Cộng hòa Liên bang Đức (Đức) có một trong những nền kinh tế phát triển nhất ở châu Âu và trên thế giới. Nhà nước này thu hút một lượng lớn đầu tư, không chỉ bởi hệ thống thuế được thiết kế tốt. Thuế ở Đức thuộc ba loại chính: thu nhập, tiêu dùng và giao dịch, cũng như thuế tài sản.
Thuế thu nhập: phải trả bao nhiêu cho kho bạc nhà nước
Thuế thu nhập ở Cộng hòa Liên bang Đức cũng có ba loại: thu nhập của cá nhân; về lợi nhuận của công ty; cũng như thuế được đánh vào tất cả các hoạt động của một thực thể kinh tế.
Thuế ở Đức đối với thu nhập của cá nhân chiếm 40 phần trăm của tất cả các khoản thu cho ngân sách nhà nước. Loại này phải được trả bởi những cư dân của Đức, người có nguồn thu nhập nằm ngoài cộng hòa này.
Cơ sở để đánh thuế là tiền lương và lãi vốn. Một tính năng đặc biệt là lãi suất lũy tiến. Kích thước tối thiểu của nó là 19 phần trăm và tối đa là 53 phần trăm. Nếu một người sống một mình, thì thu nhập 5.616 euro mỗi năm không phải chịu thuế. Đối với các cặp vợ chồng, con số này cao gấp đôi - 11.232 euro mỗi năm.
Người nộp thuế doanh nghiệp là pháp nhân. Họ có thể là công ty cổ phần, quan hệ đối tác, cũng như các tổ chức sở hữu nhà nước, nếu họ thực hiện các hoạt động kinh tế và nhận được lợi nhuận trong thời gian đó. Thuế suất cho một công ty một chủ sở hữu là 30 phần trăm. Nếu có hai hoặc nhiều chủ sở hữu, 45 phần trăm lợi nhuận.
Thuế giao dịch và tiêu thụ
Loại thuế này ở Cộng hòa Liên bang Đức có hai loại phụ: đối với việc mua lại tài sản và thuế giá trị gia tăng. Tỷ lệ mua tài sản trung bình khoảng 4,5-5 phần trăm. Quy mô của tỷ lệ này là khác nhau ở mỗi tiểu bang liên bang của đất nước. Cao nhất ở Berlin là 6 phần trăm.
Thuế VAT ở Đức phải được thanh toán mỗi khi sản phẩm được bán, một số công việc được thực hiện hoặc một số dịch vụ được cung cấp. Có hai mức lãi suất thuế trong nước cộng hòa - chính và giảm. Kích thước của VAT ở Đức với cái chính là 19 phần trăm và với mức thấp hơn - 7 phần trăm. Cơ sở để tính thuế VAT là chi phí hàng hóa, dịch vụ, công việc thực hiện.
Với mức thuế VAT giảm, các cơ sở phục vụ có thể thanh toán. Ngoài ra, tỷ lệ bảy phần trăm được áp dụng khi nhập khẩu hàng tạp hóa, tỷ lệ này không áp dụng cho đồ uống. Luật thuế của Đức miễn cho một số loại công dân của họ không phải trả thuế VAT. Những loại này bao gồm các công ty bảo hiểm và bác sĩ.
Khai thuế VAT
Thuế giá trị gia tăng phải được thanh toán mỗi tháng một lần. Việc khấu trừ được thực hiện trong cùng tháng khi người bán gửi hóa đơn cho các dịch vụ được cung cấp, công việc được thực hiện hoặc sản phẩm được bán và không phải khi người mua thanh toán hóa đơn này. Ngoài ra, luật thuế của Cộng hòa Liên bang Đức bắt buộc các doanh nghiệp trẻ phải nộp tờ khai thuế VAT sơ bộ mỗi tháng trong hai năm kể từ ngày đăng ký nhà nước của công ty. Việc nộp tờ khai phải được thực hiện không muộn hơn ngày thứ mười của tháng, sau kỳ tính thuế. Nhưng nhà nước có thể kéo dài thời gian này thêm một tháng nữa.Vào cuối mỗi năm, công ty có nghĩa vụ gửi một tờ khai liên quan đến số tiền thuế giá trị gia tăng hàng năm.
Mỗi công ty cũng có nghĩa vụ gửi báo cáo thuế VAT mỗi tháng cho cơ quan quản lý thuế của nước cộng hòa kể từ thời điểm đăng ký của công ty. Giá trị của các báo cáo là để tính số thuế VAT cuối cùng ở Đức, công ty phải được chuyển đến cơ quan thuế. Ngoài tổng số tiền thuế giá trị gia tăng, báo cáo bao gồm tất cả các hóa đơn được phát hành cho công ty trong tháng. Nếu công ty nhận được ít hóa đơn hơn hóa đơn, thì chỉ nên chuyển chênh lệch thuế giá trị gia tăng cho ban quản lý. Nếu ngược lại, ban quản lý chuyển khoản chênh lệch vào tài khoản công ty.
Kế toán VAT tại Đức
Công ty cần giám sát chặt chẽ việc thanh toán thuế VAT. Như đã đề cập trước đó, một hóa đơn nên được phát hành cùng tháng với hàng hóa được bán hoặc các dịch vụ được cung cấp. Mỗi công ty có kinh nghiệm tại Cộng hòa Liên bang Đức có trong đội ngũ nhân viên của mình một kế toán viên có trình độ, theo dõi các khoản khấu trừ thuế VAT cho nhà nước và giữ cho doanh nghiệp hạch toán đúng hạn.
Đối với các công ty trẻ, họ có nhiều khả năng chuyển sang các công ty gia công. Chi phí dịch vụ được cung cấp bởi các chuyên gia tư vấn thuế là tương đối thấp. Vì một công ty mới hiếm khi có số lượng tài khoản lớn, chi phí của các công ty gia công sẽ không quá hai trăm euro.
Thất bại trong việc chuyển thuế giá trị gia tăng được theo sau bởi các khoản phạt nặng của nhà nước. Nếu công ty không nộp thuế đúng hạn trong vòng ba tháng kể từ ngày vi phạm đầu tiên, những người mặc đồng phục sẽ đến thăm và hậu quả sẽ tồi tệ hơn nhiều so với các khoản phạt đơn giản.
Thuế VAT nhập khẩu
Để nói về thuế VAT khi nhập khẩu, một điều cần được làm rõ: nhập khẩu phải được xem là tình huống khi hàng hóa được nhập khẩu vào lãnh thổ của người mua, bởi vì đối tác khác, điều này sẽ được coi là xuất khẩu.
Khi hàng hóa đến hải quan, họ mất nghĩa vụ tái xuất từ nước này. Để thực hiện thủ tục hải quan hàng hóa, cần phải nộp thuế hải quan và thuế giá trị gia tăng.
Điều quan trọng cần nhớ là có hàng hóa được miễn thuế giá trị gia tăng. Cũng có những doanh nghiệp, theo luật hiện hành, được miễn thuế VAT. Nhưng mặc dù thực tế là công ty được miễn thuế hợp pháp khi nộp thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ thuế có thể yêu cầu hợp pháp công ty phải trả thuế VAT ở Đức.
Tính thuế VAT khi nhập khẩu vào Đức
Thuế giá trị gia tăng nhập khẩu được tính dựa trên giá trị hải quan của hàng hóa, tất cả các nghĩa vụ và thuế tiêu thụ đặc biệt, nếu có. Công thức tính thuế VAT như sau.
VAT = (Giá trị hải quan + Số tiền thuế + Thuế tiêu thụ đặc biệt) / 100 * Thuế suất VAT
Trong những tình huống mà hàng hóa không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc thuế, các loại thuế này được loại trừ khỏi công thức tính thuế VAT. Nhiệm vụ làm tăng số tiền thuế, và điều này dẫn đến thực tế là giá cuối cùng của hàng hóa được trả bởi người dùng cuối cũng tăng.
Thuế VAT tại Đức khi nhập khẩu hàng hóa có thể được nhà nước hoàn lại. Đối với điều này, cần phải đăng ký hàng hóa nhập khẩu và gửi chúng đến hóa đơn thuế và hóa đơn.
Thuế VAT xuất khẩu
Thuế suất VAT của Đức cho xuất khẩu là bằng không. Điều này cũng áp dụng cho các sản phẩm và dịch vụ được cung cấp. Ví dụ: nếu một người Đức ở Đức và đang phát triển trang web cho một công ty Mỹ hoạt động tại Hoa Kỳ, anh ta có thể đánh thuế chi phí cho các dịch vụ mà anh ta cung cấp ở mức 0%.
Một cư dân của một quốc gia khác có thể trả lại thuế giá trị gia tăng.Để làm điều này, bạn phải đáp ứng một số điều kiện và thu thập các tài liệu cần thiết.
Hoàn thuế VAT
Hoàn thuế VAT ở Đức được thực hiện bởi người bán hàng hóa có số người trả thuế này. Ngoài ra, việc hoàn trả như vậy chỉ có thể được thực hiện nếu người nhận sản phẩm là người không cư trú tại Liên minh Châu Âu hoặc pháp nhân là cư dân của EU, với điều kiện anh ta có số người nộp thuế VAT nội bộ.
Cũng cần lưu ý rằng không thể mua hàng hóa mà không có VAT nếu bạn mua chúng tại eBay. Có một cơ hội để khắc phục tình trạng khó chịu này. Bạn có thể đồng ý với người bán hàng trả cho anh ta số tiền mà không phải chịu thuế VAT, bỏ qua dịch vụ. Bản thân cuộc đấu giá không hoan nghênh điều này, ngoài ra, người mua mất tất cả các bảo đảm cho sự an toàn của giao dịch.
Không có khả năng mua hàng hóa không có thuế VAT
Hoàn thuế không có nghĩa là người mua mua hàng hóa, và sau đó số tiền thuế VAT được trả lại cho anh ta. Mọi thứ đơn giản hơn nhiều - hóa đơn người bán không bao gồm thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, theo luật của Đức, có một ngoại lệ. Ngoại lệ này là việc mua một chiếc xe.