Tại Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, các khoản thanh toán thuế là nguồn thu chính của kho bạc nhà nước. Điều này không có gì đáng ngạc nhiên, bởi thực tế là vào năm 2017, dân số Trung Quốc đã tăng lên gần một tỷ rưỡi người. Không có thứ gọi là nền kinh tế bóng tối trong nước, vì vậy mọi người dân đều phải trả thuế mỗi tháng. Thuế ở Trung Quốc phải được trả không chỉ bởi công dân nước này, mà còn bởi những người di cư đã đến đó để làm việc. Bài viết này sẽ xem xét các chi tiết cụ thể của hệ thống thuế Trung Quốc bằng cách sử dụng các loại thuế cụ thể làm ví dụ.
Cơ quan thuế Trung Quốc
Hệ thống thuế của Trung Quốc trực thuộc Cơ quan quản lý thuế nhà nước chính (GGNU), nơi điều hành chính quyền địa phương. Đất nước này có hai hệ thống con của cơ quan thuế. Các thỏa thuận đầu tiên với việc quản lý thuế trung ương, trực thuộc Cục Quản lý Thuế Nhà nước. Và thứ hai quản lý thuế địa phương, không chỉ phụ thuộc vào Cơ quan Thuế Nhà nước, mà còn cho chính quyền nhân dân địa phương.
Quản lý thuế trung ương liên quan đến việc thu thập các quỹ có toàn quyền kiểm soát của chính quyền trung ương hoặc được phân phối giữa chính quyền trung ương và địa phương. Trong trường hợp sau, các quỹ được gọi là thuế chung. Theo đó, chính quyền địa phương hoạt động với nguồn vốn dành cho chính quyền địa phương. Bây giờ chúng tôi tìm ra thuế ở Trung Quốc được đánh thuế cho một hoạt động cụ thể.
Thuế kinh doanh
Hãy bắt đầu với khoản thanh toán, đây là một trong những đóng góp bắt buộc cho kho bạc Trung Quốc - thuế kinh doanh. Như tên cho thấy, khoản thanh toán này được tính cho việc thực hiện các hoạt động kinh doanh. Điều quan trọng cần lưu ý là thuế kinh doanh ở Trung Quốc chỉ được trả bởi những doanh nghiệp hoạt động bằng đầu tư nước ngoài. Thanh toán xảy ra hàng tháng. Thuế kinh doanh không có một tỷ lệ căn hộ. Số tiền thanh toán tùy thuộc vào loại hoạt động của công ty. Nếu công ty tham gia vào các dịch vụ vận tải, thì họ phải trả 3% lợi nhuận hàng tháng. Chính xác số tiền tương tự được trả bởi các công ty có hoạt động liên quan đến xây dựng và kỹ thuật, cũng như văn hóa và thể thao. Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tài chính khấu trừ 8% vào ngân sách nhà nước. 5 phần trăm được trả bởi các công ty bất động sản và tài sản vô hình. Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giải trí, lãi suất của họ có thể từ 5 đến 20% thu nhập.
Thuế thu nhập công ty
Thuế thu nhập ở Trung Quốc được đánh vào tất cả các công ty (nước ngoài và địa phương) hoạt động tại Trung Quốc và kiếm lợi nhuận từ nó. Thuế này được trả mỗi năm một lần. Tỷ lệ có thể thay đổi tùy thuộc vào nơi công ty được đăng ký. Nếu công ty được đăng ký tại Trung Quốc, thì chủ sở hữu của nó phải nộp thuế thu nhập hàng năm với số tiền là 30% hàng năm. Đối với những tổ chức hoạt động tại Trung Quốc nhưng được đăng ký ở một tiểu bang khác, thuế này là 20% lợi nhuận hàng năm.
Thuế thu nhập
Thuế thu nhập ở Trung Quốc chỉ được trả bởi các cá nhân - những người không tham gia khởi nghiệp, nhưng tự làm chủ. Thuế được khấu trừ hàng tháng, trực tiếp từ tiền lương. Lãi suất phụ thuộc vào mức độ lao động của con người được trả lương cao. Một người kiếm được ít hơn bốn nghìn nhân dân tệ mỗi tháng, tương đương với 620 đô la, được miễn thuế thu nhập.Nếu mức lương là 4,5,5 nghìn nhân dân tệ, thì mức thuế sẽ là 5%. Với mức lương 4,5-6 nghìn nhân dân tệ, bạn sẽ phải cung cấp cho nhà nước 10 phần trăm thu nhập của bạn mỗi tháng. Bất cứ ai kiếm được từ 6 đến 9 nghìn nhân dân tệ, đã trả 15% mỗi tháng. Do đó, số tiền thuế thu nhập tăng khi tiền lương tăng. Thuế thu nhập tối đa ở Trung Quốc là 45% và được đánh vào những người kiếm được hơn 100 nghìn nhân dân tệ mỗi tháng.
Thuế VAT và thuế tiêu thụ
Thuế tiêu dùng và thuế giá trị gia tăng (VAT) là các thành phần chính của hệ thống Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa. Thuế VAT ở Trung Quốc được đánh vào những người bán hàng hóa và dịch vụ nhất định. Tỷ lệ của nó là 17 phần trăm. Đối với thanh toán của người tiêu dùng, nó được tính cho những người mua hàng hóa cần có giấy phép phù hợp. Chúng bao gồm thuốc lá, rượu, và nhiều hơn nữa. Thuế suất tiêu dùng được thiết lập tùy thuộc vào loại sản phẩm. Nó có thể dao động từ 3 đến 50 phần trăm giá trị của hàng hóa.
Thuế trẻ em
Như bạn đã biết, Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa là quốc gia đông dân nhất thế giới. Để đối phó với tình trạng quá đông dân vào năm 1979, chính phủ đã quyết định đưa ra một đạo luật có thể điều chỉnh số lượng trẻ em trong các gia đình. Bản chất của dự thảo lập pháp là các cặp vợ chồng Trung Quốc bị cấm sinh nhiều con. Vì vậy, chính phủ đã cố gắng điều chỉnh vị trí nhân khẩu học của nhà nước. Đương nhiên, cư dân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa đã phản ứng kém với các biện pháp như vậy. Một số trong số họ được giới hạn ở một đứa trẻ, và một số quyết định không tuân thủ luật pháp.
Vì vi phạm luật này (sinh con thứ hai), gia đình đã phải nộp phạt. Trong những năm tiếp theo, phân tích phản ứng của người Trung Quốc, tuy nhiên chính phủ đã kết luận rằng luật được thông qua năm 1979 đã hạn chế nghiêm trọng dân số. Dự luật đã được sửa đổi. Ngày nay, cư dân Trung Quốc được phép có hai con. Đồng thời, các gia đình có con thứ ba phải nộp phạt 3.500 đô la. Số lượng trẻ em được cho phép của người Viking không phụ thuộc vào việc cha mẹ đã kết hôn hay chưa. Điều kiện quan trọng duy nhất hạn chế đáng kể hầu hết người Trung Quốc là bạn chỉ có thể sinh con thứ hai cho những người là con duy nhất có bố mẹ. Ví dụ, nếu một gia đình có hai con trưởng thành, thì mỗi người trong số họ có quyền chỉ có một con. Bất cứ ai vi phạm quy tắc này đều phải trả tiền phạt được nêu ở trên.
Thuế ở Trung Quốc cho người nước ngoài
Không phải mọi công dân nước ngoài nên nộp thuế ở Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa, nhưng chỉ một người đã ở trong nước hơn ba tháng. Ngoài ra, những công dân đến từ các quốc gia đã tham gia hiệp ước thuế kép với Trung Quốc không bị đánh thuế. Những người như vậy có thể ở lại Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa mà không phải trả thuế trong tối đa 180 ngày.
Những người di cư có thể sống ở Trung Quốc đã hơn ba tháng nhưng chưa đầy một năm phải nộp thuế thích hợp. Những người đã ở PRC từ một đến năm năm phải chịu nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cho ngân sách nhà nước. Kích thước của nó phụ thuộc vào mức thu nhập và được tính theo cách tương tự như đối với cư dân của PRC. Nếu một công dân nước ngoài đã ở Trung Quốc hơn năm năm, thì ngoài việc trả thuế cho tiền lương, các khoản nợ phải trả được áp dụng cho anh ta để trả số tiền của tổng lợi nhuận. Tất nhiên, điều này chỉ áp dụng cho những công dân có lợi nhuận ở nhà nước của họ.
Thuế bất động sản
Thuế tài sản ở Trung Quốc được trả bởi những công dân sở hữu các tòa nhà, công trình, công trình và bất kỳ cơ sở nào trong thành phố và được sử dụng cho mục đích kinh doanh.Ở một số khu vực của tiểu bang, đặc biệt là Thượng Hải và Trùng Khánh, một cuộc cải cách đang được tiến hành thử nghiệm, theo đó tài sản thuộc về cổ phiếu nhà ở cũng bị đánh thuế.
Cơ sở thuế là giá trị của tài sản này, giảm 10-30% tùy theo khu vực. Nếu tòa nhà được cho thuê, cơ sở thuế là số tiền mà người thuê phải trả. Thuế suất khi khấu trừ từ giá trị của tòa nhà là 1,2%, và khi khấu trừ từ số tiền thanh toán cho thuê - 12%.
Thuế giao thông
Khoản thanh toán này được trả bởi những công dân sở hữu phương tiện. Tỷ lệ thanh toán tùy thuộc vào loại hình vận tải (xe khách hoặc xe chở hàng, phương tiện đặc biệt, xe máy, máy móc nông nghiệp, thuyền, v.v.).
Thuế lợi nhuận đất
Nó được trả khi một cá nhân hoặc tổ chức chuyển nhượng quyền sử dụng một thửa đất thuộc sở hữu nhà nước. Trong trường hợp này, cơ sở thuế là chênh lệch giữa lợi nhuận nhận được từ việc chuyển nhượng trang web và các chi phí phát sinh trong việc có quyền sử dụng và phát triển trang web này. Thuế suất dao động từ 30 đến 60%.
Thuế hải quan
Trung Quốc là nước xuất khẩu lớn nhất, vì vậy không có gì đáng ngạc nhiên khi thuế hải quan được sử dụng tích cực ở đây như một cách để làm giàu kho bạc. Thuế hải quan được đánh vào hàng hóa qua biên giới của Cộng hòa Nhân dân Trung Quốc theo biểu thuế xuất nhập khẩu được thiết lập. Nó phụ thuộc chủ yếu vào chi phí hàng hóa được vận chuyển qua biên giới. Hàng hóa qua biên giới trong các khu vực hoặc khu vực đặc biệt hoặc thuộc về các doanh nghiệp có tình trạng đặc biệt có thể phải chịu thuế ở mức giảm, thậm chí có thể về không. Ngoài ra, chủ sở hữu của hàng hóa, trong đó:
- Đã bị hư hỏng hoặc mất trước khi thông quan.
- Đây là một mẫu triển lãm hoặc quảng cáo và không có giá trị thương mại cụ thể.
- Bao gồm trong danh sách hàng hóa miễn thuế, theo thỏa thuận quốc tế.
- Theo số lượng đơn vị trong một lô hoặc chi phí của một lô, nó nằm trong giới hạn được thiết lập theo luật.
Các loại thuế khác
Thuế ô tô. Được trả bởi công dân khi mua một chiếc xe mới. Tỷ lệ là 10 phần trăm chi phí của chiếc xe. Khi mua một chiếc xe trong thị trường thứ cấp, thuế ở Trung Quốc không bị đánh thuế.
Thuế sử dụng đất đô thị. Thuế này được áp dụng đối với cư dân của Trung Quốc, những người đã nhận được quyền sử dụng một lô đất nằm trong thành phố. Tùy thuộc vào khu vực, tỷ lệ có thể từ 0,6 đến 30 nhân dân tệ trên một mét vuông đất.
Thuế chuyển nhượng quyền. Nó được đánh vào những người đã có quyền sử dụng một mảnh đất hoặc quyền sở hữu một tòa nhà. Các loại thuế như vậy ở Trung Quốc bị đánh thuế ở mức 3 đến 5%.
Bộ sưu tập sửa chữa đô thị. Nó được khấu trừ từ số tiền thuế VAT thực tế, thuế kinh doanh và thanh toán tiêu dùng. Tỷ lệ phụ thuộc vào vị trí của người nộp thuế. Trong thành phố là 7, ở các làng - 5 và ở nông thôn - 1%.
Thuế tài nguyên. Nó được thu từ các tổ chức và cá nhân thực hiện các hoạt động khai thác trên lãnh thổ Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa (bao gồm cả lãnh thổ biển).
Thuế thuốc lá. Như tên cho thấy, thuế này được trả bởi những công dân mua lá thuốc lá. Tỷ lệ là 20% giá của hàng hóa mua.
Thuế tem. Nó được thu khi cơ quan nhà nước cấp giấy chứng nhận, chứng chỉ và các tài liệu khác, cũng như khi ký kết hợp đồng. Tỷ lệ phụ thuộc vào loại tài liệu hoặc giao dịch, và nội dung của chúng.
Phí đất nông nghiệp. Nó được trả bởi những người dân sử dụng đất nông nghiệp cho mục đích tổ chức xây dựng trên chúng. Tỷ lệ trong trường hợp này phụ thuộc vào mức độ cung cấp đất ở một khu vực cụ thể. Nó dao động từ 5 đến 50 nhân dân tệ trên một mét vuông đất.
Học phí. Nó được tính từ số thuế VAT phải trả, thuế kinh doanh và thuế tiêu dùng. Ở cấp quốc gia là 3, và ở cấp địa phương - 2 phần trăm.