Các dịch vụ tiếp thị có phải chịu thuế VAT không? Chúng tôi sẽ giải quyết vấn đề này chi tiết hơn. Chi phí tiếp thị luôn được các quan chức thuế quan tâm. Người nộp thuế phải chứng minh tính hợp lệ của các chi phí đó cho cơ quan thuế, cũng như xác nhận chúng bằng các tài liệu.
Tiếp thị là gì?
Tiếp thị (từ "thị trường" tiếng Anh, nghĩa là "thị trường") là một thuật ngữ kinh tế không được định nghĩa cả về thuế, cũng không phải trong dân sự, cũng như trong luật kế toán. Điều này có nghĩa là đối với quy định pháp lý của khái niệm này trong từng trường hợp, cần phải phân tích nội dung được đầu tư vào nó.
Tiếp thị theo nghĩa cổ điển là một hoạt động kinh doanh kiểm soát việc quảng bá các dịch vụ và hàng hóa khác nhau đến người tiêu dùng từ nhà sản xuất.
Thông thường, khái niệm này đề cập đến các hoạt động nhằm nghiên cứu tình trạng hiện tại của thị trường, xác định xu hướng thay đổi hơn nữa, cho phép chúng tôi phát triển chiến lược kinh doanh tối ưu nhất. Có phải luôn luôn phải trả thuế VAT cho các dịch vụ tiếp thị?
Bản chất pháp lý của thỏa thuận
Quan hệ dựa trên hợp đồng cung cấp dịch vụ tiếp thị được điều chỉnh bởi các quy định tại Chương 39 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga "Cung cấp dịch vụ". Một thỏa thuận như vậy là song phương trong tự nhiên. Các bên tham gia hợp đồng là khách hàng và nhà thầu. Cả cá nhân và pháp nhân đều có thể là bên tham gia hợp đồng trong trường hợp người khác không được quy định ở cấp lập pháp hoặc không tuân theo các chi tiết cụ thể của dịch vụ.
Nghĩa vụ của nhà thầu trong hợp đồng dịch vụ tiếp thị bao gồm một số hành động nhất định dựa trên nhiệm vụ kỹ thuật của khách hàng và đến lượt anh ta phải trả tiền cho kết quả của công việc được thực hiện.
Khi nào một hợp đồng được coi là kết thúc?
Hợp đồng sẽ được ký kết khi liệt kê trong đó các hành động cụ thể mà nhà thầu cam kết thực hiện, hoặc một hoạt động cụ thể được chỉ định. Chi phí dịch vụ tiếp thị sẽ được thảo luận dưới đây.
Khi các dịch vụ đó được cung cấp, nghĩa là, một số hành động được thực hiện được cung cấp bởi hợp đồng, không có kết quả cụ thể hóa.
Nhưng nếu pháp luật dân sự không yêu cầu sửa kết quả khi cung cấp dịch vụ tiếp thị, vì đây không phải là một phần của danh sách các điều kiện của thỏa thuận dịch vụ (hoặc cần phải ký kết hợp đồng làm việc theo cách khác), theo quan điểm của pháp luật thuế, cần phải có tài liệu để sửa chúng. dựng hình. Dịch vụ tiếp thị VAT bị đánh thuế.
Các loại dịch vụ tiếp thị
Phân loại toàn bộ các loại hoạt động kinh tế của Nga không chứa các thuật ngữ như nghiên cứu tiếp thị trên mạng và dịch vụ tiếp thị kết xuất trực tuyến. Thay vào đó, các khái niệm về hoạt động thăm dò dư luận của cộng đồng và các nghiên cứu về thị trường của cộng đồng. Theo nghiên cứu thị trường, có thể thực hiện các thủ tục như:
- xác định tính chất và quy mô của thị trường;
- phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường;
- xác định mức độ bão hòa thị trường, v.v.;
- tính toán tiềm năng và năng lực thị trường thực tế;
- thiết lập các chi tiết cụ thể của phân tích thị trường khu vực và sản phẩm;
- phân khúc thị trường và xác định các loại người tiêu dùng theo các đặc điểm chính của họ, như giới tính, tuổi tác, nghề nghiệp, mức thu nhập, địa vị xã hội, nhu cầu khách quan cho một sản phẩm cụ thể, nơi cư trú, v.v.;
- phân tích các ưu đãi bên ngoài ảnh hưởng đến phát triển thị trường;
- sự hiện diện của các doanh nghiệp thương mại và bán lẻ, cũng như sự sẵn có của các cơ sở bán lẻ phụ trợ và kho, v.v.;
- nghiên cứu về sức mạnh của mạng lưới hàng hóa (thương mại) phục vụ thị trường này.
Điều đáng chú ý là thuật ngữ nghiên cứu tiếp thị trực tuyến, được sử dụng trong các tài liệu của Ủy ban Thống kê Nhà nước Nga.
Số thuế VAT cho các dịch vụ tiếp thị là gì?
Theo Nghệ thuật. 164 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thuế suất VAT là 18% được thiết lập cho các dịch vụ trong cả nước. Tuy nhiên, có những ngoại lệ cho quy tắc này. Chúng tôi sẽ nói về họ dưới đây.
Kế toán thuế
Phù hợp với nghệ thuật. 252 trang 1 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, bất kỳ tài liệu nào xác nhận chi phí phải được thực hiện theo các quy tắc lập pháp của Liên bang Nga (thuế, kế toán, dân sự, v.v.).
Cần phải nhớ rằng việc ghi nhận các giao dịch trong kế toán, tùy thuộc vào một trong những nội dung kinh tế của chúng, có thể không nhất thiết trùng với việc công nhận các hoạt động tương tự trong kế toán thuế, vì về sau cả nội dung kinh tế và hình thức pháp lý đều quan trọng như nhau.
Do đó, hình thức pháp lý của giao dịch trong kế toán thuế nhất thiết phải gắn liền với nội dung kinh tế của nó và chỉ trên cơ sở đánh giá tích hợp, quyết định sẽ được đưa ra khi sử dụng một hoặc một lựa chọn khác. Về vấn đề này, hậu quả thuế của các thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ tiếp thị được xác định trực tiếp bằng cách thực hiện giao dịch.
Trong nghệ thuật. 264 đoạn 27 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định rằng các chi phí của nghiên cứu hiện tại (nghiên cứu) về tình hình thị trường, việc thu thập các thông tin khác nhau liên quan trực tiếp đến việc bán và sản xuất hàng hóa, dịch vụ, công trình, được tính đến khi các chi phí khác liên quan đến bán và / hoặc sản xuất, nếu yêu cầu được đáp ứng. Nghệ thuật. 252 trang 1 của Bộ luật này. Dịch vụ tiếp thị IP cũng cung cấp. Họ là những người nộp thuế giá trị gia tăng, nhưng chỉ trên cơ sở cơ bản.
Định mức của mã được đề cập ở trên cho thấy rằng các thuật ngữ như nghiên cứu tiếp thị và các dịch vụ tiếp thị trên mạng của Cameron không được sử dụng trong Mã số thuế của Liên bang Nga. Nghệ thuật. 11, đoạn 1 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga cũng nhấn mạnh rằng các điều khoản, khái niệm và thể chế của gia đình, dân sự và các ngành lập pháp khác của Liên bang Nga được sử dụng trong mã này hoạt động theo nghĩa mà chúng được sử dụng trong các lĩnh vực này của luật, trừ khi được quy định khác trong Luật Thuế .
Chọn loại hợp đồng nào?
Về vấn đề này, nên chỉ ra trong trường hợp này loại hợp đồng không phải là một thỏa thuận về cung cấp dịch vụ tiếp thị, mà dưới dạng một thỏa thuận về việc cung cấp dịch vụ cho nghiên cứu hiện tại (nghiên cứu) về tình hình thị trường. Trong mọi trường hợp, VAT được tính trên các dịch vụ tiếp thị.
Một thỏa thuận như vậy đòi hỏi chi tiết tối đa về chủ đề của thỏa thuận này và từ ngữ của nó theo cách mà thuật ngữ hoạt động trong văn bản tương ứng với nguyên tắc nhất định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Dịch vụ tiếp thị bị đánh thuế như thế nào?
Trong kế toán thuế, việc ghi nhận chi phí cho nghiên cứu thị trường hiện tại, việc thu thập thông tin liên quan trực tiếp đến việc thực hiện và sản xuất dịch vụ, công trình và hàng hóa không phụ thuộc trực tiếp vào sự hiện diện trong cấu trúc của tổ chức dịch vụ liên quan (bộ phận tiếp thị) hoặc các quan chức thực hiện chức năng tương ứng nhiệm vụ.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng khi sao chép các chức năng của bộ phận tiếp thị của họ, cũng như các hoạt động của bên thứ ba làm việc với tổ chức này trên cơ sở thỏa thuận, nguyên tắc hợp lý không được tôn trọng. Điều này có nghĩa là nếu không có nghĩa vụ công việc đối với nhân viên của bộ phận tiếp thị (hoặc bộ phận khác), ngụ ý nghiên cứu thị trường, cũng như thu thập thông tin cần thiết liên quan trực tiếp đến việc triển khai và sản xuất dịch vụ, công việc và hàng hóa do tổ chức bên thứ ba thực hiện, bạn có thể trả chi phí cho dịch vụ của mình. Bao gồm trong chi phí bán hàng cho mục đích tính thuế thu nhập.
Vì vậy, chi phí của nghiên cứu hiện tại (nghiên cứu) về điều kiện thị trường, cũng như việc thu thập thông tin liên quan trực tiếp đến việc bán và sản xuất dịch vụ, công trình và hàng hóa, nếu chúng liên quan đến các hoạt động hiện tại của tổ chức, làm giảm lợi nhuận chịu thuế của kỳ báo cáo thuế này. Chúng liên quan đến các chi phí có tính chất gián tiếp, và chúng được xóa hoàn toàn để giảm cơ sở thuế trong kỳ báo cáo thuế mà chúng được đặt.
Thuế VAT cho các dịch vụ tiếp thị cho người không cư trú
Nếu một cư dân chuyển tiền cho một người không cư trú cho các dịch vụ được cung cấp và nơi bán các dịch vụ được kết xuất là lãnh thổ của Liên bang Nga, thì cư dân phải trả VAT cho ngân sách của quốc gia cùng lúc với thanh toán.
Thủ tục xác định nơi bán dịch vụ được thiết lập bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Xác nhận giao dịch là một thỏa thuận và một hành động xác nhận thực tế của việc cung cấp dịch vụ. Và mặc dù người nộp thuế VAT là một pháp nhân nước ngoài, cơ sở thuế được xác định bởi đại lý thuế, được coi là cư dân. Nghĩa là, tổ chức Nga có nghĩa vụ tính toán, khấu trừ và nộp thuế với số tiền thích hợp.
Số tiền VAT phải được chuyển vào ngân sách cùng lúc với thanh toán cho đối tác nước ngoài. Việc kiểm soát thanh toán VAT nên được thực hiện bởi sự kiểm soát tiền tệ của ngân hàng. Lệnh của đại lý thuế chuyển tiền có lợi cho người không cư trú cho các dịch vụ theo hợp đồng sẽ không được chấp nhận nếu đại lý thuế cũng không được nộp cho ngân hàng bởi đại lý thuế. Các dịch vụ như vậy luôn phải chịu thuế VAT?
Tuy nhiên, Nga không phải lúc nào cũng là nơi bán dịch vụ. Trong trường hợp này, người dân không có nghĩa vụ phải trả thuế VAT cho ngân sách của Liên bang Nga, nhưng đồng thời anh ta cần cung cấp một lá thư giải thích cho ngân hàng Kiểm soát tiền tệ.
Chi phí dịch vụ tiếp thị
Chi phí của các dịch vụ đó được tính riêng cho từng khách hàng và bao gồm danh sách dịch vụ tương ứng. Thông thường, toàn bộ khối lượng công việc bao gồm một số thành phần, được đánh giá dựa trên các yếu tố sau:
- chi phí thời gian của nhà tư vấn;
- giá chỉ định và điều khoản cho một số loại công việc;
- chi phí công việc của những người được tuyển dụng thêm nếu cần thiết.
Số cụ thể
Ví dụ, một nghiên cứu về khách hàng trên cơ sở định lượng có thể được thực hiện trong khoảng hai hoặc hai tháng rưỡi và có chi phí trong khoảng từ 5000 đến 15000 y. e., được xác định bởi cấu hình đã chọn - khối lượng câu hỏi (từ hai mươi đến một trăm câu hỏi), số lượng mẫu (từ 30 đến 1500 đối tượng), độ phức tạp của xử lý, v.v. Việc kiểm tra tiếp thị nội bộ có thể được thực hiện với ít nỗ lực hơn trong một đến hai tháng và chi phí từ hai đến năm ngàn. Tất nhiên, số liệu cuối cùng sẽ phụ thuộc vào khối lượng và danh sách các tác phẩm.
