Trước khi bắt đầu công việc, mỗi doanh nhân phải giải quyết nhiều vấn đề quan trọng, bao gồm lựa chọn đúng hướng hoạt động, đồng thời xác định chế độ thuế tối ưu. Có một số hệ thống có thể được chọn bởi người mới bắt đầu IP. Các chế độ đơn giản hóa được sử dụng phổ biến nhất, được đặc trưng bởi thuế thấp, dễ sử dụng và khả năng đưa ra các tuyên bố đơn giản. Thông thường, hệ thống bằng sáng chế về thuế được chọn, theo đó có thể chỉ hoạt động trong một số lĩnh vực hoạt động nhất định.
Khi nào tôi có thể sử dụng bằng sáng chế?
Thông thường, các doanh nhân chọn một bằng sáng chế cho công việc. Thật khó để nói hệ thống thuế nào được coi là tốt nhất, vì những ưu điểm và nhược điểm của từng lựa chọn nên được đánh giá. PSN là một chế độ khá đòi hỏi, nhưng nó có cả ưu và nhược điểm. Trước khi viết một ứng dụng cho ứng dụng của nó, điều quan trọng là phải đánh giá xem lĩnh vực hoạt động được chọn có phù hợp với hệ thống này hay không.
Nếu một hệ thống bằng sáng chế được chọn, thì nó chỉ có thể được sử dụng trong một số lĩnh vực công việc nhất định:
- tạo ra một cửa hàng ảnh;
- mở một doanh nghiệp chuyên bảo dưỡng hoặc sửa chữa xe hơi;
- việc cung cấp dịch vụ vận tải đường bộ dành cho việc vận chuyển hàng hóa khác nhau;
- sửa giày, làm sạch giày, may hoặc nhuộm màu;
- dịch vụ làm đẹp;
- cung cấp bất động sản cho thuê, và có thể sử dụng cho không chỉ các cơ sở thương mại hoặc nhà ở, mà còn các lô đất, nhà tranh hoặc các cơ sở khác phải được đăng ký hợp lệ cho doanh nghiệp tư nhân.
Tất cả các loại hoạt động trong đó hệ thống bằng sáng chế về thuế có thể được sử dụng được chỉ định trong Nghệ thuật. 346,43 Mã số thuế. Do đó, mỗi doanh nhân trước khi bắt đầu công việc phải đảm bảo rằng hướng đi đã chọn của mình được đưa vào danh sách này.
Theo hệ thống bằng sáng chế về thuế, các hoạt động bị hạn chế nghiêm ngặt, do đó không được phép sử dụng chế độ này trong các lĩnh vực khác. Nếu phát hiện sự không nhất quán, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ buộc chuyển IP sang OSNO và sẽ không thể trả lại ngay cả một phần tiền đã trả trước cho bằng sáng chế. Ngoài ra, tiền phạt đáng kể có thể được đánh vào người vi phạm Bộ luật Thuế.
Làm thế nào để chuyển sang chế độ này?
Hệ thống thuế "Bằng sáng chế" và các tính năng của nó được quy định trong Mã số thuế, vì vậy các doanh nhân nên nghiên cứu kỹ về Nghệ thuật. 346 mã số thuế.
Việc chuyển sang chế độ này được cho phép bằng cách gửi đơn đăng ký thích hợp đến bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang đặt tại nơi làm việc của chủ lao động. Tài liệu này phải được nộp 10 ngày trước khi bắt đầu kinh doanh ngay lập tức.
Trong vòng 5 ngày sau khi nhận được tài liệu, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ tạo và cấp bằng sáng chế cho người nộp đơn. Nếu có căn cứ để từ chối, công dân sẽ được thông báo bằng văn bản về quyết định đó.
Bạn có thể nộp đơn xin cấp bằng sáng chế cùng lúc với việc đăng ký IP trực tiếp. Nếu một công dân đã làm việc trên một hệ thống khác, thì việc chuyển đổi chỉ được cho phép từ đầu năm.
Trong những điều kiện tôi có thể sử dụng hệ thống?
Bản chất của hệ thống thuế bằng sáng chế là một công dân có được một tài liệu đặc biệt trên cơ sở mà anh ta thực hiện các hoạt động. Chi phí của nó phụ thuộc vào hướng công việc được chọn, cũng như thời gian mà nó được mua.
Việc sử dụng một hệ thống như vậy được coi là có lợi cho mỗi doanh nhân, vì nó tiết kiệm tiền, và cũng không cần thiết phải thường xuyên tính thuế và chuẩn bị các tờ khai phức tạp.
Hệ thống thuế IP đơn giản hóa bằng sáng chế chỉ được cấp theo một số điều kiện nhất định, bao gồm:
- doanh nhân tư nhân nên được tuyển dụng chính thức không quá 15 người;
- doanh thu mỗi năm không được vượt quá 60 triệu rúp;
- trong quá trình làm việc đó, không được phép sử dụng, hợp tác với người khác hoặc công ty, một thỏa thuận hợp tác đơn giản hoặc quản lý ủy thác của bất kỳ tài sản nào.
Nếu bất kỳ điều kiện nào ở trên bị vi phạm, thì nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang có thể tước quyền sử dụng bằng sáng chế để tính thuế. Điều tương tự được sử dụng trong trường hợp vi phạm các điều khoản thanh toán cho một bằng sáng chế. Được phép sử dụng KKM trong quá trình áp dụng hệ thống thuế dưới dạng bằng sáng chế, nhưng đồng thời phải phát hành séc hoặc biên lai hàng hóa cho khách hàng.
Nếu vì lý do nào đó, doanh nhân mất quyền sử dụng bằng sáng chế, thì anh ta không chỉ có thể chuyển sang hệ thống thuế cơ bản mà còn chuyển sang các hệ thống thuế khác được cung cấp bởi hệ thống thuế đơn giản hoặc UTII, nhưng đối với điều này, hoạt động phải phù hợp với các chế độ này.
Ưu điểm hệ thống
Khi chọn chế độ thuế, nhiều người nghĩ về việc mua bằng sáng chế. Để làm điều này, nên nghiên cứu các tính năng của từng tùy chọn. Sự khác biệt giữa hệ thống thuế chung và bằng sáng chế nằm ở số lượng thuế phải trả và các tài liệu được rút ra. Điều tương tự cũng áp dụng cho sự khác biệt giữa bằng sáng chế và hệ thống thuế đơn giản hóa, UTII hoặc UTII.
Những ưu điểm chính của việc sử dụng PSN bao gồm:
- Không phải nộp nhiều loại thuế nộp bằng thuế thu nhập cá nhân, thuế tài sản hoặc thuế VAT;
- trong toàn bộ thời gian sử dụng tài liệu này, không cần phải chuẩn bị và gửi bất kỳ tài liệu nào cho Dịch vụ Thuế Liên bang;
- giá của bằng sáng chế không phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế của hoạt động, do đó, khi làm việc thành công, phí cho tài liệu này sẽ thấp và lợi nhuận sẽ rất đáng kể.
Do đó, hệ thống thuế dựa trên bằng sáng chế được các doanh nhân lựa chọn, do đó, nếu họ không muốn áp dụng nó ngay cả khi tất cả các yêu cầu và điều kiện được đáp ứng, thì họ có thể đăng ký sử dụng chế độ khác.
Nhược điểm PSN
Một hệ thống như vậy không chỉ có lợi thế, mà còn có một số nhược điểm đáng kể. Chúng bao gồm:
- trong tháng đầu tiên làm việc, phải trả một phần chi phí nhất định cho bằng sáng chế và thường bắt đầu các doanh nhân đơn giản là không có tiền cho các mục đích này;
- Không miễn trừ bằng sáng chế về nhu cầu thanh toán hàng tháng cho các quỹ khác nhau cho chính họ và người lao động làm việc chính thức;
- chi phí của tài liệu này cho phí bảo hiểm không giảm, điều này có thể xảy ra khi sử dụng UTII hoặc STS.
Nếu doanh nhân đơn giản là không có phương tiện để trả tiền cho bằng sáng chế, thì điều này trở thành cơ sở để anh ta bị buộc chuyển sang OSNO. Nếu một doanh nhân cá nhân trả toàn bộ chi phí bằng sáng chế và sau đó anh ta mất quyền sử dụng nó vì bất kỳ lý do gì, anh ta sẽ không thể trả lại ngay cả một phần tiền đã trả.
Những loại thuế nào không được trả khi sử dụng PPS?
Doanh nhân cá nhân có thể không phải trả nhiều thuế nếu họ đã mua một bằng sáng chế. Thật khó để nói hệ thống thuế nào phù hợp nhất cho một doanh nhân, nhưng với PPS, bạn có thể tránh phải trả nhiều khoản phí:
- Thuế thu nhập cá nhân. Nhưng điều này chỉ áp dụng cho thu nhập mà một công dân nhận được do hoạt động kinh doanh của anh ta và nếu anh ta được một công ty khác chính thức tuyển dụng, khoản phí này được chuyển từ tiền lương của anh ta.
- Thuế tài sản. Khi nộp thuế này, một số điều kiện được đưa vào tài khoản. Nếu bằng sáng chế được kết hợp với OSNO, thì thuế tài sản sẽ phải được trả bằng bất động sản được sử dụng theo hệ thống chính.Ngoài ra, nếu tài sản được sử dụng theo PSA được chính quyền khu vực đưa vào danh sách đặc biệt, thì đối với nó, bạn vẫn phải chuyển phí.
- Thuế VAT. Có một số trường hợp ngoại lệ nhất định, do đó, IP trên PSN phải trả VAT nếu họ kết hợp chế độ này với OSSO hoặc nhập hàng hóa từ các quốc gia khác vào Nga. Ngoài ra, phí này phải được tính và chuyển vào ngân sách, nếu được thực hiện, hóa đơn cho các đối tác của nó.
Thông thường, các doanh nhân kết hợp nhiều chế độ thuế cùng một lúc. Trong trường hợp này, cần phải chia sẻ tất cả thu nhập, vì đối với thu nhập cá nhân trên PSN, không cần thiết phải nộp thuế thu nhập cá nhân, nhưng trên chi phí thuế cơ bản cần phải tính và trả khoản phí này.
Bằng sáng chế có giá trị trong bao lâu?
Hệ thống thuế dựa trên bằng sáng chế liên quan đến việc mua lại tài liệu này trong các khoảng thời gian khác nhau.
Thời hạn hiệu lực của nó có thể thay đổi từ 1 tháng đến 1 năm. Vào cuối giai đoạn mà bằng sáng chế được mua, nó cần được gia hạn và thanh toán, và điều này nên được thực hiện trực tiếp tại Dịch vụ Thuế Liên bang.
Tự động gia hạn bằng sáng chế không được phép.
Thủ tục thanh toán
Hệ thống thuế đơn giản hóa bằng sáng chế liên quan đến việc mua bằng sáng chế, phải được thanh toán khi các quy tắc nhất định được tính đến.
Nếu bạn mua một tài liệu trong khoảng thời gian không quá sáu tháng, thì bạn phải trả ngay toàn bộ chi phí bằng sáng chế. Nếu một tài liệu được soạn thảo trong khoảng thời gian từ 6 đến 12 tháng, thì nó được phép gửi tiền vào hai khoản thanh toán.
Giá trị của một bằng sáng chế được xác định như thế nào?
Hệ thống thuế bằng sáng chế ngụ ý sự cần thiết phải nộp thuế, được tính theo một công thức đặc biệt: tỷ lệ hoàn vốn cơ bản * 6%. Trong chế độ này, lợi nhuận thực tế của một doanh nghiệp cụ thể không được tính đến.
Tỷ lệ là 6% và tối đa cho PPS. Mỗi khu vực có khả năng giảm chỉ số này và thậm chí việc sử dụng tỷ lệ 0 cho một số người nộp thuế nhất định cũng được cho phép.
Hệ thống thuế bằng sáng chế cho các doanh nhân cá nhân có tính đến lợi nhuận cơ bản khi tính thuế. Nó được cài đặt riêng biệt theo từng vùng của đất nước. Nó được thể hiện bằng thu nhập tiềm năng có thể được nhận bởi một doanh nhân cho một năm làm việc hiệu quả. Phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh đã chọn.
Sản lượng cơ sở tối đa cho một bằng sáng chế là 1 triệu 425 nghìn rúp. Chính quyền khu vực có thể tăng quy mô này, có tính đến lợi nhuận của các loại hình kinh doanh khác nhau. Nhưng mức tăng như vậy không thể vượt quá mười lần kích thước của mức tối đa được thiết lập.
Năng suất cơ bản được xác định bởi chính quyền khu vực hàng năm và thường các giá trị này không thay đổi trong vài năm.
Do mức thuế thấp, nhiều người thường chọn một hệ thống thuế bằng sáng chế. Tính toán giá trị của một bằng sáng chế được thực hiện bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang, nhưng bản thân các doanh nhân có thể đảm bảo rằng giá trị này được xác định chính xác bằng cách tự tính toán.
Thuế suất được ấn định như thế nào?
Tối đa là 6%, nhưng nó có thể giảm đáng kể.
Thông thường, chính quyền khu vực giảm chỉ số này cho các doanh nhân làm việc trong các khu vực quan trọng cho một thành phố cụ thể. Ngoài ra, các cá nhân thuộc danh mục đặc quyền, ví dụ, thương binh hoặc cha mẹ có nhiều trẻ em, có thể tin tưởng vào việc giảm.
Bằng sáng chế được cấp trong bao lâu?
Hệ thống bằng sáng chế về thuế giả định rằng chính doanh nhân quyết định thời gian anh ta có được tài liệu này.
Tối đa 12 tháng được cấp và tối thiểu là 1 tháng. Ngày cuối cùng một tài liệu có thể hành động là ngày 31 tháng 12.
Chi tiết thanh toán
Thanh toán bằng sáng chế cho quyền sử dụng hệ thống thuế bằng sáng chế ngụ ý rằng nếu được mua trong thời gian không quá sáu tháng, thì toàn bộ giá của nó phải được thanh toán trong vòng 25 ngày sau khi nhận được tài liệu.
Nếu một bằng sáng chế được mua trong một thời gian dài hơn, thì ban đầu một phần ba giá trị của nó phải được thanh toán trong vòng 25 ngày. Hơn nữa, các khoản tiền còn lại được thanh toán, nhưng điều này phải được thực hiện 30 ngày trước khi hết hạn.
Trực tiếp trong tài liệu đã ban hành chứa thông tin về số tiền phải trả. Trước đây, nếu một doanh nhân vi phạm các điều khoản này, thì điều này dẫn đến việc anh ta tự động chuyển sang OSNO. Từ năm 2017, các IP hiện có thể tiếp tục hoạt động trên PSN, nhưng đồng thời phải trả tiền phạt cho các khoản thanh toán trễ. Nó được tính cho mỗi ngày khi tiền cho bằng sáng chế không được chuyển.
Thanh toán bảo hiểm được thực hiện như thế nào?
Hệ thống thuế bằng sáng chế cho các doanh nhân không được miễn phải trả phí bảo hiểm. Đồng thời, không có cách nào để giảm quy mô của phí bằng sáng chế bằng cách sử dụng các khoản thanh toán đó. Đây được coi là một nhược điểm đáng kể của chế độ này, vì khi sử dụng UTII hoặc STS, bạn có thể giảm thuế do thanh toán bảo hiểm.
Đối với các doanh nhân làm việc trên PPS, mức giá ưu đãi cho phí bảo hiểm được sử dụng, được trình bày dưới đây:
- PF chuyển 20%;
- Quỹ Bảo hiểm xã hội không yêu cầu thanh toán tiền trong trường hợp sinh con hoặc khuyết tật tạm thời, nhưng 0,2% được trả cho bảo hiểm bắt buộc chống lại bệnh tật hoặc tai nạn tại nơi làm việc;
- không có tiền được yêu cầu tại MHIF.
Do đó, phần lớn các doanh nhân làm việc trên PPS chỉ trả 20% cho bảo hiểm. Đối với một số loại công việc, các khoản thanh toán khác được yêu cầu:
- cho thuê các tài sản khác nhau thuộc về doanh nhân trên cơ sở quyền sở hữu;
- bán lẻ hàng hóa sử dụng các cơ sở bán lẻ văn phòng phẩm, diện tích không quá 50 mét vuông. m.;
- bán lẻ thông qua các đối tượng văn phòng phẩm không có sàn giao dịch;
- việc cung cấp dịch vụ ăn uống được cung cấp tại cơ sở có diện tích không quá 50 mét vuông. m
Trong các lĩnh vực công việc này, cần phải chuyển 22% cho nhân viên trong PF và 5,1% trong MHIF. Bảo hiểm bắt buộc được trả 0,2% cho Quỹ Bảo hiểm xã hội và 2,9% được trả cho thai sản và khuyết tật.
Cụ thể của kế toán
Một hệ thống thuế dựa trên bằng sáng chế đơn giản cho thấy rằng các doanh nhân không nên giữ kế toán. Họ không cần gửi bất kỳ tuyên bố hoặc báo cáo phức tạp bổ sung.
Đối với mỗi bằng sáng chế được sử dụng, một cuốn sách thu nhập và chi phí là bắt buộc. Không cần phải chuyển nó sang Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc chứng nhận nó.
Tính đặc thù của việc lấy bằng sáng chế
Để có được bằng sáng chế cho một loại hoạt động nhất định, doanh nhân thực hiện các hành động liên tiếp:
- ban đầu bạn cần quyết định phương hướng công việc;
- nó chỉ ra liệu có thể sử dụng PSN cho doanh nghiệp đã chọn hay không;
- sau đó bạn cần liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang với đơn xin cấp bằng sáng chế và tài liệu cho biết khoảng thời gian tài liệu này phải được ban hành;
- bạn nên liên hệ với bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi làm việc của chủ lao động;
- trong trường hợp không có bất kỳ lý do nào cho việc từ chối IP, bằng sáng chế được cấp cho biết thời hạn hiệu lực của nó, cũng như thời hạn mà một công dân phải gửi tiền để trả cho tài liệu này.
Người ta tính đến việc bằng sáng chế chỉ có giá trị ở một khu vực của đất nước, do đó, điều quan trọng là phải quyết định trước thành phố nào mà doanh nhân sẽ làm việc.
Được phép mua nhiều bằng sáng chế cùng một lúc, nếu bạn có kế hoạch làm việc theo các hướng khác nhau.
Quy tắc mẫu đơn
Để có được bằng sáng chế, cần phải biên dịch và nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang một ứng dụng được chuẩn bị chính xác. Đối với điều này, mẫu đặc biệt số MMV-7-3 / 544 @ được áp dụng, được thanh tra thuế phê duyệt vào ngày 11 tháng 7 năm 2017.
Các quy tắc cho việc chuẩn bị và đệ trình một tài liệu bao gồm:
- nó chứa tất cả các thông tin về doanh nhân;
- quy định thời gian lấy bằng sáng chế;
- nộp tài liệu 10 ngày trước khi bắt đầu công việc ngay lập tức theo hướng đã chọn;
- nó được phép chuyển sang một SPE cho một doanh nhân cùng lúc với việc đăng ký IP, do đó ứng dụng được đính kèm với các tài liệu khác dành cho các hành động đăng ký.
Các doanh nhân không phải lúc nào cũng nhận được sự chấp thuận cho việc cấp bằng sáng chế, vì có những căn cứ nhất định để từ chối có trong Nghệ thuật. 346,45 Mã số thuế.
Tại sao một bằng sáng chế có thể bị từ chối?
Việc từ chối cấp bằng sáng chế có thể do nhiều lý do. Về họ phải được thông báo bằng văn bản cho các doanh nhân. Những lý do chính để đưa ra quyết định như vậy của các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang là:
- nó được lên kế hoạch để làm việc trong một khu vực không cho phép sử dụng PPS;
- đơn xin ghi rõ thời hạn của bằng sáng chế vượt quá 12 tháng;
- IP không được quyền vì bất kỳ lý do nào để sử dụng hệ thống này, ví dụ, nó sử dụng hơn 15 người hoặc doanh thu của nó từ hệ thống khác vượt quá 60 triệu rúp mỗi năm;
- doanh nhân chưa trả giá bằng sáng chế trước đó;
- Có thể có lỗi hoặc các trường bắt buộc không đầy đủ trong ứng dụng.
Nó được phép nộp lại đơn sau khi sửa các điểm không chính xác, nhưng các điều khoản trong đó tài liệu cần được chuẩn bị không nên bị vi phạm.
Sự khác biệt từ hệ thống thuế đơn giản hóa
Mỗi doanh nhân nên hiểu bằng sáng chế khác với hệ thống thuế đơn giản hóa như thế nào. Sự khác biệt chính bao gồm:
- Không bắt buộc phải nộp tờ khai hàng quý;
- số tiền thuế không phụ thuộc vào thu nhập;
- trong trường hợp STS, lợi nhuận cơ bản của doanh nghiệp được chọn;
- ngay cả với tổn thất trên PSN, toàn bộ chi phí của bằng sáng chế phải được thanh toán.
Trong một số tình huống, việc sử dụng PSN được coi là thuận lợi hơn, nhưng hầu hết các doanh nhân mới làm quen thích đăng ký STS. Điều này là do thực tế là họ không chắc chắn về thu nhập trong tương lai của họ, do đó họ muốn quy mô của thuế hoàn toàn phụ thuộc vào lợi nhuận hoặc doanh thu nhận được.
Trong những điều kiện nào người ta có thể mất quyền sử dụng PSN?
Các doanh nhân cá nhân hoạt động theo SPE có thể mất quyền sử dụng bằng sáng chế trên nhiều lý do khác nhau. Những lý do chính bao gồm:
- chậm thanh toán tiền để trả cho một bằng sáng chế;
- doanh thu hàng năm vượt quá 60 triệu rúp;
- Các doanh nhân đã buộc phải chính thức sử dụng hơn 15 người.
Nếu bạn mất quyền sử dụng PSN, bạn có thể trở thành người trả tiền theo chế độ này từ đầu năm tới.
Do đó, PSN là một hệ thống thuế khá khắt khe. Nó liên quan đến việc mua một bằng sáng chế, trong đó thuế được trả, tùy thuộc vào tỷ lệ hoàn vốn cơ bản và tỷ lệ được thiết lập ở cấp khu vực. Mỗi doanh nhân nên hiểu rõ trong những điều kiện có thể rút ra và sử dụng chế độ thuế này. Nó không chỉ có ưu điểm, mà còn có một số nhược điểm. Nó có sự khác biệt đáng kể từ hệ thống thuế đơn giản hóa và các hệ thống thuế khác. Điều quan trọng là phải hiểu không chỉ các quy tắc cho việc chuyển đổi sang PSN, mà còn cả lý do tại sao bạn có thể bị từ chối quy trình này. Nó tính đến các căn cứ để mất quyền sử dụng bằng sáng chế.
