Luật liên bang cho phép các doanh nhân quyết định độc lập hệ thống thuế được sử dụng cho doanh nghiệp của họ. Với lựa chọn này, điều quan trọng là phải tính đến các chi tiết cụ thể về hoạt động chính của doanh nghiệp, sự hiện diện hay vắng mặt của nhân viên, số lượng và loại tài nguyên vật liệu mà bạn sử dụng. Trong một số chế độ thuế, hệ thống thuế thường xuyên thứ hai được gọi là hệ thống UTII. Trong chế độ thanh toán này, bạn có thể tối ưu hóa cơ sở với cơ hội tối đa. Đối với các doanh nhân mới bắt đầu kinh doanh, những người không có ý tưởng rất rõ ràng về doanh thu và chi phí, cũng như nhiều thứ khác, việc sử dụng UTII sẽ dễ học hơn, vì nó sẽ giúp họ tiết kiệm từ kế toán thuế. IP nên sử dụng hệ thống UTII nào để báo cáo? Hãy xem xét dưới đây.
Các loại hoạt động
Bạn phải đảm bảo rằng hoạt động bạn đã chọn không bị cấm đối với các doanh nhân và không yêu cầu tạo ra một thực thể pháp lý. Luật pháp không giới hạn một doanh nhân cá nhân trong việc lựa chọn số lượng hoạt động mà anh ta có thể thực hiện. Khi đăng ký và đăng ký, một giống được chỉ định là giống chính, phần còn lại sẽ được bổ sung. Loại hoạt động IP được chọn rất quan trọng đối với FSS và thống kê. Cơ quan thuế khuyến nghị rằng khi nhập dữ liệu vào Sổ đăng ký doanh nghiệp thống nhất của Nga sẽ phản ánh một số loại hoạt động cho tương lai. Điều này không có nghĩa là bạn sẽ được yêu cầu làm việc theo mọi hướng. Nhưng đây là tình huống ngược lại khi bạn tham gia vào các hoạt động mà không có thông tin trong sổ đăng ký, điều đó chắc chắn là không thể. Không cấm chuyển từ loại này sang loại khác. Bạn cũng có thể tạm thời dừng hoạt động của một trong các loại.
Các loại hoạt động IP mà UTII có thể chọn
Chúng tôi liệt kê các hoạt động chính chịu thuế UTII:
- Dịch vụ trong nước cho dân cư.
- Dịch vụ thú y.
- Bán lẻ.
- Phục vụ ăn uống.
- Khách sạn
- Cho thuê mặt bằng cho các hoạt động được liệt kê.
- Vận tải hàng hóa.
- Quảng cáo về vận tải.
Báo cáo của một doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống UTII
Báo cáo thuế trông như thế nào trên UTII? Nhìn chung, chế độ thuế này do đó rất phổ biến trong các doanh nhân, được phân biệt bởi sự đơn giản của các tài liệu báo cáo. Điều này không yêu cầu thêm chi phí cho công việc của một kế toán viên. Các nhà lập pháp xác định rõ danh sách các báo cáo cần phải nộp cho IP theo hệ thống UTII. Các khoản thanh toán thuế được tính toán theo các chỉ số cơ bản, góp phần giảm quy mô của chúng. Điểm trừ duy nhất là bạn phải trả thuế và gửi báo cáo về hệ thống UTII, ngay cả khi không có hoạt động thương mại hoặc bất kỳ hoạt động nào khác trong khoảng thời gian được chỉ định.
Đặc điểm của chế độ thuế UTII
Việc áp dụng các biện pháp có thể áp dụng cho các loại người nộp thuế được xác định trong mã số thuế của Liên bang Nga. Chúng bao gồm các cá nhân làm việc độc lập hoặc sử dụng lao động của nhân viên. Vì vậy, các yêu cầu của dịch vụ thuế đối với việc báo cáo IP cho UTII với nhân viên là gì:
- Tổng số nhân viên được thuê trong 12 tháng không quá 100 người.
- Một doanh nhân cá nhân sử dụng UTII không trả tiền cho USHN và không phải là một bên tham gia các thỏa thuận tin cậy và quan hệ đối tác đơn giản.
- Kích thước tối đa của không gian bán lẻ không vượt quá 150 mét vuông. m
- Công ty không trả phí giao dịch.
- Một doanh nhân cá nhân không thuê một trạm xăng.
Có những thay đổi cho người không phải là nhân viên không có nhân viên? Về nó hơn nữa. Danh sách thuế và các khoản thanh toán bắt buộc cho từng doanh nhân sử dụng UTII cho năm 2017 bao gồm:
- Thuế tài sản (trừ những đối tượng được liệt kê trong Điều 378 của mã số thuế).
- Thuế thu nhập (chỉ trả 13% lợi nhuận).
- Thuế giá trị gia tăng (không bao gồm hàng nhập khẩu).
Báo cáo cho các doanh nhân cá nhân tại UTII
Các doanh nhân sử dụng UTII để thanh toán thuế cung cấp các tuyên bố sau:
- Việc khai báo hàng quý bắt buộc của UTII được bàn giao cho dịch vụ thuế.
- 1% số tiền thu được được trả cho Quỹ hưu trí, nếu vượt quá 300 nghìn rúp dưới dạng RSV-1.
- Khi sử dụng lao động tiền lương của nhân viên, 4-FSS được bàn giao cho Quỹ bảo hiểm quốc gia.
- Rosstat hàng năm cung cấp thông tin về số lượng nhân viên.
Do đó, FE trên UTII trả phí bảo hiểm. Chúng tôi nhấn mạnh một lần nữa rằng một doanh nhân phải nhớ rằng báo cáo của anh ta không chỉ luôn bị giới hạn trong việc nộp tờ khai hàng quý. Đừng quên báo cáo thống kê. Và các doanh nhân bán bia và đồ uống bia cần phải thường xuyên báo cáo với chính quyền được kêu gọi để điều chỉnh doanh thu của rượu về số lượng đồ uống có cồn được bán.
Một doanh nhân sử dụng UTII, nhưng đã xuất hóa đơn có VAT, phải nộp thuế giá trị gia tăng cho tờ khai thuế. Những doanh nhân thực hiện các hoạt động trung gian của họ như là một đại lý hoa hồng hoặc đại lý thay mặt cho người bảo lãnh của họ nộp cho cơ quan thuế một tạp chí phát hành và nhận hóa đơn. Không cung cấp báo cáo hoặc thông tin sai lệch có thể bị trừng phạt bởi các kích cỡ khác nhau. Đây là sắc thái của việc nộp IP báo cáo trên UTII.
2017 thay đổi
Thứ nhất, sau khi kết thúc năm 2016, việc áp dụng hệ thống thuế bị cấm không còn bắt buộc đối với một số thực thể. Điều gì đã trở thành báo cáo về IP trên UTII năm 2017? Cơ sở cho các tính toán là thu nhập ước tính, và không phải là số tiền lãi nhận được trong giai đoạn trước. Các tính năng của chế độ này bao gồm các sự kiện sau:
- Thời hạn tối đa có thể để thực hiện thanh toán UTII trong năm 2017 cho các doanh nhân cá nhân là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo.
- Một doanh nhân cá nhân phải nộp tờ khai hàng quý trước ngày 20 của tháng tiếp theo trong quý.
- Báo cáo được nộp cho cơ quan thuế gần nhất.
- Trong báo cáo của các doanh nhân cá nhân trên UTII cho năm 2017, không có nhân viên, không bao gồm thuế thu nhập cho người làm thuê.
Một doanh nhân cá nhân tại UTII không có nhân viên báo cáo là loại báo cáo nào?
Một doanh nhân cá nhân có thể không sử dụng lao động làm thuê, nhưng thực hiện công việc một cách độc lập. Hầu hết trong số họ làm điều đó, trong trường hợp này, một danh sách các báo cáo nhất định được gửi. Sự khác biệt trong các tiêu chí để nộp tài liệu của cá nhân doanh nhân không có công nhân là gì?
Trong danh sách các tài liệu được xác định cho năm 2017, chỉ có một tuyên bố hàng quý được chỉ định. Các doanh nhân nộp giấy hoàn thành trước ngày 20 của tháng sau quý. Sự vắng mặt của nhân viên đơn giản hóa đáng kể việc báo cáo cho một doanh nhân. Trong thực tế, nó chỉ bao gồm một tuyên bố hàng quý. Trong thiết kế của nó, cần phải tính đến các giá trị của lợi nhuận cơ bản, giảm phát (1.798) và hệ số địa phương được thiết lập bởi chính quyền địa phương. Việc tính toán số tiền khi tính thuế nên được thực hiện rất cẩn thận để loại trừ các lỗi và hình phạt tiếp theo.
Nếu một doanh nhân vượt quá số tiền thuế, thì họ chắc chắn sẽ bị phạt, nhưng trong trường hợp ngược lại, khi số tiền quá cao, sẽ không thể trả lại khoản thanh toán vượt mức.
Báo cáo của các doanh nhân phi thương mại trong kỳ báo cáo
Kể từ năm 2016, doanh nhân đã không khai báo khi số tiền thuế được tính là 0. Sau khi hoạt động chấm dứt, cần phải từ bỏ hệ thống UTII trong một mẫu đơn trong vòng 5 ngày.
Mẫu báo cáo
Báo cáo về thuế và các cơ quan chức năng khác có thể được gửi tại một chuyến thăm cá nhân, được truyền qua đại diện, cũng như qua Internet hoặc gửi qua thư đã đăng ký kèm theo thông báo. Nếu thời hạn bị vi phạm khi nộp báo cáo và nộp thuế, tiền phạt sẽ được tính cho doanh nhân.
Ưu điểm và nhược điểm của chế độ UTII đối với doanh nhân không có nhân viên
Chế độ UTII được sử dụng đồng thời với việc áp dụng các hệ thống thuế tiêu chuẩn. Nhưng nó chỉ có thể được kết hợp với OSNO và PSN. Với điều kiện là các tính toán riêng biệt về thu nhập và chi phí từ các giao dịch phù hợp với các loại hoạt động được duy trì.
Những lợi thế của hệ thống thuế như vậy bao gồm:
- Các doanh nhân được miễn trừ tính toán và chuyển thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản, được sử dụng trong các hoạt động IP.
- Đối tượng được miễn khỏi nhu cầu nộp báo cáo tài chính, giúp giảm chi phí của một kế toán viên.
- Doanh nhân có quyền không sử dụng thiết bị máy tính tiền và không phát hành hóa đơn tiền mặt, mà cung cấp biên lai bán hàng hoặc biên lai.
Trong số các nhược điểm, đáng chú ý là các hạn chế đối với các loại hoạt động không thuộc UTII.
Từ chối UTII
Các doanh nhân có kinh nghiệm với một hồ sơ theo dõi vững chắc của công việc không vội vàng từ bỏ UTII. Buộc phải chuyển sang một hệ thống thuế khác chỉ có thể là lợi ích kinh tế, ceteris paribus. Ví dụ, trong trường hợp không có doanh thu, họ không phải trả thuế đơn giản hóa và với UTII, cần phải trả và đầy đủ. Rõ ràng, việc sử dụng thuật ngữ trong tình huống như vậy không mang lại nhiều lợi nhuận. Nhưng khi quyết định có sử dụng UTII cho các doanh nhân cá nhân mà không thuê nhân viên hay không, có cần thiết phải đánh giá tất cả các yếu tố của hệ thống thuế của Nga hay không.
Tuy nhiên, nếu doanh nhân sắp từ bỏ chế độ này, cần phải tính toán chi phí bổ sung và đánh giá tính khả thi của bước này. Doanh nhân cá nhân trên UTII có báo cáo với FIU không? Theo các quy tắc lập pháp, các doanh nhân cá nhân không hợp tác với nhân viên không bắt buộc phải nộp các báo cáo có liên quan đến Quỹ hưu trí của Liên bang Nga.
Lợi nhuận của một hệ thống thuế như vậy
Và chi phí khi chuyển sang hệ thống thuế khác sẽ như sau:
- cho việc mua và bảo trì máy tính tiền;
- để trả tiền cho kế toán được thuê, người sẽ giữ hồ sơ thuế của công ty (hoặc tính đến chi phí lao động của bạn nếu bạn có ý định tự làm việc này).
Ngoài những vấn đề này, người nộp thuế phải được chuẩn bị cho kiểm toán thuế liên quan đến nhiều thông số khác nhau:
- khối lượng cảnh quay của khu vực giao dịch;
- số lượng thiết bị;
- số ghế trong xe taxi;
- tài liệu liên quan đến kế toán thuế.
Nhưng nếu trong tất cả các điều kiện bạn nghĩ rằng việc chuyển sang một hệ thống thuế khác là hợp lý, thì bạn có thể thay đổi nó.