Sau khi đăng ký, một doanh nhân tư nhân có thể chọn một trong hai loại hệ thống thuế phù hợp với doanh nghiệp của họ. Có hai trong số đó - nói chung và đơn giản hóa. Cái sau được sử dụng thường xuyên hơn, nhưng có một số điều kiện nhất định để chuyển sang nó, và trong năm 2017, các tham số tuân thủ cho việc sử dụng hệ thống này cũng đã được thay đổi. Trong bài viết, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết những gì được gọi là hệ thống thuế đơn giản hóa và ai có thể sử dụng nó. Các tiêu chí chính của STS cũng sẽ được xem xét trong bài viết này.
Hệ thống thuế đơn giản
Hệ thống thuế đơn giản hóa (STS), hay còn gọi là hệ thống đơn giản hóa, là chế độ thuế phù hợp nhất cho các doanh nhân khởi nghiệp. Đơn giản hóa là phổ biến không chỉ vì gánh nặng thuế giảm, mà còn vì hệ thống kế toán thuế đơn giản, dễ hiểu và giá cả phải chăng. Ngoài các doanh nhân mới làm quen, các doanh nhân có kinh nghiệm trước đây đã sử dụng các hệ thống khác nhưng quyết định rằng sẽ có lợi hơn khi trả thuế cho hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Với thuế "thuế đơn giản hóa" trở nên khả thi và không chính xác đối với các doanh nhân, điều này rất quan trọng lúc đầu sau khi mở doanh nghiệp của riêng bạn. Tiêu chí STS thường được áp dụng trong hai lĩnh vực.
Lĩnh vực ứng dụng
Một trong những lĩnh vực phổ biến nhất mà hệ thống đơn giản được sử dụng là:
1. Bán buôn và bán lẻ hàng tiêu dùng.
2. Phạm vi của hộ gia đình, cho thuê, cũng như tư vấn và các dịch vụ khác.
3. Quảng cáo, tiếp thị, in ấn và in ấn.
4. Cho thuê thiết bị hoặc bất động sản (ngắn hạn hoặc dài hạn).
5. Thúc đẩy hoạt động sáng tạo (không ảnh hưởng đến lĩnh vực bản quyền).
Có các loại hoạt động để thực hiện trong đó có sẵn của nhà nước. giấy phép. Chúng bao gồm:
1. Ngành y dược.
2. Kỹ thuật và xây dựng.
3. Lĩnh vực chữa cháy, làm việc với các vật thể nổ và hóa học.
4. Trung tâm khí tượng thủy văn.
5. Khu vực du lịch hoạt động.
6. Sản xuất và bán các thiết bị cung cấp bảo mật thông tin.
7. Cơ quan thám tử tư.
8. Việc sử dụng các phương thức vận tải phi mặt đất để vận chuyển hành khách và hàng hóa.
9. Luyện kim.
10. Các lĩnh vực liên quan đến vi phạm bản quyền.
Loài
STS được chia thành hai loại tùy thuộc vào tiêu chí tính toán:
1. Hệ thống "Thu nhập".
2. Hệ thống "Doanh thu trừ chi phí".
Chúng khác nhau về tỷ lệ, thuật toán tính thuế và quy mô của cơ sở thuế. Trong mọi trường hợp, thuế suất sẽ thấp hơn trong một hệ thống thông thường. Năm 2016, tỷ lệ khu vực trên hệ thống "Doanh thu" giảm xuống 1% (từ mức 6% ban đầu). Đây là những tiêu chí chính của hệ thống thuế đơn giản hóa.
Theo hệ thống thuế đơn giản hóa, thuế phải được tính trên cơ sở thu nhập. Hơn nữa, hệ thống thuế đơn giản hóa không phải lúc nào cũng là lựa chọn thuế có lợi nhất. Trong một số trường hợp, sẽ thuận lợi hơn khi sử dụng hệ thống UTII (một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp), vì với hệ thống này, tỷ lệ này là cố định và không phụ thuộc vào thu nhập. Tất nhiên, hệ thống thuế đơn giản hóa không phải là một tài liệu tham khảo, tuy nhiên, nó khá dễ dàng để kiểm soát gánh nặng thuế của một doanh nghiệp. Tiêu chí USN không có VAT sẽ được xem xét dưới đây.
Những thời điểm thuận lợi của việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa là:
1. Việc miễn thuế của doanh nhân khỏi việc nộp thuế thu nhập cá nhân. Nó được thay thế bằng thuế với tỷ lệ 1 đến 6 phần trăm thu nhập hoặc từ 5 đến 15 phần trăm trong chế độ "Thu nhập trừ chi phí". Thuế đất và phí bảo hiểm được khấu trừ theo chế độ "Thu nhập trừ chi phí".
2. Miễn thuế VAT.
3. Tất cả các hoạt động tiền mặt trong quá khứ được lưu lại khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa.
4.Sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa có thể giảm các khoản thanh toán tạm ứng tích lũy trên một loại thuế.
5. Hệ thống báo cáo đơn giản hóa (so với các hệ thống khác).
Bên cạnh những ưu điểm, cũng có những nhược điểm. Chúng là như sau:
1. Không phải cho tất cả các loại hoạt động, hệ thống thuế đơn giản hóa có lợi.
2. Khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, không có cơ hội mở rộng kinh doanh (mở văn phòng đại diện mới).
3. Hệ thống "Thu nhập trừ chi phí" không bao gồm tất cả các chi phí.
4. Ngay cả khi công ty bị thua lỗ, công ty có nghĩa vụ phải trả thuế tối thiểu 15%.
Những tiêu chí khác cho hệ thống thuế đơn giản là gì?
Hệ thống sẵn có
Sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa giúp tiến hành các doanh nghiệp vừa và nhỏ dễ dàng hơn nhiều. Nhưng đối với việc chuyển đổi sang hệ thống thuế này, việc tuân thủ một số thông số là cần thiết. 
Chúng bao gồm những điều sau đây:
1. Trong chín tháng đầu năm báo cáo (dự kiến sẽ chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa), thu nhập của công ty không được vượt quá 15 triệu rúp.
2. Nhân viên trung bình của công ty không được vượt quá một trăm người.
3. Theo giá trị hiện tại của tài sản, thu nhập không thể hơn 100 triệu rúp.
4. Trong quá trình chuyển đổi từ hệ thống thuế cơ bản (hệ thống thuế chung), thu nhập trong chín tháng không được vượt quá 59.805 triệu rúp. Đồng thời, những hạn chế như vậy không được cung cấp cho IP. Một tổ chức trong đó tỷ lệ của các doanh nghiệp bên thứ ba dưới 25% cũng có cơ hội chuyển sang một hệ thống đơn giản hóa.
Xem xét các tiêu chí để tham khảo NPO trên STS.
NPO có thể áp dụng chế độ chung và hệ thống thuế đơn giản hóa (STS).
Điểm đặc biệt của hệ thống thuế đơn giản là khi xác định giới hạn thu nhập hạn chế sử dụng chế độ thuế này (60 triệu rúp), thu nhập có được thông qua tài trợ mục tiêu sẽ không được tính đến.
Người ta tin rằng các tổ chức phi lợi nhuận không có kết quả tài chính do thực tế là các hoạt động do họ thực hiện không nhằm mục đích tạo thu nhập và không có sự phân phối lợi nhuận giữa các thành viên của tổ chức. Tuy nhiên, NPO có thể thực hiện hoạt động kinh doanh, có nghĩa là lãi hoặc lỗ sẽ có mặt.
Thực tế là các tổ chức đó không sử dụng lợi nhuận nhận được, nhưng phân phối theo quy định của pháp luật, không miễn cho họ khỏi phải trả một khoản thuế duy nhất cho hệ thống thuế đơn giản cho chênh lệch giữa thu nhập và chi phí hoặc thu nhập.
Ai có thể sử dụng STS?
Cũng có những tình huống khi việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa là không thể. Vì vậy, họ sẽ không thể sử dụng "đơn giản hóa":
1. Doanh nghiệp có chi nhánh.
2. Các tổ chức chịu trách nhiệm về lĩnh vực tài chính, chẳng hạn như các tổ chức tài chính vi mô (MFI) hoặc ngân hàng.
3. NPF (quỹ hưu trí phi chính phủ).
4. Chủ tiệm cầm đồ.
5. Doanh nhân tư nhân tham gia sản xuất hàng hóa có thể khai thác.
6. Luật sư riêng và công chứng viên.
7. Các công ty có hơn 100 nhân viên.
8. Doanh nhân cá nhân có thu nhập hơn 100 triệu rúp.
Các tổ chức được liệt kê ở trên không được quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Khi thực hiện các hoạt động trên hệ thống thuế đơn giản hóa, bỏ qua các quy tắc, tổ chức sẽ phải chuyển sang hệ thống thanh toán thuế cơ bản bằng cách nộp thuế cho hệ thống này. Khi một IP chuyển sang STS, các tiêu chí như sau.
Thay đổi thực tế
Kể từ năm 2017, một số thay đổi đáng kể đã được thực hiện đối với hệ thống đơn giản hóa. Họ chủ yếu liên quan đến khối lượng tài sản cố định chấp nhận được cho việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Giới hạn đã được tăng lên 150 triệu (trước đây giới hạn không vượt quá 100 triệu rúp).
Tiêu chí doanh thu USN
Một thông số khác đã trải qua những thay đổi có lợi cho doanh nhân là giới hạn chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Kể từ năm 2017, nó lên tới 59.805 triệu rúp. Năm 2018, dự kiến sẽ tăng số tiền này lên 90 triệu. Kể từ năm 2017, hệ số tính thu nhập tối đa đã bị hủy bỏ.
Tiêu chí ứng dụng USN
Chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, bạn phải tiếp tục theo dõi các thay đổi trong các điều kiện để không mất quyền sử dụng nó. Những thay đổi cũng ảnh hưởng đến thời gian của ứng dụng cho quá trình chuyển đổi. Một tổ chức phải nộp đơn xin chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang trước ngày 31 tháng 12 của năm trước thời kỳ thuế được khấu trừ theo hệ thống thuế đơn giản. Ứng dụng này được thực thi theo một hình thức nhất định.
Chuyển từ UTII
Các doanh nhân đã sử dụng UTII có thể chuyển sang STS từ ngày đầu tiên của tháng khi việc sử dụng thuế đối với thu nhập không bị tranh chấp đã không còn phù hợp với họ. Đó là, từ năm 2017, việc chuyển đổi sang đơn giản hóa từ UTII có thể ngay lập tức sau khi từ chối sử dụng cái sau. Bắt buộc là thông báo về dịch vụ thuế về ý định thay đổi hệ thống thuế.
Tiêu chí STS khá đơn giản.
Chuyển sang STS
Việc chuyển đổi sang một hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được thực hiện bởi các doanh nhân mới vừa mở doanh nghiệp của họ, hoặc các doanh nhân có kinh nghiệm sử dụng các hệ thống khác. Trong vòng 30 ngày sau khi đăng ký IP, cần gửi thông báo đến dịch vụ thuế tại nơi đăng ký. Để làm điều này, một tuyên bố được đưa ra, được quy định theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang Nga, trong đó xác định hệ thống hệ thống thuế đơn giản mà bạn đã chọn cho doanh nghiệp của mình. Số tiền thuế phải nộp tùy thuộc vào sự lựa chọn của hệ thống thuế đơn giản hóa ("Doanh thu" hoặc "Doanh thu trừ chi phí").
Hạn chót nộp đơn
Khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ hệ thống khác, bạn cần gửi một tuyên bố cho dịch vụ thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Tuyên bố nên chứa thông tin về thu nhập của công ty trong chín tháng qua, thành phần của nhân viên công ty và giá trị của tài sản cố định còn lại. Trình tự hành động tương tự được quan sát thấy khi thay đổi hệ thống thuế đơn giản hóa.
Các tiêu chí tham chiếu đến hệ thống thuế đơn giản phải được tuân theo.
Khi chuyển từ một hệ thống chung sang một hệ thống đơn giản, một thông báo được điền với một dấu hiệu của hệ thống STS đã chọn và được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Để chuyển từ hệ thống chung sang hệ thống đơn giản hóa, sẽ cần phải khôi phục VAT đối với hàng hóa chưa được sử dụng (trong kho), vốn không được tính cho đối với đơn giản hóa. Có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm sau.
Làm thế nào để đưa thu nhập đến giới hạn?
Có một số phương pháp mà bạn có thể tuân thủ các hạn chế được quy định cho việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Chúng bao gồm đưa doanh thu của công ty càng gần càng tốt đến giới hạn yêu cầu:
1. Trì hoãn thanh toán. Một thỏa thuận được ký kết với khách hàng với các điều khoản thanh toán được chỉ định trong đó. Trong trường hợp này, thu nhập này không được tính đến khi tính giới hạn chuyển sang hệ thống thuế đơn giản.
2. Trì hoãn giải quyết lẫn nhau. Một cách lý tưởng để điều chỉnh thu nhập đến một giới hạn, đặc biệt là trong trường hợp nợ lẫn nhau giữa doanh nhân và nhà cung cấp. Tuy nhiên, phải ghi nhớ rằng phương pháp này có rủi ro và thanh tra thuế có kinh nghiệm chắc chắn sẽ xác định sự khác biệt.
Các tiêu chí cho việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa mà chúng tôi đã xem xét. Một điểm quan trọng khác là khả năng kết hợp một số hệ thống thuế. Đồng thời, các thủ tục kế toán và kế toán thuế của riêng họ được biên soạn.
Yêu cầu
Khi kết hợp hai hệ thống, phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định:
1. Thu nhập không ảnh hưởng đến việc tính thuế.
2. Các đối tượng khác nhau của thuế.
3. Khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, tổ chức không có kế toán.
Việc phân phối thu nhập và chi phí phụ thuộc vào trình tự hoạt động và mức thu nhập từ các loại hoạt động khác nhau của doanh nghiệp. Vì vậy, để kết hợp các hệ thống thuế khác nhau, cần phải phân chia thu nhập cho mỗi người trong số họ. Nó cũng là cần thiết để tiếp tục tách hàng hóa, nhân viên và tài sản.
Thu nhập và chi phí
Khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, khái niệm thu nhập và chi phí có tầm quan trọng hàng đầu. Thu nhập là sự bổ sung các lợi ích của một kế hoạch kinh tế, được thể hiện dưới dạng tiền tệ.Có hai loại thu nhập, gắn liền với các hoạt động chính của tổ chức, đó là - nhận được từ bán hàng và thu nhập không hoạt động.
Thu nhập nào không được tính đến?
Khi tính thuế trên hệ thống thuế đơn giản, xa tất cả các loại thu nhập được tính đến. Các bài viết sau không được đưa vào tài khoản:
1. Nhận được là kết quả của một công ty thuế bị buộc tội.
2. Nhận cổ tức.
3. Nhận theo tỷ lệ phần trăm của tiền gửi ngân hàng và chứng khoán.
Một danh sách đầy đủ hơn về thu nhập không được tính trong hệ thống thuế đơn giản được nêu trong điều khoản 251 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
Chi phí cũng được chia, tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh cốt lõi của tổ chức, thành doanh số và không bán hàng. Nếu công ty đã lựa chọn ủng hộ việc tính toán hệ thống "Thu nhập trừ chi phí", thì công ty cần phân tích cẩn thận tất cả các chi phí.
Các loại chi phí
Các loại chi phí được tính đến khi tính toán theo hệ thống thuế đơn giản hóa bị giới hạn bởi luật thuế. Chúng bao gồm các mục sau đây:
1. Chi phí trả lương cho nhân viên của tổ chức, bao gồm phí thuế và các khoản đóng góp khác nhau.
2. Các chi phí của đơn đặt hàng vật liệu.
3. Chi phí hàng hóa (văn phòng phẩm) cần thiết để đảm bảo cuộc sống của công ty, cũng như chi phí bưu chính.
4. Chi phí quảng cáo, v.v.
Các quan chức thuế kiểm tra cẩn thận các mục được bao gồm trong chi phí, vì mục này có thể làm giảm đáng kể các khoản thu cho ngân sách nhà nước. Các tiêu chí để sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được chỉ định trong thuế.
Chi phí quảng cáo là một trong những mục khó kiểm soát nhất. Loại chi phí này được chia theo quy định của pháp luật thành tiêu chuẩn hóa và không tiêu chuẩn hóa. Cái sau khi tính toán cơ sở thuế được tính đến đầy đủ. Đây là các mục chi phí như quảng cáo trên phương tiện truyền thông, sản xuất hộp đèn hoặc chiến dịch quảng cáo. Chi phí bình thường hóa không được vượt quá 1 phần trăm doanh thu của tổ chức.
Nếu công ty chưa thanh toán hoặc chưa nộp thuế đầy đủ cho hệ thống thuế đơn giản hóa, công ty sẽ phải đối mặt với mức phạt lên tới 20 phần trăm số tiền. Nếu thuế không được trả có chủ ý, số tiền phạt sẽ tăng lên 40 phần trăm. Để tránh bị phạt tiền, cần phải điền và nộp tờ khai thuế cho dịch vụ thuế một cách kịp thời. Việc không trả tiền phạt, đến lượt nó, có thể dẫn đến trách nhiệm hình sự.