Tilgodehavender (DZ) er en af de mere likvide aktiver i virksomheden. Imidlertid kan dette beløb forårsage en mangel på finansiering, især uden sammenhæng med forpligtelser og uden effektiv styring af disse typer af gæld.
Denne artikel diskuterer begreberne tilgodehavender og virksomhedsforpligtelser, farerne forbundet med eksistensen af gældsaktiver og gæld samt nogle metoder til at reducere denne risiko.
Arbejdet præsenterer også regnskaberne for virksomhedens tilgodehavender.
Generel information
Virksomhedens tilgodehavender og passiver, deres størrelse har en betydelig indflydelse på organisationens økonomiske stilling. Evnen til at dække forpligtelser og reducere tilgodehavendes størrelse, med andre ord den kompetente styring af disse poster, sikrer virksomhedens økonomiske stabilitet. Hvis tilgodehavendet væsentligt overstiger forpligtelserne, vil dette have en negativ indflydelse på organisationens økonomiske stilling og kan føre til dens konkurs, da omdirigering af midler fra handelen i betydelige mængder ikke giver dig mulighed for at betale gælden til virksomhedens kreditorer til tiden.
Hvis forpligtelserne overstiger det skyldige beløb, kan denne situation føre til insolvens i organisationen.
Størrelsen og perioden af gældsomsætning har en betydelig indflydelse på den økonomiske situation, derfor er det nødvendigt at redegøre for og styre dem korrekt. Man bør være særlig opmærksom på vanskelighederne i forbindelse med regnskabsføring af tilgodehavender og gæld i hvert selskab, da der kræves et moderne regnskabssystem for at generere pålidelig og omfattende information om status for afviklinger med entreprenører.
Begrebet tilgodehavender
Tilgodehavender er eksterne organisationers og medarbejderes gæld til selve virksomheden. Tilgodehavender fra købere vises, når de tildeles udsættelser (i dette tilfælde vedrører de et kommercielt lån), og også når klienten ikke opfylder sine forpligtelser i henhold til en aftale om betaling for købte produkter, værker og tjenester.
Forskud til sælgere af produkter, værker og tjenester er også inkluderet i tilgodehavendet. Eksempler på disse tilgodehavender er huslejeindskud eller beløb, der betales for et årligt abonnement på trykte medier.
Tilgodehavender inkluderer overbetalinger af skattebetalinger, gebyrer og betalinger til ekstra-budgetmæssige midler samt forskellige gæld fra ansatte i organisationen, for eksempel:
- beløb modtaget af ansatte som en del af rapporten;
- overbetaling af vederlag
- gæld på lån, der er købt fra virksomheden;
- gæld til dækning af mangel og væsentlig skade.
Afhængig af omstændighederne skelnes følgende gældstyper:
- betaling for tjenester og produkter, som tiden endnu ikke er nået til;
- gæld ved betalinger for levering af produkter eller værker, hvis betingelserne for deres overførsel udløber ved aftale;
- betalinger på regninger;
- i henhold til beregninger med budgetter på alle niveauer
- vederlag til ansatte i virksomheden.
Tilgodehavender til regnskab
I balancen afspejles tilgodehavendet i linje 1230 i det andet afsnit.
Tilgodehavender til syntetisk og analytisk bogføring er som følger: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Alle af dem er aktiv-passive, hvilket betyder kendsgerningen for både en debet- og kreditbalance.
Anvendelsen af tilgodehavender reflekteres nedenfor.
Tabellen viser de vigtigste eksempler på transaktioner for regnskabsmæssige tilgodehavender.
| drift | Tilgodehavender og debitering / kreditkonto |
| Forskud til leverandør opført | 60/50,52 |
| Sendte produkter | 62/90 |
| Handicapgodtgørelse på grund af FSS påløbet medarbejderen | 69/90 |
| Forskud til ansatte | 70/50,51 |
| Rejseudgifter udstedt til ansatte | 71/50,51 |
| Lån udstedt til medarbejder | 73/50 |
| Restancer for stifterne for betaling af den godkendte kapital | 75/80 |
| Lånerenter beregnet | 76/91 |
Tilgodehavender og betalinger som risikokilder
Følgende risici kan skelnes, der er forbundet med tilgodehavender og betalinger:
- finansiel risiko (debitors insolvens)
- solvensrisiko (muligheden for kreditorernes sammenbrud)
- operationel risiko (tab på grund af mangler i kontrol- og styringssystemer).
Hvilke handlinger er virksomheden forpligtet til at tage for at reducere risikoen for deres aktuelle aktiviteter?
Arbejdet, der havde til formål at forhindre udseendet af forfaldne og dårlige fordringer hos kunder (økonomisk risiko), begynder med en vurdering af besøgendees tillid, inden en kontrakt indgås. Det er ikke tilstrækkeligt at undersøge klientens økonomiske rapporter til denne vurdering. Det er vigtigt at have oplysninger om den potentielle købers andel i retssager, skattetvister, inspicere kapaciteten hos de ledere, der underskriver lovgivningsmæssige dokumenter, og udføre andre nødvendige kontroller.
Den mest pålidelige måde at forhindre inkasso fra kunder er naturligvis at arbejde på grundlag af forudbetaling, men under markedsforhold er det nødvendigt at se efter kompromisbetalingsmuligheder, herunder levering af en udskudt betaling.
Arbejde med at forudsige pengestrømme afhængigt af forsinkelse og modtagelse af betaling kan reducere risikoen for tab af solvens betydeligt.
Reduktion af operationel risiko opnås på grund af oprettelsen af et gennemsigtigt regnskabssystem for selskabets tilgodehavender og skal betales. En af komponenterne i forvaltningen af tilgodehavender er dens forsikring.
Tilgodehavende forsikring
Hvordan fungerer det? Organisationen indgår en kontrakt med et forsikringsselskab, der definerer de grundlæggende forsikringsbetingelser, samt en liste over skadeserstatninger, proceduren til vurdering af skyldners økonomiske forhold osv.
F.eks. Kan det i kontrakten bestemmes, at den forsikrede begivenhed er køberens manglende opfyldelse af sine forpligtelser i den periode, der er angivet i den.
Forsikringsselskabet og forsikringstageren bestemmer listen og beløbet på tilgodehavender, der skal forsikres. Organisationen forsikrer ikke tilgodehavender som helhed, men vurderer omhyggeligt risikoen ved manglende betalinger i sammenhæng med hver forsikret klient.
Hvad sker der som et resultat af forsikringsmuligheden? Virksomheden betaler klienten beløbet for de forsikrede tilgodehavender med en bestemt rabat, dvs. en del af det skyldige beløb debiteres virksomhedens omkostninger. Herefter går retten til at kræve gælden til selve forsikringen.
På trods af at kundeforsikring er et ret pålideligt værktøj til at reducere økonomiske risici, skal virksomheden sammenligne fremtidige omkostninger og de implicitte fordele ved denne type forsikring.
Afskrivning af tilgodehavender
Afskrivning af tilgodehavende konti er en handling, der ofte udføres af regnskabsfolk. Du kan ikke afskrive alle selskabets gæld, men kun dem, der svarer til egenskaberne ved gælden, som er urealistisk at returnere. Begrebet dårlig gæld er angivet i stk. 2 i art. 266 i Den Russiske Føderations skattekode.
Det inkluderer forfalden gæld samt insolvensen i det selskab, der afvikles.
Overvej hvilke konti til afskrivning af tilgodehavender, der bruges til regnskab.
Proceduren for afskrivning af tilgodehavender i regnskab for et selskab afhænger af tilstedeværelsen af en specielt dannet reserve.
Hvis det er tilfældet, foretages der en fortegnelse: Dt 63 - Kt 62 (76 eller andre tilgodehavender til konto) - afskrivning af tilgodehavender fra reserven.
En situation med overskridelse af gæld over den dannede reserve er mulig.
I denne situation skal du skrive: Dt 91.2 - Kt 62 (eller en anden konto til konto for tilgodehavender).
Afskrivning af DB fra reservefonde er en situation, der kræver omhyggelig overvågning i lang tid.
Gæld, der er afskrevet inden for 5 år, kræves fuldt ud til debitering af konto 007. Og først efter denne periode afskrives det for evigt.
I tilfælde af, at reserven ikke er dannet, foretages følgende transaktioner:
- Dt 91.2 - Kt 62 (eller andre tilgodehavende konti til regnskab) - urealiserede tilgodehavender blev afskrevet til udgifter;
- Dt 007 - afskrivning af gæld registreres i balancen.
Efter at tilgodehavendet er afskrevet, skal dokumentationen til disse operationer opbevares i 5 år. I samme periode overvåges skyldnerens økonomiske tilstand. På konto 007 gennemføres analytisk regnskabsmæssig kontekst for hver modpart.
Processen med at afskrive tilgodehavender fra regnskabskonti er enkel, men lovligt reguleret. I tilfælde af overtrædelse er anmodninger fra skattemyndighederne og krav mulige, hvilket er fyldt med en bøde på grund af regnskabsfejl. Før du afskriver tilgodehavender, skal du derfor sørge for, at der er foretaget en opgørelse, og at der er udstedt en passende ordre.
Begrebet betalte konti
Dette er navnet på gælden til eksterne partnere, til budgettet og de ekstra-budgetmæssige fonde samt til ansatte i virksomheden. En kreditor vises, hvis virksomheden modtog varerne, krediterede dem på kontoen, men ikke opfyldte betalingsforpligtelsen. Gæld til kreditorer er det aktuelle og forfaldne beløb, afhængigt af den udskudte betalingsret og gældsdatoen.
For eksempel registreres lønnen regnskabsmæssigt på den sidste dag i måneden og udbetales i begyndelsen af den næste. Ved udgangen af måneden er gæld til selskabets personale til betaling af løn løbende. I tilfælde af manglende betaling af lønninger inden forfaldsdatoen, anses dette gældsbeløb for forfaldent. Långiveren er til en vis grad nyttig for virksomheder, da de modtager midler til midlertidig brug, der hører til andre organisationer. Periodeafgrænsning af kreditor til sælgere og entreprenører foretages på baggrund af kendsgerningerne:
- afviklingsdokumenter for accepterede lagerobjekter;
- accept af varer og materialer fra leverandører;
- identifikation af overskud.
Tilgodehavender reflekteres i regnskaberne som kortfristede aktiver på grund af det faktum, at de cirkuleres til organisationen i en cyklus. Hvis tilbagebetaling af tilgodehavende forventes senere end efter 12 måneder, bør dette faktum registreres i de forklarende bemærkninger på kontoen.
Konto, der skal betales
Afhængigt af løbetiden er lån opdelt i langvarig (mere end et år) og kortvarig (mindre end et år). I overensstemmelse med denne systematisering afspejles de i balancen.
Långiveren i sidstnævnte repræsenterer enten et langvarigt ansvar, som afspejles i afsnit IV eller kortvarig, angivet i linje V i afsnit 520.
Oplysninger om virksomhedens aktuelle gæld i form af kreditor afspejles i følgende konti:
- 62 (foran kunder);
- 60 (til leverandører);
- 71 (til ansvarlige personer);
- 75 (til stifterne);
- 70 (foran personalet).
Disse konti er aktive-passive. De kan have både debet- og kreditværdi.
Forholdet mellem tilgodehavender og gæld
Tilgodehavender og tilgodehavender er nødvendige indikatorer for selskabets årsregnskab, som skal afkodes i de forklarende bemærkninger til regnskabsrapporterne.
Fortolkningen af disse balanceposter er primært af interesse for rapporterende brugere, da disse aktiver og forpligtelser kan være kilder til risici.
Forholdet mellem disse kategorier er et grundlæggende emneundersøgelse af virksomhedens økonomiske tilstand. En omhyggelig undersøgelse af tilgodehavende og skyldige konti er påkrævet.
Hvis långiveren overgår fordringerne, kan dette betyde, at virksomheden mangler driftskapital, og at det også har det nødvendige antal andre ressourcer, såsom kontanter.
Udsættelse af betalinger, der foretages til kunder, skal være mindre end eller lig med udsættelsen af betalinger til selskabets sælgere. I en anden mulighed vil organisationen opleve en akut mangel på midler, der er nødvendige til afviklinger med kreditorer, og på samme tid vil der være ekstra udgifter forbundet med denne situation til at betale bøder og sanktioner.
konklusion
For at sikre virksomhedens overlevelse og dens konkurrenceevne for sine egne kunder, herunder give dem udskudt betaling, skal virksomheden finde en kilde til fordeling af økonomiske ressourcer af sine egne udgifter i udskudningsperioden. De tilgodehavender og de betalte konti til organisationen afspejler data om de beløb, som virksomheden skylder, og som det selv skylder.
Långiver er en af disse kilder til tildeling af midler til det aktuelle arbejde i virksomheden. Korrekt og effektiv styring og regnskabsføring af tilgodehavender og gæld er nøglen til at opnå succes i forretningen.
Tilgodehavende regnskabsmæssige tilgodehavender kan være aktiv-passive og have både debet- og kreditbeløb.
