Hôm nay chúng ta phải tìm hiểu những tính năng IP có trên UTII và trên STS. Hai chế độ thuế này thường thu hút công dân. Và vì vậy bạn cần biết về chúng đến mức tối đa. Rốt cuộc, sự lựa chọn sai lầm của một hệ thống thanh toán thuế thường dẫn đến một doanh nghiệp thua lỗ. Điều này, đến lượt nó, không có tác dụng tốt nhất đối với nền kinh tế Nga. Do đó, mỗi doanh nhân phải quyết định cách anh ta sẽ nộp thuế khi bắt đầu kinh doanh. Những gì được quy định tại UTII và tại STS? Những điểm bạn nên chú ý trước hết?
UTII là ...
Để bắt đầu, một vài từ về những gì một hệ thống thanh toán thuế cụ thể cung cấp. Hãy bắt đầu với UTII. Đây là một chế độ trong đó công dân phải trả một khoản thuế duy nhất cho thu nhập bị tranh chấp. Nó được tính từ thu nhập ước tính mỗi năm. Đồng thời, không tính đến chi phí của doanh nghiệp, cũng như lợi nhuận thực sự của doanh nhân. Hệ thống này có lợi cho những người có thu nhập cao hơn đáng kể so với ước tính.
Ở tất cả các vùng, UTII là khác nhau. Anh ấy liên tục thay đổi. UTII hay USN cho FE chọn? Nó khó trả lời. Tuy nhiên, tại UTII, một công dân được miễn các loại thuế sau:
- Thuế thu nhập cá nhân;
- về lợi nhuận của các tổ chức;
- VAT
- tài sản.
Điều này rất đơn giản hóa cuộc sống. Do đó, bạn sẽ chỉ phải trả UTII và phí bảo hiểm bắt buộc. Nhưng về họ sau.
STS - định nghĩa
Đầu tiên, chúng tôi sẽ cố gắng tìm ra STS là gì. Hệ thống này được gọi là "đơn giản hóa." UTII trong nhân dân được gọi là "sự buộc tội".
Với một hệ thống thuế đơn giản hóa, bạn có thể sử dụng 1 trong một số chương trình tính thuế có sẵn. Cụ thể là:
- "Chi phí thu nhập". Số tiền thuế được đặt trong phạm vi từ 5 đến 15%. Tất cả phụ thuộc vào khu vực cư trú của doanh nhân và các hoạt động. Cơ sở thuế là số tiền nhận được sau khi trừ tất cả các chi phí phát sinh.
- "Doanh thu". Trong trường hợp này, thuế 6% được tính. Nó được tính trên toàn bộ thu nhập hàng năm của một công dân. Do đó, số tiền thanh toán chính xác rất khó để đặt tên.
Trong trường hợp của STS, như trong trường hợp UTII, bạn chỉ cần trả một khoản thuế + đóng góp cho các quỹ ngoài ngân sách. Trên thực tế, có thể khó chọn giữa STS và UTII.
Điều kiện sử dụng UTII
"Impute" có thể được áp dụng không phải trong tất cả các lĩnh vực kinh doanh. Có một số hạn chế đôi khi ngăn chặn việc sử dụng một hệ thống thanh toán thuế như vậy.
Điều này là UTII có thể được mở nếu tổ chức có không quá 100 nhân viên. Ngoài ra, điều quan trọng là cổ phần của các công ty khác không quá 25%.
Ngoài ra, khi sử dụng "cắt cụt", loại hoạt động của công ty được tính đến. Chế độ này có thể được sử dụng trong các lĩnh vực sau:
- dịch vụ gia đình và thú y;
- bảo dưỡng, rửa và sửa chữa xe;
- đỗ xe cho xe;
- vận chuyển hàng hóa và hành khách;
- thương mại (bán lẻ) với mặt bằng không quá 150 m2;
- dịch vụ ăn uống;
- phân phối quảng cáo sử dụng thiết bị đặc biệt;
- cung cấp nhà ở và mặt bằng để sinh sống (không quá 500 m2);
- tạm thời chuyển sang sử dụng địa điểm kinh doanh và đất đai.
Tất cả các hoạt động khác không bao gồm việc sử dụng "impute". IP trên UTII và trên hệ thống thuế đơn giản hóa có thể không được mở ở mọi nơi. Thật vậy, ở một số vùng của Liên bang Nga, UTII đã bị bãi bỏ.
Điều kiện cho USN
Nhưng có những hạn chế nhất định khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Không có nhiều trong số họ. Đó là lý do tại sao "đơn giản hóa" trong thực tế thường được tìm thấy nhất. Đặc biệt là khi làm việc cho chính mình, không có nhân viên.
UTII hay USN cho SP có lợi hơn? Không có câu trả lời chắc chắn.Nhưng hãy xem xét "đơn giản hóa" cho một doanh nghiệp theo các điều kiện sau:
- trong công ty không quá 100 người;
- công ty không có chi nhánh;
- tổ chức nhận được ít hơn 60 triệu rúp một năm.
Phần lớn các loại hoạt động cho phép bạn sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Do đó, chế độ này thu hút nhiều doanh nhân.
Báo cáo
IP trên UTII và trên hệ thống thuế đơn giản hóa đồng thời xảy ra trong thực tế khá thường xuyên. Nhưng sau năm 2021 sẽ không có kịch bản như vậy. Rốt cuộc, "sự buộc tội" sẽ bị hủy bỏ hoàn toàn vào năm được chỉ định.
Mặc dù có một cơ hội để sử dụng cả hai chế độ thuế, nhưng đáng chú ý đến các tính năng của chúng.
Chính sách kế toán của IP (UTII, USN) khá đơn giản. Rốt cuộc, các chế độ này không yêu cầu giấy tờ đặc biệt. "Nhà nhập khẩu" cung cấp cho báo cáo hàng quý. Ngoài ra, tờ khai sẽ được nộp chậm nhất là ngày 20 của tháng sau ngày báo cáo.
Trong trường hợp hệ thống thuế đơn giản hóa, báo cáo được cung cấp cho hàng quý, nửa năm, 9 hàng tháng và hàng năm. Giấy tờ tối thiểu. Tuyên bố được nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm sau năm báo cáo, mỗi năm một lần. Nó rất thuận tiện.
Về thuế
Bây giờ một chút về cách IP trên UTII (và trên hệ thống thuế đơn giản hóa) nộp thuế. Thông thường vấn đề này được xử lý rất cẩn thận.
"Nhà nhập khẩu" thường cung cấp các khoản thanh toán thuế hàng quý. Hơn nữa, tiền được chuyển đến Dịch vụ Thuế Liên bang chậm nhất là ngày 25 của tháng sau kỳ báo cáo. Với hệ thống thuế đơn giản hóa, thuế có thể được trả cả quý và mỗi năm một lần. Ngoài ra, thanh toán tạm ứng là có thể.
Đơn giản hóa yêu cầu thanh toán thuế không muộn hơn 30 tháng Tư. Điều này ngụ ý năm tiếp theo năm báo cáo. Đây là một sự xuất hiện bình thường. Đó là, năm 2016 bạn sẽ phải trả tiền cho năm 2015 và cứ thế.
Đóng góp
Đóng góp cho các quỹ ngoài ngân sách của tất cả các SP được thực hiện mà không thất bại. Vì vậy, nói pháp luật hiện hành. Một doanh nhân cá nhân tại UTII và tại hệ thống thuế đơn giản hóa chuyển số tiền cố định cho FIU và cho bảo hiểm y tế. Kể từ năm 2017, các khoản khấu trừ như vậy được chấp nhận bởi Dịch vụ Thuế Liên bang.
Đóng góp được thực hiện trong cả hai chế độ:
- cho nhân viên;
- cho bản thân mình
Hơn nữa, quy mô thanh toán phụ thuộc vào mức lương tối thiểu. Trong năm 2017, bạn sẽ phải trả hơn 27.000 rúp cho cả hai hệ thống thuế để mua bảo hiểm và đóng góp cho FIU. Số tiền này dành cho 1 nhân viên hoặc "cho chính bạn."
Nếu một doanh nhân cá nhân làm việc với cấp dưới, anh ta có thể giảm 50% số thuế đóng góp bắt buộc được liệt kê cho các quỹ ngoài ngân sách. Khi kinh doanh "một mình", bạn có thể giảm thuế 100% cho các khoản đóng góp, nhưng không nhiều hơn số tiền thuế.
Do đó, đóng góp đôi khi cho phép bạn thoát khỏi thuế. Bạn có thể liệt kê chúng cả quý và mỗi năm một lần. Phí bảo hiểm IE trên UTII và STS được yêu cầu phải trả, như trong tất cả các trường hợp khác.
Thêm 1% thu nhập trên 300.000 rúp mỗi năm phải được chuyển đến FIU. Tỷ lệ này được thêm vào các khoản thanh toán cố định bắt buộc. Ví dụ: nếu một công ty kiếm được 330.000 rúp mỗi năm, thì ngoài các khoản đóng góp cố định, cần phải chuyển 1% trong số 30.000 rúp vào Quỹ hưu trí.
Đóng góp đóng góp
Đóng góp FE khi kết hợp STS và UTII đòi hỏi sự chú ý đặc biệt. Thật vậy, trong trường hợp này, sẽ cần phải phân biệt rõ ràng giữa các nhân viên - những người sẽ làm việc với hệ thống nào. Đóng góp được thực hiện cho tất cả nhân viên và cho từng chế độ riêng biệt.
Đồng thời, thuế đối với các khoản khấu trừ được thực hiện chỉ có thể được giảm trong mối quan hệ với chế độ 1. Doanh nhân của anh ấy chọn chính mình. Nếu một doanh nhân cá nhân làm việc với nhân viên, thì thuế có thể được giảm không quá 50% của tất cả các chuyển khoản, nếu không - bằng 100%.
Sắc thái kết hợp
Nếu một cá nhân sử dụng USN và UTII, anh ta có thể gặp một số khó khăn. Đặc biệt là lúc đầu.
Điều này là chính sách kế toán của các doanh nhân trong những trường hợp như vậy cung cấp một sự phân biệt rõ ràng giữa người lao động và tài sản theo các hệ thống thuế được lựa chọn. Điều này có nghĩa là đối với "đơn giản hóa" và "bị loại bỏ", cần phải giữ báo cáo khác nhau.
Không có nhiều điều kiện cho các chính sách kế toán.Điều chính là nó giúp xác định cơ sở thuế mà không có lỗi trong một trường hợp cụ thể. Chi phí chung cho các hệ thống thuế được phân bổ theo tỷ lệ tương ứng với thu nhập cho "bị loại bỏ" và "đơn giản hóa", tương ứng.
Một loại hoạt động
Cũng đáng chú ý đến thực tế là một doanh nhân cá nhân trên UTII và STS (có hoặc không có nhân viên) không thể làm việc với một số loại thuế nếu doanh nhân thực hiện cùng một hoạt động. Điều này có nghĩa là gì?
Theo luật pháp của Liên bang Nga, cấm sử dụng UTII và STS tại cùng một loại hình kinh doanh cùng một lúc. Mỗi loại thuế nên có phạm vi riêng.
Theo quy định, việc sử dụng đồng thời các cuộc tranh luận về chế độ ăn uống và đơn giản hóa xảy ra khi một công dân bắt đầu làm việc trên UTII, và sau đó anh ta bắt đầu tiến hành một hoạt động khác trên STS.
Về thu nhập và chi phí
Tại Nga, các doanh nhân với USN được miễn sử dụng thiết bị tiền mặt bắt buộc. Điều này làm cho cuộc sống dễ dàng hơn nhiều. Và với "đơn giản hóa" và "đơn giản hóa", một doanh nhân không bắt buộc phải giữ một hồ sơ nghiêm túc về thu nhập và chi phí.
Tuy nhiên, bạn cần có được một tài liệu gọi là "sổ kế toán chi phí và thu nhập". Trong đó, như chúng tôi đã nói, cần phải ghi riêng tất cả thu nhập và chi phí cho một loại thuế cụ thể. Tài liệu này có thể được yêu cầu bởi Dịch vụ Thuế Liên bang trong các đợt kiểm tra.
Kết hợp UTII và USN cho IP là có thể. Nhưng, như thực tế cho thấy, bây giờ ngày càng nhiều người chỉ thích một loại thuế. Và với thực tế là họ muốn thoát khỏi "sự bất lịch sự", các doanh nhân phải quên đi việc kết hợp các chế độ này.
Làm thế nào để lựa chọn
Một số người quan tâm đến những gì tốt hơn - IP trên UTII và trên hệ thống thuế được đơn giản hóa, trên "phần mềm" hoặc chỉ trên "đơn giản hóa". Nó chắc chắn là không thể trả lời. Rốt cuộc, câu trả lời sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố.
Ví dụ: chẳng hạn như:
- loại hình hoạt động;
- lợi nhuận thực sự từ doanh nghiệp;
- chi phí tổ chức;
- số lượng nhân viên;
- báo cáo.
Thông thường, khi kết hợp STS và UTII, một "người phụ nữ đơn giản hóa" được chọn với mức thuế 6%. Điều này giúp loại bỏ các giấy tờ không cần thiết. Các doanh nhân làm việc không có nhân viên thường chỉ sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa với cơ sở thuế 6%. UTII trong cuộc sống thực được áp dụng khi lợi nhuận thực sự vượt quá đáng kể thuế. Và nếu trong khu vực được lựa chọn của hoạt động, một cơ hội được cung cấp cho việc sử dụng "sự buộc tội".
Với thu nhập thực tế nhỏ, thường thì đầu tiên nên ưu tiên cho STS 6%. Nếu lợi nhuận không cao và có chi phí, bạn có thể xem sơ đồ đơn giản hóa với các chương trình tính thuế thu nhập chi phí.
Về báo cáo chuyển đổi
IP trên UTII và trên hệ thống thuế đơn giản hóa, theo quy định, không được tạo ngay lập tức. Nhưng kịch bản như vậy cũng được cung cấp. Trong trường hợp này, công dân phải, tại thời điểm mở IP, nộp đơn cho Dịch vụ Thuế Liên bang để sử dụng các đơn giản hóa các đơn giản và các ứng dụng được đưa vào sử dụng cùng một lúc. Đồng thời, các hoạt động trong một hệ thống thuế cụ thể được phân định rõ ràng.
Nhìn chung, các công ty mới mở có thể nộp đơn xin chuyển sang hệ thống thuế đơn giản không quá 30 ngày sau khi bắt đầu hoạt động. Khi thay đổi chế độ thuế, một thông báo phải được gửi không muộn hơn ngày 31 tháng 12 của năm trước khi chuyển sang "đơn giản hóa".
SP chuyển sang STS với UTII? Sau đó, bạn có thể áp dụng một chương trình mới để tính thuế từ tháng kết thúc công việc với "sự bất hợp lý". Nhưng trước tiên bạn phải thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang về ý định của bạn.
Yêu cầu áp dụng UTII phải được gửi không quá 5 ngày sau khi mở doanh nghiệp. Nếu không có thông báo nào được đưa ra, thì IP bắt đầu hoạt động với OSNO. Và chế độ thuế như vậy không phải lúc nào cũng thuận tiện. Đặc biệt là ở thu nhập thấp và không sẵn sàng để gây rối với các báo cáo và tuyên bố.
Tóm tắt
Bây giờ rõ ràng là quy định về sự kết hợp giữa UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân cá nhân. Và làm thế nào hai chế độ này trông tách biệt với nhau. Các tính năng của chúng cũng vậy, kể từ bây giờ sẽ không còn là một bí ẩn.
Có phải luôn luôn có lợi khi kết hợp "đơn giản hóa" và "cắt cụt" không? Không Một bước như vậy chỉ có lợi trong một số trường hợp nhất định. Và bạn có thể nói chính xác khi nào sự kết hợp sẽ là cần thiết.
Trong cuộc sống thực, USN đang trở thành một điểm đến ngày càng phổ biến trong giới doanh nhân. Đặc biệt là cho những người chỉ làm việc cho mình. Đó là "đơn giản hóa" được ưu tiên lớn hơn.
Đóng góp FE khi kết hợp STS và UTII được thanh toán mà không thất bại. Theo cách tương tự như không có sự kết hợp. Điều quan trọng là phải hiểu rằng việc sử dụng đồng thời một số hệ thống thuế đòi hỏi phải có sự phân biệt rõ ràng. Nếu không, các chế độ kết hợp sẽ bị cấm. Nếu một doanh nhân cá nhân kết hợp UTII và hệ thống thuế đơn giản hóa, người ta phải cực kỳ có trách nhiệm trong báo cáo.