Mất khả năng thanh toán - đây là trạng thái của tổ chức khi nó không có khả năng tài chính để thanh toán các nghĩa vụ thanh toán của mình. Định nghĩa mô tả cụ thể nhất về khái niệm này và cho phép bạn bao quát tất cả các loại chính của hiện tượng này. Không nên nhầm lẫn với phá sản. Mất khả năng thanh toán là một trong những điều kiện tiên quyết để tuyên bố phá sản tổ chức.
Lý do mất khả năng thanh toán
Quy mô của các nghĩa vụ được thực hiện quyết định khả năng thanh toán của tổ chức. Như vậy được coi là một công ty sở hữu tất cả tài sản và không có nợ phải trả. Ngoài ra dung môi là một công ty không có vốn riêng của mình, nhưng hoàn trả tất cả các khoản nợ một cách kịp thời với số tiền thu được.
Có một số lý do tại sao một doanh nghiệp có thể mất khả năng thanh toán. Hai yếu tố chính có thể gây ra hiện tượng này có thể được phân biệt.
Tăng nợ phải trả
Yếu tố đầu tiên dẫn đến khả năng mất khả năng thanh toán của con nợ là sự gia tăng số lượng nghĩa vụ. Điều này có thể xảy ra trong các trường hợp sau:
- Sử dụng không hiệu quả lợi nhuận của công ty.
- Cung vượt cầu của công ty. Lưu trữ quá nhiều trong số họ cũng tốn kém.
- Tiếp thị không hiệu quả, dẫn đến thua lỗ.
Tăng trưởng lợi nhuận không đủ
Yếu tố thứ hai dẫn đến mất khả năng thanh toán là tăng trưởng lợi nhuận không đủ hoặc tốc độ giảm của nó. Điều này xảy ra như là kết quả của một số trường hợp:
- Giá trị thị trường của sản phẩm giảm do chất lượng không phù hợp. Hiện tượng này cũng được gọi là overstock.
- Đặt hạn ngạch hoặc thuế hải quan bổ sung, cũng như các hạn chế và chế tài.
Bất kể lý do nào xảy ra mất khả năng thanh toán, trong phần lớn các trường hợp, đây là kết quả của việc quản lý kém hiệu quả và chất lượng kém, kết quả là sự suy thoái của công ty.
Các loại mất khả năng thanh toán
Mất khả năng thanh toán là một sự xuất hiện phổ biến trong thế giới hiện đại. Chuyên gia phân biệt các loại khác nhau của nó:
- Kinh tế. Nó xảy ra khi thu nhập của công ty dưới mức thị trường trung bình và không thể bù đắp chi phí. Các quỹ cho chức năng tiếp theo được lấy từ các nguồn của bên thứ ba, ví dụ, từ các nhà đầu tư hoặc tổ chức ngân hàng.
- Kinh doanh. Trong trường hợp này, việc thua lỗ của doanh nghiệp đối với các chủ nợ là do sự chấm dứt tạm thời sau này. Đồng thời, với việc nối lại công việc, công ty có cơ hội trả lại khả năng thanh toán.
- Kỹ thuật Thanh khoản của công ty trở nên không đủ để trả tất cả các khoản nợ hiện có.
- Mất khả năng thanh toán trước. Nó phát sinh nếu số nợ trở nên nhiều hơn giá trị của tất cả các tài sản có sẵn trong công ty.
- Phá sản hợp pháp. Chính thức được công nhận và ghi nhận bởi các tài liệu liên quan đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Dấu hiệu mất khả năng thanh toán
Dấu hiệu sắp phá sản được xác định bởi các nghĩa vụ được hình thành trên cơ sở các điều khoản của hợp đồng và các mối quan hệ dưới dạng một thỏa thuận miệng.
Để làm điều này, bạn có thể xem xét các yếu tố của nghĩa vụ:
- số lượng công việc được thực hiện và không được trả cho việc vận chuyển hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ;
- chi phí công việc tăng cao, được coi là làm giàu bất công;
- lương chưa trả và lợi ích xã hội;
- số lượng khoản vay hoặc tín dụng không hoàn trả, đầy đủ hoặc một phần, bao gồm cả lãi suất;
- nợ cho người sáng lập và những người tham gia khác;
- thiệt hại tài sản cho chủ nợ.
Thông thường các từ "mất khả năng thanh toán", "mất khả năng thanh toán", "phá sản" được coi là từ đồng nghĩa, về cơ bản là sai. Điều này tạo ra những khó khăn nhất định trong việc xác định các khái niệm này. Trong các tài liệu kinh tế, bạn có thể tìm thấy một thuật ngữ như ẩn giấu sự phá sản. Điều đó có nghĩa là giá trị của công ty đã giảm, nhưng không cho thấy khả năng mất khả năng thanh toán, và thậm chí nhiều hơn là sự phá sản của công ty theo nghĩa chung được chấp nhận.
Tỷ lệ mất khả năng thanh toán
Tiêu chí chính mà theo đó mức độ mất khả năng thanh toán được đánh giá là thời gian có thể loại bỏ vấn đề này. Các chỉ số thời gian cho một ý tưởng về độ sâu của nó. Đây là tiêu chí chính cho khả năng mất khả năng thanh toán. Dựa trên điều này, năm cấp độ của nó được phân biệt. Các khoảng thời gian trong trường hợp này được đặt theo Luật Phá sản và xác định mức độ của nó. Hãy xem xét chúng một cách chi tiết:
- Một cấp độ non trẻ. Công ty đã ngừng thực hiện nghĩa vụ hơn ba tháng trước. Một sự chậm trễ như vậy là một dịp để bắt đầu các thủ tục tố tụng về sự phá sản của công ty.
- Cấp tiến. Kể từ khi bắt đầu thủ tục phá sản và trong bảy tháng, công ty đã được theo dõi.
- Mức độ ổn định. Đây là thời kỳ ổn định. Nó đã diễn ra được hai năm kể từ khi kết thúc giám sát và được kêu gọi cải tạo doanh nghiệp.
- Mức độ mãn tính. Trong trường hợp này, không có thời hạn nghiêm ngặt. Thời hạn của giai đoạn này được xác định bởi thời hạn của thỏa thuận giải quyết, có thể được ký kết lên tới 25 năm.
- Mức độ tuyệt đối. Công ty không có bất kỳ cơ hội nào để khôi phục khả năng thanh toán của mình, hoặc thời gian phục hồi tiềm năng quá dài đến nỗi vượt quá thời hạn cho phép tối đa của một thỏa thuận.
Chẩn đoán mất khả năng thanh toán
Có một số phương pháp và các bước nhất định để chẩn đoán khả năng thanh toán. Đây là ba phương pháp chính được sử dụng trong thực tiễn quốc tế:
- Dự đoán. Nó bao gồm trong việc đưa ra một dự báo phân tích cho doanh nghiệp. Sử dụng phương pháp này, ban lãnh đạo của công ty có thể đánh giá khả năng phá sản và tính toán lợi nhuận ước tính của doanh nghiệp trong tương lai.
- Tiêu chuẩn. Đó là một phân tích dựa trên so sánh hiệu suất thực tế của công ty với dự kiến.
- Mô tả. Nó liên quan đến việc phân tích báo cáo của công ty từ nhiều quan điểm khác nhau. Thông thường, phương pháp này được sử dụng trong trường hợp các nhà phân tích bên thứ ba có liên quan.
Các bước phân tích
Phương pháp được chọn để kiểm tra khả năng thanh toán xác định phương pháp phân tích. Các bước của thủ tục, lần lượt, giống nhau cho mỗi phương thức. Quy trình phân tích bao gồm các bước sau:
- Xác định trọng tâm của cuộc khủng hoảng. Để bắt đầu, khối lượng của vấn đề và nguồn gốc của sự cố được thiết lập. Nếu vấn đề thuộc về bản chất, việc loại bỏ nó sẽ không gây ra bất kỳ khó khăn đặc biệt nào, vì rất có thể, nó sẽ được gây ra bởi sự không nhất quán nội bộ. Nếu tình hình tài chính của công ty gặp rủi ro, thì rất có thể đó là một câu hỏi về sự trùng hợp của các yếu tố bên ngoài khác nhau.
- Định nghĩa tiêu chí. Ở giai đoạn này, một quyết định được đưa ra về những chỉ số nào cần được tính đến trong quá trình phân tích, cũng như khoảng thời gian mà dữ liệu có thể được yêu cầu. Độ sâu của phân tích và độ chính xác của nó được xác định bởi số lượng thời gian được xem xét. Tuy nhiên, thực hiện một phân tích như vậy phức tạp hơn và tốn nhiều thời gian hơn.
- Phân phối trách nhiệm. Ở giai đoạn này, các phòng ban của công ty đang gặp khủng hoảng được xác định.Chịu trách nhiệm khắc phục sự cố là người đứng đầu của các đơn vị này. Ngoài ra, một nhân viên được chọn sẽ chịu trách nhiệm tiến hành phân tích.
- Nghiên cứu môi trường. Quá trình tốn kém nhất và tốn thời gian. Nó đòi hỏi một phân tích về môi trường bên ngoài và bên trong của công ty. Thích hợp nhất là sử dụng phân tích SWOT đặc biệt.
- Kết luận Thông tin phân tích được xử lý và đệ trình để thảo luận bởi một hội đồng đặc biệt được tạo ra trong công ty. Kết quả là, các nhiệm vụ và hướng chính được xác định.
- Thiết kế sự kiện. Nó bao gồm sự lựa chọn các phương pháp để khắc phục tình trạng khủng hoảng.
Rất thường xuyên, các công ty nhờ đến sự giúp đỡ của các chuyên gia bên thứ ba để phân tích khả năng thanh toán. Đây là các cơ quan kiểm toán và tiếp thị khác nhau. Điều này thường được thực hiện trong trường hợp không có đủ số lượng nhân viên cần thiết hoặc trình độ không đủ trình độ của họ.