Et kontant gap i budgettet kan opstå på grund af sen modtagelse af midler. Yderligere diskussion vil blive afholdt om, hvad der er årsagerne til disse omstændigheder, hvordan de kan forudsiges og de mindst smertefrit undgås.
Bestemmelse af kontantgap
Kontantgap er en midlertidig mangel på midler, der er nødvendige for at afvikle kortfristede forpligtelser. For eksempel er tiden inde til at betale skat, og modtagelsen af indtægter fra købere er endnu ikke foretaget. Et værktøj til at dække kontantgabet kan fungere som kortfristet lån eller et lån, der er nødvendigt for at genopfylde driftskapitalen.
En lige så almindelig banktjeneste er overtræk. Banken kan genopfylde klientens løbende konto, så sidstnævnte kan betale de seneste afviklings- og kontante dokumenter, hvis der ikke er nogen egenkapital, eller de ikke er nok. Derudover dækker kreditbeløbet fuldstændigt det manglende.
Hvordan beregnes kontantgabet?
Formlen til beregning af kontantgabet er som følger: DS + PD-PP = ODS, hvor:
- DS - midler til stede på kontoen i begyndelsen af handelsdagen;
- PD - faktiske tilgodehavender;
- PP - det beløb, der skal betales til leverandører;
- ODS - mængden af penge, der forblev ved udløbet af handelsdagen.
Hvis beregningsformlen resulterede i en negativ værdi, skal du prøve at reducere tilgodehavender.
Hvorfor vises kontante huller?
Midlertidige kontante huller er underskuddet i indtægter over en bestemt indkomstperiode, uden hvilke det er umuligt at foretage presserende udgifter. Sidstnævnte leveres af den godkendte budgettet maleri under hensyntagen til kilderne til finansiering af budgetunderskuddet.
Kontantgabet i budgettet opstår normalt på grund af visse objektive omstændigheder, nemlig: den sæsonbestemte karakter af foranstaltninger til finansiering af en passende levering af varer, feriepenge, betaling til budgetansatte for rejser, kapitaludgifter osv. Alt dette er en ujævn udgift af en betydelig del af omkostningerne.
For den største midlertidige kontantgap er periodisk karakter og regelmæssig årlig gentagelse. Derfor er der intet, der forhindrer udviklingen af en metode, der giver dig mulighed for at planlægge midlertidige kontante forskelle på baggrund af de forventede værdier af indtægter og udgifter i visse perioder af regnskabsåret med undtagelse af nødsituationer.
Eksterne årsager til kontante huller
Årsagerne til kontante huller kan være forskellige. For eksempel kan et sådant problem opstå på grund af følgende eksterne faktorer:
- ”Banking” force majeure, for eksempel en pludselig tilbagekaldelse af en licens fra den bank, hvor organisationen serviceres.
- En ændring af adresse kræver en omregistrering ved skattetjenesteenheden og i Pensionskassen. Som et resultat viser det sig, at selskabets revisor, som husker, at der var for meget i det sidste kvartal, ikke foretager betalinger i den aktuelle rapporteringsperiode. Og på grund af ændring af detaljer vil betalingen ikke blive foretaget, og der vil være en midlertidig kontant forskel.
- Overgangen til et forenklet skattesystem annullerer betaling af moms, forskud på ejendomsskat og indkomstskat.Juni kommer, og ved at sende en presserende elektronisk betaling til leverandøren finder regnskabsføreren ud af, at skattekontoen har blokeret virksomhedens løbende konto for hele det resterende beløb på grund af det faktum, at der ikke blev leveret en momsrapport for 1. kvartal. Og at låse en løbende konto er langt fra en hurtig opgave, som et resultat har vi en mangel på midler.
Om de interne årsager til kontante huller
Interne faktorer er lige så vanskelige at forudse som eksterne. F.eks. Beder køberen i stedet for at betale penge til virksomheden for at modregne det modsatte homogene krav eller eventuelle eksisterende forsikringsdepositum. Derudover kan ejeren af virksomheden kræve tilbagetrækning af midler til deres fordel, ledet af stk. 11 i art. 251 i Den Russiske Føderations skattekode.
Hvordan kan man forhindre et kontant gap?
Kontantgap - dette er et underskud kontanter, hvilket langt fra altid er forventeligt. Men der er stadig flere måder at forhindre det på:
- Opret en faktureringskalender. Den planlagte pengestrøm undgår i mange tilfælde kontante huller. Dette dokument skal angive: til hvem, hvornår og hvor meget der skal betales. Betalinger af skyldnere skal også være angivet i betalingskalenderen.
- Planlægning. Det anbefales at kombinere modtagelse og betaling af penge.
- Forudbetaling. Du kan give en rabat til de kunder, der kan betale for en del af eller alle varerne på tidspunktet for bestillingen.
- Bekæmpelse af tilgodehavender.
På lånemuligheder for at afslutte kontantgabet
Kontantgap er manglen på midler på den løbende konto, der er forudsagt på et vist tidspunkt i det indeværende regnskabsår. Du kan løse dette problem gennem en af følgende lånemuligheder:
- Leverandører. Først skal du informere leverandørerne (hvis arbejdet med dem længe er etableret) om deres økonomiske behov. Der er stor sandsynlighed for, at leverandøren vil være interesseret i at investere til fordel for en virksomhed, der har midlertidige vanskeligheder.
- Salg af tilgodehavender og indkøbsordrer. Hvis du har udstedt store fakturaer til kunderne, kan du prøve at kontakte et factoringfirma. Det er sandt, at sådanne strukturer normalt kun indløser disse konti, hvis betaling er garanteret, og størrelsen på den rabat, de har, er ret stor - op til 25% af beløbet.
- Bank. At få et stort lånebeløb fra en bank kræver normalt personlig garanti. For ikke at risikere din egen ejendom kan du reducere det ønskede beløb.
Om taktiske og strategiske styringsfejl
Et kontantgap opstår ofte ved, at der er en ubalance i pengestrømsbudgetter:
- finansiering af forskellige eller beslægtede forretningsområder inden for samme koncern;
- levering af ressourcer afhænger af hinanden og af, hvor koordinerede ledernes handlinger er.
Hvis partnerens solvens ikke understøtter nogen sikkerhedsstillelse, og risikoen kun ligger hos långiveren, fungerer dette som en skærpende faktor. Dette er typisk for store erhvervsvirksomheder, der praktiserer udvikling af forskellige typer aktiviteter.
Forkert beregning af ledelsen i beslutningsprocessen falder i den samme risikogruppe. For eksempel, hvis midler blev trukket fra omløb for at finansiere investeringer i et nyt projekt, hvilket giver håb om et hurtigt afkast. Et lignende problem truer virksomheder, hvis indkomst genereres på grund af flere partnere, hvis negative forretningssituation straks vil påvirke leverandørvirksomheden. Virksomheder, der har samarbejdet med budgetordrer i lang tid, eller en lille virksomhed, hvis risikogruppe hvis kundebase er meget høj, står over for den samme ting.
Optimering af kontotilgodehavender
Når du allerede har taget et lån for at bygge bro over kontantgabet, skal du tænke over, hvordan du hurtigt tilbagebetaler det. Så tidlig modtagelse af tilgodehavender er en god mulighed for at løse dette problem.
De vigtigste måder at optimere tilgodehavender på:
- udelukkelse fra antallet af partnere i virksomheder, der har en høj grad af risiko;
- anvendelse af sådanne metoder til betaling af tilgodehavender som en veksel, sikkerhed osv.;
- udvikling og implementering af afviklingsprincipper mellem virksomheden og modparter i den fremtidige periode;
- udvikling af betingelser for indsamling af forsinkede betalinger;
- refinansiering af gæld.
