Theo Bộ luật thuế, các thực thể nhận thu nhập được yêu cầu chuyển thuế vào ngân sách. Yêu cầu này không chỉ áp dụng cho các tổ chức và doanh nhân, mà còn cho các công dân nhận lương. 
Yếu tố chính
Chúng được đề cập trong bài viết thứ 17 của Bộ luật thuế. Thuế được công nhận là được thiết lập khi người nộp và các yếu tố chính được xác định. Sau này bao gồm:
- Đối tượng. Nó công nhận thu nhập, lợi nhuận hoặc đặc điểm khác, sự xuất hiện của nó đòi hỏi áp đặt gánh nặng thuế đối với đối tượng.
- Cơ sở thuế. Đó là giá trị tiền tệ của đối tượng.
- Kỳ tính thuế là khoảng thời gian sau đó người trả tiền xác định cơ sở và tính toán số tiền thanh toán cho ngân sách.
- Quy tắc tính thuế.
- Thời hạn và thủ tục chuyển số tiền vào ngân sách.
Những hình thức thuế tồn tại cho LLC?
Hiện tại, pháp luật của Liên bang Nga quy định một số chế độ thuế:
- CƠ BẢN.
- STS
- UTII.
- Thuế nông nghiệp thống nhất.
Các doanh nhân cũng có thể chọn từ danh sách này. Ngoài ra, một hệ thống bằng sáng chế được cung cấp cho IP.
Các đối tượng
Để bắt đầu, cần lưu ý rằng năm 2017 trong các hình thức thuế cho LLC không có gì thay đổi
Xem xét các đối tượng của thuế cho từng chế độ:
- Tại mẫu thuế đơn giản hóa cho LLC đối tượng là thu nhập hoặc thu nhập ít chi phí.
- Khi UTII thiết lập một mức thu nhập nhất định.
- Với ESKH, đối tượng giống như với STS.
Với chính mẫu thuế cho LLC năm 2017 năm đối tượng là:
- Đối với thuế thu nhập, thu nhập giảm bởi chi phí.
- Đối với thuế thu nhập cá nhân - thu nhập của cá nhân.
- Đối với VAT - lợi nhuận từ việc bán dịch vụ / hàng hóa.
- Đối với thuế tài sản - di chuyển (viết hoa trước năm 2013) và bất động.
Thời gian và tỷ lệ
Các điều khoản mà người trả tiền phải thực hiện các khoản khấu trừ được trình bày trong bảng:
STS | UTII | Thuế nông nghiệp thống nhất | CƠ BẢN |
Năm | Quý | Năm | Đối với thuế thu nhập và thuế thu nhập cá nhân - năm, đối với VAT - quý. |
Năm được lấy lịch.
Đối với thuế suất, với hệ thống thuế đơn giản hóa, nó là 6% nếu đối tượng là thu nhập và 15% nếu thu nhập trừ chi phí. Trả giá cho LLC duy nhất về hình thức thuế UTII: nó bằng 15% thu nhập bị từ chối. Với mức thuế suất xã hội thống nhất là 6% chênh lệch giữa thu nhập và chi phí.
Thuế quan OSNO khác nhau tùy thuộc vào đối tượng của thuế:
- Thuế lợi nhuận - 20% trong các trường hợp chung, 0-30% cho một số loại người nộp thuế nhất định.
- Thuế thu nhập cá nhân - 13-30%.
- VAT - 0%, 10%, 18%.
- Thuế tài sản - lên tới 2,2%.
OSNO là người duy nhất mẫu thuế cho LLC có VAT. Trong các chế độ đặc biệt, công ty được miễn nghĩa vụ nộp thuế tài sản, giá trị gia tăng và lợi nhuận.
Tiêu chí chọn biểu mẫu thuế cho LLC
Để chọn chế độ thuế phù hợp cho doanh nghiệp, cần phải phân tích một số yếu tố. Trong số đó là:
- Loại hình hoạt động.
- Số lượng nhân viên.
- Số tiền thu nhập.
- Đặc thù khu vực của hệ thống thuế.
- Chi phí hệ điều hành trên bảng cân đối.
- Hoạt động xuất nhập khẩu.
- Cơ sở khách hàng và người tiêu dùng.
- Khả năng sử dụng lợi ích.
- Ổn định lợi nhuận.
- Năng lực tổ chức kế toán.
- Thủ tục thanh toán đóng góp cho các quỹ.
Nó khó nói ngay lập tức và dứt khoát Hình thức thuế nào tốt hơn cho LLC. Theo quy định, các doanh nghiệp mới mở bắt đầu sử dụng OSNO, và sau đó, trong quá trình hoạt động, chuyển sang một chế độ đặc biệt khác hoặc vẫn nói chung. 
Khuyến nghị của các chuyên gia
CƠ BẢN - hình thức thuếThích hợp cho mọi doanh nghiệp.Khi chọn chế độ này, pháp luật không thiết lập các hạn chế. Tuy nhiên mẫu thuế cho LLCvà đối với các đối tượng thuộc các loại hợp pháp khác, nó được coi là gánh nặng nhất.
Thứ nhất, như có thể thấy từ các thông tin trên, chế độ này quy định việc thanh toán một số loại thuế, cuối cùng chuyển thành một số tiền khá tròn. Thứ hai, nhược điểm của việc này biểu mẫu thuế cho LLC đã xem xét sự phức tạp của kế toán, báo cáo và tương tác với IFTS.
Đối với các thực thể pháp lý mới bắt đầu hoạt động, các chế độ đặc biệt được coi là phù hợp nhất: USN, UTII, UES. Trong đó các hình thức thuế cho LLC lợi ích nhất định được cung cấp. Đặc biệt, công ty được miễn nghĩa vụ khấu trừ một số loại thuế do OSNA quy định.
Yêu cầu USN
Pháp luật thiết lập một số tiêu chí, tuân thủ cho phép bạn chuyển sang đặc biệt hình thức thuế. Đối với LLC, muốn bắt đầu sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, các lệnh cấm được cung cấp cho:
- Phát hành hàng hóa đáng chú ý. Chúng bao gồm thuốc lá, rượu, xăng, nhiên liệu diesel, xe chở khách, v.v.
- Hoạt động khai thác. Một ngoại lệ được cung cấp cho các vật liệu phổ biến như cát, đất sét, đá xây dựng.
STS không thể sử dụng hiệu cầm đồ, ngân hàng, quỹ đầu tư, hiệu cầm đồ, quỹ hưu trí tư nhân, công ty bảo hiểm, người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán.
Là một phần của hệ thống này thuế cho LLC đặt giới hạn về số lượng nhân viên. Không quá 100 người.
Về thu nhập, công ty hiện tại không được quyền chuyển sang đơn giản hóa nếu dựa trên kết quả của 9 tháng. của năm mà thông báo được gửi, thu nhập của nó vượt quá 45 triệu p. Đồng thời, các pháp nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ mất quyền sử dụng chế độ hơn nữa nếu họ kiếm được thu nhập vượt quá 60 triệu rúp trong năm. Giới hạn này được nhân lên hàng năm bởi một hệ số đặc biệt. 
Thuế nông nghiệp thống nhất
Chế độ này chỉ được sử dụng bởi các doanh nghiệp nông nghiệp. Các hoạt động chính, tương ứng, nên là sản xuất, chế biến, bán nông sản. Doanh nghiệp nông nghiệp cũng bao gồm các doanh nghiệp thủy sản.
Để áp dụng CES, phần lợi nhuận từ việc bán hàng hóa hoặc sản phẩm khai thác phải chiếm hơn 70% tổng thu nhập nhận được từ việc bán dịch vụ / sản phẩm.
Các doanh nghiệp chỉ tham gia chế biến (không sản xuất) không được sử dụng thuế nông nghiệp thống nhất. Ngoài ra, không được phép sử dụng chế độ này cho các tổ chức sản xuất các sản phẩm đáng chú ý.
Đối với số lượng nhân viên, không có giới hạn nào được đặt ra cho các tổ chức nông nghiệp. Trong nghề cá không nên làm việc quá 300 người.
Giá trị của thu nhập cũng không bị giới hạn nếu điều kiện về quy mô của phần lợi nhuận từ bán hàng (hơn 70% tổng thu nhập) được đáp ứng.
Yêu cầu đối với UTII
Danh sách các loại hoạt động được phép, hành vi mà chế độ này có thể được sử dụng, được đưa ra trong Bộ luật Thuế, trong Nghệ thuật. 346,26 (trang 2). Những thứ này, ví dụ, bao gồm việc cung cấp các dịch vụ trong nước, thú y, dịch vụ ăn uống, vận tải, bãi đậu xe. Các loại hình thương mại bán lẻ riêng biệt cũng được phép trên một khu vực không quá 150 m2. Cần lưu ý rằng chính quyền khu vực có quyền thay đổi danh sách này.
Số lượng nhân viên trong doanh nghiệp không quá 100 người.
Số tiền thu nhập không giới hạn. Thuế được trả từ số tiền được thiết lập bởi pháp luật.
Kết luận
Khi chọn một hệ thống thuế, loại hoạt động được đánh giá chủ yếu. Các doanh nghiệp tham gia thương mại bán lẻ và cung cấp dịch vụ có thể sử dụng UTII, OSNO, STS. Các nhà sản xuất nông nghiệp có thể chuyển sang thuế nông nghiệp thống nhất, OSNO, STS. Doanh nghiệp sản xuất không được quyền sử dụng UTII.
Hệ thống bằng sáng chế gần đây đã trở nên khá phổ biến. Tuy nhiên, chỉ IP có thể sử dụng nó. Trong khi đó, những lợi thế của PSN có thể được thay thế hoàn toàn bằng những lợi thế của UTII, nếu nó được sử dụng trong một khu vực cụ thể. 
Đối với các hạn chế về số lượng nhân viên, giới hạn 100 người cho một doanh nghiệp khởi nghiệp là hoàn toàn chấp nhận được.
Nếu chúng ta nói về mức thu nhập tối đa, thì nó cũng có thể được coi là khá hợp lý. Khó khăn có thể được trải nghiệm, có lẽ, bởi các công ty trung gian. Không có hạn chế với UTII, tuy nhiên, chỉ có thể thực hiện giao dịch bán lẻ.
Nếu tổ chức cần trả VAT, thì lựa chọn duy nhất là DOS. Tuy nhiên, trong trường hợp này, cần phải giả định số tiền thanh toán và khả năng trả lại thuế đầu vào. Lưu giữ hồ sơ có thể cần sự hỗ trợ của một nhà tài chính có trình độ.
Đối với một số doanh nghiệp, lợi ích nhất có thể là hệ thống thuế đơn giản hóa "thu nhập trừ chi phí". Nhưng cần nhớ rằng các chi phí phát sinh sẽ cần phải được xác nhận. Công ty phải chắc chắn rằng nó có thể cung cấp cho cơ quan quản lý các tài liệu cần thiết.
Khi chọn một hình thức thuế, bạn có thể tham khảo một kế toán viên có trình độ.
Ví dụ về tính toán: UTII
Sau khi chọn hệ thống tối ưu, nên tính toán sơ bộ. Các con số kết quả sẽ giúp cuối cùng xác định. Hãy xem xét một vài ví dụ. Trong đó, để thuận tiện cho việc so sánh, các tính toán được đưa ra trong năm.
Giả sử một LLC có kế hoạch mở một cửa hàng phi thực phẩm ở Vologda. Dữ liệu ban đầu như sau:
- Thu nhập dự kiến trong 1 tháng. - 1 triệu p. chưa bao gồm VAT.
- Chi phí ước tính - 750 nghìn rúp / tháng. (mua sản phẩm, tiền thuê nhà, tiền lương cho nhân viên, đóng góp cho các quỹ, v.v.).
- Số lượng nhân viên - 5 người.
- Diện tích của cơ sở thương mại là 50 mét vuông.
- Quy mô đóng góp cho nhân viên là 15 nghìn rúp / tháng.
Loại hoạt động của doanh nghiệp cho phép sử dụng OSNO, USN và UTII. Chúng tôi sẽ tính các khoản khấu trừ thuế cho từng chế độ.
Khi chi phí và thu nhập UTII không được tính đến. Việc tính toán cơ sở thuế được thực hiện theo công thức sau:
DB x PLZ x K1 x K2trong đó:
- Lợi nhuận cơ bản (DB) cho giao dịch bán lẻ là 1800 rúp.
- Khu vực hội trường (PLZ) - 50 m2.
- K1 (cho năm 2017) - 1.798;
- K2 cho thành phố Vologda (cho năm 2017) - 0,52.
Cơ sở là 1800 x 50 x 1.798 x 0,52 = 84146 p. 40 kopecks 
Việc tính toán số tiền thuế được thực hiện theo công thức:
UTII (NB x 15%) - đóng góp.
Vì vậy, nó bật ra:
Số tiền thuế = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 rúp / tháng. hoặc 151 463,52 p / năm.
Theo Bộ luật thuế, người trả tiền có quyền giảm số tiền khấu trừ bằng số tiền đóng góp cho người lao động. Đồng thời, một hạn chế đã được thiết lập. Số tiền giảm không được vượt quá số tiền thuế hơn 50%.
Số tiền đóng góp trong năm sẽ là 180 nghìn rúp.
Chúng tôi giảm 50% số tiền thuế và chúng tôi nhận được 75 731,76 r / năm. Cần lưu ý rằng việc tính toán và khấu trừ UTII được thực hiện hàng quý.
STS
Sử dụng dữ liệu trên, chúng tôi sẽ tính toán chế độ "thu nhập" được đơn giản hóa:
1 triệu p. x 12 tháng x 6% = 720 nghìn p.
Số tiền nhận được cũng có thể được giảm bằng số tiền đóng góp được khấu trừ cho nhân viên, nhưng không quá 50%:
- 15 nghìn p. x 12 = 180 nghìn p.
- 720 nghìn p. - 180 nghìn p. = 540 nghìn p. - Tổng số tiền thuế trong năm.
Nếu chế độ "thu nhập trừ chi phí" được sử dụng, thì đối với khu vực Vologda. tỷ lệ là 15%. Việc tính toán sẽ như sau:
- 1 triệu p. x 12 - 12 triệu p. - thu nhập trong năm.
- 12 - 9 = 3 (thu nhập trừ chi phí).
- 3 triệu p. x 15% = 450 nghìn p. - số tiền phải trả.
Nó phải được lưu ý rằng trên thanh toán hệ thống thuế đơn giản được thực hiện bằng cách thực hiện các tiến bộ. Một thực thể kinh tế có thể khấu trừ chúng hàng tháng hoặc hàng quý. Tuy nhiên, điều này không ảnh hưởng đến số tiền hàng năm.
Ngoài ra, công ty không thể tính đến các khoản đóng góp được trả cho nhân viên. Tuy nhiên, nó có quyền bao gồm chúng trong chi phí.
Tính toán trên OSNO
Trước hết, công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập:
(12 triệu p. - 9 triệu p.) X 20% = 600 nghìn p.
Như bạn đã biết, thuế suất cơ bản là VAT. Anh ấy sẽ làm:
12 triệu p. x 18% = 2 triệu 160 nghìn p.
Hơn nữa, hầu hết số tiền nhận được có thể được trả lại.
Nếu khu vực bán hàng được sở hữu, thuế tài sản được khấu trừ thêm.
Kết quả so sánh
So sánh kết quả thu được, chúng ta có thể nói rằng UTII sẽ mang lại lợi nhuận cao nhất. Trong khi đó, chế độ này không phù hợp với tất cả các doanh nghiệp và không phải trong mọi trường hợp. 
Ví dụ: giả sử K2 là 0,9. Theo đó, tổng số tiền hàng năm sẽ bằng 131 070 p. Nếu cửa hàng nhận được lợi nhuận không phải 1 triệu mà chỉ có 300 nghìn rúp thì thuế đối với USN sẽ là 108 nghìn rúp. Đồng thời, giá trị doanh thu không ảnh hưởng đến số tiền khấu trừ cho UTII, vì chỉ báo vật lý được sử dụng trong công thức (trong trường hợp này là diện tích của phòng).
Giả sử rằng ngay cả với tốc độ rất khiêm tốn như vậy, doanh nghiệp sẽ không thể đạt được tháng hoạt động đầu tiên, dù sao UTII cũng phải được khấu trừ. Thanh toán được thực hiện từ ngày đầu tiên đăng ký tại IFTS. STS, lần lượt, bắt đầu hoạt động kể từ ngày nhận được thu nhập đầu tiên. Về vấn đề này, các chuyên gia khuyên các doanh nghiệp khởi nghiệp nên chuyển sang STS trước. Và khi thu nhập ít nhiều có thể dự đoán được, hãy chọn chế độ dựa trên tình huống cụ thể.
Điểm quan trọng
Cần lưu ý rằng LLCs nộp thuế bằng chuyển khoản ngân hàng. Yêu cầu tương ứng theo Điều 45 của Bộ luật Thuế. Theo định mức, nghĩa vụ thuế được ghi nhận là hoàn thành chỉ khi xuất trình lệnh thanh toán cho ngân hàng. Bộ Tài chính nghiêm cấm chuyển tiền mặt.
Kết luận
Một số doanh nghiệp có kế hoạch làm việc trong một số lĩnh vực thuộc các chế độ khác nhau. Hệ thống thuế có thể được kết hợp? Pháp luật không cấm sử dụng một số chế độ cùng một lúc.
Hãy nói rằng kinh doanh trong một cửa hàng quy mô nhỏ mang lại lợi nhuận tốt. Để giảm tải, doanh nghiệp có thể được chuyển hoàn toàn sang UTII. Và các dịch vụ vận chuyển mà công ty hiếm khi cung cấp có thể được đưa vào hệ thống thuế đơn giản hóa. Theo đó, nếu vận chuyển là một hướng có lợi hơn, nó có thể được chuyển sang UTII và giao dịch - hoạt động ít lợi nhuận hơn - cho STS.
Trong khi đó, có một số hạn chế. Ví dụ, không thể sử dụng đồng thời OSNO và hệ thống thuế đơn giản hóa, Dịch vụ Hải quan Nhà nước thống nhất và quản lý thuế chung, thuế xã hội thống nhất và hệ thống thuế đơn giản hóa.
Thông thường công ty có nhu cầu lấy thông tin về hệ thống thuế được sử dụng bởi các đối tác. Làm thế nào để tìm ra hình thức thuế mà LLC có? Để làm điều này, bạn có thể truy cập trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang. Nó có một mẫu yêu cầu đặc biệt trong đó dữ liệu về công ty quan tâm được nhập vào. Một người quan tâm nhận được phản hồi cho một yêu cầu trong vòng vài phút.
Ngoài ra, thông tin cần thiết có thể có được bằng cách liên hệ trực tiếp với đối tác. Thông tin này không phải là một bí mật thương mại. Tất nhiên, một đối tác tiềm năng có thể từ chối cung cấp cho họ, nhưng không có điểm nào trong việc này.