Thuế thu nhập cá nhân có nghĩa là thuế thu nhập cá nhân. Số tiền thu nhập và thuế khấu trừ từ nó được nhập vào tài liệu dưới dạng 2-NDFL. Giấy chứng nhận 6-NDFL được coi là một hình thức báo cáo mới của người sử dụng lao động, cho biết tất cả các khoản thuế được tích lũy, khấu trừ và thanh toán tổng cộng. Cả hai hình thức chứng chỉ đều có hiệu lực pháp lý trong các tổ chức nhà nước, không nên có sự khác biệt về thuế thu nhập 6 cá nhân và thuế thu nhập 2 cá nhân.
Nhiều người có câu hỏi về việc điền vào các báo cáo. Và nếu theo tham chiếu quen thuộc đầu tiên, mọi thứ ít nhiều rõ ràng, thì sự nhầm lẫn thường xảy ra với hình thức mới. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ tìm ra cách lập đúng và gửi báo cáo hàng năm cho dịch vụ thuế.
Khoảng 2 thuế TNCN
Hình thức này là bắt buộc:
- Thông tin đầy đủ về nhà tuyển dụng (tên công ty, chi tiết của nó).
- Thông tin về nhân viên (F. I. O., TIN, thông tin hộ chiếu, nơi cư trú).
- Thu nhập hàng tháng, 13% - đây là tỷ lệ của anh ấy.
- Thông tin về các khoản khấu trừ với mã của họ (khấu trừ tiêu chuẩn, xã hội hoặc tài sản).
- Số tiền thuế bị khấu trừ.
- Tổng số tiền (thu nhập, khấu trừ và thuế).
Thắc mắc của mẫu này đưa ra:
- Một cá nhân có thu nhập mà người sử dụng lao động bị đánh thuế.
- Một cá nhân có thu nhập mà người sử dụng lao động không bị đánh thuế.
Điền vào giấy chứng nhận này được thực hiện trên một hình thức thiết kế đặc biệt. Trong hình thức mới của biểu mẫu ở góc trên bên trái có mã vạch được gán theo quy tắc. Thông tin chi tiết được điền theo thứ tự sau:
- khoảng thời gian mà chứng chỉ được cấp;
- đại lý thuế (sử dụng lao động);
- thông tin nhân viên;
- thông tin về thu nhập chịu thuế ở mức 13% (điều quan trọng là chỉ ra mã thu nhập);
- thông tin khấu trừ thuế;
- Thông tin về tổng số tiền thu nhập và thuế.
Làm thế nào để điền chính xác?
Điều quan trọng là phải có thông tin về việc hoàn thành chính xác báo cáo hàng năm của 6-NDFL và 2-NDFL, vì nó được dịch vụ thuế của Nga chấp nhận, ví dụ, giấy chứng nhận 2-NDFL được cấp cho nhân viên theo yêu cầu của họ cho ngân hàng.
Các khoản tiền được ghi nhận bằng rúp với dấu hiệu bắt buộc của kopecks, ngoại trừ thuế thu nhập. Nó được cung cấp đầy đủ trong rúp. Nếu số tiền là penny, thì dưới 50 kopecks. bị loại bỏ, và hơn 50 kopecks được làm tròn, trong khi một đơn vị được thêm vào số tiền bằng rúp.
Nếu tỷ lệ khác nhau được áp dụng cho thu nhập của nhân viên trong năm, tương ứng, các đoạn 3-5 sẽ bằng số của họ.
Các hành động gây lỗi trong trợ giúp
Có những lúc có lỗi trong chứng chỉ. Trong trường hợp này, bạn phải hành động theo quy trình sửa lỗi. Tiêu đề có một lĩnh vực đặc biệt. Sửa chữa có số riêng của họ:
- Cung 00 có nghĩa là điền vào mẫu chính;
- Ngày 01 tháng 1, chỉ có một lần nữa, được chỉ định khi hoàn thành chứng chỉ đã sửa, được cấp thay cho chứng chỉ trước đó, bằng một lần so với chỉ định trong chứng chỉ trước đó;
- 99 99 có nghĩa là hủy bỏ chứng chỉ.
Biểu mẫu đã sửa của biểu mẫu báo cáo hàng năm 2-NDFL được gửi để loại bỏ lỗi trong biểu mẫu đã được gửi lúc đầu và biểu mẫu hủy bỏ được gửi để hủy dữ liệu không cần thiết để gửi. Nếu cơ quan thuế chưa chấp nhận chứng chỉ (đối với điều này, lỗi với điều khiển định dạng được chỉ định trong giao thức), chứng chỉ mới được viết, không phải điều chỉnh. Do đó, khi điền vào một chứng chỉ mới, hãy cho biết số Số 00 00 và ngày mới.
Hạn chót là gì?
Giấy chứng nhận, nơi thu nhập của tổ chức nhân viên cộng đồng được chỉ định, phải được nộp đúng hạn. Đại lý thuế cung cấp thông tin về thu nhập của nhân viên theo giấy chứng nhận 2-NDFL của Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký. Báo cáo sẽ là kỳ tính thuế trong quá khứ. Nó cho biết số tiền thuế được tính, khấu trừ và chuyển vào ngân sách của Liên bang Nga.
Báo cáo phải được nộp hàng năm đúng hạn, theo mẫu, định dạng và thứ tự, được phê duyệt bởi các dịch vụ điều hành liên bang được ủy quyền để kiểm tra và giám sát trong lĩnh vực thuế và phí.
Thông tin cần được cung cấp ở dạng điện tử sử dụng các kênh viễn thông hoặc ở định dạng giấy (trên phương tiện điện tử). Nếu từ đầu năm 2016, một doanh nghiệp trả thu nhập cho 25 nhân viên trở lên, thì phải nộp chứng chỉ 2-NDFL cho năm 2016 ở định dạng điện tử bằng cách sử dụng các kênh viễn thông thông qua một nhà điều hành tham gia quản lý tài liệu điện tử. Bạn có thể sử dụng ổ đĩa cứng, ổ đĩa flash, v.v. Nếu chủ lao động đã trả ít hơn 25 nhân viên trong kỳ tính thuế, chứng chỉ được cung cấp ở dạng giấy.
Những sửa đổi này được quy định tại khoản 2 Điều 230 của Bộ luật Thuế. Họ cũng liên quan đến các báo cáo năm 2015. Theo đó, nếu chủ lao động chuyển thu nhập cho 25 nhân viên trở lên trong năm 2015, thông tin chỉ nên được cung cấp qua Internet.
Thông tin về tính không khả thi của việc khấu trừ thuế trong năm 2017 cũng phải được cung cấp dưới dạng điện tử nếu người sử dụng lao động chuyển thu nhập cho ít nhất 25 nhân viên.
Vào cuối năm, nhà tuyển dụng không thất bại cung cấp chứng chỉ, ví dụ, 2-NDFL cho năm 2016, để kiểm tra:
- Không muộn hơn ngày đầu tiên của tháng 3 với dấu "2". Giấy chứng nhận này được cấp cho những nhân viên không bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (ví dụ: cung cấp hỗ trợ tài chính hoặc tặng quà cho những người không làm việc trong tổ chức, với số tiền hơn 4.000 rúp.
- Cho đến ngày đầu tiên của tháng 4 với dấu hiệu 1 1. Dưới đây là thông tin về thu nhập trong tổng số tiền kiếm được cho năm trước, cơ sở thuế mà thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ.
Đây là thời hạn nộp báo cáo thường niên 2-NDFL.
Trợ giúp thuế thu nhập 6 người
Giấy chứng nhận 6-NDFL là một tài liệu để nộp các báo cáo của người sử dụng lao động trả thu nhập cho các cá nhân. Nó được trình bày dưới dạng một bản tóm tắt thông tin chung về thu nhập của người lao động trong một thời gian nhất định và về thuế khấu trừ từ các khoản này. Báo cáo là hàng quý, tức là cứ sau ba tháng. Báo cáo là cần thiết ở dạng điện tử. Nhưng nếu tổ chức có ít hơn 25 nhân viên, bạn có thể gửi nó ở định dạng giấy.
Khi cấp chứng chỉ, bạn cần đảm bảo rằng tất cả các ô được điền. Các cột trống được điền bằng dấu gạch ngang, cả trên trang tiêu đề và trên trang thứ hai. Tất cả các đại lý thuế được yêu cầu nộp mẫu đơn này. Chúng bao gồm các doanh nhân cá nhân, luật sư, công chứng viên. Doanh thu phải phản ánh tất cả các cá nhân làm việc trong doanh nghiệp. Nói về thu nhập, họ có nghĩa là tiền lương, cổ tức, tiền công theo hợp đồng luật dân sự.
Làm thế nào để nộp báo cáo hàng năm 6 - thuế thu nhập cá nhân?
Điều quan trọng cần biết là cần phải gửi báo cáo trên cơ sở ngày càng tăng, bốn lần một năm:
- trong quý đầu tiên;
- trong nửa năm;
- lúc 9 tháng;
- mỗi năm
Theo quy định của pháp luật, các báo cáo hàng quý về mẫu đơn này được gửi đến thanh tra không muộn hơn đầu ngày cuối cùng của tháng sau quý báo cáo. Tính toán hàng năm được gửi trước ngày đầu tiên của tháng Tư năm sau. Có một hình phạt cho việc nộp báo cáo muộn. Đối với mỗi tháng chậm trễ, chi phí là một nghìn rúp. Vì vậy, tốt hơn là cố gắng gửi báo cáo về thuế thu nhập 6 cá nhân đúng hạn kể từ năm 2017.
Ở dạng giấy, chứng chỉ như vậy chỉ được phép cho những tổ chức có ít hơn 25 nhân viên.
Giấy chứng nhận mẫu 6-PIT
Mẫu báo cáo hàng năm 6-NDFL có giá trị trong khoảng một năm, nhưng các đại lý thuế và kế toán có nhiều câu hỏi để điền vào.
Trợ giúp có một trang tiêu đề và một trang thứ hai, trong đó có hai phần nữa. Nếu không có đủ dòng cho báo cáo, bạn có thể đánh số các tờ bổ sung. Thông thường không có đủ không gian khi điền vào phần thứ hai, nằm trên cùng một trang với phần đầu tiên. Trong trường hợp này, bạn không cần phải sao chép nội dung của phần đầu tiên.
Trong phần chân trang tính đầu tiên, TIN và PPC của tổ chức đệ trình các báo cáo được điền vào. Nếu thông tin được cung cấp bởi chi nhánh của công ty, thì điểm kiểm tra của chi nhánh được điền vào.
Bên dưới tiêu đề là dòng Số điều chỉnh của Nhóm, đề xuất các cách thức để báo cáo được điền. Nếu một lỗi hoặc không chính xác được tìm thấy trong báo cáo, chúng có thể được sửa chữa bằng cách gửi một phiên bản sửa đổi của báo cáo. Theo đó, nếu báo cáo được gửi lần đầu tiên, ba số không được chỉ định trong cột cần thiết. Nếu cần phải làm rõ các tính toán, hãy chỉ ra các số "001", "002", v.v.
Trước đây, khi nộp báo cáo về thuế thu nhập cá nhân, năm đó không được chia thành các kỳ báo cáo, theo Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, thời kỳ báo cáo trên báo cáo không có vấn đề gì với thuế này. Bây giờ, giá trị thời gian trình bày của người dùng đã được nhập vào báo cáo mẫu, đây là hạn chót để nộp báo cáo hàng năm về thuế thu nhập 6 cá nhân mà báo cáo được nộp.
Mã số thuế được viết dưới đây, trong đó sử dụng lao động gửi các báo cáo. Mã gồm bốn chữ số: hai số đầu tiên là số khu vực và hai số thứ hai là mã kiểm tra. Cần phải nhớ rằng báo cáo được gửi đến kiểm tra tại địa điểm của doanh nghiệp hoặc chi nhánh. Doanh nhân cá nhân nộp báo cáo cho cơ quan thuế tại nơi cư trú của họ.
Theo mã trong dòng Mười Theo vị trí (kế toán), bạn có thể xác định tổ chức nào gửi báo cáo. Các mã này được chỉ định trong Quy trình điền vào báo cáo hàng năm 6-NDFL:
- nơi tổ chức của Nga được đăng ký - Nhật ký 212
- nơi đăng ký chi nhánh của công ty - 220 220;
- người nộp thuế lớn chỉ ra - "213";
Doanh nhân cá nhân có mã riêng:
- IP trên USN hoặc hệ thống chung - "120".
- IP trên UTII hoặc bằng sáng chế - "320".
Trong dòng về đại lý thuế cho biết tên của tổ chức. Bạn cũng có thể chỉ ra một tên ngắn, nếu có.
Khi điền vào Phân loại lãnh thổ toàn Nga của Thành lập thành phố (OKTMO), bắt buộc phải chỉ ra mã giáo dục trên trang web của tổ chức hoặc chi nhánh được đặt và đăng ký (khi gửi báo cáo cho chi nhánh). Đó là, mã của báo cáo hàng năm là 6-NDFL. Nó xảy ra rằng nhân viên nhận được thu nhập, ví dụ, tiền lương, tiền thưởng, vv, cả từ công ty mẹ và từ đơn vị của nó. Trong tình huống này, kiểm tra cung cấp hai tính toán với các mã khác nhau cho OKTMO.
Trang thứ hai của trợ giúp 6 - thuế thu nhập cá nhân
Trên trang thứ hai của trợ giúp có thêm hai phần để điền, mỗi phần lần lượt được chia thành các phần phụ.
Trong tiểu mục đầu tiên của các chỉ số tổng quát, thuế suất được sử dụng trong tổ chức được chỉ định. Tại một doanh nghiệp, nhân viên bị đánh thuế ở nhiều mức giá. Tỷ lệ cơ bản là 13%. Phần còn lại, tỷ lệ cao, được sử dụng liên quan đến các cá nhân không cư trú ở Nga (15 và 30%) và liên quan đến tiền thắng trong chiến dịch xổ số, cạnh tranh hoặc quảng cáo (35%). Nếu tổ chức chỉ sử dụng tỷ lệ cơ bản, thì phần đó được điền một lần.
Tiểu mục thứ hai tóm tắt các kết quả cho tất cả các mức thuế thu nhập được sử dụng.
Tiểu mục thứ hai chỉ ra tổng số. Dòng này chứa số lượng nhân viên đã nhận được tích lũy trong giai đoạn này. Trong trường hợp nhân viên nghỉ việc và sau đó trở lại tổ chức, thông tin không thay đổi.
Có những trường hợp khi thuế bị khấu trừ trong báo cáo hàng năm 6-NDFL và 2-NDFL không trùng với số tiền thuế được tính.Điều này xảy ra do một số khoản thuế đã được chuyển trước đó và được rút khỏi nhân viên sau đó.
Cũng cho biết số tiền thuế thu nhập cá nhân, không thể được giữ vì một số lý do.
Phần thứ hai của thuế thu nhập 6 cá nhân cho quý cuối cùng chứa thông tin, nghĩa là, khoảng thời gian từ đầu năm không được tính. Ở đây được điền vào các ngày tích lũy thu nhập cho nhân viên và số tiền của họ. Ngày được chỉ định theo thứ tự thời gian:
- Ngày mà nhân viên nhận được thu nhập. Ngày và tháng được chỉ định tùy thuộc vào loại thanh toán. Ngày mà người lao động kiếm được thu nhập cũng phụ thuộc vào loại này. Do đó, tiền lương là thu nhập của một cá nhân nhận được vào cuối tháng (được phát hành vào ngày cuối cùng) được trả, tức là ngày cuối cùng được chỉ định, ví dụ, tháng 1 năm 2017, và nhân viên đã nhận được tiền lương của anh ta cho tháng này. Nghỉ phép và nghỉ ốm là thu nhập vào ngày họ được nhận.
- Ngày khi thuế được giữ lại bởi công ty. Để có thuế thu nhập cá nhân từ thu nhập là cần thiết vào ngày nó được trả. Thuế thu nhập của nhân viên khi nghỉ phép hoặc nghỉ ốm cũng được công ty khấu trừ vào ngày họ được trả.
- Ngày khấu trừ thuế vào ngân sách theo quy định của pháp luật. Thuế lương phải được nộp vào ngân sách vào ngày hôm sau sau khi thanh toán, không phải sau đó, mà là từ kỳ nghỉ và nghỉ ốm cho đến cuối tháng khi họ được thanh toán.
- Số tiền mà nhân viên nhận được vào một ngày cụ thể, không có thuế.
- Số tiền thuế khấu trừ khi thanh toán thu nhập cho người lao động vào ngày doanh nghiệp khấu trừ thuế, bất kể chuyển vào ngân sách.
Khi kiểm tra 6-NDFL và 2-NDFL, cần kiểm tra dữ liệu nội bộ của họ, nhưng cũng phải so sánh mẫu 6-NDFL với các báo cáo khác và với thông tin từ kế toán và đăng ký thuế.
Bộ luật thuế của Liên bang Nga xác định thời điểm cung cấp thông tin về thu nhập của nhân viên của tổ chức và số tiền thuế bị khấu trừ, tính toán và chuyển vào ngân sách của Liên bang Nga trong năm cho mỗi nhân viên trên báo cáo thường niên 6-NDFL và 2-NDFL.
Thời hạn nộp các báo cáo này là như nhau: không muộn hơn đầu tháng Tư của năm bắt đầu trong kỳ tính thuế vừa qua. Nếu ngày báo cáo cuối cùng rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, việc nộp đơn được cho phép vào ngày làm việc tiếp theo sau ngày đó. Ví dụ: nếu ngày đầu tiên của tháng Tư rơi vào Thứ Bảy, thì hạn chót để báo cáo trên các biểu mẫu 2-NDFL và 6-NDFL vào ngày 3.
Tuân thủ báo cáo hàng năm 2NDFL và 6 thuế thu nhập cá nhân
Không chỉ thời hạn kết hợp những báo cáo này. Một lá thư từ Dịch vụ Thuế Liên bang Nga cho thấy tỷ lệ kiểm soát đối với họ.
Đối với cách tính thuế thu nhập 6 cá nhân hàng năm, tỷ lệ cuối cùng được áp dụng cho thuế thu nhập 2 cá nhân tham chiếu hàng năm, có thuộc tính 1, 1 (cho biết tổng số tiền thu nhập mà người lao động kiếm được trong năm trước, căn cứ tính thuế mà từ đó đã khấu trừ thuế). Vì giấy chứng nhận thuế thu nhập 6 cá nhân chứa thông tin tổng quát và chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân được điền riêng cho từng nhân viên có thu nhập trong doanh nghiệp dưới dạng tiền lương, khi kiểm tra thuế thu nhập 6 cá nhân và thuế thu nhập 2 cá nhân, họ cần có một số dữ liệu:
- Số lượng nhân viên kiếm được thu nhập cho kỳ báo cáo không nên khác với tổng số chứng chỉ được cấp 2-NDFL.
- Theo thuế suất (mỗi loại trong số đó), thu nhập tích lũy phải bằng tổng số dòng của Tổng thu nhập cộng đồng đối với tất cả các chứng nhận thuế thu nhập 2 cá nhân và thuế suất sẽ hoàn toàn giống nhau.
- Thu nhập từ cổ tức phải bằng với thu nhập tương tự cho tất cả các tham chiếu 2-PIT.
- Toàn bộ thuế được khấu trừ từ nhân viên, tổng thu nhập tính bằng rúp không có kopecks phải bằng tổng số tiền thuế dòng thuế tính toán đối với tất cả các hình thức thuế thu nhập 2 cá nhân với mức thuế tương ứng.
- Thuế cá nhân không được khấu trừ vì bất kỳ lý do gì phải bằng với số thuế mà đại lý thuế không khấu trừ trong tất cả các chứng chỉ.
Trong các báo cáo về thuế thu nhập 6 cá nhân và chênh lệch thuế thu nhập 2 cá nhân không được phép.
Thuế thu nhập 2 cá nhân và thuế thu nhập 6 cá nhân trong kế toán
Trong chương trình kế toán 1C, thuế đánh vào thuế thu nhập được tạo ra trên cơ sở dữ liệu nhận được từ chương trình 1C: ZUP. Ở đó, thông tin cho các tuyên bố của 2-NDFL và 6-NDFL về cổ tức được tạo ra trên cơ sở tài liệu.
Khi sử dụng chương trình kế toán 1C, bạn không phải lo lắng về việc hoàn thành các tỷ lệ trong báo cáo hàng năm về thuế thu nhập 6 cá nhân và thuế thu nhập 2 cá nhân. Chế độ báo cáo tự động đảm bảo tuân thủ tự động bắt buộc với tất cả các tỷ lệ kiểm soát cần thiết. Để làm điều này, bạn phải theo dõi phiên bản hiện tại của chương trình và cập nhật nếu cần thiết.
Bằng cách điền vào các báo cáo mẫu, kế toán viên được yêu cầu kiểm tra tất cả các thông tin được nhập để chắc chắn về tính chính xác và độ tin cậy của thông tin được cung cấp. Báo cáo hàng năm 6 - thuế thu nhập cá nhân và 2 - thuế thu nhập cá nhân nên giống nhau. Nếu có bất kỳ sự khác biệt nào, Dịch vụ Thuế Liên bang có quyền gửi cho chủ lao động một lệnh để điều chỉnh Tính toán hoặc gửi giải thích bằng văn bản trong khoảng thời gian năm ngày. Ngoài ra, nếu phát hiện lỗi trong Tính toán, Dịch vụ Thuế Liên bang có quyền thu hồi tiền phạt từ chủ lao động.