Mất trong tờ khai thuế thu nhập: giải thích, hậu quả. Thuế thu nhập KBK

Trọng tâm chính của dịch vụ thuế là kiểm soát tính kịp thời của các khoản khấu trừ được thiết lập bởi Bộ luật thuế. Giám sát được thực hiện theo nhiều cách khác nhau. Bao gồm xác minh khai thuế thu nhập. Mất trong Tài liệu này thu hút sự chú ý đặc biệt của cơ quan thuế. Họ có quyền gửi cho một thực thể kinh tế một yêu cầu để làm rõ về tình hình.

Xem xét thêm những gì có thể hậu quả của việc mất trong tờ khai thuế thu nhập trong năm và làm thế nào để tránh chúng.

Một vài lời về việc khấu trừ

Như bạn đã biết, luật thuế quy định hai loại thuế thu nhập. Kbk, tương ứng, trong khai báo là khác nhau.

Thanh toán bắt buộc từ số tiền thu được của doanh nghiệp có thể được trả cho ngân sách liên bang và khu vực. Trong trường hợp đầu tiên Thuế thu nhập KBK nó sẽ như thế này: 182 1 01 01011 01 1000 110, trong lần thứ hai - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Quyền thuế

Khi nhận dạng mất trong tờ khai thuế thu nhập cơ quan giám sát có thể:

• Yêu cầu làm rõ.
• Mời các ủy ban.
• Bao gồm các đối tượng trong kế hoạch kiểm tra hiện trường.

Không còn nghi ngờ gì nữa, bất kỳ hành động nào được thực hiện đều không mang lại điều gì dễ chịu cho doanh nghiệp.

"Tuyên bố không có lợi"

Không có số tiền thuế lợi nhuận trong báo cáo này. Tình trạng này xảy ra khi công ty chưa nhận được lợi ích kinh tế từ các hoạt động của mình.

Mất thuế thu nhập gọi chênh lệch âm giữa doanh thu và chi phí phải được hạch toán cho mục đích thuế.

Sự liên quan của vấn đề

Cơ quan thuế thường cho thấy sự chú ý ngày càng tăng đối với các doanh nghiệp không có lợi nhuận. Sự xuất hiện của một sự khác biệt tiêu cực giữa các khoản thu và chi phí được các cơ quan quản lý coi là một dấu hiệu của ủy ban của một số tội phạm thuế: từ việc trốn các khoản thanh toán bắt buộc đến phá sản và gian lận có chủ ý.

Các hành động của INFS khi nhận được báo cáo thua lỗ

Nếu một mất mát được xác định, cơ quan kiểm soát:

• Cô liên lạc với quản lý của công ty qua điện thoại và yêu cầu bình luận về tình hình hiện tại.
• Chỉ đạo một nhân viên đến tổ chức.
• Gửi một yêu cầu bằng văn bản.

Từ chối cho giải thích về sự mất mát trong tờ khai thuế thu nhập trong năm doanh nghiệp không được hưởng. Mặt khác, IFTS thực hiện các biện pháp nghiêm ngặt hơn, bao gồm kiểm toán toàn diện toàn diện tổ chức.

Báo cáo mất

Sau khi tổng hợp công việc hàng năm và xác định tổn thất, ban quản lý doanh nghiệp có thể đi theo nhiều cách. Một lựa chọn là phản ánh thực tếcon bò trong tờ khai thuế thu nhập.

Theo đó, quản lý nên được chuẩn bị để trả lời tất cả các câu hỏi đến từ IFTS. Cần phải nói rằng không quá 5 ngày được phép trả lời.

Các chuyên gia khuyến nghị càng nhiều càng tốt để mô tả tất cả các chi phí của họ, giải thích lý do tại sao một kết quả không đạt yêu cầu như vậy đã phát sinh. Nên trình bày kế hoạch để doanh nghiệp khắc phục tình hình.

Điều kiện tiên quyết cho sự mất mát

Các trường hợp sau đây có thể được trích dẫn trong các giải thích:

• Thiếu doanh thu từ việc bán sản phẩm hoặc không đủ doanh thu. Lý do này thường được chỉ định bởi các doanh nghiệp hoặc công ty mới được tạo ra với một chu kỳ sản xuất dài.
• Phát triển các lãnh thổ bán hàng mới.Những sự kiện này, tất nhiên, đòi hỏi đầu tư đáng kể: giám sát thị trường, kế hoạch kinh doanh, vv được yêu cầu.
• Giảm nhu cầu, thời vụ bán hàng. Những yếu tố này ảnh hưởng đáng kể đến chi phí sản xuất. Nhu cầu thấp hơn có xu hướng giảm giá.
• Giảm doanh số. Điều này có thể xảy ra do mất khách hàng lớn.
• Chi phí một lần đáng kể trong thời gian kiểm soát. Ví dụ, doanh nghiệp có nhu cầu mua thiết bị mới và tiến hành đại tu mặt bằng.
• Bất khả kháng. Trường hợp không lường trước được khác nhau. Ví dụ, một nhà kho bị ngập nước, một cửa hàng bị đốt cháy, v.v.

Trước Làm thế nào để điền vào tờ khai thuế thu nhập, trong đó tổn thất sẽ được phản ánh, người đứng đầu nên đưa ra các giải thích bằng văn bản ngay lập tức cho IFTS. Tất nhiên, nếu có thể, các tài liệu nên được thu thập xác nhận một số trường hợp.

Gọi hoa hồng

Theo quy định, một doanh nghiệp nhận được nó nếu nó nộp một tuyên bố thua lỗ trong hơn 2 năm liên tiếp.

Người đứng đầu tổ chức được gọi đến ủy ban. Tuy nhiên, lợi ích của doanh nghiệp có thể được đại diện bởi một người khác được giám đốc ủy quyền. Theo quy định, đây là kế toán trưởng. Tuy nhiên, tốt hơn là nên đến thăm ủy ban và người đứng đầu và chuyên gia tài chính. Sự hiện diện của một luật sư cũng sẽ hữu ích.

Tại ủy ban, các quan chức thuế sẽ đặt câu hỏi liên quan đến các hoạt động trực tiếp của công ty. Họ chủ yếu liên quan đến hoạt động tài chính và kinh doanh. Kế toán không nên gặp khó khăn khi trả lời họ. Tuy nhiên, chuyên gia có thể không hiểu tính hợp pháp của các câu hỏi được hỏi. Đối với những trường hợp như vậy, bạn cần một luật sư.

Các chuyên gia khuyên bạn nên xây dựng một cuộc trò chuyện mang tính xây dựng với cơ quan thuế. Nếu một doanh nghiệp, ví dụ, gần đây đã hoạt động trên thị trường, thì chi phí lớn có thể được liên kết với nghiên cứu quảng cáo và tiếp thị, cần thiết để phát triển một thị trường nhất định. Ngoài ra, một công ty khởi nghiệp cần có thiết bị để tạo ra những sản phẩm cũng tốn rất nhiều tiền. Nếu công ty đã tồn tại từ lâu, thì việc giảm doanh thu có thể được giải thích bằng nhu cầu hiện đại hóa hoặc thay thế HĐH.

Trong mọi trường hợp, bạn cần đảm bảo với IFTS rằng mọi thứ sẽ đi lên trong tương lai gần và tờ khai thuế thu nhập mới sẽ không còn là không có lợi.

Các chỉ số quan trọng

Khi kiểm tra khai thuế thu nhập trong năm Phân tích IFTS:

• Cấu trúc doanh thu và chi phí của các thể loại khác bình thường và các loại khác. Điều bất lợi nhất, theo các thanh tra viên, là các chỉ số về sự tăng trưởng cao của chi phí cho các loại hoạt động chính so với tốc độ tăng thu nhập. Ngoài ra, cơ quan thuế đặc biệt chú ý đến tổn thất do tổn thất không hoạt động.
• Bảng chỉ số cân đối. Lượng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp, theo nhân viên của IFTS, nên cao hơn so với vay. Tốc độ tăng trưởng của tài sản hiện tại phải vượt quá tốc độ tăng của tài sản phi hiện tại và sự tăng trưởng trong tài khoản phải trả và phải thu phải xấp xỉ ở cùng mức.
• Khả năng thanh toán của công ty. Các chỉ số chính về khả năng mất khả năng thanh toán bao gồm việc thiếu đủ tiền cho tài khoản thanh toán, sự hiện diện của các khoản nợ quá hạn.

Nếu tổ chức nộp một tuyên bố thua lỗ, tương ứng, thanh toán tạm ứng thuế thu nhập họ không đưa vào ngân sách, vì tổng số tiền khấu trừ bằng không. Trong các tình huống như vậy, Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ được quan tâm, trước hết, với những gì có nghĩa là doanh nghiệp tồn tại. Về vấn đề này, người quản lý và kế toán phải được chuẩn bị cho thực tế rằng họ sẽ phải cung cấp thông tin về các nguồn tài chính. Đó có thể là khoản vay, khoản vay, biên lai tiền mặt từ chủ sở hữu.

Nếu nhân viên của Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang quan tâm đến bất kỳ giấy tờ nào, đại diện công ty không nên thực hiện ngay yêu cầu. Nên mời các thanh tra viên đưa ra yêu cầu chính thức.

Phản ánh lợi nhuận khi có lỗ thực tế

Một số nhà quản lý quyết định loại bỏ các thách thức và tăng sự chú ý của IFTS. Họ quyết định nộp thuế bằng mọi giá. Tuy nhiên, trong trường hợp này, một câu hỏi mới được đặt ra: làm thế nào để điền vào tờ khai thuế lợi nhuận khi có tổn thất thực tế?

Điều chỉnh báo cáo có thể được thực hiện bằng cách tăng thu nhập hoặc giảm (tăng) chi phí. Tiếp theo, chúng tôi xem xét ngắn gọn các giải pháp chính cho vấn đề.

Xóa sổ dự trữ

Phương pháp này được sử dụng nếu công ty tạo ra dự trữ như vậy. Thông thường, tùy chọn này được quy định trong đoạn 7 của điều 250 của Bộ luật thuế. Giải thích cho việc sử dụng nó được đưa ra trong Thư của Bộ Tài chính số 03 / 03-05 / 3/55 năm 2004.

Đối với các doanh nghiệp nhỏ, việc hủy các khoản nợ nghi ngờ sẽ dẫn đến tăng thu nhập không hoạt động.

"Phát hiện" các vật thể không đếm được

Vào cuối năm, tất cả các doanh nghiệp thực hiện kiểm kê. Đó là thời điểm thích hợp nhất để "khám phá" một số tài sản chưa được tính. Đối tượng được phản ánh trong thu nhập không hoạt động của năm hiện tại theo giá thị trường.

Tùy chọn này có thể được sử dụng nếu, tất nhiên, tài sản là tại doanh nghiệp.

Kiểm tra thời gian phải trả

Không chỉ tài sản là hàng tồn kho, mà còn nợ. Khi tiết lộ các khoản nợ quá hạn, lệnh của người quản lý sẽ bị xóa.

Tùy chọn này được sử dụng theo khoản 18 Điều 250 của Bộ luật Thuế, khoản 78 của Quy chế Báo cáo và Kế toán, được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính số 34n năm 1998.

Tương tác khách hàng

Một trong những cách vô hại nhất để điều chỉnh tờ khai được coi là một lời kêu gọi đối với khách hàng yêu cầu họ ký các hành vi chấp nhận một phần công việc được thực hiện vào tháng 12 năm nay. Các đối tác muốn tăng chi phí bằng cách giảm lợi nhuận, tất nhiên, sẽ đồng ý với điều này.

Trong trường hợp này, người ta cần được hướng dẫn bởi các quy định của các đoạn đầu tiên của các điều khoản 248, 249, 271, cũng như đoạn 2 318 của các quy tắc của Bộ luật Thuế.

Đóng góp từ người tham gia vào tài sản của LLC

Nó có thể được cung cấp bằng tiền, quyền tài sản, mọi thứ. Cần lưu ý rằng trong trường hợp này, chúng tôi không nói về việc đóng góp vào vốn ủy quyền. Chi phí của doanh thu hình thành thu nhập không hoạt động.

Được hướng dẫn bởi sự phản ánh của sự đóng góp theo các đoạn 1, 3 và 4 của 27 điều của Luật Liên bang số 14.

Điều chỉnh chi phí

Để thuận tiện, các tùy chọn phổ biến nhất được hiển thị trong bảng:

Khuyến nghị

Trong số các lựa chọn để giải quyết vấn đề được trình bày ở trên, một số phương pháp ít hơn, một số phương pháp khác có rủi ro hơn, một số phương pháp chỉ liên quan đến thông tin kế toán thuế, trong khi các phương pháp khác làm tăng doanh thu từ báo cáo tài chính. Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, cần phải đưa ra quyết định sáng suốt và phối hợp với quản lý.

Trong khi đó, luật sư không khuyến nghị điều chỉnh thu nhập, nhưng phản ánh thông tin phù hợp với tình hình thực tế. Thông tin đáng tin cậy và kịp thời có tầm quan trọng đặc biệt thiết thực cho kế toán quản trị. Dựa trên thông tin này, ban quản lý doanh nghiệp có thể phân tích các chỉ số thực liên quan đến lợi nhuận không chỉ trong một giai đoạn cụ thể, mà còn giữa chúng.

Ngoài ra, bất kỳ hoạt động thương mại nào cũng có rủi ro: không ai được bảo hiểm trước tổn thất. Theo đó, IFTS không thể áp dụng bất kỳ biện pháp trừng phạt nào đối với công ty đối với các tổn thất phát sinh, nếu chúng hợp lý và không liên quan đến các hành động bất hợp pháp.Trong những tình huống như vậy, điều chính yếu là không né tránh trả lời các yêu cầu của cơ quan thuế, để cung cấp cho họ bảng điểm chi phí gián tiếp và trực tiếp của công ty.

Thời hạn

Thuế thu nhập tài liệu được bàn giao vào cuối mỗi kỳ báo cáo. Nó có thể là một phần tư, 6 hoặc 9 tháng. Nếu công ty khấu trừ thanh toán tạm ứng thuế thu nhập mỗi tháng, sau đó báo cáo được gửi hàng tháng.

Tuyên bố phải được gửi trước 28 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo.

Bảng này cho thấy ngày mà báo cáo thuế thu nhập sẽ được cung cấp.

Báo cáo thường niên năm 2017 được nộp đến 28/03/2018.

Mẫu khai thuế thu nhập

Các quy tắc báo cáo cơ bản như sau:

• Tuyên bố được điền vào tích lũy từ đầu năm.
• Thông tin được chỉ định từ trái sang phải từ ô đầu tiên. Nếu sự quen thuộc vẫn trống, một dấu gạch ngang được đặt trong đó.
• Khi nhập thông tin bằng máy tính, các chỉ số số được căn chỉnh sang phải.
• Các giá trị được biểu thị bằng rúp đầy đủ, được hướng dẫn bởi các quy tắc làm tròn.
• Đứng đầu báo cáo là PPC và TIN của doanh nghiệp.
• Mỗi trang nên có một số sê-ri.
• Điền vào tờ khai bằng mực đen, xanh hoặc tím.
• Sửa dữ liệu bằng các thiết bị và phương tiện (sửa chữa) đặc biệt, khâu, buộc chặt các tờ, cho biết thông tin trên cả hai mặt của tờ không được phép.

Phụ lục của tờ khai thuế thu nhập được thực hiện theo Quy trình được phê duyệt theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang ngày 10.19.2016.

Trách nhiệm

Tiền phạt có thể được áp dụng đối với các thực thể kinh doanh không nộp tờ khai kịp thời:

• 1 nghìn rúp - nếu người đứng đầu báo cáo không được gửi, nhưng thuế đã được khấu trừ đúng hạn hoặc nếu tuyên bố không có giá trị không được gửi đúng hạn.
• 5% số tiền nên được ghi có vào ngân sách cho mỗi tháng không thanh toán, nhưng không quá 30% và không dưới 1 nghìn rúp.
• 200 chà - trong trường hợp nộp kịp thời tính toán (khai báo) vào cuối kỳ báo cáo.

Cần phải nói rằng các tờ khai nộp vào cuối năm, trên thực tế, được coi là tính toán thuế. Theo đó, cơ quan giám sát không thể phạt tiền đối với một thực thể kinh tế theo Điều 119 của Bộ luật Thuế nếu nó không được cung cấp để tính thuế lợi nhuận. Một hình phạt tiền tệ có thể bị buộc tội chỉ theo 126 định mức của Bộ luật.