Bằng cách cung cấp một khoản vay, ngân hàng phải có một sự đảm bảo rằng khách hàng sẽ trả hết nợ đúng hạn và đầy đủ. Để kết thúc này, một số tổ chức cung cấp các khoản vay được bảo đảm bởi các đối tượng đã mua, trong khi những tổ chức khác ký thỏa thuận tiền gửi bảo lãnh. Tất cả phụ thuộc vào chính sách của tổ chức tín dụng.
Định nghĩa
Tiền gửi được đảm bảo là số tiền mà khách hàng thực hiện như một sự đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ. Sự cần thiết cho nó phát sinh khi đăng ký một khoản vay. Tại sao khách hàng có tiền phải có tiền ký quỹ? Khách hàng có thể không có số tiền cần thiết và có một khoản tiền gửi bảo lãnh, ngân hàng có thể sắp xếp khoản vay theo các điều kiện thuận lợi hơn cho khách hàng.
Tiền gửi là loại tài sản thế chấp có tính thanh khoản cao nhất, vì nó không mất thời gian để bán. Với yếu tố này, ngân hàng có thể điều chỉnh các điều khoản dịch vụ của khoản vay theo hướng có lợi cho khách hàng. Nếu một người có tiền tiết kiệm và thu nhập thường xuyên, thì anh ta có thể có một khoản vay được đảm bảo bằng các khoản tiền có sẵn.
Điều khoản sử dụng
Các khoản tiền gửi như vậy có thể là:
- Sử dụng để đáp ứng các yêu cầu riêng của họ cho người đi vay liên quan đến sự chậm trễ trong nghĩa vụ đáp ứng.
- Không trả lại cho khách hàng cho đến khi họ đã hoàn thành đầy đủ tất cả các nghĩa vụ của họ.
- Nhu cầu chứng minh nguồn vốn.
Tuy nhiên, một tổ chức tín dụng không được quyền sử dụng các khoản tiền này để trang trải chi phí của mình hoặc cho các mục đích khác không liên quan đến người vay.
Tính năng
Khoản tiền gửi bảo lãnh bảo vệ quyền của chủ nợ, đảm bảo rằng khách hàng sẽ thực hiện nghĩa vụ của mình. Đóng góp này được sử dụng để đặt ra các yêu cầu cho người vay. Quyền đóng góp không thể được chuyển giao cho bên thứ ba. Một khoản vay được ghi nhận là một sự đảm bảo trong trường hợp khách hàng có nghĩa vụ mặc định theo hợp đồng cho vay. Đồng thời, người đi vay không thể thiết lập các điều kiện bổ sung để đảm bảo khoản nợ.
Xem xét các điều kiện cơ bản theo đó tiền gửi bảo lãnh không lãi suất được phục vụ.
- Đóng góp: hơn 100 nghìn rúp.
- Thời hạn hiệu lực: tương ứng với thời hạn hiệu lực của hợp đồng cho vay.
- Tài sản thế chấp: thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng cho vay.
- Rút tiền: theo yêu cầu bằng văn bản của khách hàng ít nhất 1 ngày trước khi hoạt động.
- Rút một phần: không có sẵn.
- Phí thêm: không được chấp nhận.
- Thu nhập tiền gửi: được trả vào cuối khoản tiền gửi.
Giải phóng mặt bằng
Một khoản tiền gửi bảo lãnh trong ngân hàng được thực hiện trước khi ký hợp đồng cho vay tại chi nhánh. Trong trường hợp này, cả hai hợp đồng phải có cùng ngày hoàn thành hoặc tiền gửi có thể được phát hành trong một thời gian dài hơn. Tổng số tiền nợ, bao gồm cả hoa hồng và phí, không được vượt quá 90% tiền gửi. Thù lao của ngân hàng sẽ cao hơn 5-18 điểm phần trăm so với lãi suất tiền gửi.
Không có tiền gửi ngân hàng có thể là một bảo đảm tiền vay. Để sử dụng nó như một sự đảm bảo, cần phải ghi rõ trong văn bản hợp đồng mà người gửi tiền cung cấp nghĩa vụ cho chủ nợ. Khi hết hạn hợp đồng và thực hiện tất cả các nghĩa vụ, tiền được tự do trả lại cho khách hàng.
Yêu cầu
Có những yêu cầu đặc biệt cho những khách hàng thực hiện ký gửi bảo lãnh. Tài khoản ngân hàng có thể được mở bởi cả người cư trú và người không cư trú. Một khách hàng tiềm năng phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Sự hiện diện của quốc tịch Nga hoặc cho phép ở lại Liên bang Nga.
- Độ tuổi tối thiểu là 18 tuổi.
- Đăng ký trên lãnh thổ Liên bang Nga.
Để ký hợp đồng, khách hàng phải cung cấp:
- Hộ chiếu hoặc ID.
- Thỏa thuận tiền gửi, nếu khách hàng đã mở một khoản tiền gửi có kỳ hạn với ngân hàng.
- Hợp đồng tín dụng hoặc thỏa thuận dịch vụ thẻ tín dụng.
Nếu khoản tiền gửi bảo lãnh được thực hiện với các pháp nhân và cá nhân doanh nhân, thì việc lưu thông được thực hiện theo Nghệ thuật. 23 Bộ luật dân sự. Nếu một cá nhân đóng IP, thì tất cả các quy tắc liên quan đến cá nhân đều áp dụng cho anh ta. Một trong số đó là trả lại tất cả các khoản tiền theo yêu cầu đầu tiên của khách hàng (Điều 837 của Bộ luật Dân sự). Định mức này mâu thuẫn với bản chất của tiền gửi bảo lãnh. Do đó, các ngân hàng ký kết thỏa thuận bổ sung nếu khách hàng đồng ý với yêu cầu hủy tài khoản. Tiền gửi bảo lãnh sau đó được phục vụ với lãi suất thấp hơn.
Ưu điểm và nhược điểm
Một khoản vay được bảo đảm bằng một khoản tiền gửi nhanh chóng được rút ra và có thể có được một khoản vay theo các điều khoản có lợi hơn, vì giao dịch không yêu cầu đánh giá tài sản thế chấp.
Trong những hạn chế, cần lưu ý những điều sau:
- Số tiền cho vay tối đa được giới hạn bởi số tiền gửi được đặt. Các ngân hàng phát hành một khoản vay trong vòng 70-90% số tiền gửi.
- Nó là không thể để cuộn qua một khoản vay. Thời hạn sử dụng của nó không được vượt quá thời hạn của khoản tiền gửi. Do đó, ngân hàng sẽ chỉ trả lại tiền đặt cọc cho khách hàng sau khi hoàn trả tất cả các nghĩa vụ.
Cơ sở pháp lý
Một khoản tiền gửi bảo đảm trong một ngân hàng được thiết kế để bảo vệ quyền của chủ nợ, nhưng các nguyên tắc sử dụng nó không được mô tả chi tiết trong luật dân sự. Có Quy định của Ngân hàng Nga N 254-P về Quy trình hình thành dự phòng tổn thất có thể xảy ra. Trọng dựa trên các diễn giải được trình bày trong đó, chúng tôi sẽ cố gắng xác định tính chất pháp lý của thỏa thuận.
Quy định nói rằng một khoản tiền gửi bảo lãnh là một thực thể hợp pháp Tiền gửi được đặt trong một tổ chức có nghĩa vụ chưa hoàn thành đối với ngân hàng. Giao dịch này được thực hiện bởi một thỏa thuận tiền gửi ngân hàng thông thường, được ký kết với mục đích đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của con nợ. Một khoản tiền gửi thông thường không thể được sử dụng trong bối cảnh này, vì nó chứa một đối tượng điều chỉnh khác.
Để các khoản tiền được sử dụng làm bảo mật, điều khoản tương ứng phải được đánh vần trong văn bản của hợp đồng. Mặt khác, tất cả các hành động của ngân hàng để trả nợ bằng chi phí tiền gửi có thể được sử dụng tại tòa án. Nó cũng quan trọng để xác định trong hợp đồng các thủ tục và điều kiện để xóa nợ để trả nợ vay.
Tuy nhiên, các cơ quan tư pháp, khi xem xét các trường hợp liên quan đến tiền gửi, thừa nhận rằng một số khía cạnh của việc sử dụng công cụ này vẫn được nêu ra trong luật. Theo Nghệ thuật. 421 Bộ luật Dân sự, một hợp đồng trong đó có các yếu tố của một số hợp đồng được coi là hỗn hợp. Với sự giúp đỡ của nó, có thể điều chỉnh các mối quan hệ khác nhau của các bên. Do đó, mối quan hệ của các bên trong khuôn khổ của tài liệu này phải được điều chỉnh bởi các quy tắc gửi tiền ngân hàng (Chương 44 của Bộ luật Dân sự), đặt ra (Chương 26 của Bộ luật Dân sự), quy định về các phương thức bảo đảm nghĩa vụ (Chương 23).
Tiền ký quỹ: kế toán tại doanh nghiệp
Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn làm thế nào để phản ánh sự chuyển động của tiền trên một khoản tiền gửi.
Nếu công ty sử dụng phương pháp dồn tích, tiền lãi sẽ được phản ánh trong thu nhập hàng tháng. Số tiền gửi phải được phản ánh trong tài khoản 55 (58). Làm thế nào để phản ánh một khoản tiền gửi đảm bảo trong BU? Các bài đăng sử dụng tài khoản DT 009 cho thấy số tiền được ghi có vào DT55 là tài sản thế chấp. Thù lao của một tổ chức tín dụng để cung cấp bảo lãnh phải được phản ánh bằng cách đăng bài BẢNG 44 (20, 25, 91).
Các bài đăng khác:
- DT55-3 KT51 - chuyển tiền vào một khoản tiền gửi.
- DT51 KT55-3 - hoàn tiền từ ngân hàng.
- DT76 KT91-1 - tiền lãi cộng dồn hàng tháng.
- DT51 KT76 - chuyển tiền lãi hàng tháng vào tài khoản thông thường.
- DT55-3 KT76 - tiền lãi cộng dồn vào cuối thời hạn gửi.
- DT51 KT55-3 - chuyển tiền lãi trên tài khoản hiện tại.
- Phân tích được thực hiện cho từng khoản tiền gửi riêng biệt.
- Kế toán phân tích cho tài khoản 55-3 Số tiền gửi Tài khoản tiền gửi được duy trì riêng cho từng khoản tiền gửi.
Bảo hành kế toán thuế
Nếu tổ chức đã đưa ra một bảo lãnh, thì bạn nên biết cách tính đến chi phí thanh toán cho dịch vụ khi tính thuế thu nhập. Nếu có được một bảo lãnh không phải là điều kiện tiên quyết cho hoạt động, thì chi phí bảo trì của nó được tính cho việc không hoạt động. Một tình huống như vậy có thể phát sinh, ví dụ, nếu công ty tham gia đấu thầu. Các tổ chức liên quan đến hoạt động điều hành tour du lịch được pháp luật yêu cầu phải có bảo lãnh ngân hàng. Đối với họ, tất cả các chi phí liên quan đến phục vụ hợp đồng được bao gồm trong các chi phí khác. Theo đó, khi tính thuế, các chi phí có thể được ghi giảm thành các phần bằng nhau trong toàn bộ thời gian của hợp đồng.
Trong các trường hợp sau đây, chi phí phải được ghi ngay vào chi phí ban đầu của tài sản:
- hoàn trả vốn huy động để mua tài sản cố định;
- thanh toán hàng hóa và vật liệu vận chuyển cho nhà cung cấp.
Hãy để chúng tôi xem xét chi tiết hơn các trường hợp sử dụng một khoản tiền gửi đảm bảo.
Cho thuê
Chủ sở hữu của cơ sở có thể đưa ra các điều kiện để đảm bảo nghĩa vụ với một khoản tiền gửi. Trong trường hợp này, người thuê trả tiền thuê cho tháng đầu tiên và tháng cuối cùng. Chủ sở hữu được bảo vệ khỏi tổn thất trong trường hợp chấm dứt hợp đồng trước thời hạn và khách hàng - khỏi các khiếu nại của chủ sở hữu căn hộ. Không cần phải ký kết một thỏa thuận riêng, nó là đủ để soạn một phụ lục cho thỏa thuận và viết ra các điều kiện để sử dụng tiền ký quỹ bảo lãnh trong đó. Khi kết thúc hợp đồng, tiền được trả lại cho bên thuê.
Xây dựng
Một khoản tiền gửi được đảm bảo không được thực hiện, vì tiền tệ không được coi là một thứ. Nhưng trong thực tế, có thể giữ lại một phần chi phí công việc để đảm bảo chi phí trong tương lai trong trường hợp công việc kém chất lượng. Nếu không có yêu cầu về bảo đảm xây dựng, thì tiền đặt cọc được trả lại cho nhà thầu.
Khi nộp công việc, mẫu sốKS-3 được sử dụng. Nó phục vụ như một hành động hòa giải của các khu định cư lẫn nhau. Tất cả các khoản khấu trừ và chuyển tiền thực tế được ghi lại trong mẫu. Xem xét cách gửi tiền bảo lãnh được phản ánh trong BU.
Tổng thầu
Kế toán trong các trường hợp như vậy liên quan đến việc sử dụng tài khoản 62 để hiển thị số tiền khấu trừ. Nếu trong thời hạn gửi tiền, khách hàng phát hiện ra thiếu sót trong công việc, anh ta có nghĩa vụ nộp yêu cầu và yêu cầu: loại bỏ những thiếu sót, để bù đắp chi phí hoặc giảm chi phí cho đơn đặt hàng (Điều 723 Bộ luật Dân sự). Khiếu nại được đưa ra trong một tài liệu riêng biệt và phải được phản ánh trong đơn vị kiểm soát bằng các giao dịch sau:
- DT62 KT90 - khách hàng chấp nhận công việc.
- DT90 CT 68 - Đã tính thuế VAT.
- DT51 KT62 - thanh toán với khấu trừ được liệt kê.
- DT91 KT76 - yêu cầu được công nhận.
- DT76 KT62 - yêu cầu thanh toán.
Khách hàng
Khiếu nại nên được phản ánh trong BU của khách hàng với các bài đăng sau:
- DT76.2 KT60 - yêu cầu.
- DT50 KT76.2 - sự hài lòng về yêu cầu của tổng thầu.
- DT20 KT76.2 - xóa bỏ số tiền không được công nhận.
Hợp đồng cung cấp
Đôi khi tiền gửi an ninh được sử dụng trong các giao dịch bán hàng. Khách hàng đóng vai trò là người mua và nhà cung cấp là người thực thi. Hợp đồng cung cấp quy định chất lượng hàng hóa, thời hạn giao hàng, thời hạn nhận sản phẩm và thanh toán bồi thường. Người mua thanh toán trước. Song song, quá trình phát hành bảo lãnh ngân hàng bắt đầu. Nhà cung cấp đưa ra yêu cầu ngân hàng kiểm tra khả năng thanh toán của khách hàng. Nếu điều kiện tài chính của khách hàng không đặt ra câu hỏi, thì nhà cung cấp sẽ giải phóng hàng hóa mà không có tiền và chờ thanh toán đầy đủ. Khách hàng nhận được khoản thanh toán trả chậm và chỉ trả nợ khi nhận được sản phẩm.