Các loại và hình thức kiểm soát thuế

Kiểm soát thuế được thực hiện thông qua các hoạt động tố tụng và thủ tục của cơ quan thuế, cơ sở được hình thành bởi các kỹ thuật, phương pháp và công cụ cụ thể, được chứng minh đầy đủ được sử dụng để thực hiện các chức năng kiểm soát. Trong bài viết của chúng tôi, chúng tôi sẽ tập trung vào các hình thức và phương pháp kiểm soát thuế. Xem xét việc phân loại danh mục và các khía cạnh quan trọng không kém khác về chủ đề này.

Các hình thức kiểm soát thuế chính

Theo hình thức kiểm soát trong lĩnh vực thuế và phí, nên hiểu phương pháp luận của một biểu thức cụ thể và việc thực hiện các hành động kiểm soát sau đó. Danh sách các hình thức và phương pháp kiểm soát thuế được hình thành trên cơ sở các quyền của dịch vụ thuế được thiết lập bởi Bộ luật thuế. Trong số đó, điều quan trọng cần lưu ý là:

Yêu cầu tài liệu từ đại lý thuế hoặc người nộp thuế theo các biểu mẫu được thiết lập bởi các cơ quan nhà nước và cơ cấu chính quyền địa phương, làm cơ sở cho việc tính toán và thanh toán tiếp theo (nói cách khác, giữ lại và chuyển vào ngân sách nhà nước) các khoản thanh toán thuế, cũng như các giải thích và giấy tờ xác nhận biết chữ tính toán và tính kịp thời của các hoạt động để giữ lại và chuyển ngân sách thuế và phí.
Để thu giữ tài liệu khi đại lý thuế hoặc người nộp thuế thực hiện một hình thức kiểm soát thuế như kiểm toán thuế, điều này cho thấy hành vi vi phạm thuế đã được thực hiện, nếu có đủ lý do để tin rằng tài liệu này sẽ bị hủy, ẩn, thay thế hoặc thay đổi.
Trên cơ sở thông báo bằng văn bản, hãy gọi người nộp thuế, tiền thuế hoặc trung gian thuế đến cơ quan thuế để giải thích trên cơ sở thanh toán (khấu trừ và chuyển khoản tiếp theo) số tiền thuế của họ. Lý do có thể là kiểm toán thuế, một hình thức kiểm soát thuế. Các tình huống khác liên quan đến việc người nộp thuế thực hiện pháp luật liên quan đến thuế và phí cũng có liên quan.
Kiểm tra (kiểm tra) bất kỳ khoản thuế nào, được người nộp thuế sử dụng để kiếm lợi nhuận hoặc liên quan đến việc duy trì các đối tượng chịu thuế (bất kể vị trí của họ) kinh doanh, kho, công nghiệp và các lãnh thổ và cơ sở khác, cũng như kiểm kê tài sản thuộc về người nộp thuế.
Để kiểm soát việc tuân thủ các chi phí đáng kể của công dân với thu nhập của họ.
Để thu hút các chuyên gia, dịch giả và các chuyên gia khác để thực hiện các hình thức kiểm soát thuế hiện được biết đến.
Gọi là nhân chứng của những người có thể biết một số trường hợp có liên quan đến việc thực hiện kiểm soát thuế.
Hình thành các bài viết thuế theo thứ tự được thiết lập bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Vì vậy, chúng tôi đã kiểm tra các hình thức kiểm soát thuế tồn tại ngày nay. Đó là khuyến khích để tiến hành phân loại của thể loại.

Các loại kiểm soát theo thời gian thực hiện

Các hình thức và loại kiểm soát thuế là các khía cạnh quan trọng nhất của vấn đề này. Vì vậy, theo thời gian, người ta thường phân biệt các loại điều khiển sau:

sơ bộ;
hoạt động (hiện tại);
tiếp theo

Một hình thức kiểm soát thuế sơ bộ diễn ra trước kỳ báo cáo theo một loại thuế cụ thể hoặc cho đến khi thời điểm này được giải quyết liên quan đến việc cung cấp cho người nộp thuế một số lợi ích thuế nhất định, thay đổi thời điểm nộp thuế.

Kiểm soát hiện tại được thực hiện trong giai đoạn báo cáo.Điều đáng chú ý là tính năng của nó là việc thực hiện trong quá trình tiến hành các hoạt động tài chính hoặc kinh doanh, nói cách khác, với công việc hàng ngày của người nộp thuế. Hình thức kiểm soát thuế này chủ yếu dựa trên thuế và kế toán, tài liệu chính, hàng tồn kho, thủ tục thực hiện giao dịch tiền mặt, cho phép cả cơ quan kiểm soát và đơn vị kiểm soát phản ứng nhanh nhất có thể với các thay đổi trong hoạt động tài chính, theo một cách nhất định để ngăn chặn vi phạm pháp luật thuế và do đó ngăn ngừa mất kế hoạch tài chính của kho bạc thành phố hoặc nhà nước.

Kiểm soát sau đó được thực hiện vào cuối kỳ báo cáo thông qua phân tích và kiểm toán các tài liệu kế toán và tài chính. Mục tiêu chính của kiểm soát tiếp theo không gì khác hơn là đánh giá tính đầy đủ và kịp thời của việc thực hiện nghĩa vụ thuế của những người có nghĩa vụ tài chính.

Phân loại đối tượng

Xem xét việc phân loại các loại tùy thuộc vào đối tượng. Vì vậy, ngày nay người ta thường phân biệt các loại kiểm soát thuế sau đây:

Kiểm soát dịch vụ thuế.
Kiểm soát hải quan.
Kiểm soát các cơ quan nội vụ.
Kiểm soát các cơ quan điều tra.

Phân loại vị trí

Tại địa điểm, các loại kiểm soát sau đây được phân biệt:

Thoát Nó được thực hiện trực tiếp tại địa điểm của người nộp thuế.
Cam hành. Nó được thực hiện tại địa điểm của cơ quan thuế.

Phương pháp kiểm soát trong luật tài chính

Xem xét các loại, hình thức và phương pháp kiểm soát thuế về mặt tài chính, nên xác định các phương pháp chính hiện đang được các chuyên gia sử dụng. Điều quan trọng cần lưu ý các điểm sau:

Quan sát.
Kiểm toán thuế.
Khảo sát
Phân tích.
Sửa đổi

Chúng tôi sẽ phân tích từng phương thức (biểu mẫu) kiểm soát thuế của Liên bang Nga một cách riêng biệt.

Quan sát

Dưới sự giám sát, cần phải hiểu sự làm quen trực quan với đối tượng được kiểm soát. Sử dụng kỹ thuật này, có thể xác định các lĩnh vực công việc tài chính của tổ chức, cơ cấu quản lý tổ chức, cũng như đưa ra kết luận sơ bộ về hệ thống lợi nhuận, thu nhập và chi phí của nó. Cần lưu ý rằng trong quá trình quan sát, không thể xác định chính xác trạng thái của đối tượng xác minh về mặt tài chính. Tuy nhiên, trong hầu hết các trường hợp, các kết luận rút ra được coi là đáng tin cậy, có thể được xác nhận bằng kết quả của kiểm toán thuế trực tiếp. Giám sát như một phương pháp kiểm soát tài chính cũng được sử dụng trong việc thực hiện kiểm toán, kiểm toán hoặc kiểm tra. Kỹ thuật này được sử dụng, liên alia, như một lựa chọn để theo dõi tình trạng của tổ chức về mặt tài chính khi thực hiện các thủ tục phá sản.

Kiểm toán thuế

Không giống như phương pháp trước, việc xác minh được thực hiện trực tiếp trên đối tượng được kiểm soát. Ở đây, việc tuân thủ thông tin kế toán với các giá trị vật chất có sẵn được kiểm tra. Đồng thời, trong quá trình kiểm toán thuế, các vi phạm trong kỷ luật tài chính được xác định và các biện pháp loại bỏ chúng được xác định. Sự kiện này được coi là một hành động duy nhất của kế hoạch kiểm soát, nói cách khác, nó được thực hiện một lần và liên quan đến việc nghiên cứu và phân tích tình trạng của công ty trong một lĩnh vực công việc cụ thể.

Cần lưu ý rằng các vấn đề về thủ tục và tổ chức kiểm toán thuế được quy định trong Bộ luật Thuế và Ngân sách của Liên bang Nga, cũng như Luật Liên bang về Luật Kế toán. Bạn nên biết rằng kết quả của sự kiện được thực hiện bằng một hành động đặc biệt, mà người đứng đầu tổ chức nghiên cứu mà không thất bại. Dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán, các biện pháp ảnh hưởng khác nhau của một hành chính, vật chất, kỷ luật và bản chất khác có thể được sử dụng.

Khảo sát trong kiểm soát thuế

Cần lưu ý rằng cuộc khảo sát bao gồm một danh sách rộng hơn các chỉ số tài chính và kinh tế của cơ sở. Thủ tục được thực hiện để xác định sự ổn định tài chính, điều kiện tài chính và triển vọng có thể về sự phát triển của tổ chức. Khi thực hiện phương pháp này, tài liệu kế toán chính không nhất thiết phải được kiểm tra. Kiểm soát các phép đo khối lượng công việc, tiêu thụ năng lượng, tài nguyên nhiên liệu, xác minh các đối tượng thuế và tài chính thuộc loại ẩn bằng phương pháp khảo sát, kiểm tra tại chỗ, bảng câu hỏi, v.v.

Phân loại

Phân tích như một phương pháp kiểm soát tài chính ngụ ý một nghiên cứu chi tiết về báo cáo tài chính và kế toán hàng năm hoặc định kỳ nhằm đưa ra đánh giá tổng thể về kết quả của công việc tài chính, cũng như để đảm bảo vốn tự có, hiệu quả sử dụng, thanh khoản, v.v. Phương pháp kiểm soát thuế này khác nhau chủ yếu theo cách tiếp cận có hệ thống. Nó bao gồm các kỹ thuật toán học và thống kê kinh tế, bao gồm phân nhóm, tóm tắt, tính toán các giá trị của loại tổng quát hóa (trung bình, tuyệt đối và tương đối), phân tích chuỗi thời gian, chỉ số, phương pháp dạng bảng và đồ họa, xây dựng mô hình của kế hoạch toán học kinh tế dựa trên các hệ số tính toán . Điều đáng chú ý là phân tích được sử dụng rộng rãi nhất có thể để đánh giá kinh tế về hoạt động của các thực thể kinh doanh hoặc một số khía cạnh của công việc tài chính và kinh tế, ví dụ, chi phí sản xuất hàng hóa, chi phí bán hàng, v.v.

Cần phải lưu ý rằng vai trò đặc biệt của kỹ thuật này được thể hiện trong hệ thống quản lý liên quan đến tài chính nhà nước và địa phương, vì một phân tích toàn diện làm cơ sở cho sự phát triển của các chính sách ngân sách trong dài hạn, cũng như cho sự điều tiết đầy đủ các quy trình kinh tế xã hội. Chẳng hạn, theo Nghệ thuật. 1152 của Bộ luật Ngân sách có hiệu lực trên lãnh thổ Liên bang Nga, một trong những điều kiện cho sự đảm bảo của thành phố và bảo lãnh nhà nước được coi là phân tích tình trạng của hiệu trưởng về mặt tài chính.

Kiểm toán như một phương pháp kiểm soát thuế

Kiểm toán là một hệ thống các hành động kiểm soát có tính chất bắt buộc đối với việc xác minh thực tế và tài liệu về tính hợp pháp và tính hợp pháp của các giao dịch tài chính và kinh doanh theo cấu trúc được kiểm toán, sự hiểu biết của họ trong báo cáo tài chính và kế toán, tính hợp pháp của các hành động của quản lý và kế toán trưởng, cũng như những người khác chịu trách nhiệm theo pháp luật để họ thực hiện.

Theo nội dung của họ, sửa đổi là tài liệu và thực tế. Việc đầu tiên bao gồm xác minh tài liệu tài chính, cũng như kế toán và báo cáo.

Phần cuối cùng

Vì vậy, chúng tôi xem xét đầy đủ các hình thức kiểm soát thuế và phương pháp thực hiện là gì. Ngoài ra, chúng tôi đã sắp xếp ra phân loại của thể loại được biết đến ngày hôm nay. Điều đáng chú ý là phương pháp kiểm soát toàn diện và sâu sắc nhất là kiểm toán. Tuy nhiên, hình thức kiểm soát chính là kiểm toán thuế. Thực tế là nó hiệu quả hơn so với các thủ tục khác, đánh giá theo quan điểm thực tế.