Đóng góp bảo hiểm cho quỹ hưu trí của Liên bang Nga

Hiện nay, bất kỳ người làm việc đều hy vọng cho một quỹ hưu trí tốt. Để có được nó, anh phải chính thức làm việc và trả phí bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga. Mọi công dân của tiểu bang chúng ta đã nghe một thuật ngữ như thanh toán bảo hiểm cho OPS. Cái gì đây Trong suốt cuộc đời của mình, người lao động thực hiện các chức năng lao động, nhận tiền lương và người sử dụng lao động trích từ đó số tiền đóng góp cho Quỹ hưu trí. Dựa trên những suy luận này, một khoản trợ cấp được hình thành cho một công dân cao tuổi, người đã nghỉ ngơi xứng đáng, cũng như cho một dân số khuyết tật. Do đó, đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga tại OPS, sẽ được thảo luận trong bài viết này, là một sự đảm bảo cho một tuổi già được bảo đảm.

Trong năm 2019 sắp tới, những thay đổi sắp tới trong các vấn đề về phí bảo hiểm hưu trí đang đến. Trong khuôn khổ của bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét những đổi mới nào mà chính phủ đã chuẩn bị vào năm 2019 và làm thế nào điều này sẽ ảnh hưởng đến các vấn đề tính toán và đóng góp.

Khái niệm

Đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí là các khoản thanh toán bảo hiểm hưu trí bắt buộc. Họ được đánh vào các công ty và cá nhân để đảm bảo đảm bảo tài chính cho công dân nhận được bảo hiểm cho loại bảo hiểm xã hội bắt buộc tương ứng.

Những đóng góp như vậy cho Quỹ hưu trí của người dân có mặt dưới hình thức này hay hình thức khác ở hầu hết các quốc gia trên thế giới.

Từ ngày 01.01.2017, những đóng góp này được quy định trong chương 2.1. và 34 của Bộ luật thuế.

Trước đây, họ đã được điều chỉnh bởi Luật Liên bang về Đóng góp cho Quỹ Hưu trí ngày 24 tháng 7 năm 2009 N 212-FZ. Các yếu tố về thuế liên quan đến phí bảo hiểm (Điều 18.2. Bộ luật thuế) như sau:

• đối tượng đánh thuế thanh toán bảo hiểm;
• cơ sở để tính toán các khoản thanh toán bảo hiểm;
• thời hạn thanh toán;
• số tiền thanh toán bảo hiểm;
• thủ tục tính phí bảo hiểm;
• cơ chế thanh toán bảo hiểm.

Thông tin cơ bản

Chính phủ có trách nhiệm xã hội nhất định trước mọi người, đối với việc thực hiện mà nó cần nguồn tài chính. Nhưng nó không thực tế khi chỉ đơn giản là lấy và in tiền. Do đó, để trả lương cho nhân viên thành phố, học bổng, lương hưu và các lợi ích xã hội khác nhau, các công ty tính toán tỷ lệ phần trăm thiết lập của tiền lương của nhân viên trong ngân sách nhà nước.

Đồng thời, một quỹ được tạo ra cho mỗi loại chi phí, tạo thành ngân sách và chịu trách nhiệm thực hiện các nghĩa vụ xã hội. Đóng góp bảo hiểm bắt buộc cho Quỹ hưu trí được trình bày dưới dạng các khoản khấu trừ hàng tháng. Các khoản thanh toán bảo hiểm hưu trí tạo ra Quỹ hưu trí được các nhà tuyển dụng khấu trừ theo phần trăm tiền lương của nhân viên. Họ được coi là một khoản mục chi phí nhất định của công ty bảo hiểm, đó là người sử dụng lao động trong trường hợp này.

Nguyên tắc hệ thống

TSA là một hệ thống được nhà nước tạo ra để bồi hoàn cho người nghỉ hưu cho một phần thu nhập bị mất.

Các cơ chế làm việc của TSO dựa trên hồ sơ cá nhân về kinh nghiệm làm việc của nhân viên, cho phép nhà nước:

• tạo thông tin xác thực cho mỗi công dân;
• để kiểm soát việc làm của một công dân và thời gian làm việc trên đó;
• xác định số điểm lương hưu để tính số tiền cần thiết trong tương lai.

Các khoản thanh toán bảo hiểm được thực hiện cho tất cả các công dân đã nghỉ hưu theo kết quả của công trạng của họ, tùy thuộc vào độ tuổi và tiền lương.

RF PF được hình thành như thế nào?

Sự hình thành của PF có một số tính năng. Quỹ hưu trí của Liên bang Nga và các khoản đóng góp cho nó được thực hiện bằng cách tính toán số tiền thanh toán bảo hiểm tại thời điểm phê duyệt và tính lương, và các khoản khấu trừ của họ xảy ra hàng tháng. Báo cáo thuế được nộp mỗi quý.Tài liệu trong các công ty có đội ngũ nhân viên hơn 25 người chỉ được truyền dưới dạng điện tử và phần còn lại - bằng giấy.

Những loại người nào nên thanh toán OPS?

Thanh toán bảo hiểm phải được thanh toán bằng:

• công dân thực hiện thanh toán cho người khác;
• các công ty có nhiều hơn 1 nhân viên;
• các cá nhân không thuộc danh mục IP;
• dân số tự làm chủ.

Đại diện của các loại người nộp thuế khác nhau phải khấu trừ các khoản thanh toán bảo hiểm cho từng loại TSO. Năm 2016, một đạo luật có hiệu lực theo đó dân số tự làm chủ được xác định là một loại người nộp thuế nhất định phải lập và tính toán các khoản thanh toán bảo hiểm trong TSO.

Tổ chức thanh toán

Quỹ hưu trí và việc đóng góp cho nó được quy định chặt chẽ bởi pháp luật. Phối hợp với Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các khoản thanh toán bảo hiểm cho OPS phải được chuyển vào ngày 15 mỗi tháng với các chi tiết được thiết lập. Trong trường hợp khi 15 rơi vào một ngày cuối tuần hoặc một ngày lễ hội, thời hạn thanh toán được hoãn lại đến ngày làm việc đầu tiên. Nếu vì bất kỳ lý do nào, công ty hoặc cá nhân doanh nhân không kịp thời chuyển phí bảo hiểm, nó sẽ được thu thập từ họ bởi cơ quan quản lý.

Thủ tục thanh toán

Cơ sở Quỹ Hưu trí và đóng góp xã hội được xác định riêng cho từng nhân viên. Thanh toán phải được thanh toán từ đầu kỳ thanh toán vào cuối tháng làm việc. Quy mô đóng góp là như nhau đối với mọi người, bất kể tiêu chí lao động. Đối với nhân viên làm việc trong các cơ sở sản xuất không an toàn, lợi ích không được sử dụng.

Đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga được tính riêng cho từng loại bảo hiểm. Các khoản thanh toán bảo hiểm cho OPS được thanh toán tại ngân hàng. Thanh toán được thực hiện đầy đủ, không tách biệt thành các bộ phận bảo hiểm và tài trợ.

Miễn lệ phí

Đại diện của một doanh nghiệp nhỏ (IP) có thể được miễn thanh toán nếu họ có những khoảng thời gian mà họ không thực hiện bất kỳ hoạt động nào. Các căn cứ pháp lý để hủy thanh toán như sau:

• nghĩa vụ quân sự;
• chăm sóc trẻ em tới 1,5 năm;
• năm năm ở nước ngoài với chồng, người làm việc tại lãnh sự quán ngoại giao, v.v.

Cần lưu ý rằng trong tất cả các tùy chọn trên, thời gian được tính đến trong kinh nghiệm làm việc của nhân viên.

Phân phối đóng góp cho Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang

Nếu có một hệ thống lương hưu thống nhất có sẵn ngày hôm nay tại Liên bang Nga, các khoản thanh toán nhận được sẽ được chia thành tỷ lệ chung và riêng theo tỷ lệ 6:16. Ví dụ, sáu phần trăm thanh toán bảo hiểm được hướng đến việc hình thành lương hưu và các nhu cầu khác của nhà nước được xác định bởi các quy định về lương hưu, và mười sáu phần trăm cho lương hưu nhân viên trong tương lai.

Liên quan đến cải cách lương hưu trong quá khứ, mười sáu phần trăm cũng được phân phối: mười phần trăm dành cho việc phân bổ quỹ hưu trí bảo hiểm; sáu phần trăm đi đến sự hình thành của phần được tài trợ.

Điều này đúng nếu một công dân sinh năm 1967 và sau đó không từ chối trợ cấp tài trợ. Nếu không, tất cả mười sáu phần trăm đi đến phần bảo hiểm. Kể từ năm 2016, 16% được gửi đến bộ phận bảo hiểm, bất kể sự lựa chọn của nhân viên, do sự đình chỉ tạm thời của điều khoản này.

Thay đổi từ năm 2019

Năm 2019, những người nộp thuế chính đóng góp của OPS được yêu cầu phải trả loại thuế này là:

• người thực hiện thanh toán và các khoản thù lao khác cho cá nhân;
• SP.

Nếu một doanh nhân cá nhân đã thuê người và nhân viên theo hợp đồng luật dân sự, cần phải đóng góp cho Quỹ hưu trí không chỉ cho bản thân họ, mà còn cho họ.

Năm 2019, những đóng góp này có thể được định hướng:

• Bảo hiểm hưu trí OPS;
• đối với bảo hiểm y tế của bảo hiểm y tế bắt buộc;
• cho bệnh tật, bảo hiểm thai kỳ và thai sản (VNiM).

Năm 2019, số tiền thương tật cũng được trả cho các cơ quan của FSS (Luật liên bang ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125).

Nguyên tắc cơ bản về đánh giá đóng góp cho OPS

Việc tính toán các khoản đóng góp trong năm 2019 được thực hiện với sự kết hợp của các yếu tố sau:

• số tiền thanh toán cho cá nhân;
• hạn chế cơ sở thuế;
• thuế quan.

Số tiền đóng góp không thể đánh giá được quy định trong Nghệ thuật. 422 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Những thay đổi trong năm 2019 không ảnh hưởng đến cơ sở chịu thuế. Nó vẫn có thể được định nghĩa là số tiền thanh toán tương ứng với đoạn 1 của Nghệ thuật. 420 Mã số thuế của Liên bang Nga. Số tiền nhận được giảm theo kích thước của số lượng không chịu thuế được chỉ định trong Nghệ thuật. 422 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ví dụ: tài lộc, mẹ viện trợ tới 4000 rúp.

Lệ phí cho pháp nhân năm 2019

Năm 2019, quy mô thuế quan cũng duy trì ở mức 30%, ngoại trừ trường hợp công ty được hưởng các đặc quyền (Điều 426 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Quy mô của thuế quan bảo hiểm năm 2019:

• tại OPS - 22%, + 10% sau khi vượt quá cơ sở thanh toán;
• đối với bảo hiểm y tế bắt buộc - 5,1%, không giới hạn cơ sở;
• tại FSS - 2,9%, không có giới hạn cơ sở.

Các mức giá này áp dụng cho:

• cư dân Liên bang Nga;
• tạm trú khách nước ngoài, ngoại trừ một nhóm các chuyên gia có trình độ cao (VKS);
• Công dân EAEU.

Bảng này cho thấy dữ liệu về thuế quan cho các pháp nhân về thanh toán cho các cá nhân.

Trước đó, chính phủ đã quy định tăng thuế đối với OPS từ năm 2021 lên 26%. Nhưng từ ngày 1 tháng 1 năm 2019, mức thuế này đã được ghi nhận với giá trị vững chắc là 22% mà không nêu rõ một điều khoản (Luật Liên bang về Đóng góp cho Quỹ Hưu trí số 306-FZ ngày 3 tháng 8 năm 2018).

Tỷ lệ không thay đổi, nhưng cơ sở giới hạn đã tăng lên. Sự thay đổi kích thước của cơ sở được phản ánh trong đoạn 3 và đoạn 6 của Nghệ thuật. 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Nghĩa là, nếu thu nhập của nhân viên trong năm vượt quá số tiền quy định, người sử dụng lao động phải tính 10% trong bảng lương an sinh xã hội (khoản 1 Điều 426 của Bộ luật Thuế).

Bảng này cho thấy dữ liệu về việc tăng giới hạn đóng góp từ TSO.

Tính toán đóng góp khi thay đổi giới hạn vào năm 2019 theo OPS

Năm 2019, theo các thay đổi trong thanh toán lên tới số tiền 1.150.000 rúp. cần tính toán:

• 22% trong OPF theo tỷ lệ chung;
• 20% với mức giá ưu đãi.

Một số tiền hơn 1.150.000 rúp phải được tính thêm 10% khi áp dụng thuế quan chung.

Ví dụ về sự thay đổi điều kiện năm 2019

Dữ liệu nguồn:

• công ty sử dụng thuế quan chung;
• lương của nhân viên là 100.000 rúp;
• Giới hạn thanh toán lương hưu là 1.150.000 rúp (sẽ hết vào tháng 11 năm 2019);

Tính toán được trình bày trong bảng dưới đây.

Thay đổi trong năm 2019 đóng góp FE cho Quỹ hưu trí không có nhân viên

Doanh nhân cá nhân, giống như các thực thể pháp lý thông thường, nộp thuế. Ngoài ra, họ được yêu cầu tham gia chương trình bảo hiểm bắt buộc trong các cơ quan của RF PF, FSS và MHI. Đồng thời, các khoản khấu trừ đi cho cả bản thân và cho nhân viên.

Xem xét những thay đổi đang chờ IP vào năm 2019, hoạt động mà không sử dụng lao động tiền lương.

Các quy tắc cơ bản để thanh toán phí bảo hiểm bằng IP cho Quỹ hưu trí không có nhân viên nào được bảo tồn kể từ năm 2018:

• Việc thanh toán phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân là một yếu tố bắt buộc, bất kể hệ thống thuế được sử dụng, cũng như trong trường hợp không có hoạt động. Đó là, nếu khai thuế được nộp với giá trị bằng 0, thì việc thanh toán các khoản đóng góp cho quỹ bảo hiểm vẫn là bắt buộc.
• Việc tính toán số tiền đóng góp cho các quỹ phụ thuộc vào số ngày hoạt động trong năm kế toán. Nghĩa là, nó bắt đầu từ thời điểm đăng ký kể từ ngày 01.01.2019 và kết thúc bằng ngày kết thúc hoặc ngày 12.31.2019.
• Cho đến ngày 01.01.2018, số tiền thanh toán phụ thuộc vào quy mô của mức lương tối thiểu và từ đầu năm 2018, quy tắc này đã được thay đổi. Đối với năm 2019, quy tắc là như nhau: thủ tục tính toán mới được xác định theo Luật Liên bang ngày 27 tháng 11 năm 2017 số 335.

Điều gì đã thay đổi vào năm 2019:

• số tiền đóng góp tăng lên cho mỗi quỹ.

Bảng cung cấp dữ liệu về những thay đổi về số tiền thanh toán cho các khoản đóng góp.

Do đó, mức tăng đóng góp cho các doanh nhân cá nhân trong năm 2019 là:

• đối với bảo hiểm y tế bắt buộc: 6884 - 5840 = 1044 rúp.;
• số tiền đóng góp cho Quỹ hưu trí: 29354 - 26545 = 2809 rúp.;
• tổng tốc độ tăng là: 1044 + 2809 = 3853 rúp.

Ngày đáo hạn cho việc thanh toán các khoản đóng góp là ngày 31 tháng 12 năm 2019.

Trong trường hợp doanh nhân cá nhân nhận được doanh thu hơn 300 nghìn rúp, số tiền khấu trừ cho số tiền vượt quá cũng vẫn ở mức 1% cho năm 2019.

Số tiền thanh toán tối đa cho các quỹ trong năm 2019cài đặt trong vòng 234 832 rúp. Mức tăng số tiền tối đa trong năm 2019 lên tới 22.472 rúp.

Đóng góp cá nhân cho Quỹ hưu trí không có công nhân

Dữ liệu nguồn:

• IE không có công nhân;
• hệ thống thuế - STS 6%
• số tiền thu nhập trong năm 2019 sẽ lên tới 30.000.000 rúp.

Giải pháp:

• số tiền đóng góp cho Quỹ hưu trí cho các khoản khấu trừ cơ bản là: 29354 rúp tại OPF;
• Cho đến ngày 1.07.2020, cần phải trả 1% cho số tiền này:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 rúp.

Số tiền nhận được vượt quá giới hạn tối đa được thiết lập là 234.832 rúp. Số tiền thanh toán cho OPF sẽ là:

234 832 - 29354 = 205 478 rúp.

Thay đổi năm 2019 cho từng nhân viên

Trong tình huống một doanh nhân cá nhân có nhân viên, ngoài các khoản thanh toán được mô tả ở trên, người sử dụng lao động đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí cho nhân viên của mình. Ông trả những khoản đóng góp này từ tiền lương của nhân viên của mình.

Theo quan điểm này, khi tính toán vào năm 2019, bạn cũng cần tính đến một số tính năng và thay đổi, đặc biệt là liên quan đến giá.

Bảng này cho thấy dữ liệu về mức giá cho Quỹ hưu trí và phí bảo hiểm của FE năm 2019.

* Việc hủy bỏ mức giá ưu đãi từ bảng năm 2019 chỉ dành cho những doanh nhân cá nhân sau:

1. IP trên hệ thống thuế đơn giản hóa đối với một số loại quản lý nhất định (đoạn 5, đoạn 1, đoạn 3, đoạn 2 của điều 427 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga);
2. IP trên PSN (đoạn 9, đoạn 1, điều 427 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga);
3. IP trên UTII cho các hiệu thuốc.

Tất cả các loại trên mất quyền áp dụng mức giảm, và đối với họ phí bảo hiểm tăng từ 20% đến 30%.

Báo cáo đóng góp OPS

Không muộn hơn ngày 30 của tháng được tính cho báo cáo (Khoản 7, Điều 431 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga), cần gửi tính toán của ESSC cho Dịch vụ Thuế Liên bang theo mẫu bao gồm dữ liệu từ các báo cáo trước đó về PCB và 4-FSS.

Cơ chế thanh toán, nói chung, không thay đổi. Như trước đây, để chuyển tiền cho công ty, bạn nên liên hệ với tổ chức ngân hàng nơi có các tài liệu thanh toán phù hợp được soạn thảo. Các tài khoản kho bạc cần thiết và BCC được chỉ định.

Trách nhiệm không thanh toán các khoản đóng góp cho TSA năm 2019

Quỹ hưu trí và thanh toán các khoản đóng góp được quy định chặt chẽ bởi thời gian.

Một hình phạt được quy định cho việc trễ hoặc thiếu thuế theo quy định của Nghệ thuật. 122 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Kích thước của khoản tiền phạt này là 20% số tiền không thanh toán.

Trong trường hợp đánh giá thấp số tiền thanh toán có chủ ý, số tiền phạt có thể là 40% số tiền chưa thanh toán.

Đặc thù áp dụng thuế quan cho người nước ngoài năm 2019

Những công dân như vậy bao gồm những người đến nước ta để tạm trú và không có quyền công dân. Có một điều kiện nữa: họ không nên thuộc về các chuyên gia có trình độ cao (VKS).

Kích thước của thuế quan cho nhân viên như vậy được thiết lập trong bảng dưới đây.

Thuế quan cho hội nghị truyền hình được trình bày trong bảng dưới đây.

Thay đổi thuế quan giảm cho năm 2019

Các mức giá này được thiết kế cho các hoạt động của khách sạn:

• Doanh nghiệp CNTT;
• cư dân của Đặc khu kinh tế;
• Cư dân Skolkovo;
• NPO trên STS.

Lợi ích cho một công ty như vậy được cung cấp trong khoảng thời gian 6 năm: từ 2019 đến 2024.

Dữ liệu về tỷ lệ thay đổi của thuế quan giảm trong năm 2019 được hiển thị dưới đây.

Hoàn trả các khoản thanh toán vượt mức cho các khoản đóng góp

Tình huống chuyển tiền thanh toán quá mức không phải là duy nhất. Trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát hiện ra sự thật này, cơ quan kiểm soát thông báo cho người trả tiền về khoản thanh toán vượt mức. Trong trường hợp này, anh ta có quyền hy vọng:

• xác minh chung các khu định cư với cơ quan lãnh thổ;
• hoàn trả tiền chuyển vượt quá.

Tiền trả quá cao có thể được trả lại bằng cách:

• chuyển chúng vào tài khoản hiện tại của người trả tiền;
• hoãn thanh toán trong tương lai hoặc trả nợ vì vi phạm luật lương hưu (theo tuyên bố của người trả tiền, đã được đệ trình cho cơ quan kiểm soát bằng văn bản hoặc bằng điện tử).

Quyết định chọn phương thức hoàn tiền được cơ quan kiểm soát đưa ra trong vòng 10 ngày kể từ thời điểm:

• tìm kiếm thanh toán vượt mức;
• nhận được kháng cáo từ người trả tiền;
• quan sát hòa giải;
• gia nhập lực lượng pháp lý của một quyết định.

Sau đó, nó được đưa đến sự chú ý của người trả tiền (cá nhân, khi nhận hoặc theo cách khác) trong vòng 5 ngày.

Các câu hỏi và lỗi chính trong việc tính toán các đóng góp của OPS

Câu hỏi số 1. Làm thế nào để tính đến số tiền thanh toán cho một nhân viên để thiết lập cơ sở tối đa?

Trả lời: số tiền phải được xác định theo kết quả của việc tăng từ đầu năm đến cuối cho từng nhân viên.

Câu hỏi số 2. Quy mô của tỷ lệ đánh giá đóng góp của TSO?

Trả lời: lên tới 1.150.000 rúp. - tỷ lệ là 22%, vượt quá số tiền này - 10%.

Sai lầm: thường trong cơ sở để đánh thuế bao gồm tất cả các loại lợi ích của nhân viên. Tuy nhiên, chỉ những người được thành lập ở cấp lập pháp để tính toán cơ sở mới được đưa vào.