Tài liệu phổ biến nhất phản ánh thông tin về thu nhập của các cá nhân nhận được từ chủ lao động là chứng chỉ dưới dạng thuế thu nhập 2 cá nhân. Tài liệu này có thể cần thiết cho mỗi nhân viên cho các cơ quan khác nhau. Giấy chứng nhận thu nhập cá nhân là bắt buộc nếu nhân viên đang trong quá trình xin vay tại ngân hàng, trong vụ kiện hoặc để nộp cho các cơ quan chính phủ. Trong bài viết của chúng tôi, chúng tôi sẽ cố gắng xem xét các tính năng chính liên quan đến trợ giúp này.
2-TNCN là gì?
2-PIT là một hình thức báo cáo tiêu chuẩn cho một doanh nghiệp về thu nhập mà nhân viên của họ nhận được, cũng như các khoản khấu trừ thuế và thuế đã bị khấu trừ. Theo quy định, một chứng chỉ được biên soạn cho năm báo cáo, sáu tháng. Tuy nhiên, nó có thể được lấy cho bất kỳ khoảng thời gian cần thiết.
Thông tin trong giấy chứng nhận có thể khác nhau và tùy thuộc vào người nhận chứng chỉ này - bản thân nhân viên hoặc Dịch vụ Thuế Liên bang.
Mẫu báo cáo thu nhập cá nhân có một mẫu được phê duyệt bởi Dịch vụ Thuế Liên bang. Tuy nhiên, trước tiên bạn nên tự làm quen với phiên bản hiện tại, hiện tại của đơn hàng để xác minh mức độ liên quan của biểu mẫu và không điền vào mẫu đã lỗi thời của nó.
Thông tin bắt buộc phải được thể hiện trong báo cáo thu nhập
Giấy chứng nhận 2-NDFL được cấp cho nhân viên, đó là chủ nhân của anh ta.
Có hai loại trợ giúp chính, tùy thuộc vào mục đích:
1. Để trình bày cho một cá nhân (một nhân viên thực sự hoặc đã bị sa thải của doanh nghiệp). Phát hành theo yêu cầu.
2. Để nộp cho IFTS theo cách báo cáo bắt buộc.
Giấy chứng nhận thu nhập cá nhân, được cấp cho nhân viên, nên chứa các dữ liệu sau:
- Thông tin chung về công ty cấp giấy chứng nhận. Bao gồm tên của tổ chức với số người nộp thuế cá nhân và mã đăng ký.
- Thông tin chung về người nhận giấy chứng nhận.
- Tổng thu nhập hàng tháng bị đánh thuế bởi thu nhập cá nhân.
- Các loại khấu trừ thuế.
- Dữ liệu tóm tắt về số tiền thu nhập trong kỳ, cũng như số tiền thuế phải nộp và các khoản khấu trừ được cung cấp.
Báo cáo trợ giúp
Một báo cáo có thể được gửi bởi công ty cho các loại báo cáo thuế sau đây:
1. Đối với tất cả các cá nhân đã nhận được thu nhập từ tổ chức này trong kỳ báo cáo trước đây (được hiển thị trên biểu mẫu dưới dạng ký hiệu số 1).
2. Đối với tất cả các cá nhân có thu nhập, công ty không khấu trừ thuế đối với thu nhập cá nhân (được hiển thị trên biểu mẫu là ký hiệu số 2).
Khi điền vào báo cáo thu nhập cho một cá nhân có ký hiệu số 1, nên chứa dữ liệu sau:
- Thông tin chung về công ty cấp giấy chứng nhận: tên, mã số người nộp thuế, mã lý do thuế.
- Thông tin chung về người được cung cấp chứng chỉ.
- Tổng thu nhập hàng tháng bị đánh thuế bởi thu nhập cá nhân.
- Khấu trừ thuế.
- Tổng số tiền thu nhập cho kỳ báo cáo, tổng dữ liệu về thuế và các khoản khấu trừ.
Trợ giúp với một dấu hiệu số 2
Khi nộp giấy chứng nhận thuế về thu nhập của một cá nhân có ký hiệu số 2, thông tin sau sẽ được hiển thị:
- Thông tin chung về công ty cấp giấy chứng nhận: tên với mã số người nộp thuế cá nhân và mã cho biết lý do công ty được đăng ký với cơ quan thuế.
- Thông tin chung về người được cung cấp chứng chỉ.
- Tổng thu nhập mà từ đó thuế khấu trừ đối với thu nhập của một cá nhân đã không được thực hiện.
- Số tiền thuế không được khấu trừ.
Trường hợp có thể được yêu cầu như vậy?
Giấy chứng nhận 2-NDFL về thu nhập của một cá nhân có thể cần thiết cho một cá nhân thuộc đội ngũ nhân viên của doanh nghiệp trong các trường hợp sau:
1. Khi thông qua thủ tục để có được một khoản vay từ ngân hàng.
2. Để chuẩn bị cho việc đầu hàng và chuẩn bị các khoản khấu trừ thuế tại Dịch vụ Thuế Liên bang.
3. Khi nộp đơn xin trợ cấp hưu trí tại Quỹ hưu trí của Liên bang Nga.
4. Khi nộp đơn xin trợ cấp xã hội bằng cách nộp đơn cho cơ quan bảo trợ xã hội.
5. Trong quá trình kiện tụng liên quan đến các vấn đề lao động, hoặc trong việc xác định số tiền cấp dưỡng.
6. Khi tờ khai thuế được nộp cho IFTS (mẫu 3-NDFL; được yêu cầu làm tài liệu xác nhận thu nhập).
7. Khi thông qua thủ tục giám hộ.
8. Khi làm thủ tục xin visa.
Trực tiếp đến IFTS, một công ty nộp chứng chỉ mà không thất bại. Nó được cung cấp để giám sát chung về thuế đối với thu nhập của một cá nhân, cũng như để giám sát các vi phạm có thể đòi hỏi phải xác minh tại doanh nghiệp.
Các tính năng và thứ tự gửi tài liệu tham khảo 2-NDFL
Nộp bản sao của một tuyên bố thu nhập cá nhân là bất hợp pháp. Do đó, nó chỉ được ban hành ở dạng ban đầu. Dẫn độ có thể được thực hiện không chỉ cho một nhân viên là công dân Liên bang Nga, mà còn cho một công dân nước ngoài theo yêu cầu của anh ta.
Quy tắc nộp giấy chứng nhận cho cá nhân
1. Cơ sở lập pháp để dẫn độ là Bộ luật Lao động và Thuế của Liên bang Nga.
2. Cơ sở để cấp giấy chứng nhận có thể là một tuyên bố bằng văn bản từ nhân viên (có thể được thực hiện dưới dạng miễn phí).
3. Khoảng thời gian mà giấy này được phát hành không được vượt quá ba ngày sau ngày viết đơn xin dẫn độ.
4. Giấy chứng nhận phải được cấp theo số lượng bản sao mà nhân viên yêu cầu.
5. Nó có thể được trao trực tiếp vào tay nhân viên hoặc qua đường bưu điện tại nơi cư trú. Các bản sao được gửi dưới dạng điện tử, cũng như các bản sao không có con dấu của tổ chức và chữ ký của người được ủy quyền, là không hợp lệ.
Giấy chứng nhận thu nhập của một cá nhân được điền theo mô hình có sẵn trong tổ chức.
Quy tắc gửi thông tin khi báo cáo cho Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang
Trong trường hợp cung cấp chứng chỉ có ký hiệu số 1, phải tuân thủ các quy tắc sau:
- Cơ sở lập pháp là đoạn thứ hai của Điều 230 của Bộ luật Thuế.
- Cơ sở để nộp là một yêu cầu của pháp luật. Và nó có một thứ tự bắt buộc.
- Ngày nộp: trước khi bắt đầu quý hai của năm sau năm báo cáo (nghĩa là cho đến ngày 1 tháng 4).
- Một báo cáo thu nhập của một cá nhân (mẫu điền được trình bày ở trên) nên được trình bày với số lượng một bản sao cho mỗi nhân viên của tổ chức.
Các phương pháp trình bày sau đây là có thể:
- Đại diện cá nhân của tổ chức.
- Bằng bưu chính.
- Thông qua Internet hoặc trên phương tiện truyền thông điện tử. Trong trường hợp này, cần có chữ ký điện tử của tổ chức. Nó được đi kèm với việc cung cấp một đăng ký giải thích với số lượng hai phần.
Trong trường hợp xuất trình giấy chứng nhận thu nhập của các cá nhân có dấu hiệu số 2, phải tuân thủ các quy tắc sau:
- Cơ sở lập pháp là đoạn thứ năm của Điều 226 của Bộ luật Thuế.
- Cơ sở để nộp là một yêu cầu của pháp luật. Và nó có một thứ tự bắt buộc.
- Thời hạn nộp: trước khi kết thúc tháng đầu tiên sau năm báo cáo, trong đó thanh toán được thực hiện mà không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (nghĩa là cho đến ngày 31 tháng 1).
- Phải được cung cấp trùng lặp cho mỗi nhân viên.Một là dành trực tiếp cho việc kiểm tra Dịch vụ Thuế Liên bang, thứ hai - cho nhân viên của doanh nghiệp.
Các phương thức giao hàng sau đây là có thể:
- Đại diện cá nhân của tổ chức.
- Bằng bưu chính.
- Thông qua Internet hoặc trên phương tiện truyền thông điện tử. Trong trường hợp này, cần có chữ ký điện tử của tổ chức.
- Đối với một cá nhân - hoặc cá nhân trong tay, hoặc qua thư.
Trách nhiệm có thể xảy ra đối với việc trốn giấy chứng nhận 2-NDFL
Trong trường hợp doanh nghiệp từ chối nộp giấy chứng nhận số tiền thu nhập trả cho cá nhân theo yêu cầu của nhân viên hoặc vi phạm khi cấp giấy chứng nhận, thì có thể xem xét các hành động đó từ hai quan điểm, mỗi hành động đều có trách nhiệm hành chính:
1. Không cấp giấy chứng nhận (quy định tại đoạn thứ ba của Điều 230 Bộ luật thuế và Điều 62 Bộ luật Lao động của Liên bang Nga). Trong trường hợp này, tương ứng, với Bộ luật vi phạm hành chính, việc áp dụng các biện pháp phòng ngừa như vậy là có thể:
- Phạt tiền hành chính có thể được áp dụng đối với các quan chức chịu trách nhiệm cấp giấy chứng nhận. Nó dao động từ 1 nghìn rúp đến 5 nghìn rúp.
- Phạt tiền hành chính có thể được áp dụng trực tiếp lên tổ chức. Nó dao động từ 30 nghìn rúp đến 50 nghìn rúp.
- Đóng băng các hoạt động của tổ chức trong tối đa ba tháng.
2. Từ chối cấp giấy chứng nhận. Theo Bộ luật vi phạm hành chính, có thể phạt tiền hành chính đối với quan chức chịu trách nhiệm cấp giấy chứng nhận với số tiền từ 1 nghìn rúp đến 3 nghìn rúp.
Giấy chứng nhận báo cáo thường niên cho IFTS
Nếu chúng ta nói về việc nộp báo cáo thu nhập cá nhân hợp nhất trong bối cảnh gửi báo cáo hàng năm cho IFTS, thì hai trường hợp có thể được phân biệt:
1. Trì hoãn trong thức ăn (chậm trễ). Một hình phạt với số tiền là hai trăm rúp (theo đoạn đầu của Điều 126 Bộ luật thuế của Liên bang Nga) được áp dụng cho công ty cho mỗi giấy chứng nhận không được nộp kịp thời.
2. Các hành động không cung cấp giấy chứng nhận do Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang yêu cầu hoặc cố tình làm sai lệch thông tin có trong đó (đoạn thứ hai của Điều 126 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Nếu những hành động đó được phát hiện, luật pháp quy định mức phạt không vượt quá 10 nghìn rúp, điều này cũng có thể dẫn đến một hình phạt hành chính dưới hình thức phạt tiền đối với một quan chức với số tiền từ 300 đến 500 rúp.