Thủ tục tiến hành chuyên môn kinh tế

Mục đích chính của kiểm tra kinh tế pháp y (XEM) là để xác minh các sự kiện cấu thành tội phạm và đánh giá hậu quả của chúng. Theo kết quả của thủ tục, ý kiến của một chuyên gia độc lập được hình thành. Sau đó, nó được sử dụng tại tòa án, văn phòng công tố viên, các cơ quan nội vụ, FSB, Dịch vụ Hải quan, các bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang và các quan chức được ủy quyền để chỉ định một nghiên cứu. Hãy để chúng tôi xem xét thêm các tính năng của kỳ thi kinh tế.

Thông tin chung

Kinh tế pháp y là một loại nghiên cứu pháp y tương đối mới. Nó đã được phân phối trong thập kỷ cuối của thế kỷ 20.

Là một phần của kiểm tra kinh tế pháp y, các sự kiện được thiết lập liên quan đến việc điều tra các tội phạm kinh tế, giải quyết tranh chấp phát sinh giữa các thực thể kinh doanh. Một nghiên cứu đang được thực hiện bởi những người có kiến thức đặc biệt.

Trên thực tế, SEEA là một phân tích về tài liệu được rút ra khi thực hiện các hoạt động tài chính và kinh doanh.

Có một số phương pháp kiểm tra kinh tế:

Phim tài liệu.
Dự tính.
Phân tích.

Phân loại

Hiện nay, các loại nghiên cứu sau đây được phân biệt:

Kế toán và chuyên môn kinh tế.
Nghiên cứu tài chính và tín dụng.
Toàn diện và chuyên môn hoa hồng.

Việc phân tích tài liệu được thực hiện bởi những người được ủy quyền trên cơ sở kiến thức đặc biệt theo cách thức được quy định bởi ban hành quy định.

Phạm vi áp dụng

Rất thường xuyên, kết quả của một cuộc kiểm tra kinh tế đóng vai trò là bằng chứng quan trọng trong một vụ án. Trong khuôn khổ nghiên cứu, các vấn đề liên quan đến tính hợp pháp của các khoản tiền phạt, lệ phí, chế tài, thuế có thể được giải quyết. Các chuyên gia xác minh sự tuân thủ của thông tin trong các tài liệu báo cáo với các hoạt động thực tế mà doanh nghiệp cam kết trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình.

Đặc biệt quan trọng là kết luận của một cuộc kiểm tra kinh tế trong các trường hợp mất khả năng thanh toán tài chính. Chuyên gia thiết lập sự hiện diện hoặc vắng mặt của dấu hiệu phá sản hư cấu.

Chuyên môn tài chính và kinh tế tư pháp cho phép bạn giải quyết một loạt các vấn đề phát sinh trong các lĩnh vực hình sự, kinh tế, hành chính, luật dân sự.

Chuyên môn kế toán

Có một số lý do phổ biến cho cuộc hẹn của nó. Một kiểm tra kinh tế của các tài liệu báo cáo là cần thiết nếu:

Sự khác biệt giữa các tài liệu xác minh và thông tin được sử dụng trong vụ án.
Sự mâu thuẫn trong kết luận của kỳ thi thứ nhất và thứ hai.
Nghi ngờ về tính đúng đắn của các phương pháp xác định thiệt hại tài sản.
Ý kiến chuyên gia của các hồ sơ khác.

Các thủ tục cũng được chỉ định trong trường hợp có bất kỳ câu hỏi, giải pháp trong đó có thể độc quyền trong khuôn khổ của nghiên cứu.

Nhiệm vụ

Việc kiểm tra kinh tế các tài liệu kế toán và báo cáo là nhằm mục đích thiết lập:

Tính đúng đắn của việc đăng ký hoạt động kinh doanh.
Số lượng các giá trị được giao phó cho các nhân viên chịu trách nhiệm về vật chất.
Hoàn cảnh xảy ra thiếu hụt và thặng dư.
Sự kiện liên quan đến kiểm toán các tài liệu.
Giá trị thiệt hại tài sản.
Những người đã được ủy thác các giá trị trong thời gian xảy ra thặng dư / thiếu hụt hoặc thiệt hại tài sản.
Tình trạng kế toán và kiểm soát sự di chuyển của tài sản.
Các biện pháp cần thiết để loại bỏ những thiếu sót trong chính sách tài chính của doanh nghiệp.

Các đối tượng

Chuyên môn kinh tế được thực hiện liên quan đến:

Tài liệu kế toán. Chúng bao gồm chính (đơn đặt hàng phát hành tài liệu, yêu cầu, đơn đặt hàng tiền mặt, ghi chú giao hàng, báo cáo nợ, báo cáo, v.v.), tài liệu hợp nhất, máy tính và tài liệu kế toán cơ giới.
Đếm sổ đăng ký (tạp chí, sách, thẻ kế toán, bảng doanh thu, v.v.).
Báo cáo của nhân viên thu ngân, người chịu trách nhiệm tài chính, nhân viên đã sử dụng tiền ứng trước, v.v.
Tài liệu và tài liệu khác. Trong số đó, đặc biệt, các hành vi kiểm tra và kiểm toán, quyết định của các cấu trúc cao hơn, chứng chỉ, thông báo, giao thức, lời chứng thực, giải thích xác nhận các nguồn tài liệu.

Sự khác biệt từ kiểm toán và kiểm toán

Chuyên môn tài chính và kinh tế không phải là một phương pháp kiểm soát. Mục tiêu của nghiên cứu khác biệt đáng kể so với mục tiêu của kiểm toán và kiểm toán.

Các kỳ thi tài chính và kinh tế hoạt động như một hình thức sử dụng kiến thức đặc biệt trong khuôn khổ tố tụng. Hơn nữa, tất cả các hành động của các chuyên gia được quy định bởi các quy tắc thủ tục và pháp luật ngành.

Cơ sở cho mục đích của nghiên cứu là sự tồn tại của hoàn cảnh, việc đánh giá đòi hỏi sự tham gia của một chuyên gia có kiến thức chuyên môn cao.

Câu hỏi cho một chuyên gia

Chủ đề của nghiên cứu tài chính và kinh tế là thông tin về một người hoạt động kinh doanh và các chỉ số về hoạt động tài chính của một người. Chúng tôi nghiên cứu các bằng chứng đặc trưng cho sự xuất hiện, phân phối, sử dụng lợi nhuận, quỹ tiền mặt, sai lệch so với quy trình thông thường của các quy trình này, ảnh hưởng đến kết quả công việc hoặc tạo điều kiện để phạm tội và vi phạm kỷ luật tài chính.

Theo quy định, khi giao một chuyên gia kinh tế, danh sách các câu hỏi sau đây được đặt trước các chuyên gia:

Liệu các thông tin báo cáo tương ứng với hiệu suất tài chính thực sự? Nếu câu trả lời là không, thì chuyên gia sẽ tìm ra các yếu tố cụ thể dẫn đến khả năng mất khả năng thanh toán của đơn vị kinh doanh.
Công ty có đủ tiền để cung cấp khoản vay cho người khác không? Nếu câu trả lời là có, thì chuyên gia xác định nguồn của họ.
Có sự phân chia tài chính từ doanh thu kinh tế cho việc sử dụng sai?

Tất nhiên, đây không phải là một danh sách đầy đủ các vấn đề. Một danh sách cụ thể được hình thành tùy thuộc vào hoàn cảnh của vụ án.

Khu vực nghiên cứu

Nhu cầu kiểm tra phát sinh như là một phần của việc điều tra các tội phạm liên quan đến kinh doanh giả, phá sản, trốn tránh trả nợ, v.v. Trong trường hợp này, các lĩnh vực hoạt động chính của các chuyên gia được coi là nghiên cứu:

Các chỉ số về tình trạng tài chính, bao gồm khả năng thanh toán, thanh khoản, ổn định tài chính.
Dấu hiệu và phương pháp bóp méo thông tin trong các tài liệu báo cáo ảnh hưởng đến các khu định cư với các nhà thầu và chủ nợ.
Sự năng động của nhà nước của doanh nghiệp, các yếu tố gây ra những thay đổi tiêu cực trong đó.
Tính khả thi về kinh tế của các chỉ số trong việc xác định các biến dạng trong dữ liệu về chi phí và thu nhập.
Mức vốn lưu động an toàn.
Nguyên nhân của nợ, bao gồm các khoản phải thu.

Căn cứ để bổ nhiệm chuyên môn

Kiểm tra kinh tế được thực hiện trên cơ sở của một hành vi tư pháp, một nghị quyết của một nhân viên điều tra, công tố viên hoặc điều tra viên. Nghiên cứu được công nhận là được chỉ định kể từ ngày thông qua các tài liệu liên quan.

Ở giai đoạn điều tra, việc kiểm tra có thể được bắt đầu bởi cả cơ quan điều tra và điều tra viên. Sau khi bắt đầu tố tụng, người hỏi có quyền chỉ thực hiện các biện pháp khẩn cấp nhằm xác định và sửa chữa dấu vết của một hành vi bất hợp pháp. Các tài liệu được thu thập trong thời gian đó có thể được chuyển cho điều tra viên. Chính ông là người trong hầu hết các trường hợp và chỉ định kiểm tra kinh tế.

Theo các quy định tại Điều 69 của Bộ luật Tố tụng Hình sự, điều tra viên bị buộc tội thu thập chứng cứ. Dựa vào họ, sự hiện diện / vắng mặt của một sự kiện tội phạm, cảm giác tội lỗi của đối tượng, các tình tiết khác được thiết lập. Thông tin này có thể được lấy từ lời khai của các nhân chứng, nạn nhân, nghi phạm, ý kiến chuyên gia, kết quả của một nghiên cứu về bằng chứng vật chất, các giao thức của các biện pháp điều tra và tư pháp, vv

Dựa trên nghệ thuật. 69 của CPC, ý kiến chuyên gia đóng vai trò là bằng chứng. Theo đó, kiểm tra được công nhận là một hành động thủ tục để có được tài liệu này.

Kèm theo vụ án là các hành vi, kết luận của nghiên cứu khoa, chứng chỉ, mặc dù có được theo yêu cầu của tòa án hoặc điều tra, nhưng không tuân thủ các quy tắc để thực hiện kiểm tra kinh tế, không thể là căn cứ để từ chối tiến hành XEM.

Các căn cứ quan trọng nhất để chỉ định thủ tục là:

Sự cần thiết phải giải quyết các vấn đề đòi hỏi kiến thức đặc biệt trong lĩnh vực tài chính.
Thực hiện kiểm toán kém. Nó có thể được thể hiện trong sự hiện diện của sự khác biệt giữa nội dung của hành vi và các tài liệu khác kèm theo vụ án, mâu thuẫn trong kết luận của các thanh tra viên trong lần kiểm tra đầu tiên, lặp đi lặp lại hoặc bổ sung.
Sự có mặt của đơn khởi kiện của bị cáo. Yêu cầu kiểm tra phải được chứng minh. Điều này có nghĩa là đối tượng trong ứng dụng phải chỉ rõ các lý do tại sao nghiên cứu là cần thiết, cũng như các trường hợp có thể được làm rõ do kết quả của thủ tục.
Sự hiện diện của các ý kiến của các chuyên gia khác về sự cần thiết phải thực hiện XEMA.

Nuance

Việc chỉ định kiểm tra là một quyền, không phải là nghĩa vụ của điều tra viên. Hơn nữa, nhân viên được ủy quyền có thể đình chỉ hoặc chấm dứt nghiên cứu theo sáng kiến của riêng họ hoặc trên cơ sở yêu cầu chính đáng từ bất kỳ người tham gia sản xuất nào ở bất kỳ giai đoạn nào.

Các chi tiết cụ thể của nghị định về việc bổ nhiệm XEMA

Sau khi quyết định kiểm tra được đưa ra, điều tra viên cần đánh giá tính đầy đủ và đầy đủ của hồ sơ vụ án. Nếu cần thiết, anh ta thu thập thêm thông tin.

Sau khi nhận được tất cả các tài liệu cần thiết, điều tra viên đưa ra quyết định. Nó chỉ ra (một cách ngắn gọn) các trường hợp của vụ án, lý do mà việc kiểm tra là cần thiết, danh sách các câu hỏi đặt ra cho chuyên gia.

Phải nói rằng cả điều tra viên lẫn tòa án đều không có quyền đặt ra nhiệm vụ cho chuyên gia có giải pháp không nằm trong khả năng của anh ta. Ví dụ: không thể chấp nhận đưa các câu hỏi sau vào danh sách:

Đã có một tội phạm? Nếu vậy, cái nào?
Ai là người đổ lỗi cho sự dư thừa / thiếu hụt?

Bổ nhiệm XEMA bởi tòa án

Nếu cần thiết, tiến hành một nghiên cứu ở giai đoạn thử nghiệm, tòa án đưa ra quyết định. Nó, như trong nghị quyết của điều tra viên, chỉ ra các tình huống của vụ án, căn cứ để kiểm tra, một danh sách các vấn đề cần giải quyết, một danh sách các tài liệu cần được nghiên cứu.

Nếu XEMA đã được thực hiện trong quá trình điều tra, tòa án có thể chỉ ra trong các vấn đề xác định tương tự như các vấn đề đã có trong quyết định. Cần lưu ý rằng trong trường hợp này, nghiên cứu không thể được xem xét lặp lại. Thực tế là trong một tình huống như vậy, nguyên tắc nghiên cứu trực tiếp các bằng chứng được đưa ra áp dụng. Điều này có nghĩa là tòa án không bị giới hạn và không bị ràng buộc bởi các tài liệu của cuộc điều tra. Tòa án, theo sáng kiến riêng của mình, chỉ định một kỳ thi (chính, bổ sung, v.v.). Ngoài ra, bản thân chuyên gia có thể tham gia vào quá trình tố tụng để đưa ra lời giải thích.

Các chi tiết cụ thể về việc bổ nhiệm XEMA trong khuôn khổ tố tụng được xác định bởi thực tế là công tố viên, nạn nhân, nghi phạm, luật sư bào chữa, bị đơn dân sự và nguyên đơn tham gia xây dựng các câu hỏi cho chuyên gia và xác định phạm vi của các tình huống được kiểm tra. Đối với mỗi mục, tòa án nghe ý kiến của các bên, có tính đến ý kiến của công tố viên.

Khi chỉ định một XEMA trong khuôn khổ tố tụng, tòa án có quyền đình chỉ tố tụng cho đến khi kết thúc nghiên cứu.

Nghiên cứu khả thi

Loại nghiên cứu này nhằm làm rõ:

Sự hiện diện / vắng mặt của vi phạm quy trình tính toán khi giới thiệu công nghệ.
Dữ liệu chỉ ra vi phạm các chỉ số sản xuất.
Phù hợp với thu nhập của nhân viên với năng suất lao động.

Một nghiên cứu khả thi được gọi chính xác hơn là "kỹ thuật và công nghệ." Nó bao gồm một phân tích về kết quả của các hoạt động công nghiệp và kinh tế của toàn bộ doanh nghiệp và các bộ phận riêng lẻ của quá trình. Một cuộc kiểm tra như vậy được thực hiện để đánh giá hiệu quả của tổ chức, xác định những sai lệch trong hệ thống tính thu nhập cho nhân viên.