Formålet med beskatning er personlig indkomstskat. Personlig indkomstskatters betalers status

PIT er den vigtigste type direkte skatter. Det beregnes som en procentdel af den enkeltes samlede indkomst efter fradrag af faktisk bekræftede udgifter. Dernæst overvejer vi aspekter, der er relateret til personlig indkomstskat: hvad er genstanden for beskatning af personlig indkomstskat, hvordan beregnes skat, typer af satser og så videre.

oplysninger

Dekrypteringen af ​​personlig indkomstskat i forskellige kilder kan variere, men fortolkningen "personlig indkomstskat" findes oftest. I den russiske lovgivning reguleres betalingssystemet for personlig indkomstskat af skatteloven. Dette beløb tilbageholdes fra alle personer, der modtager officiel indkomst fra personlige indkomstskatteobjekter. Følgende kategorier anerkendes af dem:

1. Løn.
2. Award.
3. Indkomst ved salg af ejendom.
4. Erstatning for intellektuel aktivitet.
5. Vind i lotteriet og andre gaver.
6. Betaling på midlertidige handicapark.

Det er værd at bemærke, at skatten på den nævnte indkomst ikke betales af enkeltpersoner selv, men af ​​de institutioner, hvorfra den blev modtaget. Den eneste undtagelse er modtagne indtægter.

Interessant! Enhver borger kan uafhængigt finde ud af skatten ved at anmode om et certifikat fra arbejdsgiveren i form af 2-personlig indkomstskat.

Skatteydere

I Den Russiske Føderations skattekode bestemmes det, at alle enkeltpersoner er opdelt i to kategorier af personlige indkomstskattebetalere:

1. Beboere i Den Russiske Føderation.
2. Ikke-beboere i Den Russiske Føderation, der drager fordel af kilder, der er registreret i Rusland.

Disse statuser, der bruges ved beskatning, er ikke forbundet med tilstedeværelsen af ​​statsborgerskab i en person eller hans kontinuerlige opholdssted, men med varigheden af ​​det faktiske ophold i Den Russiske Føderation i 12 måneder i træk. Med andre ord, selv borgere i vores stat falder muligvis ikke under definitionen af ​​en beboer, hvis de i de sidste 12 måneder efter hinanden har været i deres hjemland i mindre end 183 dage. Mens udlændinge derimod kan blive skattebeboere, hvis de tilbragte 183 dage eller mere i Rusland i træk i løbet af de sidste 12 måneder. Men i dette tilfælde er det vigtigt at tage hensyn til normerne i internationale protokoller for at udelukke dobbeltbeskatning.

Skatteyders status

Brevet fra Finansministeriet nr. 03.05.01.04 / 120 af 3. maj 2005 indikerer, at status som en skat bosiddende i Den Russiske Føderation er tildelt uanset individets statsborgerskab og de omstændigheder, hvormed han bor på vores stats territorium.

Bekræftelsen af ​​betalernes skattestatus foretages i følgende tilfælde:

1. Ved udløbet af en udenlandsk statsborger eller en person, der ikke har russisk statsborgerskab i det indeværende år.
2. I en periode, der starter efter 183 dages ophold på Russlands territorium hos en udenlandsk eller russisk statsborger, samt en person, der ikke har statsborgerskab.
3. På dagen for afrejsen af ​​en russisk statsborger til en fast bopæl beliggende i udlandet i det aktuelle kalenderår.

En udlænding, der midlertidigt opholder sig på Russlands område, er en person, der opholder sig i landet på et udstedt Visa eller på en måde, der ikke indebærer at få det, en borger, der ikke har fået opholdstilladelse, samt en beslutning om midlertidig ophold.

Det vigtigste dokument, der bestemmer status for en udlænding midlertidigt i Rusland, er et migrationskort, der gemmer alle personlige oplysninger om ham, derudover kontrollerer det varigheden af ​​hans ophold. Udlændinge, der har permanent bopæl i Rusland, betragtes som personer, der har fået opholdstilladelse.

Hvad kræves for at bekræfte status

Du kan udelukkende få bekræftelse af betalingen af ​​personlig indkomstskat ved Office of International Partnership and Information Exchange i den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation, dokumenter accepteres på et "enkelt vindue" -grundlag. Så overvej hvilke dokumenter der kræves til dette:

1. En ansøgning skrevet i fri form med følgende oplysninger:

1. Den tidsperiode, hvor det er nødvendigt at få bekræftelse af status som skattemæssigt bosiddende i Den Russiske Føderation.
2. Navn på det land, hvor skattetjenesten er beliggende, hvilket kræver denne bekræftelse.
3. Ansøgerens initialer og adresser på hans ophold i begge lande.
4. Telefonnummer til kommunikation.
5. Beskrivelse af vedlagte dokumenter.

2. Fotokopier af dokumenter, der argumenterer for, at skatteyderen foretager personlig indkomstskat af en skattepligtig vare beliggende i et andet land. Disse inkluderer:

1. Aftale / kontrakt.
2. Beslutning fra generalforsamlingen om udbetaling af udbytte.
3. Invitation og andre tilgængelige dokumenter.
4. Fotokopier af alle sider med russiske og udenlandske pas.
5. Beregningstabellen over den midlertidige ophold på russisk jord (i fri form).
6. Derudover for statsløse enkeltpersoner - en kopi af et dokument, der bekræfter registreringen på opholdsstedet i Den Russiske Føderation.
7. Derudover for en individuel iværksætter - en fotokopi af et dokument ved registrering hos skattemyndigheden certificeret af en notar (dokumentet anses for gyldigt i 3 måneder), en fotokopi af et certifikat for indtastning af data i statsregistret over iværksættere.

Et dokument, der bekræfter status for en skat bosiddende i Den Russiske Føderation, kan udføres som følger:

1. Hjælp i den etablerede form.
2. Ved at certificere den passende form godkendt af lovgivningen i en fremmed stat.

I vores land afhænger skattesystemet for indkomst for en enkeltperson kun af en statsborger skattemæssige status, eller rettere sagt, han er skattemæssig bosiddende i Den Russiske Føderation eller ej. Som vi fandt ud af tidligere, er denne faktor ikke bestemt af statsborgerskab eller nationalitet. Denne opdeling accepteres over hele verden, fordi den giver dig mulighed for at indstille forskellige skatteprocedurer for beboere og ikke-beboere.

Genstand for beskatning

Genstanden for beskatning af personlig indkomstskat anses for at være fortjeneste, der blev modtaget af en person i rapporteringsperioden, det vil sige et kalenderår i både monetære og ubetingede former, herunder væsentlig gevinst. For beboere er dette alle indtægter, der stammer både i Rusland og uden for staten. For personer, der ikke er bosiddende i genstand for personlig indkomstskat, tages kun hensyn til fortjeneste modtaget fra kilder, der er registreret i Rusland.

En klar liste over indtægter modtaget fra russiske og udenlandske kilder er foreskrevet i artikel 208 i skatteloven, der også præciserer alle kriterier, der afspejler disse indkomsttyper. Indtægter inkluderer alle afgifter til implementering af arbejde og andre aktiviteter, overskud ved salget samt anden brug af ejendom (for eksempel leje af et hus eller en lejlighed), forsikringsbetalinger, udbytte osv.

Skattegrundlag

Skattegrundlaget for personlig indkomstskat afspejler skatteyderens fortjeneste kontant. Ved beregning af skattegrundlaget tages alle indtægter fra den personlige indkomstskattebetaler med i betragtning både materielt og naturligt. Med enkle ord er dette lønnen før tilbageholdelse af mængden af ​​personlig indkomstskat (dekrypteringen er angivet i begyndelsen).

Derudover indgår væsentlige fordele i skattegrundlaget. Kun de beløb, der trækkes ved afgørelse truffet af domstolen eller andre kompetente myndigheder fra den personlige indkomstskattebetaler med henblik på beskatning, er ikke medregnet der, skatten i dette tilfælde reduceres med størrelsen af ​​sådanne fradrag.

Skattebeløbet afhænger af satsen, udtrykt i procent. Basisværdien er 13%, men inden beregningerne foretages, er det nødvendigt at fastlægge indkomsttypen og den tilsvarende sats for den. Så hvad er renterne på skatter?

1. Ni procent - denne sats accepteres for sådanne former for fortjeneste som udbytte (indtil 2015), renter på obligationer med pantekompensation udstedt før begyndelsen af ​​2007, overskud fra grundlæggere af tillidsregulering med pantedækning, erhvervet på grundlag af realkreditbeviser (forudsat at de blev modtaget inden begyndelsen af ​​2017). Koderne i certifikatet for personlig indkomstskat er følgende: 1010, 1011 og 1110.
2. Tretten procent - med denne sats beregnes skat på indkomst modtaget af en skat bosiddende i arbejdsaktiviteter fra kilder beliggende både i Rusland og i udlandet.
3. Femten procent - bruges til at beregne skat på personlig indkomst fra udbytte modtaget af ikke-bosiddende skat af kilder, der er registreret i Rusland.
4. 30 procent der modtog midlertidigt asyl i Rusland.
5. Femogtredive procent er den skattesats, der bruges til at beregne mængden af ​​tilbageholdelse fra lotteripriser og præmier, fra renteindtægter på indskud hos finansielle institutioner, fra beløb, der er opsparet på renter på lån, fra gebyrer til brug af midler fra deltagere i kreditforbrugerkooperativer samt fra renter på lån udstedt til landbrugskooperativer.

Hvilken skat der ikke betales

Skatten på personlig indkomst er ikke kun underlagt visse periodiseringer:

1. Fordele udstedt fra staten.
2. Pensionsindtægter udbetalt af staten til personer, der har nået pensionsalderen.
3. Lovgivningserstatningsudbetalinger.
4. Underholdsbidrag.
5. Økonomisk bistand i tilfælde af fødsel af et barn op til 50 tusind rubler, trækkes skatten af ​​beløbet over dette og overføres.
6. Indtægter fra salg af ejendom, der ejes i mere end tre år.
7. Indkomst modtaget i form af arv Indkomst modtaget som gave fra nærmeste pårørende eller familiemedlem.
8. Andre former for indkomst, der er foreskrevet i kapitel 23 i skatteloven.

Sådan beregnes personlig indkomstskat

Før du går videre med beregningen af ​​mængden af ​​personlig indkomstskat, skal du undersøge skattekoden. Artikel nr. 225 beskriver denne proces i detaljer med alle eksisterende nuancer. Den siger, at skat beregnes som en procentdel af det skattegrundlag, der er passende til skattesatsen. Så hvordan beregner jeg personlig indkomstskat på beløbet? Formlen er som følger:

Personlig indkomstskat = skattegrundlag * sats for denne type skat.

Her er en prøveberegning af personlig indkomstskat på løn:

Medarbejderens indkomst for den sidste måned udgjorde 54 tusind rubler, der gives ingen fradrag for ham. Vi beregner skatten til en sats, der er godkendt ved lovgivningen på 13%, det vil sige, det viser sig, at regnskabsfører påløber personlig indkomstskat for det samlede indkomstbeløb.

Personlig indkomstskat = 54.000 * 13% = 7.020 rubler.

Dette beløb trækkes fra medarbejderens løn.

Beregningsprocedure og betalingsbetingelser for personlig indkomstskat

Proceduren for skatteberegning er som følger:

1. Definer alle indtægter for det sidste år, for hvilket skat er beregnet. Antag, at dette er lønnen før personlig indkomstskat.
2. Definer den fastlagte skattesats for hver indkomsttype.
3. Bestem skattegrundlaget for personlig indkomstskat for et kalenderår.
4. Beregn personlig indkomstskat.
5. Beregn personlig indkomstskat.

I nogle tilfælde beregner organisationer personlig indkomstskat ud fra det omvendte, det vil sige, at de ved nøjagtigt, hvor meget den ansatte skal modtage i deres hænder og er baseret på den. Og ud fra det samme beløb bestemmer de, hvilke lønninger der skal angives i arbejdsaftalen. Dette kan kun ske, hvis medarbejderen ikke har nogen fradrag.For at beregne skatten på personlig indkomst fra "omvendt" skal du bruge følgende formel:

Personlig indkomstskat = indkomst for den medarbejder, han har modtaget * skattesats / 100%.

Denne ordning kaldes også formlen til beregning af personlig indkomstskat på det aktuelle beløb.

Skattevilkår

I henhold til de fastlagte regler er det nødvendigt at overføre skatten samme dag, hvor beregningen af ​​den enkelte blev foretaget, maksimalt for den næste dag. Den specifikke frist for betaling af personlig indkomstskat afhænger af indkomsttypen. Du kan gøre dig bekendt med disse data nedenfor.

1. Et af de mest almindelige spørgsmål, hvornår skal jeg overføre personlig indkomstskat fra en løn? Overførsel skal ske dagen efter afvikling.
2. Skatten på modtagelse af materielle fordele overføres også næste dag efter betalingen af ​​den næste kontante indkomst.
3. Indkomst in natur.
4. Mængden af ​​personlig indkomstskat overføres den næste dag.
5. Indkomst for den udstationerede medarbejder. Skatten betales 1. den næste måned, hvor udgiftsrapporten blev godkendt ved medarbejderens tilbagevenden.
6. Fordele og feriepenge. Personlig indkomstskat overføres den sidste dag i denne måned, hvor medarbejderen modtog betalingen.

Hvis skattebetalingsdagen falder i en kalenderhelg eller ferie, overføres den til den prioriterede arbejdsdag.

Vigtigt! For sene skatter betales bøder. Vær forsigtig med betegnelsen af ​​betalerens status, når du betaler en bøde på personlig indkomstskat.

Hvem skal betale skat

Et af hovedspørgsmålene hos enkeltpersoner er: ”Hvem skal beregne og anføre personlig indkomstskat?”.

I de fleste tilfælde er skattemyndigheden fuldt ud involveret i denne sag, men dette gælder kun for officielt ansatte borgere. Hvem ankommer for dem som skatteagent? Dette er virksomheder og individuelle iværksættere, der betaler deres ansatte løn og andre periodiseringer.

De resterende kategorier af personlige indkomstskattebetaler betaler skat selv, de inkluderer:

1. Individuelle iværksættere.
2. Advokater, notar og andre personer, der beskæftiger sig med privat praksis.
3. Borgere, der modtog vederlag ikke fra skattemyndighederne.
4. Personer, der fortjener efter salg af ejendom.
5. Beboere i Den Russiske Føderation, der modtager indtægter fra kilder, der er udstedt uden for Den Russiske Føderations grænser.
6. Borgere, fra hvis indkomst skatteagenten ikke kunne trække personlig indkomstskat.
7. Personer, der vinder lotteriet og andre risikable spil.
8. Arvinger af forfattere og opfindere, der modtager indtægter i form af vederlag.
9. Personer, der har modtaget overskud ved donation.

Selvangivelse

Ovenstående kategorier af borgere skal angive deres egen indkomst nøje. Dette gøres ved at udfylde og indsende en selvangivelse i form af 3-NDFL.

Rapportering i form af 3-NDFL (se nedenfor for udfyldning) er nødvendig til skattekontoret på bopæl eller opholdssted inden for den tidsramme, der er godkendt af lovgivningen, eller mere præcist senest den 30. april 2018.

Proceduren for indgivelse af et 3-personligt selvangivelse i 2018

I henhold til lovgivningen kan rapportering i form af 3-NDFL afsluttes på to måder:

1. På papir.
2. I elektronisk form.

Der er flere muligheder for at sende dokumenter til skattekontoret:

1. Afleveres personligt eller gennem en autoriseret person til skattekontoret på registreringsstedet.
2. Send med mail med leveringskvittering og lagerbeholdning.
3. Send via telekommunikationskanaler.

Når du udfylder et dokument for hånd, kan du kun bruge sort og blåt blæk, tilstedeværelsen af ​​korrektioner og pletter i erklæringen er ikke tilladt.

Sådan udfyldes 3-personlig indkomstskat: ændringer

I 2018 har erklæringsformularen gennemgået nogle ændringer, den nye udgave angiver følgende:

1. Kapitel 2 - Beregning af skattegrundlaget og størrelsen af ​​skatten på overskud beskattet med en sats på 001%.
2. Side "B" - Fortjeneste fra kilder, der er registreret i udlandet, beskattes med en sats på 001%.
3. Side "D2" - Beregning af tilbageholdelse af ejendomsskat ved indkomst ved salg af ejendom.
4. Side "E1" - Beregning af standard- og sociale skattefradrag.
5. Side "E2" ”- Beregning af sociale skattefradrag.
6. Side "G" - Beregning af professionelle skattefradrag.

Som du kan se, har der ikke været nogen grundlæggende ændringer i dokumentet - nogle sider er blevet byttet eller samlet til et, der er tilføjet et afsnit, der hjælper skatteinspektøren med at forstå, at ansøgeren er pensionist og mere.

Til hvilket budget betales personlig indkomstskat

Og det sidste spørgsmål stillet af både ansatte i finansafdelingen og enkeltpersoner selv, i hvilket budget til at overføre personlig indkomstskat, dvs. er det en regional eller føderal skat?

I artikel 13 i Den Russiske Føderations skattelov er et lukket register over føderale skatter og afgifter, hvor den personlige indkomstskat er angivet. Følgelig betragtes personlig indkomstskat føderalt.