Làm thế nào để xác định cuộc sống hữu ích của một tòa nhà?

Các tiêu chuẩn cho mục đích thuế với mục đích thuế thu nhập được quy định tại Điều 258 của Bộ luật thuế của Nga. Phương pháp tính toán và thuế có các tính năng tương tự, nhưng có những khoảnh khắc khác biệt đáng kể. Chúng tôi sẽ nói về họ trong bài viết chi tiết hơn.

Khái niệm chung về SPI

Đây là cái gì Không phải ai cũng có thể tìm ra nó. Tuổi thọ hữu ích của các tòa nhà được hiểu là thời kỳ mà tài sản vô hình hoặc tài sản cố định có thể phục vụ cho các mục đích mà người nộp thuế theo đuổi trong các hoạt động của họ. Nó được tính toán bởi các doanh nhân một cách độc lập và ngày mà tài sản được đưa vào hoạt động nhất thiết phải được tính đến.

Hệ thống thuế được đặc trưng bởi định nghĩa của nó chỉ bằng các chỉ số tạm thời. Kế toán cũng quy định việc thiết lập tuổi thọ hữu ích của tòa nhà tùy thuộc vào số lượng sản phẩm đã được sản xuất trong thời gian này. Khấu hao phải làm gì với nó?

Đối tượng khấu hao

Khấu hao của một tòa nhà và cuộc sống hữu ích của cùng một tài sản là các khái niệm liên quan.

Đầu tiên là việc chuyển giá trị của một đối tượng sang các sản phẩm được tạo ra trong quá trình sử dụng nó. Điều này cũng bao gồm công việc và dịch vụ được cung cấp. Phụ cấp khấu hao giúp tạo ra một nguồn để tái sản xuất dễ dàng. Do đó, trên thực tế, có thể tăng giá thành của sản phẩm cuối cùng thêm 5 - 7%, sau này sẽ được sử dụng để sửa chữa hoặc thay thế thiết bị, nếu cần thiết. Nói cách khác, khấu hao của tòa nhà cho phép bạn chuyển số tiền đã chi cho việc mua lại các quỹ liên quan đến danh mục cơ bản cho các dịch vụ và hàng hóa, bao gồm chúng trong chi phí cuối cùng. Khấu hao được tính trên các đối tượng sau:

1. Tài sản cố định mà tài sản của người tiêu dùng không thay đổi theo thời gian. Tài sản này bao gồm đất đai, đối tượng bảo tàng, đối tượng quản lý thiên nhiên, v.v ... Tuổi thọ hữu ích của tài sản cố định (tòa nhà và công trình) được xác định theo nhóm khấu hao.
2. Nhà ở. Nhưng chỉ trong trường hợp nó không được sử dụng với mục đích kiếm thu nhập.
3. Đường cơ sở và làm đẹp bên ngoài.
4. Trồng lâu năm chưa đến tuổi hoạt động.
5. Gia súc.
6. Được sử dụng để huy động và đào tạo huy động. Chúng bao gồm các đối tượng bị sa lầy và đóng cửa để sản xuất các sản phẩm và nhu cầu quản lý, cũng như những đối tượng được đưa vào sử dụng tạm thời.

Bản chất của khấu hao

Quy trình sản xuất một mặt hàng, công việc hoặc dịch vụ đòi hỏi tổ chức phải chi cho việc mua nguyên liệu, năng lượng, trả lương cho công nhân, v.v ... Những chi phí này quyết định chi phí của sản phẩm cuối cùng. Cuộc sống hữu ích của một tòa nhà công nghiệp phụ thuộc vào nhóm khấu hao. Chúng ta sẽ nói về điều này sau.

Tuy nhiên, để sản xuất một số sản phẩm nhất định, việc xây dựng nhà xưởng và quản trị là cần thiết, việc đầu tiên trực tiếp phụ thuộc vào loại sản phẩm được sản xuất (mặc dù trong một số trường hợp không cần thiết). Ngoài ra, thiết bị đặc biệt, một hàng rào xung quanh nhà máy và phương tiện có thể được yêu cầu. Cuộc sống hữu ích của một tòa nhà không dân cư, như đã đề cập, phụ thuộc vào nhóm khấu hao.

Cần lưu ý rằng nguyên liệu được mua và sử dụng cho nhu cầu sản xuất trong một khoảng thời gian tương đối ngắn (tối đa 12 tháng), trong khi tòa nhà và máy móc được sử dụng để sản xuất sản phẩm sẽ không thay đổi trong nhiều năm.

Chi phí để có được các quỹ gọi là cơ bản đôi khi đắt hơn bản thân vật liệu, tuy nhiên, chúng có xu hướng bị hao mòn, các tòa nhà có thể vỡ vụn và già đi, máy móc tạo ra một tài nguyên và được gửi đến phế liệu.Đối tượng có thể bị phá hủy hoặc sửa chữa lớn sau khi kết thúc vòng đời hữu ích của tòa nhà.

Để mua thiết bị mới sẽ cần tiền mặt. Vì lý do này, các tổ chức và bao gồm trong chi phí bảo hiểm sản xuất được trả bởi người mua.

Khấu hao là do nhu cầu phân loại giá trị tài sản là chi phí và giữ chúng chiếm. Trong trường hợp tài sản cố định đặc biệt đắt đỏ và tuổi thọ hữu ích của tòa nhà còn dài, khấu hao là cần thiết để dần dần xóa bỏ giá trị của chúng. Điều này làm cho nó có thể giảm chi phí. Có một số tính năng cần được xem xét khi tính khấu hao để tránh sai sót và không được các tổ chức kiểm soát chú ý.

Làm thế nào để xác định cuộc sống hữu ích của một tòa nhà không dân cư? Khái niệm về nhóm khấu hao sẽ giúp trả lời câu hỏi này.

Mười loại khấu hao

Tất cả điều này có nghĩa là gì?

Pháp luật thuế phân biệt 10 loại khấu hao. Cuộc sống hữu ích của tòa nhà từ nhóm khấu hao phụ thuộc trực tiếp. Do đó, nhiệm vụ chính trong tính toán sẽ là gán một đối tượng cho một nhóm cụ thể. Chỉ sau đó nó mới có thể thiết lập thời kỳ sử dụng hữu ích. Xét cho cùng, sự mất giá của một tòa nhà và tuổi thọ hữu ích của cùng một tài sản là các khái niệm phụ thuộc lẫn nhau.

Về các nhóm khấu hao nhiều hơn

Theo phân loại được đưa ra trong Mã số thuế, các nhóm khấu hao sau đây được phân biệt:

• Nhóm đầu tiên. Nó bao gồm tất cả các tài sản có thời gian sử dụng ngắn, thời gian sử dụng là từ một đến hai năm. Thời gian sử dụng tối thiểu sẽ là 13 tháng và tối đa không quá 24 tháng.
• Nhóm thứ hai bao gồm tài sản, cuộc sống hữu ích lên đến ba năm.

Cả hai nhóm thứ nhất và thứ hai đều áp dụng phí bảo hiểm khấu hao với số tiền không quá 10 phần trăm.

• Nhóm thứ ba bao gồm các tài sản cố định với thời gian sử dụng không quá năm năm.

Phí bảo hiểm khấu hao thứ ba và thứ bảy được tính theo số tiền lên tới 30 phần trăm.

Đối với cả ba nhóm tài sản cố định đầu tiên, hệ số khấu hao tăng đối với tài sản cho thuê không được áp dụng.

Bắt đầu từ năm 2018, tài sản nằm trong nhóm khấu hao thứ ba sẽ phải chịu thuế tài sản trừ khi đối tượng của Liên bang Nga áp dụng vào thời điểm này một luật đặc biệt về việc áp dụng các lợi ích trong lãnh thổ của một khu vực cụ thể.

• Nhóm thứ tư bao gồm tài sản, cuộc sống hữu ích lên đến bảy năm. Nhóm này bao gồm các thiết bị và cấu trúc truyền dẫn, các tòa nhà, thiết bị và máy móc, hàng tồn kho, đồn điền, phương tiện và gia súc. Nhóm khấu hao này phải chịu thuế tài sản cũng như nhóm trước đó.
• Nhóm thứ năm. Bao gồm tài sản cố định với tuổi thọ hữu ích lên tới 10 năm. Nhóm này bao gồm các thiết bị và cấu trúc truyền dẫn, thiết bị và máy móc, tòa nhà, hàng tồn kho, phương tiện, cũng như tài sản không được bao gồm trong các nhóm khác.
• Nhóm thứ sáu bao gồm tài sản cố định, thời gian sử dụng lên tới 15 năm. Nhóm này bao gồm nhà ở, thiết bị và máy móc, thiết bị và cấu trúc truyền dẫn, vận chuyển, đồn điền và các thiết bị khác nhau. Quy tắc thuế cho nhóm này áp dụng giống như trong ba nhóm trước.
• Nhóm thứ bảy là tài sản với một cuộc sống hữu ích lên đến 20 năm. Nhóm này bao gồm các tòa nhà, máy móc, giao thông, thiết bị, thiết bị và cấu trúc truyền dẫn, đồn điền lâu năm và các tài sản cố định khác.
• Nhóm thứ tám bao gồm tài sản có tuổi thọ lên tới 25 năm. Loại tài sản cố định này bao gồm các tòa nhà, thiết bị truyền dẫn và cấu trúc, thiết bị và phương tiện.

Đối với các nhóm 8 đến 10, phí bảo hiểm khấu hao với số lượng không quá 10 phần trăm bắt đầu hành động trở lại. Ngoài ra, trong các nhóm khấu hao mới nhất, chỉ có phương pháp tính toán tuyến tính hữu ích được sử dụng.

• Nhóm thứ chín bao gồm các tài sản cố định với tuổi thọ hữu ích lên đến ba mươi năm.

Nhóm này bao gồm các tòa nhà, thiết bị truyền dẫn và cấu trúc, thiết bị và máy móc, phương tiện, v.v ... Phí khấu hao cũng lên tới 10%.

• Nhóm thứ mười. Không có hạn chế về cuộc sống hữu ích tối đa của tòa nhà và các đối tượng khác của nhóm này. Thành phần của tài sản giống như trong các trường hợp trước. Tuổi thọ hữu ích của các tòa nhà của nhóm 10 là hơn 30 năm.

Khấu hao chính xác trên các tòa nhà

Nhìn chung, người ta chấp nhận rằng tỷ lệ giá trị của tòa nhà so với khấu hao lũy kế là mức độ khấu hao của nó, nhưng thực tế cho thấy rằng trong thực tế, điều này không phải lúc nào cũng đúng. Giá trị của các khoản thanh toán khấu hao là một chỉ số toán học và quy phạm, trong đó có một số phụ thuộc vào tuổi thọ hữu ích của các tòa nhà và cấu trúc. Những khoản khấu trừ cho tòa nhà sẽ tuân thủ các tiêu chuẩn lập pháp chỉ khi các tham số sau được tính toán chính xác:

1. Chi phí cuối cùng của các quỹ liên quan đến cốt lõi. Nó bao gồm tổng chi phí mua lại và xây dựng các tòa nhà và tất cả các hoạt động liên quan (tăng khi đánh giá lại hoặc hoàn thành).
2. Cuộc sống hữu ích của tài sản khấu hao.
3. Khấu hao trên tòa nhà, được tích lũy trước khi chuyển nhượng cho chủ sở hữu hiện tại.
4. Phương pháp tính khấu hao. Điều đó, phụ thuộc vào hệ thống thuế được sử dụng và hình thức tổ chức hợp pháp.

Ngoài ra còn có các tham số bổ sung ảnh hưởng đến chi phí khấu hao tùy thuộc vào tuổi thọ hữu ích của các tòa nhà và công trình. Chúng bao gồm:

1. SPI tăng lên bằng cách hiện đại hóa và tái thiết. Giá trị bổ sung mà công ty tính toán độc lập, tùy thuộc vào chi phí phát sinh. Tuổi thọ hữu ích của một tòa nhà được sử dụng, ngược lại, có thể được giảm bởi chủ sở hữu hiện tại.
2. SPI đang tăng lên do đại tu và bảo tồn từ ba tháng. Không có khấu hao sẽ được tính trong thời gian này.

Để đảm bảo rằng số tiền khấu hao không đặt ra câu hỏi từ các cơ quan quản lý, tất cả thông tin bổ sung từ các đoạn trước phải được nhập vào thẻ kiểm kê tòa nhà. Khi được hỏi về cuộc sống hữu ích của một tòa nhà gạch, câu trả lời sẽ được đưa ra bằng cách phân loại các nhóm khấu hao.

Cài đặt thời gian

Khấu hao trên một tòa nhà được tích lũy bằng cách sử dụng một chỉ báo như tuổi thọ hữu ích tiêu chuẩn.

Tại sao các tài liệu sau đây được đưa vào tài khoản:

1. Quyết định số 1 của Chính phủ, được thông qua năm 2002. Được sử dụng cho các tòa nhà nằm trong nhóm khấu hao từ thứ 4 đến thứ 9. Mỗi trong số chúng bao gồm các tòa nhà, có tính đến đặc điểm cấu trúc của chúng. Do đó, tuổi thọ hữu ích của một tòa nhà được xác định trong phạm vi được chỉ định cho từng nhóm khấu hao.
2. Nghị quyết của Hội đồng Bộ trưởng Liên Xô năm 1990. Nó quy định khấu hao cho nhóm khấu hao thứ 10. Giá trị của tuổi thọ hữu ích tính bằng năm được tính bằng cách chia số 100 cho tỷ lệ khấu hao của tòa nhà được quy định trong Nghị định.

Các hệ số của Nghị định Liên Xô chỉ có thể được sử dụng với số tiền từ 3,3 đến 0,4%, vì điều này tương ứng với nhóm khấu hao thứ 10, giả định thời gian sử dụng hữu ích của tòa nhà từ ba mươi năm và bốn tháng. Đối với tất cả các trường hợp khác, tài liệu đầu tiên nên được sử dụng.

Thông thường, các công ty tự động hóa kế toán, có thể dẫn đến giảm sự chú ý và sai sót của nhân viên. Đây có thể là một lỗi đánh máy khi nhập số dư trong chương trình hoặc không đủ dữ liệu đã nhập. Do đó, cần kiểm tra cẩn thận các giai đoạn thiết lập sử dụng hữu ích và điều chỉnh các chỉ số khấu hao được xác định không chính xác. Điều mong muốn là hợp lý để làm điều này trước khi tổ chức kiểm soát phát hiện lỗi.

Câu hỏi về cách xác định tuổi thọ hữu ích của một tòa nhà, với sự trợ giúp của các công cụ và hệ số nào, có thể được trả lời dựa trên các tài liệu đã được xem xét.

Phương pháp khấu hao

Khấu hao của một tòa nhà khá dễ dàng được tính toán thông qua các chương trình kế toán. Đối với điều này, nó là đủ để điền vào điện tử thẻ của tài sản cố định, làm cho nó tất cả các dữ liệu được yêu cầu. Hơn nữa, một chương trình đặc biệt sẽ tự làm phép tính.

Tuy nhiên, để tránh sai lầm, người ta không chỉ nên có ý tưởng về cách tính khấu hao mà không sử dụng các chương trình chuyên biệt, mà còn phải hiểu rõ về các tham số đã nhập của các giai đoạn sử dụng hữu ích của các tòa nhà.

STS cung cấp những gì?

Thuế bao gồm bốn phương pháp tính toán khấu hao đối với các tòa nhà có sẵn cho các cá nhân và doanh nghiệp. Đồng thời, hệ thống thuế chính được đặc trưng bởi chỉ có hai phương pháp được quy định bởi Bộ luật thuế Nga. Chúng bao gồm:

1. Tuyến tính Cách đơn giản nhất và phổ biến nhất để tính khấu hao trên một tòa nhà. Số tiền khấu hao được thống nhất hàng tháng và được tính bằng cách nhân tỷ lệ khấu hao theo phần trăm với giá trị của đối tượng. Định mức có thể được xác định bằng cách chia 100 cho tuổi thọ hữu ích của tòa nhà mỗi tháng. Phương pháp này được sử dụng bởi các doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế cho các tòa nhà từ 8, 9 và 10 nhóm khấu hao.
2. Phi tuyến tính. Nó được coi là có lợi nhất, vì tính toán xác nhận tiềm năng tạo ra số tiền lớn. Trong các báo cáo kế toán, phương pháp này hiếm khi được sử dụng.

Khấu hao được tính bắt đầu từ tháng tiếp theo sau khi tòa nhà được đăng ký, bất kể khi nào nó được đưa vào hoạt động.

Ngân sách khấu hao

Các doanh nghiệp nhận được tài trợ từ khu vực công, kể từ năm 2010, theo lệnh của Bộ Tài chính, không thể chọn các chỉ số khấu hao đó là thời kỳ áp dụng hữu ích và phương pháp tích lũy. Đối với họ, các tùy chọn sau đây để chuyển khoản thanh toán khấu hao được cung cấp:

1. Nếu giá trị của các đối tượng nhỏ hơn bốn mươi nghìn rúp, thì khấu hao được thanh toán đầy đủ. Điều này áp dụng cho việc đăng ký các tòa nhà bất động sản và giới thiệu các đối tượng di chuyển.
2. Nếu giá trị của các đối tượng lớn hơn số tiền này, phương pháp tính toán tuyến tính được sử dụng, như trong các trường hợp trước.

Khi tính toán tuổi thọ hữu ích của một tài sản, các tổ chức ngân sách có nghĩa vụ phải chọn cuộc sống hữu ích lâu nhất của tòa nhà từ các nhóm do nhóm cung cấp.

Vì vậy, nó chỉ ra rằng trong lĩnh vực cung cấp ngân sách, các quy tắc khấu hao nghiêm ngặt hơn so với trong thương mại. Tuy nhiên, trách nhiệm của "nhân viên nhà nước" là lớn hơn nhiều.