Det ekspertmæssige synspunkt med hensyn til effektiviteten af den amerikanske lovgivning om beskatning af udenlandske konti adskiller sig i skønnes inkonsekvens og polaritet. Nogle mener, at der udvikles et progressivt og effektivt system for internationalt skattesamarbejde i verden. Næsten alle udviklede lande indgår mellemstatslige aftaler om opkrævning af skatter fra deres skattebetalers udenlandske konti. Det, der begyndte i 2010 som en del af den amerikanske FATCA-lov, fortsætter i andre processer rundt om i verden.
Verdens økonomiske besættelse?
Modstandere har en anden vurdering af, hvad der sker. Modstandere af FATKA-loven mener, at der i de sidste par år har været en uudtalt tavs økonomisk besættelse af verden af De Forenede Stater.
Deres argumenter: moderne amerikanske love er kendetegnet ved deres territoriale "globalisme". Deres implementering overdrages ofte borgere og virksomheder i andre lande. Den mest slående manifestation af sådan ekstraterritorialitet er FATCA-tilbageholdelse af skatter.
Lovens kontekst
Tal om hensigtsmæssigheden af den nye lov har været i gang i lang tid; ideen opstod mere end en dag. Baggrunden for vedtagelsen af loven var statens hidtil uset kamp for fuld opkrævning af skatter.
I løbet af debatten i den amerikanske kongres var tallene for økonomiske tab fantastiske. På grund af oprettelsen af mudrede offshore-ordninger udgjorde budgettetabene cirka hundrede milliarder amerikanske dollars årligt.
”Og skjul penge offshore” - udtrykket er blevet klassisk, selv i serien om kærlighed. Men ifølge skattedetektiver og eksperter skjulte pengene ikke kun i offshore, men simpelthen i andre lande i verden. Amerikanske borgere har en dårlig vane med at opbevare deres penge i udenlandske banker og andre finanskontorer. Dette passede ikke ind i den amerikanske skattelov, hvorefter amerikanske borgere kun skulle betale skat til deres lands budget, uanset hvor hovedindkomsten blev modtaget.
Uafhængig finansiel spiller på banen
USA er det eneste land, der ikke lægger særlig vægt på faktoren for territorialitet i beskatningsspørgsmål. Så snart en person modtager et amerikansk statsborgerpas (og endda et grønt kort), bliver han øjeblikkeligt genstand for IRS - det amerikanske skattekontor.
Hvis en amerikansk specialist for eksempel indtager en høj stilling i en russisk virksomhed og modtager høje konkurrencedygtige lønninger med forskellige betalinger og firmabonuser, vil han blive tvunget til at betale mere end betydelige skatter til den amerikanske statskasse.
Hvordan startede det
Den berømte FATKA er den russiske version af den engelske forkortelse FATCA - loven om skatterapportering på udenlandske konti. Denne lov er næsten ti år gammel, den blev vedtaget i 2010 som en metode til bekæmpelse af skatteunddragelse. I USA betragtes skattemæssige forbrydelser traditionelt som tunge artikler med meget ubehagelige vilkår og sanktioner.
Men hvis tidligere disse funktioner udelukkende var en intern affære, har udenlandske finansielle organisationer siden 2010 været involveret i denne cyklus. Nu blev de tvunget til at rapportere om deres pengestrømme fra deres kunder, der var amerikanske skatteydere, til den amerikanske Internal Revenue Service.
Undgå denne form for rapportering, risikerede udenlandske finansfolk at falde under alvorlige sanktioner, herunder bøder og endda lukke korrespondentkonti med amerikanske banker.
Schweiz overgav sig først
Det hele startede med en kamp for at afsløre en hemmelighed, der har været uberørt i århundreder. Dette var information om amerikanernes indskud i schweiziske banker, som Washington betragtede skatteunddragere. Det viste sig, at på det tidspunkt kun en schweizisk bank UBS havde skattefri penge ejet af 52.000 amerikanske borgere.
Som svar på en anmodning fra det amerikanske justitsministerium blev UBS tvunget til at betale en bøde på 780 millioner dollars. Samtidig afslørede banken fire tusinde navne på sine amerikanske investorer. Dette var begyndelsen på skattemyndighedernes sejrssti, deres vinger voksede ud. Det var på denne baggrund, at FATKA-projektet blev oprettet - den amerikanske lov om beskatning af udenlandske konti.
Stød i samfundet
Statsorganer og banker i forskellige lande reagerede negativt på vedtagelsen af FATKA-loven. Desuden kan vi sige, at det var et chok, der var forbundet med en hidtil uset stigning i afhængighed af De Forenede Stater, hvor europæiske banker var i lang tid og uden en ny lov.
Hele pointen var et træk ved funktionen af det globale finansielle system, hvilket gjorde det muligt for De Forenede Stater at kontrollere det. Dette er monopolet på den amerikanske dollar, som er en international valuta. Langt de fleste af de grænseoverskridende afviklinger foretages i amerikanske dollars og gennem det amerikanske banksystem. New York Stock Exchange er et foretrukket sted at placere værdipapirer i større virksomheder og banker fra hele verden.
Nogle finansielle eksperter mener, at den aktuelle situation med det amerikanske økonomiske diktat blev dannet som et resultat af målrettede handlinger fra USA ved hjælp af det berømte Federal Reserve System. Disse handlinger kaldes oprettelsen af et "dollar-centreret finansielt system." Der er også modstandere af den konspirationsteologiske version, som vil blive beskrevet nedenfor.
Men selv før indførelsen af FATKA-loven var banker under indirekte indflydelse fra De Forenede Stater, førte den nye ordning til bekæmpelse af amerikanske skatteopkaldere til direkte kontrol med verdens banker af de amerikanske skattemyndigheder. Hvis du ser, begyndte de uafhængige finansielle systemer fra forskellige lande i fortiden at spille rollen som skattegrener og andre amerikanske agenturer.
Vand skarper en sten
Det er en ting at vedtage en lov i dit eget land. Det er en helt anden enighed om dens henrettelse af fremmede stater, især på baggrund af generelle negative og en strøm af kritiske artikler i medierne. Det amerikanske udenrigsministerium har taget denne vanskelige opgave op. Han indledte forhandlinger om nye internationale aftaler om den såkaldte grænseoverskridende rapportering.
Amerikanske skattemyndigheder har foreslået to modeller for interaktion at vælge imellem. Den første mulighed omfattede rapportering til lokale skattemyndigheder, som igen sendte konsoliderede dokumenter til De Forenede Stater. Den anden model involverede rapportering direkte til de amerikanske skattemyndigheder.
Ordet “vandskærende sten” er ideelt til det hårde og tålmodige arbejde i det amerikanske udenrigsministerium fra hvert land i verden. Inden loven trådte i kraft i juli 2014, underskrev ikke alle lande standard FATCA-aftaler.
For ikke at falde under sanktioner i 2014 blev der opfundet et kompromis: en "hovedaftale" underskrevet af nogle lande om fremtidige intentioner.
Tre år senere blev der undertegnet en aftale (eller ”hovedaftale” i 113 lande i verden).
Konsekvenserne
Manglende overholdelse af kravene i FATKA-loven er en betydelig risiko for banker i ethvert land, inklusive russisk. Karakteren af disse risici er forbundet både med bankens omdømme og med bøder i form af en tilbagetrækning af 30% af midlerne inden for rammerne af internationale overførsler.
Omdømmetab er tab af tillid i det internationale banksamfund. Fra dette samfunds synspunkt er finansielle institutioner, der ikke er involveret i FATKA-systemet, potentielt uønskede partnere på grund af hvidvaskning af penge, skatteunddragelse osv.
Ud over disse problemer begyndte det at føre økonomiske anliggender med banker uden for FATKA-systemet at medføre ekstra omkostninger forbundet med yderligere administrative handlinger. Det var en ond cirkel: Jo flere banker accepterede FATKA-betingelserne, desto vanskeligere var det for freelance finansfolk at arbejde.
FATKA og det russiske udenrigsministerium
I russisk sammenhæng er loven FATKA forbundet med kontinuerlige lovgivningsmæssige modsigelser. Først og fremmest skyldes dette bank- og skattehemmelighed samt fortrolighed af personoplysninger. Derudover er fradraget på 30% af midlerne i form af sanktioner på ingen måde legitimt set ud fra russisk lovgivning.
Naturligvis kunne det russiske udenrigsministerium ikke stå til side og udtale sig om krænkelse af landenes suverænitet og, vigtigst af alt, modsigelser med russisk lov. At tvinge skattekravene til en udenlandsk stat og andre lovbestemmelser gør det uacceptabelt for russiske bankinstitutioner at samarbejde med amerikanske interne indtægtsagenturer. Dette synspunkt blev udtrykt i et specielt brev fra RF Udenrigsministeriet i 2014, på det tidspunkt, hvor FATKA-loven trådte i kraft.
Uafhængige bankløsninger
En eller anden måde havde russiske banker brug for at finde løsninger på normale fremtidige aktiviteter på internationalt niveau. Der er ingen mellemliggende aftaler om FATKA-lovgivningen med Rusland. Derfor måtte hver bank tilslutte sig systemet uafhængigt ved hjælp af tiltrædelsesaftaler.
Teksten til sådanne aftaler indeholder oplysninger om, at amerikanske skattemyndigheder forbeholder sig ret til at evaluere de rapporter, de leverer, og yderligere oplysninger til FATKA's formål fra russiske banker. Denne ret tillader dem at udelukke banken fra listen over organisationer, der tilslutter sig FATKA-systemet, hvis rapporteringen ophører med at passe dem.
Uden konspirationsteorier
Kritikere af konspirationsteorier påpeger, at de amerikanske skattemyndigheder ikke kræver det, men beder udenlandske finansielle institutioner om at informere dem, om der er visse personer med amerikansk statsborgerskab blandt deres klienter.
På russisk statsniveau var loven om FATKA's status usikker. Finansministeriet henviser til gamle dokumenter og mener, at traktaten mellem USA og Den Russiske Føderation "Om forebyggelse af dobbeltbeskatning og skatteunddragelse ...", der har været i kraft siden 1992, vil være tilstrækkelig.
Hvad angår FATKA-loven i den europæiske version, har de fleste udviklede lande, der starter med Storbritannien, Tyskland og Frankrig, længe indgået aftaler med USA, der fritager lokale banker for separate aftaler. Disse aftaler er desuden bilaterale: De Forenede Stater vil også overføre oplysninger om amerikanske konti for europæiske borgere til skattetjenesterne i partnerlandene.
Historien med indførelsen af FATKA-loven er en fremragende sag for adfærdsundersøgelser i forbindelse med internationalt samarbejde i forbindelse med globalisering.