IP om UTII - rapportering. SP uden arbejdere. Aktivitetstyper IP

Føderal lov giver entreprenører mulighed for uafhængigt at beslutte det skattesystem, der bruges til deres virksomhed. Med dette valg er det vigtigt at tage hensyn til specificiteten af ​​hovedaktiviteten i virksomheden, tilstedeværelsen eller fraværet af medarbejdere, mængden og typen af ​​materielle ressourcer, du bruger. Af flere skatteordninger kaldes det andet hyppigste skattesystem UTII-systemet. I denne betalingsmetode kan du optimere basen med den maksimale mulighed. For iværksættere, der lige er i gang med deres virksomhed, og som ikke har en meget klar idé om indtægter og omkostninger, såvel som mange andre ting, vil brugen af ​​UTII være lettere at lære, da det sparer dem for skatteregnskab. Hvilken rapportering skal en IP ved hjælp af UTII-systemet give? Overvej nedenfor.

Typer af aktiviteter

Du skal sørge for, at den aktivitet, du har valgt, ikke er forbudt for iværksættere og ikke kræver oprettelse af en juridisk enhed. Loven begrænser ikke en individuel iværksætter i at vælge antallet af aktiviteter, som han kan gennemføre. Når du registrerer og registrerer, angives en sort som den vigtigste, resten vil være yderligere. Den valgte type IP-aktivitet er vigtig for FSS og statistikker. Skattemyndighederne anbefaler, at når man indtaster data i Unified State Register of Enterprises i Rusland, afspejler flere typer aktiviteter for fremtiden. Dette betyder ikke, at du skal arbejde i alle retninger. Men her er den modsatte situation, når du er engageret i aktiviteter, som der ikke findes oplysninger i registreringsdatabasen, det er bestemt umuligt. Det er ikke forbudt at skifte fra en type til en anden. Du kan også midlertidigt stoppe aktiviteten for en af ​​typerne.

Typer af IP-aktiviteter, som UTII kan vælge

Vi viser de vigtigste aktiviteter, der er underlagt UTII-beskatning:

• Indenlandske tjenester til befolkningen.
• Veterinærtjenester.
• Detailhandel.
• Catering.
• Hoteller.
• Udlejning af lokaler til de anførte aktiviteter.
• Lasttransport.
• Annoncering på transport.

Rapportering af en individuel iværksætter, der anvender UTII-system

Hvordan ser skatterapporteringen ud på UTII? Generelt er denne beskatningsordning derfor meget populær blandt iværksættere, hvilket er kendetegnet ved enkelheden i rapporteringsdokumenter. Dette kræver ikke yderligere omkostninger til en bogholder. Lovgiver definerer klart listen over rapporter, der skal forelægges IP i henhold til UTII-systemet. Skattebetalinger beregnes i overensstemmelse med de grundlæggende indikatorer, som bidrager til reduktion af deres størrelse. Det eneste negative er, at du er nødt til at betale skat og indsende rapporter om UTII-systemet, selv i fravær af kommerciel eller anden aktivitet i den angivne periode.

Funktioner i skatteregimet UTII

Anvendelsen af ​​tilregningen er mulig for de kategorier af skatteydere, der er defineret i Den Russiske Føderations skattekode. Disse inkluderer personer, der arbejder uafhængigt eller bruger arbejdskraft fra ansatte. Så hvad er kravene i skattetjenesterne til rapportering af IP til UTII med ansatte:

• Det samlede antal ansatte, der ansættes over 12 måneder, bør ikke overstige 100 personer.
• En individuel iværksætter, der bruger UTII, betaler ikke USHN og er ikke part i tillidsaftaler og enkle partnerskaber.
• Den maksimale størrelse på detailområdet må ikke overstige 150 kvadratmeter. m.
• Virksomheden betaler ikke et handelsgebyr.
• En individuel iværksætter lejer ikke en tankstation.

Er der sket ændringer for ikke-ansatte uden ansatte? Om det videre. Listen over skatter og obligatoriske betalinger for individuelle iværksættere, der bruger UTII for 2017, inkluderer:

• Ejendomsskat (undtagen de objekter, der er opført i artikel 378 i skattekoden).
• Indkomstskat (kun betaler 13% af overskuddet).
• Moms (ekskl. Importerede varer).

Rapportering for individuelle iværksættere på UTII

Iværksættere, der bruger UTII til betaling af skat, giver følgende erklæringer:

1. Den obligatoriske kvartalserklæring af UTII overleveres til skattetjenesten.
2. 1% af provenuet udbetales til pensionskassen, hvis det overstiger 300 tusind rubler i form af RSV-1.
3. Ved brug af lønninger for medarbejdere overføres 4-FSS til National Insurance Fund.
4. Rosstat giver årligt information om antallet af ansatte.

FE på UTII betaler således forsikringspræmier. Vi understreger endnu en gang, at en iværksætter skal huske, at hans rapportering ikke altid kun er begrænset til indsendelse af en kvartalsdeklaration. Glem ikke statistisk rapportering. Og iværksættere, der sælger øl og øldrikke, skal regelmæssigt rapportere til de myndigheder, der opfordres til at regulere alkoholomsætningen omkring mængden af ​​solgte alkoholholdige drikkevarer.

En iværksætter, der bruger UTII, men har udstedt en faktura med moms, skal indsende en merværdiafgift til selvangivelsen. De forretningsfolk, der udfører deres formidlingsaktiviteter som en agent eller agent på vegne af deres garantister, forelægger skattemyndighederne en journal over udstedte og modtagne fakturaer. Manglende fremsendelse af rapporter eller falske oplysninger kan straffes med forskellige størrelser. Dette er nuancen ved indsendelse af rapporterende IP om UTII.

2017 ændrer sig

For det første, efter udgangen af ​​2016, ophørte anvendelsen af ​​det imputerede skattesystem med at være obligatorisk for en række enheder. Hvad blev rapporteringen om IP om UTII i 2017? Grundlaget for beregningerne er den anslåede indkomst og ikke det modtagne overskud i den foregående periode. Funktionerne i denne tilstand inkluderer følgende fakta:

• Den maksimale mulige frist for betaling af UTII i 2017 for individuelle iværksættere er den 25. dag i den følgende måned.
• En individuel iværksætter skal aflevere en kvartalsdeklaration inden den 20. dag i den næste måned i kvartalet.
• Rapporten forelægges det nærmeste skattekontor.
• I rapporten fra individuelle iværksættere om UTII for 2017, uden ansatte, er indkomstskat for lejede arbejdstagere ikke inkluderet.

Hvilken rapportering har en individuel iværksætter på UTII uden personale?

En individuel iværksætter kan ikke bruge lejet arbejdskraft, men udføre arbejdet uafhængigt. De fleste af dem gør netop det, i dette tilfælde indsendes en vis liste over rapporter. Hvad er forskellen i kriterierne for indsendelse af dokumenter fra individuelle iværksættere uden arbejdere?

På listen over dokumenter defineret for 2017 er kun en kvartalsdeklaration angivet. Iværksætteren indsender det færdige papir inden den 20. dag i måneden, der følger efter kvartalet. Fraværet af medarbejdere forenkler rapporteringen for en forretningsmand markant. Faktisk består den kun af en kvartalsdeklaration. I sin udformning er det nødvendigt at tage hensyn til værdierne for den grundlæggende rentabilitet, deflator (1.798) og den lokale koefficient, der er fastlagt af lokale myndigheder. Beregning af beløbene ved beregning af afgifter skal udføres meget omhyggeligt for at udelukke efterfølgende fejl og sanktioner.

Hvis en iværksætter undervurderede skattebeløbet, bliver de bestemt bøde, men i den modsatte situation, når beløbet er for højt, vil det være umuligt at tilbagebetale overbetalingen.

Rapport om ikke-kommercielle iværksættere i rapporteringsperioden

Siden 2016 har iværksætteren ikke indgivet en erklæring, når størrelsen af ​​de beregnede skatter er 0. Efter aktiviteten er afsluttet, er det nødvendigt at opgive UTII-systemet i en ansøgningsformular inden for 5 dage.

Rapportformular

Rapportering til skat og andre myndigheder kan indsendes ved et personligt besøg, sendes gennem en repræsentant samt over Internettet eller sendes med registreret mail med en anmeldelse. Hvis fristerne overtrædes, når der indsendes rapporter og betaler skat, opkræves bøder til iværksætteren.

Fordele og ulemper ved UTII-regimet for iværksættere uden ansatte

UTII-regimet bruges samtidig med anvendelsen af ​​standardbeskatningssystemer. Men det kan kun kombineres med OSNO og PSN. Forudsat at der opretholdes separate beregninger af indtægter og udgifter fra transaktioner, der er egnede til aktiviteterne.

Fordelene ved et sådant skattesystem inkluderer følgende:

• Iværksætteren er fritaget for beregning og overførsel af merværdiafgift, personlig indkomstskat og ejendomsskat, der bruges i IP-aktiviteter.
• Emnet er fritaget for behovet for at indsende regnskaber, hvilket reducerer omkostningerne for en regnskabsfører.
• Iværksætteren har ret til ikke at bruge kasseapparatudstyr og ikke at udstede en kontantkvittering, men at fremlægge en salgskvittering eller kvittering.

Af minusserne er det værd at bemærke begrænsninger for de typer aktiviteter, der ikke falder ind under UTII.

Afslag på UTII

Erfarne iværksættere med en solid track record af arbejde har ingen hast med at opgive UTII. At tvinge til at skifte til et andet skattesystem kan kun være økonomisk gevinst, ceteris paribus. I mangel af indtægter betaler de for eksempel ikke forenklet skat, og med UTII er det nødvendigt at betale og fuldt ud. Det er klart, at brug af imputation i en sådan situation er ikke særlig rentabel. Men når man beslutter, om det er rentabelt at bruge UTII til individuelle iværksættere uden lejede ansatte, er det nødvendigt at evaluere alle faktorer i det russiske skattesystem.

Hvis ikke desto mindre entreprenøren er ved at opgive denne ordning, er det nødvendigt at beregne mængden af ​​ekstra omkostninger og evaluere gennemførligheden af ​​dette trin. Rapporterer den enkelte iværksætter på UTII til FIU? I overensstemmelse med lovgivningsmæssige normer er det ikke nødvendigt, at individuelle iværksættere, der ikke samarbejder med ansatte, forelægger relevante rapporter til Den Russiske Føderations pensionskasse.

Rentabiliteten af ​​et sådant skattesystem

Og omkostningerne ved skift til et andet skattesystem vil være som følger:

• til køb og vedligeholdelse af kasseapparater;
• at betale for den lejede revisor, der vil føre selskabets skatteregistre (eller tage hensyn til dine egne arbejdsomkostninger, hvis du selv agter at gøre dette).

Ud over disse problemer skal skatteyderen være forberedt på skatterevision i forhold til en række forskellige parametre:

• mængde optagelser af handelsområdet;
• mængde udstyr;
• antal sæder i en taxa;
• dokumenter relateret til skatteregnskab.

Men hvis du under alle disse betingelser mener, at overgangen til et andet skattesystem er berettiget, kan du ændre det.