Behovet for kontanter kan opstå når som helst. Der er flere løsninger på problemet. Du kan ansøge om banken om et lån eller anmode om et rentefri lån fra stifteren. I henhold til loven kan virksomheder overføre deres penge uden omkostninger. Men denne aftale har mange nuancer.
definition
En aftale med stifteren er en aftale, hvor den ene part giver penge til den anden. Låntageren skal tilbagebetale det nøjagtige samme beløb tilbage til långiveren. Der opkræves ingen ekstra gebyrer.
Typer af kontrakter
- Rentefri lån fra stifteren. Modtageren skal returnere midlerne til kreditor på det nøjagtige aftalte tidspunkt. Men grundlæggeren kan tilgive gælden.
- Kortvarig låneaftale. Den eneste forskel fra den foregående er, at betingelserne for tilbagevenden af midler er begrænset til et år.
- Renteaftale. Denne type transaktion involverer tilbagebetaling af ikke kun lånorganet, men også yderligere gebyrer.
Egenskaber
Artikel 809 i Civil Code indebærer, at medmindre andet er angivet i dokumentet, anses lånet for at være tilbagebetalt. Hvis renten ikke er skrevet i teksten, beregnes de til centralbankens refinansieringssats på dagen for tilbageleveringen. Derfor skal bemærkningen om, at det rentefrie lån udstedes fra stifteren, være angivet i teksten: "Der er ingen provision til brug af midler i henhold til denne aftale."
Et andet meget vigtigt punkt: I artikel 807 i Civil Code er det fastsat, at kontrakten træder i kraft fra den dag, hvor midlerne overføres til organisationens konto eller deponeres i kassen. Dette øjeblik kommer normalt senere end underskrivelsen af papirerne.
Rentefri lån fra stifteren: posteringer
Det beløb, virksomheden modtager, vises som gæld. Ved modtagelse af midler øges denne forpligtelsesartikel, og ved afkast - formindskes.
Ved gennemførelse af sådanne operationer er der ingen indtægter og udgifter. Afhængig af kontraktens varighed rentefri lån fra stifteren afspejles i kontiene:
67 - hvis der udstedes penge i 12 måneder eller mere;
66 - hvis kontraktens løbetid ikke overstiger et år.
Lånebeløbet betales til kassen eller til den aktuelle konto. For at banken skal gennemføre den anden transaktion, kræves en kopi af kontrakten med et segl. Indskud af midler i kasseapparatet udstedes ved en kvitteringsordre:
DT 50 - Kt 66, 67 - modtagelse af kontanter i form af et lån til kassen;
DT 51 - CT 50 - midler overføres til den aktuelle konto. I kommentarerne til operationen skal du angive, at dette er lånte penge.
Hvis lånebeløbet inkluderer moms, genereres følgende transaktioner:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, underkonto “Moms”.
Tilbagebetaling af et rentefri lån til grundlæggeren udføres ved en udgiftsoption. Midler modtaget via kasseapparatet overføres til organisationens bankkonto.
rekvisitter
Tilvejebringelsen af et rentefri lån til grundlæggeren sker skriftligt af kontrakten. Ellers vil det være umuligt at bevise kendsgerningen for operationen og gennemføre transaktioner i regnskabs- og kontrolenhederne. Kontrakten er udarbejdet og underskrevet i to eksemplarer: den ene forbliver hos långiveren og den anden hos låntageren. Nedtællingen starter fra det øjeblik, penge overføres. Som en bekræftelse kan låntageren skrive en kvittering, der angiver det nøjagtige beløb og dato for transaktionen. Dokumentet kan ordinere andre betingelser, der ikke er i modstrid med loven. Det er ikke nødvendigt at bekræfte aftalen notarielt, men på anmodning fra parterne kan dette benyttes. En gældsplan for tilbagebetaling er knyttet til kontrakten.
dokumenter
For at gennemføre transaktionen skal du angive:
- Pas, der identificerer låntageren. Serien og nummeret indgår i kontrakten. Som regel behøver du ikke at bekræfte indkomst, men långiveren kan muligvis kræve andre dokumenter.
- Långiver er underskrevet af administrerende direktør.
Rentefri lån fra stifteren: prøve
Kontraktsnr.
LLC _______, repræsenteret af _______ og _________, har indgået “aftalen” som følger.
1. Emne
1.1 LLC _______ overfører _____ kontanter i mængden af ___ rubler, og ___ accepterer at returnere ____ til tiden. I henhold til denne "aftale" leveres ikke Kommissionen.
1.2. Penge stilles til rådighed for en periode på _____.
1.3 Overførselsmetode: kontant beløb på ____.
1.4 Returneringsmetode: kontantoverførsel.
2. Datoer
2.1 Kontrakten er gyldig ___.
3. Parternes rettigheder og forpligtelser
3.1 Långiveren skal:
3.1.1 Overførsel ____ (rubler) ____ i henhold til "Tidsplan for ydelse af kredit" (tillæg nr. 1).
3.2 Låntager skal:
3.2.1 Returnering ____ (rubler) _____ i henhold til "tidsplan for tilbagebetaling af lån" (bilag nr. 2).
4. Ansvar
4.1 "Parter" er ansvarlige for forkert opfyldelse af forpligtelser i henhold til lovene i Den Russiske Føderation.
4.2 Straffen udbetales på grundlag af en skriftlig anmodning.
4.3 Tilbagebetaling af bøden fritager ikke "parten" for at opfylde forpligtelserne i henhold til "kontrakten".
5. Afviklingsprocedure
5.1 "Kontrakt" kan opsiges ensidig, efter at en skriftlig anmodning er indgivet af "parten" inden for ___ dage.
6. Force majeure-omstændigheder
6.1 "Parter" er fritaget for ansvar for forkert udførelse af forpligtelser hvis det var resultatet af en brand, krig, jordskælv, oversvømmelse, strejke osv.
6.2 "Partiet", der ikke kan opfylde sine forpligtelser, skal straks senest ___ dage skriftligt underrette om dette og fremlægge underlagsdokumenter.
6.3 Manglende midler på låntagers konto er ikke en force majeure-begivenhed.
7. Andre betingelser
7.1 "Parter" har ingen mundtlige aftaler.
7.2 Al korrespondance indtil indgåelsen af "aftalen" mister den juridiske kraft.
7.3 Dokumentet er lavet i 2 (to) eksemplarer på russisk og underskrevet af hver af "parterne".
8. Ansøgninger
9. Detaljer
10. Parternes underskrifter
Rentefri lån til grundlæggeren fra LLC
En sådan transaktion udføres i flere faser. Baseret på grundlæggernes beslutning udstedes en aftale om udstedelse af kontanter. Fra den juridiske enheds side skal papiret underskrives af en anden aktionær. Ellers vil den samme person være på begge sider af transaktionen, og dette er i strid med lovgivningen. Når der opstår tvister, kontrollerer retten alt til den mindste detalje.
Et rentefri lån til grundlæggeren fra LLC har sine egne egenskaber. Det fremgår klart af kontrakten, at gælden skal tilbagebetales i den samme materielle form, som den blev udstedt. Hvis låntager låner varer og materialer, får han også ejerskab af dem. Hvis prisen er specificeret i kontrakten inklusive moms, skal det påløbne beløb overføres til budgettet og efter tilbagebetaling af lånet - fratrækkes.
Hvis der udstedes et rentelån, er det nødvendigt at udarbejde en faktura, der fritager udskudt indkomst fra beskatning (artikel 169 i skatteloven). Grundlaget for beregning af moms øges med renten på lånet i den del, der overstiger centralbankens refinansieringssats.
Ejendom modtaget i henhold til kontrakten tages ikke med i beregningen af grundlaget for indkomstskat (NPP). Men hvis et lige stort antal andre ting returneres, er det nødvendigt at beregne deres omkostninger. Hvis den er større end den, der er udlånt, er det nødvendigt at medtage forskellen i ikke-driftsomkostninger. Hvis det er lavere, tages der ikke hensyn til beløbet (1 artikel 251 i skatteloven).
Separat er det værd at bemærke lån mellem juridiske enheder:
- Hvis kontrakten ikke indeholder klare betingelser, skal låntageren tilbagebetale gælden inden for en måned fra datoen for anmodningen.
- Hvis der underskrives en procentvis aftale, er tidlig tilbagebetaling kun mulig efter aftale mellem parterne.
- Dokumentet er ikke gyldigt, hvis det ikke angiver et klart beløb af overførte midler, en tidsplan og metode til afvikling af gælden.
Beskatning af kontante lån
Indtægter, der stammer fra sådanne transaktioner, tages ikke med i betragtning, da reglerne for vurdering af økonomiske fordele ikke er angivet i skatteloven, selvom virksomheden opererer i en fælles ordning. Da dette lån ikke har noget at gøre med betaling for tjenester, behøver du heller ikke betale moms. Hvis der underskrives en procentuel aftale, tages der med sådanne udgifter i betragtning ved beregningen af skattegrundlaget, dvs. at de reducerer det. Midlerne indgår i ikke-driftsindtægter, uanset organisationens struktur.
Et rentefri lån til grundlæggeren fra organisationen kan også tilgives. Hvis grundlæggeren ejede mere end 50% af kapitalen, modtager virksomheden ikke indkomst i form af modtagne midler. I henhold til RAS 19/02 klassificeres penge, der leveres til andre organisationer som finansielle investeringer. For at undgå modsigelser er det nødvendigt at afspejle disse transaktioner på konto 58 og i balancen - på linje 230 "DZ med en periode på mere end 12 måneder" eller 240 "Kortfristede tilgodehavender". For at redegøre for renter på lån er det værd at åbne separate underkonti 58 og 73.
| Kriterier for at erklære en transaktion kontrolleret | Omstændigheder, der gør en transaktion ukontrollerbar | |
| betingelser | Årlig indkomst, million rubler | |
| Én deltager betaler MET * | Mere end 60 | ingen |
| Mindst en af transaktionens parter betaler UUSH **, og den anden anvender ikke sådanne ordninger | Mere end 100 | Parter i transaktionen - medlemmer af en gruppe skatteydere |
| Mindst en af parterne betaler ikke NPP | Mere end 60 | |
| En af parterne i transaktionen:
- er deltager i et regionalt finansielt projekt; - Det beskæftiger sig med ekstraktion af kulbrinter og beregner NPP i henhold til algoritmen angivet i art. 275 i skatteloven |
Mere end 60 | Er fraværende |
| Ingen yderligere betingelser | Over 1000 | Parter i transaktionen - personer, der opfylder følgende krav:
|
| Emne for transaktionen - varer fra en af følgende grupper:
|
Over 60 | Er fraværende |
* MET - mineralekstraktionsafgift;
** En samlet landbrugsafgift - enkelt landbrugsafgift.
Undtagelse fra reglen
En stor fare er finansministeriets holdning, der i forskriftsdokumenterne angiver muligheden for at bogføre indtægterne fra det selskab, der er modtaget fra lånet, til markedsrenten. Men sådanne operationer ses kun, når transaktionsbeløbet er stort. Lovgivningen sætter en tærskel på 600 tusind rubler og to betingelser: penge udstedes kontant, operationer er relateret til fast ejendom.
Skatter, der opkræves på rentefrie lån til grundlæggeren:
- Personlig indkomstskat beregnes, når der er fordel ved brug af midler. Skattegrundlaget er 2/3 af Centralbankens refinansieringssats. Datoen for modtagelse af indkomst betragtes som dagen for tilbagelevering af gælden. I tilfælde af en annuitetsordning periodiseres skat i hver periode. For ikke at tage hensyn til personlig indkomstskat, skal du rette de modtagne midler til opførelse eller køb af boliger. I dette tilfælde tilvejebringes en sats på 35%.
- NPP holdes ikke.
- Bidrag til sociale fonde ydes ikke, da dette ikke er den direkte indkomst for medarbejderen.
konklusion
Udstedelsen af et rentefri lån til grundlæggeren eller anden fysisk person sker ved kontrakten. Dokumentet angiver klart beløbet, datoen for indsendelse, ordning og afkastbetingelser. Hvis lånet udstedes uden yderligere gebyrer, skal dette også specificeres i dokumentet.
