Sự liên quan của chủ đề đánh thuế hai lần ở Nga được giải thích bởi thực tế là hệ thống thu thập khác nhau ở tất cả các quốc gia. Mỗi tiểu bang hình thành một hệ thống thuế và phí chỉ theo quyết định của mình. Một số yêu cầu đóng góp nhất định từ tất cả thu nhập thế giới của cư dân của họ, những người khác tuân thủ nguyên tắc lãnh thổ và tính bất kỳ khoản tiền nào từ các hoạt động được thực hiện trong tiểu bang của họ. Sẽ là lý tưởng nếu tất cả các quốc gia tuân thủ một nguyên tắc duy nhất. Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hệ thống này trên thế giới cho cả chính quyền tài chính và người trả tiền. Nhưng do mức độ phát triển khác nhau và các tiêu chí để xác định các nguồn thu nhập, điều này là không thể. Một ví dụ nổi bật là thuế kép. Tuy nhiên, hiện tại, có nhiều cách để loại bỏ khoảnh khắc khó chịu này. Bài viết này sẽ kiểm tra thuế kép ở Nga và cách loại bỏ nó.
Những gì được bao gồm trong khái niệm này?
Hệ thống thuế cho phép đánh thuế hai lần. Định nghĩa này ngụ ý việc thu thuế từ một người đồng thời bởi hai quốc gia. Như đã đề cập ở trên, có hai lĩnh vực trong đó công việc của các cơ quan tài chính được thực hiện:
- Nguyên tắc cư trú. Trong trường hợp này, hệ thống thuế nhằm mục đích tối đa hóa việc gây quỹ. Đó là, nhà nước không quan tâm đến việc thực hiện bất kỳ hoạt động nào, các khoản khấu trừ nên, theo luật pháp, đi vào ngân sách.
- Nguyên tắc lãnh thổ. Những tiểu bang tuân thủ tùy chọn này trung thành hơn với hệ thống thuế và phí. Theo các hành vi pháp lý quy định, họ không thể áp dụng cho các hoạt động kinh tế đã diễn ra bên ngoài đất nước.
Hiện tượng này được phân loại theo nguyên tắc thực hiện như thế nào?
Thuế kép ở Nga có bộ phận riêng của mình. Nó không đồng nhất và được thực hiện theo một số tiêu chí phân loại.
Tùy thuộc vào nguyên tắc của quá trình này, nó có thể thuộc các loại sau:
- Loại hình kinh tế quốc tế kép. Bản chất của nó nằm ở chỗ các khoản phí được thu đồng thời từ một số thực thể, nhưng những người tham gia vào cùng một hoạt động kinh tế. Đó là, thu nhập của những cá nhân này là phổ biến.
- Loại pháp lý quốc tế kép. Trong trường hợp này, một thực thể sở hữu một hoạt động. Thu nhập nhận được do kết quả của nó bị đánh thuế bởi các dịch vụ tài chính của một số tiểu bang cùng một lúc.
Bộ phận này cũng giải thích làm thế nào để tránh đánh thuế hai lần. Liên quan đến loại đầu tiên - phần bù được áp dụng trên cơ sở sáng kiến, được thực hiện bởi người dân về các khoản phí phải trả ở nước ngoài. Đối với loại pháp lý kép quốc tế, việc hình thành một bộ quy tắc đặc biệt được khuyến nghị. Điều này cho phép bạn chia sẻ quyền tài phán của hai quốc gia liên quan đến hoạt động. Nghĩa là, điều này là cần thiết để thiết lập mối quan hệ kinh doanh giữa nhà nước mà công ty là cư dân và nhà nước, là nguồn thu nhập. Những phương pháp loại bỏ thuế kép này khá hiệu quả. Nhiều chính phủ đã tham gia vào các thỏa thuận chuyên ngành để giải quyết vấn đề này.
Làm thế nào là hiện tượng này được phân loại theo cấp độ?
Có một tính năng phân loại khác.Tùy thuộc vào mức độ mà thủ tục này được thực hiện, nó có thể thuộc các loại sau:
- Nội bộ. Đánh thuế hai lần ở Nga và một số quốc gia khác liên quan đến việc thu hồi tài chính, tùy thuộc vào tầm quan trọng và mức độ của đơn vị hành chính - lãnh thổ. Nhưng đồng thời, quá trình này được thực hiện trên mỗi người trong số họ. Nó có phân chia riêng của nó cũng phụ thuộc vào kênh. Nó có thể là dọc và ngang. Đầu tiên bao gồm hai loại thuế. Một phải được trả cho ngân sách của dịch vụ tài chính địa phương, và thứ hai cho nhà nước. Một đặc điểm của thứ hai là hệ thống thu nhập và phí được xác định độc lập trong mỗi đơn vị hành chính - lãnh thổ. Đó là, một số hình phạt liên quan đến tất cả các loại thu nhập, ở một số nơi - chỉ nhận được trong giới hạn của nó và đôi khi các giao dịch được thực hiện trên lãnh thổ của toàn tiểu bang được tính đến.
- Bên ngoài. Thuế kép ở Nga có thể có một đặc tính quốc tế. Đó là, trong tình huống này có sự xung đột lợi ích quốc gia của hai nước cùng một lúc. Hình phạt được xác định bởi pháp luật của mỗi. Các quy tắc hành vi pháp lý quy phạm phân biệt một đối tượng bị đánh thuế và một thực thể phải đóng góp. Người này cũng phải có nghĩa vụ với một quốc gia khác.
Những mâu thuẫn phát sinh do hiện tượng này?
Việc loại bỏ thuế kép là ưu tiên hàng đầu cho các dịch vụ tài chính ở nhiều quốc gia khác nhau. Điều này giúp thiết lập liên lạc giữa các chính phủ và giảm tranh chấp. Chủ đề này hiện đang rất phù hợp, vì nó thực sự đã trở thành một vấn đề toàn cầu.
Nội dung của khái niệm này rất khó hiểu và phi logic đối với nhiều người. Tất nhiên, bạn có thể hiểu các quyền lực muốn thu hút thêm tiền vào ngân sách, đồng thời nắm bắt mọi cơ hội và sử dụng bất kỳ phương tiện nào. Nhưng một người trong tình huống này phải chịu đựng, bởi vì anh ta buộc phải đưa một phần thu nhập của mình cho các dịch vụ tài chính của hai quốc gia cùng một lúc, hơn nữa, trong cùng một khoảng thời gian.
Một thách thức khác là cân bằng hệ thống lập pháp có liên quan. Nó cần làm nổi bật rõ ràng chính căn cứ sẽ là đối tượng bị tịch thu. Thật khó để phân biệt giữa người được gọi là người cư trú và người không cư trú, vì điều này đòi hỏi phải có sự phân loại thu nhập. Sau này cần lưu giữ hồ sơ và phân biệt chúng dựa trên lãnh thổ và kế toán quốc gia.
Một thỏa thuận về việc tránh đánh thuế hai lần, do đó, sẽ giúp giải quyết vấn đề về sự khác biệt trong các hình thức của quy trình này. Xét cho cùng, mỗi trạng thái xác định một đối tượng sẽ trở thành một nguồn thu thập theo những cách hoàn toàn khác nhau. Trở lại thế kỷ XX, Liên minh các quốc gia đã giao phó giải pháp cho vấn đề này cho một nhóm các nhà khoa học đã phát triển một số khuyến nghị nhất định. Chúng nhằm mục đích loại bỏ các cách hiểu khác nhau về các tiêu chuẩn và các yếu tố của thủ tục này.
Một thỏa thuận bao gồm những gì để tránh điều này?
Áp dụng một thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần là một cách rất hiệu quả để giải quyết vấn đề này. Thỏa thuận này là sự hợp nhất của các quy tắc nhất định, theo đó các hệ thống thuế và phí của cả hai nước hoạt động. Thỏa thuận này đánh vần các mục như vậy nêu bật những thực thể được yêu cầu đóng góp. Hợp đồng áp dụng cho cả cá nhân và tổ chức. Một quy tắc riêng khắc phục vấn đề tài sản mang lại thu nhập nhất định, nhưng không nằm ở vị trí địa lý trong trạng thái nhà của cư dân. Thỏa thuận về việc tránh đánh thuế hai lần cũng quy định các loại thuế và phí khác nhau và vòng tròn của những người thuộc diện thanh toán. Điều này là cần thiết để làm nổi bật những điểm mà thỏa thuận có liên quan.Khi nó được kết luận, thời gian hiệu lực của tài liệu được quy định, cũng như các thủ tục để thực hiện và chấm dứt. Các thỏa thuận về việc tránh đánh thuế hai lần, mà Liên bang Nga đã ký kết, cho phép giải quyết vấn đề về phí cùng lúc với tám mươi hai cường quốc thế giới.
Các chuyên gia tin rằng giải pháp cho vấn đề này rất có lợi cho cư dân, bởi vì điều này cho phép họ không trả quá nhiều hai lần. Đối với các quốc gia khác, tình hình hoàn toàn khác đối với các hoạt động được thực hiện. Đó là, nếu ở một tiểu bang khác, dịch vụ tài chính đánh thuế đối với người không cư trú, thì điều này sẽ không được tính đến bởi một cấu trúc tương tự của Nga.
Làm thế nào để thỏa thuận ảnh hưởng đến thuế thu nhập cho thuê?
Việc ký kết thỏa thuận này rất quan trọng đối với những người đã hoặc đang có ý định mua bất động sản ở nước ngoài. Điều này là do thực tế là trong trường hợp này, dịch vụ tài chính của Nga sẽ tính thuế cho thu nhập từ việc cho thuê hoặc bán tài sản.
Luật thuế hai lần ngụ ý rằng nếu thu nhập có được từ bất động sản nằm ngoài lãnh thổ Liên bang Nga, thì thuế đối với nó được trả ở một quốc gia khác sẽ được khấu trừ từ thuế của Nga. Để tính toán số tiền tài chính phải trả cho dịch vụ tài chính trong nước, cần phải có tác động ngược lại - đó là khấu trừ mười ba phần trăm từ số tiền nước ngoài được thiết lập theo luật. Từ đó, sự khác biệt không thể âm, nghĩa là thuế nước ngoài không thể thấp hơn thuế của Nga. Cuối cùng, hóa ra một người trong mọi trường hợp phải thanh toán đầy đủ, nhưng một phần thuộc về ngân sách của một quốc gia, và một phần cho một quốc gia khác. Trong mọi trường hợp, điều này tốt hơn là trả gấp đôi kích thước đặt cược.
Làm thế nào để kiếm lợi nhuận từ cho thuê?
Khung pháp lý của Nga cũng quy định rằng lợi nhuận thu được từ bất động sản ở nước ngoài dưới dạng hợp đồng thuê phải được tuyên bố chính thức. Đối với điều này, có một hình thức đặc biệt của thuế thu nhập 3 cá nhân. Theo một cách khác, nó được gọi là tờ "B". Nó nắm bắt tất cả thu nhập nhận được bên ngoài Liên bang Nga. Một số giấy tờ khác cũng phải được đính kèm trong tài liệu này, trong đó xác nhận số tiền lãi và thuế đó đã được trả trong lãnh thổ của một quốc gia khác. Giấy chứng nhận này phải được dịch và công chứng. Ngoài ra, gói giấy phản ánh loại thu nhập và quy mô của nó cho năm dương lịch. Nó nên chứa thông tin về ngày và số tiền lệ phí. Cần phải công chứng một bản sao của tờ khai thuế và một tài liệu xác nhận thanh toán. Một tuyên bố như vậy có thể được thực hiện trong vòng ba năm sau khi nhận được lợi nhuận này.
Điều quan trọng cần nhớ là, trải qua thủ tục thuế đơn giản hóa, không thể có được tín dụng cho một quốc gia khác. Thanh toán trong trường hợp này được thực hiện với tốc độ gấp đôi.
Làm thế nào để khấu trừ thuế cho lợi nhuận từ việc bán tài sản ở nước ngoài?
Nghệ thuật. 232 của Bộ luật Thuế quy định và tính đến các khoản thuế đã được trả khi bán bất động sản ở nước ngoài. Một bức thư được phê duyệt vào năm 2012 đã ghi lại thực tế rằng thủ tục bán nhà ở Nga và nước ngoài không khác nhau. Các quy tắc áp dụng như nhau cho cả hai trường hợp.
Theo quy định mới, một người đã nhận được tiền thù lao cho việc bán căn hộ không phải trả phí trong hai trường hợp. Cài đặt này liên quan đến các đối tượng thuộc sở hữu của người mua trước ngày 1 tháng 1 năm 2016. Nó phải thuộc quyền sở hữu của chủ sở hữu trước đó trong ít nhất ba năm.
Trong trường hợp thứ hai, bạn không cần đóng góp cho dịch vụ tài chính của Nga nếu căn hộ được mua sau ngày 1 tháng 1 năm 2016. Nhưng có một số điều kiện nhất định.Thứ nhất, nó nên được sở hữu bởi người bán trong ít nhất năm năm. Ngoại lệ là bất động sản, được thừa kế theo hợp đồng quyên góp từ người thân hoặc trong quá trình thỏa thuận bảo trì trọn đời của một thành viên gia đình không độc lập. Trong tình huống này, thời gian tối thiểu là ba năm.
Điều quan trọng cần nhớ là thực tế rằng việc miễn phí thanh toán lệ phí là điều nên làm và chỉ hợp pháp nếu tài sản không được sử dụng cho mục đích kinh doanh.
Làm thế nào để kiếm lợi nhuận từ việc bán hàng?
Để thực hiện thủ tục này, cần phải trải qua một loạt các giai đoạn sau:
- Hãy chắc chắn rằng bạn đáp ứng các điều kiện trên.
- Điền vào và nộp tờ khai thuế. Điều này phải được thực hiện đúng thời gian. Đây là thứ ba mươi của tháng tư sau khi nhận được lợi nhuận.
- Tạo số tiền lệ phí cho dịch vụ tài chính trước ngày 15 tháng 7 của năm hiện tại.
Một điểm chung với việc đánh thuế thu nhập cho thuê là thực tế có mức thuế kép. Nó được thực hiện với tỷ lệ bằng mười ba phần trăm.
Doanh nghiệp bị đánh thuế như thế nào trong trường hợp này?
Kinh doanh, theo bất kỳ thỏa thuận, được thực hiện theo một yêu cầu duy nhất. Nó nói rằng các khoản phí chỉ nên được trả cho quốc gia là nguồn thu nhập, chỉ trong các điều kiện sau:
- người kiếm lợi nhuận không phải là cư dân ở một tiểu bang khác;
- lợi nhuận có được thông qua một cơ sở thường trú.
Chỉ có một phần thu nhập có được với sự giúp đỡ của đoạn cuối là chịu thuế. Bạn chỉ có thể nói về đại diện vĩnh viễn nếu có một số yếu tố nhất định. Thứ nhất, hoạt động kinh doanh nên có một vị trí nhất định. Đó là, nó có thể là một số loại phòng hoặc nền tảng. Nơi này không nên là một lần. Tất nhiên, có những trường hợp ngoại lệ trong hình thức công việc đòi hỏi phải di chuyển. Trong tình huống như vậy, tính toàn vẹn kinh tế của dự án được tính đến.
Điều kiện thứ hai là hoạt động thương mại vượt qua - một phần hoặc toàn bộ - chỉ thông qua địa điểm này. Địa điểm kinh doanh của văn phòng đại diện không được coi là vĩnh viễn nếu nó được thực hiện thông qua một đại lý có tình trạng phụ thuộc.
Nếu công việc có tính chất phụ trợ hoặc chuẩn bị, thì điều này cũng không thể được quy cho một nhiệm vụ lâu dài. Người ta tin rằng nếu các cơ sở chỉ được sử dụng cho mục đích lưu trữ, trình diễn, mua hoặc giao hàng, thì điều này không có quyền nộp thuế cho chỉ một quốc gia. Điều này áp dụng ngay cả đối với các trường hợp các cơ sở này được quản lý thông qua một văn phòng thường trú. Thu nhập của loại hình tổ chức này không bị đánh thuế bởi nhà nước nước ngoài.