Forbundsrepublikken Tyskland (Tyskland) har en af de mest udviklede økonomier i Europa og rundt om i verden. Denne stat tiltrækker en stor investering, ikke mindst på grund af dets veludformede skattesystem. Skatter i Tyskland falder i tre brede kategorier: indkomst, forbrug og transaktioner samt ejendomsskatter.
Indkomstskatter: hvor meget der skal betales til statskassen
Indkomstskatter i Forbundsrepublikken Tyskland er også af tre typer: af indkomst indtjent af enkeltpersoner; på virksomhedens overskud; såvel som den skat, der opkræves for alle aktiviteter i en økonomisk enhed.
Skatter i indkomst for enkeltpersoner udgør 40 procent af alle indtægter til statsbudgettet. Denne type skal betales af de indbyggere i Tyskland, hvis indkomstskilde er beliggende uden for denne republik.
Grundlaget for beskatning er lønninger og kapitalgevinster. Et karakteristisk træk er den progressive rente. Dets mindstestørrelse er 19 procent, og den maksimale er 53 procent. Hvis en person bor alene, er en indkomst på 5.616 euro pr. År ikke skattepligtig. For par er dette tal dobbelt så højt - 11.232 euro om året.
Virksomhedsskatteydere er juridiske enheder. De kan være aktieselskaber, partnerskaber samt organisationer med statligt ejerskab, hvis de udfører økonomiske aktiviteter og får overskud i løbet af det. Skattesatsen for et enkeltfirma er 30 procent. Hvis der er to eller flere ejere, er 45 procent af overskuddet.
Transaktions- og forbrugsafgifter
Denne type skat i Forbundsrepublikken Tyskland har to underkategorier: til erhvervelse af ejendom og merværdiafgift. Satsen for køb af ejendom er i gennemsnit ca. 4,5-5 procent. Størrelsen på denne sats er forskellig i hver føderale stat i landet. Den højeste i Berlin er 6 procent.
Moms i Tyskland skal betales, hver gang et produkt sælges, udføres visse arbejde, eller nogle tjenester leveres. Der er to rentesatser for skat i republikken - den største og den reducerede. Momsstørrelsen i Tyskland med den største er 19 procent og med en lavere - 7 procent. Grundlaget for beregning af moms er omkostningerne til varer, tjenester og udført arbejde.
Med en reduceret momssats kan cateringvirksomheder betale. Der anvendes også en sats på syv procent ved import af købmandsvarer; denne sats gælder ikke for drikkevarer. Tyske skattelovgivninger fritager visse kategorier af deres borgere for at betale moms. Disse kategorier inkluderer forsikringsselskaber og læger.
Momsangivelser
Moms skal betales en gang om måneden. Fradraget foretages i samme måned, hvor sælgeren sendte en faktura for de leverede tjenester, udførte arbejde eller solgte produkter, og ikke når køberen betalte regningen. Forbundsrepublikken Tysklands skattelovgivning forpligter unge virksomheder til at indsende foreløbige momsangivelser hver måned i to år fra datoen for selskabets statsregistrering. Indgivelse af erklæringer skal ske senest den tiende dag i måneden, der følger efter skatteperioden. Men staten kan forlænge denne periode med endnu en måned.Ved udgangen af hvert år er virksomheden forpligtet til at sende en erklæring om det årlige merværdiafgift.
Hvert selskab er også forpligtet til at sende momsrapporter hver måned til skatteadministrationen i republikken fra det tidspunkt, hvor virksomheden er registreret. Værdien af rapporterne er at beregne det endelige momsbeløb i Tyskland, som virksomheden skal overføre til skattekontoret. Ud over det samlede momsbeløb inkluderer rapporten alle fakturaer, der er udstedt til virksomheden i løbet af måneden. Hvis virksomheden modtog færre regninger, end det faktureres, skal kun forskellen i merværdiafgift overføres til ledelsen. Hvis vice versa, overfører ledelsen forskellen til virksomhedskontoen.
Momsregnskab i Tyskland
Virksomheden skal nøje overvåge betalingen af moms. Som nævnt tidligere skulle der udstedes en faktura samme måned, hvor varerne blev solgt eller leverede tjenester. Hver erfaren virksomhed i Forbundsrepublikken Tyskland har i sit personale en kvalificeret bogholder, der overvåger momsfradragene til staten og holder virksomheden regnskabsmæssig til tiden.
Hvad angår unge virksomheder, er de mere tilbøjelige til at henvende sig til outsourcingfirmaer. Omkostningerne ved tjenester leveret af skattekonsulenter er relativt lave. Da et nyt firma sjældent har et stort antal konti, vil omkostningerne ved outsourcingvirksomheder ikke være mere end to hundrede euro.
Manglende overførsel af merværdiafgift efterfølges af svære bøder af staten. Hvis virksomheden ikke betaler skatten til tiden inden tre måneder efter datoen for den første overtrædelse, kommer folk i uniform til at besøge den, og konsekvenserne vil være meget værre end enkle bøder.
Importer moms
For at tale om moms ved import skal en ting klarlægges: import skal betragtes som situationen, når varer importeres til køberlandets område, for for en anden modpart betragtes dette som eksport.
Når varerne ankom til told, mister de deres forpligtelse til at eksportere fra landet igen. For at gennemføre toldklarering af varer er det nødvendigt at betale told og merværdiafgift.
Det er vigtigt at huske, at der er varer, der er fritaget for moms. Der er også virksomheder, der i henhold til den nuværende lovgivning er fritaget for moms. Men på trods af at virksomheden lovligt er fritaget for at betale merværdiafgift ved import af varer, kan skattetjenesten lige så lovligt kræve, at virksomheden skal betale moms i Tyskland.
Beregning af moms ved import til Tyskland
Merværdiafgift beregnes ud fra varens toldværdi, alle afgifter og eventuelle punktafgifter. Formlen for moms er som følger.
Moms = (Toldværdi + toldbeløb + punktafgift) / 100 * momssats
I de situationer, hvor varerne ikke er underlagt punktafgift eller -afgift, er disse afgifter ekskluderet fra momsberegningsformlen. Pligter øger skatten, og det fører til, at den endelige pris på de varer, som slutbrugeren betaler, også stiger.
Moms i Tyskland ved import af varer kan refunderes af staten. Til dette er det nødvendigt at registrere de importerede varer og sende dem til skattefakturaer og fakturaer.
Eksport moms
Den tyske momssats for eksport er nul. Dette gælder også for leverede produkter og tjenester. For eksempel, hvis en tysker er beliggende i Tyskland og udvikler et websted for et amerikansk firma, der opererer i Amerikas Forenede Stater, kan han beskatte udgifterne til de tjenester, han leverer, til en nul sats.
En bosiddende i et andet land kan returnere merværdiafgiften.For at gøre dette skal du opfylde flere betingelser og indsamle de krævede dokumenter.
Momsrefusion
Momsrefusion i Tyskland udføres af sælgeren af de varer, der har et betalingsnummer for denne skat. Derudover kan et sådant tilbagelevering kun ske, hvis modtageren af produktet enten er en ikke-hjemmehørende i Den Europæiske Union eller en juridisk enhed, der er bosiddende i EU, forudsat at han har et internt momsbetalernummer.
Det skal også bemærkes, at det er umuligt at købe varer uden moms, hvis du køber dem på eBay. Der er en mulighed for at omgå denne ubehagelige situation. Du kan aftale med sælgeren af varerne om at betale ham beløbet uden moms ved at omgå tjenesten. Auktionen i sig selv glæder sig ikke over dette, desuden mister køberen alle garantier for transaktionens sikkerhed.
Manglende evne til at købe varer uden moms
Skatteafgift betyder ikke, at køberen køber varerne, og derefter returneres momsbeløbet til ham. Alt er meget enklere - sælgeren fakturerer uden moms. I henhold til tysk lovgivning er der dog en undtagelse. Denne undtagelse er køb af et køretøj.