Mở một doanh nghiệp mới chắc chắn sẽ đặt ra câu hỏi về việc chọn một hệ thống thuế. Nếu mọi thứ rất rõ ràng với các tập đoàn và doanh nghiệp lớn, thì các doanh nhân cá nhân và doanh nhân khởi nghiệp đều có lựa chọn. Một doanh nhân cá nhân có thể chọn OSNO, STS, UTII, UTII hoặc PSN.
Chọn hệ thống thuế nào?
Nếu bạn không tham gia vào các hoạt động nông nghiệp hoặc một hoạt động đòi hỏi bằng sáng chế, thì có vài lựa chọn. Khi đăng ký, IP sẽ tự động được đặt trên OSNO, nghĩa là hệ thống thuế chung, còn được gọi là cổ điển. Tuy nhiên, ở lại trên nó là hoàn toàn không có lợi cho chủ sở hữu, điều này đã được chứng minh bởi nhiều luật sư, kế toán và tác giả của các bài báo kinh doanh. Vì vậy, vẫn còn quyết định điều gì là tốt hơn cho doanh nghiệp của bạn, các tính năng là gì và STS khác với UTII như thế nào.
Các tính năng của một hệ thống thuế đơn giản hóa
Một hệ thống thuế đơn giản hóa hay còn gọi là hệ thống thuế đơn giản hóa, phù hợp cho cả pháp nhân và doanh nhân cá nhân. Tuy nhiên, công ty vẫn phải đáp ứng một số yêu cầu:
- Số lượng nhân viên ít hơn hoặc bằng 99.
- Giá trị còn lại của tài sản cố định là dưới 150 triệu rúp.
- Thu nhập trong quý 3 của năm báo cáo không vượt quá 112,5 triệu rúp.
- Thu nhập hàng năm không vượt quá 150 triệu rúp.
- Công ty không có chi nhánh.
Khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, một doanh nghiệp được miễn nộp thuế đối với lợi nhuận, giá trị gia tăng và tài sản. Đồng thời, UTII hoạt động theo cùng một cách chính xác, đó là hủy bỏ các loại thuế còn lại. Đồng thời, không có sự khác biệt đáng kể trong câu trả lời cho câu hỏi STS khác với UTII như thế nào đối với một doanh nhân cá nhân và pháp nhân. Không phải là cơ sở thuế, cũng không phải là tỷ lệ, cũng không phải là phương pháp tính toán số tiền thuế được thay đổi, dựa trên hình thức tổ chức.
Các tính năng của hệ thống UTII
Việc cắt bỏ UTII hoặc Ấn Độ được sử dụng cho danh sách các hoạt động được phê duyệt tại các khu vực của Liên bang Nga. Chúng bao gồm phục vụ, bán lẻ, nhà phân phối quảng cáo và nhiều người khác. Các doanh nghiệp được liệt kê trong danh sách này phải sử dụng UTII. Nhân tiện, đây là một trong những điểm cơ bản. Đó là sự khác biệt giữa UTII từ STS.
Tự nguyện vì "sự bất lịch sự" có thể đến các công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển thực phẩm, vận chuyển hàng hóa và hành khách, cũng như các công ty quảng cáo để đặt các tài liệu quảng cáo trên vận tải.
Vì không phải tất cả các hoạt động đều có thể được chuyển sang UTII, mà chỉ các loại riêng lẻ thuộc quy định, nên cả hai doanh nhân và LLC phải giữ các hồ sơ riêng biệt. Đây là một trong những tiêu chí.
Sự khác biệt giữa STS và UTII là gì? Tại "tạp chất" có thể có một số loại hoạt động tại một doanh nghiệp. Ví dụ, hoạt động chính diễn ra trong thuế đối với "đơn giản hóa", và hoạt động thứ hai và thứ ba - đối với "tranh chấp". Vì vậy, việc hạch toán thu nhập và chi phí khi kết hợp hai hệ thống thuế sẽ phải được thực hiện theo ba phiên bản, bởi vì cơ quan thuế yêu cầu báo cáo riêng cho từng loại hoạt động trên UTII.
Đối với năm 2018, tỷ lệ UTII là 15%. Vì vậy, để nộp thuế, bạn sẽ cần 15% thu nhập bị từ chối. Trong tính toán, có thể giảm số tiền thuế đối với các khoản đóng góp bảo hiểm được thực hiện trong khoảng thời gian cho mỗi nhân viên hoặc cho chính bạn, nếu điều này áp dụng cho các doanh nhân cá nhân. Khi trừ phí bảo hiểm cho chính họ, cá nhân doanh nhân không có hạn chế, nhưng đối với một doanh nhân có nhân viên và pháp nhân được thuê, số tiền có thể giảm không quá một nửa.
So sánh OSNO với STS và UTII
Số lượng thuế và báo cáo - đây là điều quan trọng nhất giúp phân biệt OSNO, STS và UTII. Vì vậy, các doanh nhân trên một hệ thống chung, không giống như các đồng nghiệp trên hệ thống đơn giản hóa và điều chỉnh đơn giản, và phải giữ tài khoản đầy đủ và phải trả thuế tiêu chuẩn cho lợi nhuận, giá trị gia tăng và tài sản.
Tuy nhiên, điểm cộng chính của OSNO là công ty là đối tượng nộp thuế VAT và do đó, sẽ không có vấn đề gì với các đối tác, như bạn, cũng phải trả VAT, có thể được khấu trừ cho các giao dịch cụ thể.
Sự khác biệt giữa STS và UTII là gì?
Sự khác biệt giữa STS và UTII là gì? Sự khác biệt là gì? - Đây là những câu hỏi chính mà người mới đến kinh doanh có. Chúng tôi liệt kê những khác biệt chính giữa hai hệ thống thuế:
- Độ dài của kỳ tính thuế;
- phương thức tính toán thanh toán;
- tự nguyện lựa chọn hệ thống;
- áp dụng một phần hoặc toàn bộ thuế;
- quyền lựa chọn một đối tượng của thuế.
Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn về sự khác biệt giữa UTII từ STS. Đối với độ dài của kỳ tính thuế, theo các tài liệu chính thức cho các doanh nghiệp về UTII - đây là báo cáo hàng quý và cho các doanh nhân về "Đơn giản hóa" - một năm. Công ty trên một hệ thống đơn giản hóa nộp thuế theo cơ sở và thuế suất được thiết lập. Để có được số tiền thuế, các chỉ số này chỉ đơn giản là nhân lên.
Tính toán phức tạp hơn diễn ra cho UTII. Đối với các loại hoạt động và khu vực thu nhập khác nhau, các tỷ lệ và chỉ số vật lý được thiết lập. Vì vậy, nếu thu nhập của người dùng của các doanh nghiệp quan trọng thì đối với UTII, chỉ số này không quan trọng. Số tiền thuế được tính trên cơ sở tỷ lệ hoàn vốn cơ bản, được điều chỉnh theo tỷ lệ và nhân với một chỉ số vật lý, ví dụ, đây có thể là số lượng nhân viên.
Tuy nhiên, STS thuận tiện ở chỗ có quyền lựa chọn giữa hai hệ thống con Thu nhập PHỤC VỤ và thu nhập trừ các chi phí trừ: trong trường hợp đầu tiên, tỷ lệ này là 6% và trong lần thứ hai - 15%. Đối với một số loại hoạt động, việc áp dụng UTII là bắt buộc, mặc dù đồng thời không có tiêu chí nào cho STS. Đây là sự khác biệt chính giữa STS và UTII.
Làm thế nào để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản?
Các điều kiện chuyển đổi hơi khác nhau đối với các doanh nhân mới và đã đăng ký lâu. IP có ba tùy chọn khi bạn có thể chuyển sang hệ thống thuế được đơn giản hóa:
- Tại thời điểm nộp đơn đăng ký IP.
- Không muộn hơn một tháng sau khi đăng ký IP.
- Vào đầu năm dương lịch tiếp theo.
Do đó, nếu bạn đã lập một kế hoạch kinh doanh, tính toán một báo cáo gần đúng về sự dịch chuyển của quỹ, so sánh thu nhập với chi phí và chọn chế độ STS, thì có thể nộp đơn xin chuyển sang hệ thống như vậy cùng với tài liệu đăng ký của từng doanh nhân. Một tuyên bố như vậy được nộp với cơ quan thuế tại nơi đăng ký. Đối với câu hỏi STS khác với UTII như thế nào khi đăng ký chuyển đổi, câu trả lời rất rõ ràng: không có gì ngoài chỉ dẫn trong ứng dụng này của hệ thống thuế cần thiết.
Trong vòng 30 ngày, doanh nhân mới, người được tự động đặt vào OSNO, vẫn có quyền chuyển sang "đơn giản hóa". Vì vậy, doanh nhân có thời gian để đưa ra quyết định. Sau khi hết thời hạn này, IP vẫn có khả năng chuyển đổi, tuy nhiên, điều này sẽ không xảy ra nhanh như trong trường hợp của một doanh nghiệp mới. Việc chuyển đổi sẽ chỉ diễn ra từ ngày đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
Sự khác biệt giữa STS và UTII là gì, khả năng chuyển sang "bất hợp pháp" trong suốt cả năm, nếu có lý. Một doanh nhân đã đăng ký có thể chuyển sang IP trong năm dương lịch tiếp theo.
Làm thế nào để chuyển sang UTII?
Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế được chọn giống như trong trường hợp hệ thống thuế được đơn giản hóa. Để chuyển sang UTII, các pháp nhân phải đáp ứng một số yêu cầu:
- Công ty không thuộc danh mục lớn nhất.
- Tỷ lệ tối đa của người tham gia trong các pháp nhân không quá 25%.
- Số lượng nhân viên không quá 100 người.
- Công ty không cho thuê trạm xăng.
- Chế độ UTII được giới thiệu trong lãnh thổ của chủ đề Liên bang Nga.
- Các tài liệu chính thức địa phương chỉ ra loại hoạt động cần thiết.
- Các hoạt động không được thực hiện trên cơ sở thỏa thuận ủy thác hoặc hợp tác đơn giản.
Ngoài ra, doanh nghiệp không nên được phân loại là tổ chức giáo dục và xã hội, chăm sóc sức khỏe, không nên cung cấp dịch vụ ăn uống.
Đối với các doanh nhân cá nhân, danh sách các yêu cầu được giảm cho họ, tất cả các điểm trừ hai điểm đầu tiên được áp dụng, điều này khá rõ ràng.
Ưu và nhược điểm của USN
Khi trả lời câu hỏi về STS khác với UTII như thế nào và sự khác biệt giữa các hệ thống thuế được chỉ định, điều đáng chú ý là các tính năng của từng hệ thống và so sánh ưu và nhược điểm của chúng.
Để bảo vệ việc sử dụng STS, có phạm vi hoạt động rộng hơn so với UTII. Trên hệ thống được đơn giản hóa trên mạng, bạn có thể tính thuế cho các khoản tiền kiếm được và trừ các khoản thanh toán cố định và chỉ gửi báo cáo mỗi năm một lần. Tuy nhiên, cũng có những nhược điểm của STS. Trong bán lẻ, bạn sẽ phải cài đặt máy tính tiền và với lợi nhuận tăng đáng kể, gánh nặng thuế sẽ tăng so với UTII.
Ưu và nhược điểm của UTII
UTII cũng có một số lợi thế. Một khoản thuế cố định cho phép bạn lập kế hoạch chi phí rõ ràng, vì không có sự phụ thuộc vào thu nhập mà doanh nghiệp nhận được trong kỳ. Không còn nghi ngờ gì nữa, việc không sử dụng máy tính tiền bắt buộc trong bán lẻ cũng là một điểm tích cực.
Chắc chắn là không có lợi khi sử dụng tính toán từ chối nếu mà lợi nhuận được lên kế hoạch tương đối nhỏ, và bên cạnh đó, bạn không thể tham gia bán hàng bán buôn. Mặc dù thực tế là các báo cáo sẽ phải được gửi hàng quý và giữ các hồ sơ riêng biệt theo loại hoạt động, UTII vẫn là một hệ thống thuế có lợi hơn.