Egne kilder til virksomhedens midler: struktur og brug

Egne kilder til midler - dette er virksomhedens ejendom i monetære termer, defineret som forskellen mellem forpligtelser og aktiver. Egenkapital er den mest optimale måde at finansiere organisationen på, hvilket reducerer sandsynligheden for konkurs. Strukturen i virksomhedens uddannelseskilder inkluderer ikke kun bidrag fra stifterne, men også lånte midler.

struktur

Afhængig af, hvordan virksomhedens kapital dannes, er kapitalfinansiering opdelt i 2 grupper: interne kilder og lånt (ekstern).

Til gengæld består interne fonde af:

• egenkapital (tilladt, reserve, yderligere);
• indtjening;
• afskrivningsbeløb;
• indtægter fra salg eller leasing af ubrugt operativsystem;
• reserver;
• målrettede finansieringsmidler.

Eksterne kilder til dannelse af egenkapital består af lån, gyldig støtte, udstedelse af værdipapirer. Derudover kan assistance udtrykkes både i monetære vilkår og i overført ejendom.

Lånt kapital består af modtagne lån, lån fra banker, andre organisationer, ekstra-budgetmæssige midler. Midler optjent ved udstedelse af obligationer og salg af dem er også klassificeret i denne kategori.

Frøkapital

Den vigtigste kilde til egenkapital er autoriseret kapital. Dets monetære værdi bestemmes af de konstituerende dokumenter. Dette er det oprindelige beløb, som ejerne af virksomheden bidrager med, og som danner fremtidige anlægsaktiver.

Afhængigt af organisationstypen kan den godkendte kapital bestå af bidrag:

• stiftere;
• gensidig;
• midler fra salg af aktier.

Afhængig af typen af ​​juridisk form og organisation af virksomheden kan størrelsen af ​​de indledende bidrag være forskellige, samt størrelsen af ​​startkapitalen. Penge, som grundlæggere bidrager med, skal overføres til virksomhedens løbende konto. Hvis bidraget blev ydet i form af ejendom, udarbejdes en handling med overdragelse og accept.

Virksomhedens omsætningsaktiver

Efter oprettelse af den godkendte kapital danner virksomheden driftskapital og cirkulationsfonde, der er nødvendige for driften og fortjenesten. De første er involveret i produktionsaktiviteter. De består af organisationens ejendom, der fuldt ud bruges i fremstillingsprocesserne. Dette inkluderer ikke anlægsaktiver, fordi de er involveret i produktionsprocessen mere end én gang. Hele driftsomkostningerne er fuldt ud inkluderet i produktionsomkostningerne.

Fondens cirkulation deltager ikke i produktionen af ​​produkter og karakteriserer den næste del af virksomheden - implementering. Fonden består af afsendte, men ubetalte varer, færdige varer på lageret og virksomhedens midler.

Arbejdskapital deltagelse i virksomhedens finansielle aktiviteter

Strukturen af ​​driftskapital er et mobilt aktiv, der bruges fuldt ud og gennemgår flere faser:

1. Penge - virksomheden køber de raffinaderier, der er nødvendige til produktionen af ​​produkter.
2. Produktion - erhvervede varebeholdninger går til ufuldstændige genstande med arbejde eller færdige produkter.
3. Råvare - virksomheden implementerer implementeringsprocessen. Fortjeneste modtages for de solgte varer.

Kombinationen af ​​midler i omløb skyldes tilstedeværelsen af ​​en kontinuerlig forhåndsomkostning i alle faser af kredsløbet.Struktur af driftskapital er resultatet af forholdet mellem bestemte kategorier af fonde, udtrykt i procent af det samlede resultat. Forholdet mellem de beløb, der investeres i hver af driftskapitalfondene, er en vigtig indikator for effektiviteten af ​​deres anvendelse.

Sammensætning og finansiering af driftskapital

Arbejdskapital består af flere kategorier af ejendom, der fordeles afhængigt af arten af ​​deltagelse i produktionscyklussen. Overvej de vigtigste:

• MPZ - udgør størstedelen af ​​omsætningsaktiverne. Dette er råvarer, materialer, reservedele og tilbehør, inventar, halvfabrikata og værktøj. Med andre ord objekter med arbejde.
• Arbejde i gang - emner i arbejdsprocessen, der ikke har gennemgået fuld forarbejdning og forbliver på arbejdspladser i produktionen.
• Udskudte udgifter - en del af de midler, der er bestemt til at dække udgifterne til forbedring af fremstillingsteknikker eller skift af udstyr. Midler bruges i denne periode, men er planlagt til tilbagebetaling i de kommende måneder.
• Andre fonde - andre midler i organisationens subsidiære økonomi.

Finansiering af driftskapital kan være baseret på egenkapital, lånt eller rejst kapital. Der oprettes egne kilder til produktionscyklusmidler fra indtægterne fra implementeringsprocessen og noget af overskuddet. Tiltrækte midler til dannelse af roterende fonde inkluderer betalingsmængden, hvis efterspørgsel endnu ikke er sket. F.eks. Midler, der er afsat til at betale skat eller arbejdskraft for ansatte.

reserver

Virksomhedens reservekapital dannes noget senere end den autoriserede kapital. Efter starten af ​​den økonomiske aktivitet giver virksomheden et overskud, hvilket skaber mængden af ​​reservefonde. Mængden af ​​reservekapital reguleres af regnskabspraksis. Nogle virksomheder opretter overhovedet ikke reserver. Andre fastlægger rentesatsen, hvorefter midler hvert år overføres til reservenes konti.

Reservedele af egne kilder oprettes med det formål:

• dækning af uforudsete tab eller tab, hvis virksomheden ikke har andre midler;
• betaling af indkomst til stifterne i mangel af midler bestemt til dette;
• indløsning af obligationer eller tilbagekøb af andele i egen organisation.

Hvis reservekapitalen ved udgangen af ​​året ikke bruges fuldt ud, overføres kontosaldoen til det næste år.

Yderligere kapital

Mængden af ​​yderligere kapital genereres af virksomhedens yderligere indkomst på grund af omvurderingen af ​​langfristede aktiver (i tilfælde af en stigning i værdien) eller en positiv forskel mellem den nominelle og salgsværdi af virksomhedens aktier. Hyppigheden af ​​revaluering af OS bestemmes af regnskabspraksis.

Aktiepræmie er kun mulig for en virksomhed med den juridiske form af et aktieselskab. En positiv forskel mellem værdien af ​​aktier kan forekomme både under oprettelsen af ​​virksomheden og i tilfælde af en forøgelse af størrelsen på den autoriserede kapital.

overskud

Efter oprettelse af den autoriserede kapital begynder virksomheden finansiel aktivitet. Egne kilder til midler genopfyldes med en anden - fortjeneste. Dette er det beløb, der kendetegner overskydende indkomst over kontante udgifter. Der er tre typer overskud: regnskabsmæssigt, netto og tilbageholdt.

Mængden af ​​den regnskabsmæssige fortjeneste er det samlede beløb for organisationens indkomst for den pågældende periode eksklusive skatter. Værdien afspejles i dataene, men faktisk ejer virksomheden et andet beløb.

Efter betaling af indkomstskat og andre obligatoriske betalinger genereres nettoresultatet. Virksomheden ejer dette beløb fuldt ud, men udbyttet på grund af grundlæggerne trækkes fra det.

De midler, der er tilbage efter udbetaling af udbytte, omfatter tilbageholdt indtjening, der forbliver i virksomhedens besiddelse.Beholdt indtjening er kilder til langsigtede økonomiske ressourcer.

Målrettede midler

Egne kilder til midler fra nogle virksomheder kan udgøre indkomst til tilsigtet brug. Beløb på målrettet finansiering overføres af andre virksomheder eller Den Russiske Føderations budget. Samtidig udøves streng kontrol med brugen af ​​sådanne midler: penge kan kun bruges til relevante behov. Efter anvendelse af målpenge skal organisationen udarbejde rapporteringsdokumentation.

Størrelsen af ​​øremærket finansiering vedrører virksomhedens egenkapital, da de modtagne midler ikke behøver at blive returneret. Sådanne bidrag kan omfatte subsidier, medlemskontingent, tilskud. Normalt er målrettet finansiering til velgørende og socialt nyttige formål. F.eks. Opførelse af sociale faciliteter, forskning og konferencer til udvikling af videnskab.

Afskrivningsafgift

Omkostningsudtrykket for afskrivning af anlægsaktiver og immaterielle aktiver akkumuleres årligt i regnskabsaflæggelsen, hvilket minimerer virksomhedens omkostninger til gengivelse af ejendom. Denne kilde adskiller sig fra andre, idet akkumuleringer i enhver økonomisk situation fortsat foretages og forbliver på virksomhedens konto.

Det samlede fradragsbeløb afhænger direkte af den valgte afskrivningsmetode. Valget af en kompetent metode påvirker i de fleste tilfælde direkte virksomhedens selvfinansiering. Ledelsen skal være opmærksom på denne kilde: effektiv anvendelse af afskrivningsbeløb vil påvirke virksomhedens økonomiske velvære positivt.

Fordele ved interne kilder

Brugen i aktivitetsprocessen har kun egne kilder til midler, der naturligvis påvirker virksomhedens arbejde positivt. Fordelene ved selvfinansiering inkluderer:

• mangel på behov for at tiltrække lånt kapital og ekstra omkostninger forbundet hermed;
• høj finansiel stabilitet og konkurrenceevne
• grundlæggernes evne til at kontrollere virksomhedens processer;
• gunstigere miljø til tiltrækning af lånt kapital om nødvendigt.

Lånte midler

Lånt kapital - den vigtigste kilde til ekstern finansiering af virksomheden, og ofte den eneste. Repræsentere en gruppe af lånte midler af en anden type forpligtelse:

• banklån;
• lånte midler;
• Betalte beløb.

På trods af den indflydelse, som lånte midler har på virksomhedens økonomiske stilling, spiller de en vigtig rolle i forretningsforløbet og giver endda fordele. Tiltrækning af midler fra eksterne kilder fremkalder en hurtigere omsætning af arbejdskapital og en reduktion af det igangværende arbejde.

Karakteristika ved lånte midler

Overvej de vigtigste eksterne kilder til egenkapitalen i virksomheden:

1. Banklån - en forpligtelse over for banken, som afhængigt af finansieringsperioden kan være kortvarig eller langvarig. Kortfristede lån udstedes for en periode på højst 1 år til virksomhedens små produktionsbehov. Langsigtede lån udstedes for en længere periode.
2. Lån er en gruppe af midler modtaget fra andre juridiske enheder, der fungerer som låntager (men ikke banker). Til registrering kan der anvendes veksler, en kontrakt om gældsforpligtelser og andre former. Dette inkluderer også midler optjent ved salg af egne obligationer.
3. Betalinger, der skal betales, udtrykkes i forskellige typer af forpligtelser i virksomheden, hvis hovedstol estimeres og fordelingen af ​​BNP. Den første gruppe består af gæld til leverandører af varer eller tjenester, den anden - gæld til ansatte og statsbudgettet.

Virksomhedens egne midler bestemmer vejen for dens videre udvikling. Når man danner finansieringskilder, er det nødvendigt nøje at overveje fondenes art for at dirigere virksomhedens aktiviteter i den rigtige retning.