. I overensstemmelse med kodeksen for administrative lovovertrædelser kan der pålægges en embedsmand, der er ansvarlig for udstedelse af certifikater i størrelsesordenen 1000 rubler til 3 tusind rubler.
Årsrapport for IFTS
Hvis vi taler om indsendelse af en konsolideret opgørelse over personlig indkomst i forbindelse med afgivelse af årsrapporter til IFTS, kan to sager differentieres:
1. Forsinkelse i feed (forsinkelse). Virksomheden pålægges en sanktion for to hundrede rubler (i henhold til artikel 126, stk. 1, i Den Russiske Føderations skattelov) for hvert certifikat, der ikke blev fremlagt i tide.
2. Handlinger, der ikke leverer certifikater, der er anmodet om af Federal Tax Service Inspectorate, eller forsætlig forvrængning af de oplysninger, der er indeholdt i dem (andet afsnit i artikel nr. 126 i den russiske skattekodeks). Hvis sådanne handlinger opdages, indeholder loven en bøde på højst 10 tusinde rubler og kan også resultere i en administrativ sanktion i form af en bøde på en embedsmand i størrelsesordenen 300 til 500 rubler.