Ngoài các loại thuế tiêu chuẩn, Mã số thuế còn cung cấp một số chế độ cần thiết nhằm đơn giản hóa các tài liệu báo cáo và tính toán các khoản nợ thuế cho từng lĩnh vực hoạt động. Để kích thích các nhà sản xuất của ngành kinh tế, có thể áp dụng chương trình thuế nông nghiệp thống nhất, nghĩa là một loại thuế nông nghiệp duy nhất, có tỷ lệ giảm và các lợi thế khác, có thể được áp dụng.
Hãy xem xét CES những gì nó là từ đơn giản.
UTN là gì?
Nông nghiệp là một trong những lĩnh vực hoạt động rủi ro nhất, vì các chỉ số chung về tổn thất và lợi nhuận có thể bị ảnh hưởng bởi cả số lượng kinh tế và các yếu tố không thể đoán trước, ví dụ, điều kiện thời tiết thảm khốc. Việc sử dụng thuế nông nghiệp không chỉ giúp giảm số nợ phải trả mà còn áp dụng các khoản lỗ từ các hoạt động đã cam kết để giảm thuế suất trong thời gian tới.
Tính năng riêng tư
Kế hoạch thanh toán của Đạo luật thuế xã hội thống nhất mang đến cho các đối tượng cơ hội thay thế danh sách các loại chuyển tiền độc lập bằng một loại thuế duy nhất. Đặc biệt, việc nộp thuế nông nghiệp giúp loại bỏ nhu cầu đánh thuế đối với tài sản của các tổ chức, lợi nhuận, cũng như thuế VAT.
Quyền như vậy chỉ xuất hiện trong các trường hợp khi các điều kiện đặc biệt được quan sát, vì chiến lược USHN có thể được áp dụng ở xa mọi tổ chức hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp. Điều quan trọng là phải hiểu CES là gì trong những từ đơn giản.
Theo Điều 346 của Bộ luật Thuế của nước này, cơ hội để thực hiện chuyển đổi sang chuyển phí theo USCH xuất hiện khi thực hiện đúng các yêu cầu sau:
- Người nộp thuế có nghĩa vụ thực hiện sản xuất các sản phẩm nông nghiệp, ví dụ, sản xuất cây trồng, chăn nuôi và như vậy. Pháp luật cho phép sử dụng một chế độ như vậy bởi các thực thể sản xuất tài nguyên sinh vật dưới nước.
- Khả năng chuyển sang chế độ CES chỉ xuất hiện trong trường hợp khi tỷ lệ phần thu nhập từ sản xuất nông nghiệp chiếm ít nhất bảy mươi phần trăm tổng doanh thu mà doanh nghiệp nhận được.
- Việc áp dụng chương trình ESCN không tự động xảy ra, nhưng sau khi gửi thông báo đến việc kiểm tra Dịch vụ Thuế Liên bang.
Cần tập trung vào thực tế là ngoài các nhà sản xuất nông nghiệp, thường thì chương trình UHF có thể được sử dụng bởi một tổ chức cung cấp các dịch vụ cần thiết cho các thực thể của ngành nông nghiệp của nền kinh tế. Nhưng hoạt động chế biến nông sản không thể thuộc cơ cấu ưu đãi của thuế nông nghiệp thống nhất.
Sau khi hoàn thành quá trình chuyển đổi sang loại thuế này, nhà sản xuất nông nghiệp vẫn có trách nhiệm trả phí bảo hiểm cho nhân viên của doanh nghiệp. Đó là những gì nó được - bằng những từ thống nhất trong những từ đơn giản.
Quy định pháp luật
Kiểm soát lập pháp của chế độ CES hoạt động trong khuôn khổ quy định tại Chương 26 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Phần này diễn giải các quy tắc để áp dụng chương trình này, đặc biệt là lưu giữ hồ sơ chi phí và thu nhập, cũng như thủ tục thanh toán tạm ứng và số tiền thuế cuối cùng.
Ngoài ra, một số hành vi bổ sung xác định các yêu cầu đối với biểu mẫu kê khai Thuế công nghiệp xã hội thống nhất và thủ tục thích hợp để hoàn thành.Đặc biệt, mô hình hiện tại của tuyên bố, đã được phê chuẩn bởi Lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang theo số MMV-7-3 / 384 được sửa đổi vào năm 2016.
Lợi thế quan trọng so với các chương trình thuế khác
Mặc dù trong một số khía cạnh, chế độ lập pháp của Thuế công nghiệp xã hội thống nhất giống hệt với các chế độ thuế khác nhau, nó có những lợi thế không thể phủ nhận.
Cụ thể, các khoản thanh toán về việc nộp thuế nông nghiệp thống nhất được thực hiện với tỷ lệ sáu phần trăm của tổng lợi nhuận, được giảm bởi số chi phí hàng năm. Một tình huống tương tự hơn chỉ được cung cấp bởi chế độ của hệ thống thuế Đơn giản hóa, mặc dù tỷ lệ sáu phần trăm được sử dụng cho nó mà không tính đến các chi phí phát sinh.
Ngoài ra, khả năng áp dụng chỉ số tổn thất dựa trên kết quả của năm để chuyển chúng sang các kỳ báo cáo sắp tới được công nhận là một lợi thế riêng biệt của chế độ USCT. Khi trong một giai đoạn cụ thể, nhà sản xuất nông nghiệp bị thua lỗ, anh ta có quyền giảm số tiền nghĩa vụ thuế trong những năm tới. Đối với các mục đích như vậy, số tiền thua lỗ được chỉ định trong tuyên bố hàng năm về thuế nông nghiệp duy nhất.
Do đó, với thuế thu nhập thống nhất, thu nhập và chi phí nhất thiết phải được tính đến.
Cơ sở thuế và đối tượng
Đối với chương trình CES, cơ sở thuế ghi nhận giá trị thu nhập cho kỳ báo cáo, giảm theo khối lượng của tất cả các chi phí. Việc hình thành các chỉ số lợi nhuận và chi phí được thực hiện có tính đến các sắc thái như:
- các chỉ số về hành động thu nhập và chi tiêu của các doanh nhân cá nhân được biểu thị bằng tổng số ngày càng tăng trong sổ kế toán, và các tổ chức ghi nhận lợi nhuận và chi phí theo các quy tắc chung về thuế và kế toán;
- thông tin về lãi và lỗ trong sáu tháng đầu năm được sử dụng để tính toán các khoản thanh toán tạm ứng và tổng số đóng vai trò là cơ sở để điền vào tờ khai hàng năm trên UST;
- tổn thất từ những năm trước làm giảm cơ sở thuế của nhà sản xuất nông nghiệp, với điều kiện là tất cả các dữ liệu này được bao gồm trong tờ khai hàng năm. Để làm điều này, một cuốn sách thu nhập và chi phí được duy trì tại Học viện kinh tế xã hội thống nhất.
Hóa ra, đối tượng của thuế là lợi nhuận của nhà sản xuất nông sản, giảm bởi các chi phí phát sinh.
Các đối tượng của chương trình
Các doanh nhân và các tổ chức liên quan đến sản xuất các sản phẩm nông nghiệp được đánh đồng với những người. Để tận dụng lợi thế của chế độ CES, một thực thể được yêu cầu chỉ ra sản xuất của nó như là một phần của hoạt động duy nhất hoặc bổ sung trong USRIP và USRLE. Hạn chót cho USCN là gì? Về nó hơn nữa.
Các yêu cầu cho việc chuyển đổi sang USCH là gì?
Việc chuyển đổi như vậy được thực hiện trên cơ sở mong muốn tự nguyện của nhà sản xuất trong lĩnh vực nông sản, cần được ghi lại trong một thông báo gửi đến cơ quan thuế. Các giai đoạn của quá trình chuyển đổi sang USCH ngụ ý một số tính năng, cụ thể là:
- áp dụng chế độ CES được thực hiện vào đầu năm;
- nhà sản xuất nông nghiệp gửi một tuyên bố đến việc kiểm tra Dịch vụ Thuế Liên bang, việc này phải được thực hiện không muộn hơn ngày 31 tháng 12;
- trong trường hợp, theo kết quả của năm, số thu nhập từ sản xuất nông nghiệp sẽ không vượt quá bảy mươi phần trăm tổng lợi nhuận, thì ngay cả đơn đăng ký cũng sẽ không có quyền nhận cơ hội sử dụng các điều kiện ưu đãi theo Thuế xã hội thống nhất.
Tài liệu xác nhận việc chuyển sang Văn phòng Thuế Xã hội Hợp nhất được thực hiện bằng văn bản hoặc sử dụng dịch vụ điện tử của Dịch vụ Thuế Liên bang trong tài khoản cá nhân của người nộp thuế. Để xác nhận rằng ứng dụng đã được chấp nhận và đối tượng đã được chuyển sang chế độ thuế công nghiệp xã hội thống nhất, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo.
Làm thế nào để hoàn thành chính xác tuyên bố tại USCH. Hãy tìm ra nó.
Thanh toán và quyết toán
Các chỉ số được tính toán độc lập thay mặt cho nhà sản xuất trong lĩnh vực nông nghiệp. Trong trường hợp này, tất cả thông tin về chi tiêu và giao dịch thu nhập của năm dương lịch được tính đến. Theo kết quả của sáu tháng đầu hoạt động, số tiền thanh toán tạm ứng được tính toán, con số này sẽ được chuyển vào ngân sách trước ngày 25 tháng 7 của năm hiện tại.
Dựa trên kết quả của năm dương lịch, tờ khai về Thuế nông nghiệp thống nhất được hoàn thành, nó phải được nộp cho Thanh tra của Dịch vụ thuế liên bang chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm hiện tại. Trong cùng thời gian, số tiền thuế cuối cùng được trả, vì mục đích này, con số tính toán cho tờ khai nên được giảm bằng tổng số tiền thanh toán tạm ứng. Trong trường hợp khoản lỗ được phản ánh trong tờ khai hàng năm, thì các khoản thanh toán trước được thực hiện trước sẽ được tính đến trong quá trình tính toán các khoản nợ thuế trong khoảng thời gian tới.
Đóng góp bảo hiểm
Ngay cả khi hoàn thành quá trình chuyển đổi sang chế độ thuế của Thuế nông nghiệp thống nhất, nhà sản xuất nông nghiệp vẫn có nghĩa vụ tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân (PIT) cho người lao động, ngoài ra, anh ta phải đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga. Đối với các mục đích này, đối tượng sản xuất nông nghiệp bắt buộc phải được đăng ký với tổ chức của Quỹ hưu trí trên cơ sở tiêu chuẩn.
Một tờ khai thuế cho UST nên được nộp đúng hạn.
Là một phần của tính toán và thanh toán phí bảo hiểm, các yêu cầu tiêu chuẩn cho các kỳ báo cáo được tính đến, ví dụ, chẳng hạn như một năm, quý, chín tháng và nửa năm, bao gồm cả mức phí bảo hiểm bắt buộc. Lợi ích cho việc giảm số tiền chuyển bảo hiểm theo chế độ thuế của USCH không được cung cấp.
Lợi ích của việc sử dụng thuế nông nghiệp duy nhất của thuế nông nghiệp là gì?
Tranh luận về sự phức tạp của gánh nặng thuế, chúng ta có thể nói một cách an toàn rằng Thuế kinh tế hợp nhất có lợi thế cả về hệ thống thuế chung và so với đơn giản hóa. Nếu chúng ta so sánh cơ sở thuế với tỷ lệ của hệ thống, chúng ta có thể thấy rằng mặc dù chỉ số về thuế xã hội thống nhất và hệ thống thuế đơn giản là như nhau, nhưng thuế theo sơ đồ đơn giản hóa sẽ cao hơn, vì nó không tính đến chi phí sản xuất. Có thể tương quan UST cho gánh nặng thuế chỉ với một hệ thống đơn giản hóa, với điều kiện giá trị tối thiểu có thể bằng sáu phần trăm, khác xa với phổ quát. So sánh hệ thống thuế đơn lẻ với hệ thống thuế chung là hoàn toàn không có giá trị, vì thuế suất của cơ sở thuế với cơ sở thuế tương tự cao hơn ba lần và điều này không tính đến nhu cầu phải trả thuế VAT.
Trong trường hợp của CES, kế toán thu nhập và chi phí là một điều kiện quan trọng.
Hỗ trợ của nhà nước
Không có gì bí mật rằng hỗ trợ của nhà nước cho các nhà sản xuất trong lĩnh vực nông nghiệp hiện là một trong những ưu tiên chính được lựa chọn để phát triển hiệu quả chính sách kinh tế trong nước của nước ta. Như một vấn đề thực tế, có thể coi CES là một trong những công cụ chính của chiến lược nhà nước. Tóm lại, cần lưu ý rằng biện pháp này được phát triển như một chức năng kích thích cho sự phát triển của cả nông nghiệp và nền kinh tế trong nước nói chung.
Hiện tại, chế độ thuế đặc biệt của Thuế nông nghiệp thống nhất không phổ biến lắm đối với các nhà sản xuất nông nghiệp, nhưng nó đã bắt đầu đạt được đà.
Kết luận
Do đó, một kết luận rõ ràng cho thấy chính nó, bởi vì nó chỉ ra rằng một hệ thống thuế kinh tế thống nhất là rất thuận lợi cho người trả tiền, nhưng chỉ khi nó đáp ứng tất cả các yêu cầu cần thiết của pháp luật Liên bang Nga.
Chúng tôi đã xem CES bằng những từ đơn giản. Những gì nó là bây giờ rõ ràng.