Gelişmiş ekonomilerde dış denetim yapılmasına çok dikkat edilir. Ülkemizde şu ana kadar bu tür mali tabloların denetimine, hakettiğinden daha az dikkat edilmektedir. ancak iç mali denetim yavaş yavaş gelişiyor. Yasama tabanı geliştiriliyor, uzmanlar eğitiliyor.
Halen, iç denetime ilişkin yeterli bilimsel ve pratik gelişme bulunmamaktadır. Ancak, dış ve iç denetimin etkileşimi sürekli artmaktadır. Bu tür çalışmaların yürütülmesi sürecinde hangi prensiplerin uygulandığı ve ana örgütsel konular çeşitli alanlarda uzman kişilerce bilinmelidir.
Özü ve amacı
İç finansal denetim Kuruluşun, iç belgelere dayanarak, yönetim bağlantılarını ve şirketin çeşitli alanlarını kontrol eden bir faaliyet türüdür. Denetlenen şirketin bir parçası olarak çalışan özel bir departman tarafından üretilir. Bu doğrulama türü, işletme yönetimi için, kuruluşlarındaki gerçek durumları incelemek ve analiz edebilmek için gereklidir.
Çalışma sırasında elde edilen bilgiler, işletmenin faaliyet biçimine bağlı olarak, pay sahipleri toplantılarında, yönetim kurulu üyelerine, üretim kooperatifi üyelerine, denetim kuruluna veya yürütme organlarına katılımcılar tarafından kullanılır.
içinden iç mali kontrol ve iç mali denetimyönetim organları, şirketin gelecekteki yönü hakkında yeterli kararlar alma şansına sahiptir. Bu durumda, böyle bir denetimin amacı onlara bireysel bağlantılar, mağazalar, bölümler ve bir bütün olarak tüm işletme hakkında bilgi vermektir.
İç denetim, kuruluşun büyümesini ve gelişmesini engelleyen mevcut faktörler hakkında güvenilir bilgi edinmenizi sağlar. Bu verilere dayanarak, yönetim şirketi geliştirmek için yollar geliştiriyor. Ayrıca, yönetim organları şirketin etkinliğini uzman bakış açısıyla değerlendirebilir. İç denetçilerin faaliyetleri doğası gereği tavsiye niteliğindedir.
fonksiyonlar
Bir iç mali denetim yapılması kuruluşun işleyişinin özelliklerini dikkatlice incelemenizi sağlar. Bu, şirketin performans göstergelerini arttırmak için şirket tarafından gerçekleştirilen operasyonların kalitesini artırmak için gereklidir. Bunun için iç denetim bir kerede birkaç yönde gerçekleştirilir. Daha sonra, çalışma sırasında elde edilen bilgiler analiz edilir ve gelişmeyi engelleyen faktörlerin ortadan kaldırılması olasılığı ve olasılığı konusunda sonuçlar çıkarılır.
İç denetçiler, finansal ve muhasebe tablolarının gerçek göstergelerine uygunluğun ve uygunluğun doğruluğunu onaylar. Ayrıca, bölümlerin, atölyelerin, şubelerin ve organizasyonu oluşturan diğer tüm yapısal birimlerin kontrolünün etkinliğini de değerlendirirler. Bu nedenle, büyük şirketlerde iç denetim yapılması öncelikle önerilir.
Daha sonra, organizasyonda kullanılan risk yönetim sisteminin etkinliğinin yanı sıra finansal sonuçlarının bir değerlendirmesi yapılır. Denetçiler ayrıca yönetim tarafından girilen işlemlerin fizibilite ve ekonomik faydalarını da inceler. Şirket organizasyonundaki mevzuata uygunluğun doğrulanması.
Denetime dayanarak, denetçiler tüm işletmenin ve her bir yapısal biriminin verimliliğini ayrı ayrı artırmak için önerilerde bulunur.Bazı özel durumların soruşturulması, örneğin, bir kişinin resmi görevlerinin kötüye kullanımı ile ilgili gerçekleri tespit ederken yapılabilir.
İç Denetim Türleri
İç finansal kontrol ve iç finansal denetim çeşitli yönlerde yapılabilir. Bu bağlamda, yapıları birkaç tür içerir.
Ekonomik aktivite bağlamında, işlevsel bir denetim gerçekleştirilir. Kontrol sisteminin her bir bileşeninin performansını değerlendirmenize olanak sağlar. Çapraz işlevli iç denetim, bireysel yapı birimlerinin görevlerinin performansının diğer dükkanlar, bölümler ile etkileşimlerindeki bütünlüğünü inceler.
İç mali kontrol ve denetimin uygulanması organizasyonel ve teknolojik açıdan da gerçekleştirilebilir. Böyle bir kontrol, bireysel yönetim bağlantılarının çalışmalarını, yaklaşımlarının ve devam eden prosedürlerin uygunluğu bağlamında incelememize izin verir.
Bir iç denetim yaparken, kuruluşun faaliyetleri de izlenir. Aynı zamanda, bireysel iş projeleri onları iyileştirmenin yollarını bulmak için incelenir. İşletmenin dış ilişkileri, imajı ve derecelendirmesi de incelenmiştir.
Bu yaklaşım, organizasyonu yönetme yaklaşımlarının kapsamlı bir denetimine izin verir.
Yasanın gereklerine, iç düzenlemelere, kurallara ve standartlara (resmi görevler dahil) verilen kararların uygunluğunu inceleyen ayrı bir iç kontrol alanı da vardır.
sırası
Kesin var iç mali denetim yapılması prosedürü. Sadece organizasyonda var olan işletme özelliklerini incelemek ve analiz etmekle kalmaz, aynı zamanda şirketin ekonomik verimliliğini arttırmanın yollarını da bulur.
Bu amaçla, denetçiler belirli belgeleri inceler. Her şeyden önce, birkaç dönem raporlama buraya dahil edilmelidir. İçinde belirtilen bilgiler ile istatistiksel, operasyonel dokümantasyon karşılaştırılır. Raporlamanın doğruluğunun yanı sıra, içinde belirtilen verilerin güvenilirliğini de inceliyoruz. Kuruluşun çeşitli finansal göstergelerinin bir analizini yaptıktan sonra, yönetim tarafından kabul edilen belirli kararların uygunluğu ile ilgili sonuçlar çıkarılır.
Denetim sırasında incelenecek konuların listesi iç denetimin başlatıcısı tarafından onaylanır.
Doğrulama İlkeleri
İç mali denetim prosedürü Bu sürecin belirli ilkeleri temelinde derlenmiştir. Bu belirlenmiş normları yerine getirerek, doğrulama sonuçlarında yüksek kalite ve etkinlik elde etmek mümkündür.
İç denetimin ilk prensibi öncelik ve tutarlılıktır. Doğrulama plana göre veya gerekliyse yapılabilir. Ayrıca, benzer bir prosedür objektif olmalıdır. Tüm yapısal üniteler için yöntemler ve gereksinimler aynı olmalıdır.
İç denetim yapılmasında önemli bir ilke açıklıktır. Çalışma sırasında elde edilen sonuçlar gizlenemez. Bu aynı zamanda sonuçları için de geçerlidir.
Denetçiler, denetimlerinin amacına bağlı olmamalı veya rakipleri olmamalıdır. Araştırma sürecinin tüm aşamaları belgelenmelidir. Bu aynı zamanda sonucun yanı sıra karar için de geçerlidir.
Ayrıca iç denetim yapmanın önemli bir ilkesi nezakettir. İnceleme sırasındaki tutarsızlıkları ve ihlalleri belirledikten sonra bunları ilgili dokümantasyonda tespit ettikten sonra denetçi bunları ortadan kaldırmak için önlemler alır.
Doğrulama Adımları
İç finansal denetim planı birkaç adım içerir. Bunlardan ilki ön planlamadır.Bu aşamada, denetçiler doğrulama amacı ile ilgili bilgi toplar, şirketin faaliyetlerinde uyguladığı yasal yükümlülükleri ve standartları analiz eder. Gelecekteki doğrulama görevleri de geliştirilmekte ve işçilik maliyetleri hesaplanmaktadır.
İkinci aşamada, organizasyonun riskleri tanımlanır ve değerlendirilir, çalışılan nesnenin bir açıklaması çizilir. Elde edilen verilere dayanarak denetim görevleri geliştirilir. Bireysel sahalarda ve organizasyonda bir bütün olarak gerçekleştirilen kontrol eksikliğinin riskleri değerlendirilir ve incelenir.
ayrıca iç mali denetim planı Bir araştırma programının geliştirilmesini içerir. Bu aşamada, nesnenin faaliyetinin uygulanmasında mevcut olan ana hataların bir listesi hazırlanır. Bu, önceki denetimlerin deneyimini dikkate alır. Mevcut kontrol standartları dikkatlice incelenmiştir. Olası hatalar önlenir ve düzeltilir.
Denetim aşaması, tüm denetçiler arasında sorumlulukların dağılımını içerir. Bu onların niteliklerini ve deneyimlerini dikkate alır. Çalışanlar daha önce onaylanmış bir programa göre denetim gerçekleştirir.
Denetimden sonra sonuçlar değerlendirilir ve belgelenir. İç denetçiler bir araştırma yasası hazırlar. Raporda belirlenen hatalar, ihlaller ve ayrıca şirket sonuçları üzerindeki etkileri değerlendiriliyor. Çalışılan nesnede durumu iyileştirmeye yönelik öneriler belirtilmiştir.
Denetim ilerlemesi
Planlanmış veya planlanmamış iç denetim belirli bir programa göre gerçekleştirilir. Şirket ön toplantı yapar. Denetçi grubu başkanı tarafından organize edilir. Bu toplantıya denetimin başlatıcısı veya kuruluşun sahibi, çalışılan birimlerin yönetim organları ve sürece dahil olan diğer uzmanların katılması gerekir. Bu toplantıda, denetime katılanlar birbirlerine tanıtılır, aralarında bilgi alışverişine yönelik yaklaşımlar kurulur. Denetimin maliyetleri, çalışmanın zamanlaması ve yeri ile tartışılmaktadır.
Daha sonra, belirlenen plana göre bir iç denetim gerçekleştirilir. Doğrulama işleminden takım lideri sorumludur. Çeşitli hatalar ve tutarsızlıklar belirlenmiştir. İlgili belgelere kaydedilirler. Protokoller ve iç mali denetim kanunu kapanış toplantısında değerlendirilir.
Hataları ve tutarsızlıkları belirledikten sonra, çalışma nesnesinin faaliyet durumunu iyileştirmek için önlemler geliştirilir. Bu tür eylemler için belirli tarihler oluşturuluyor.
Kontrol sonucu
Finansal kurumların iç denetimi ve denetim sonucu hazırlanırken tamamlanan işletmeler. Bu tesisteki bir çalışmanın sonuçlarını açıkça gösteren resmi bir belgedir. Kanunlar, protokoller, faaliyetlerinde şirketin finansal tablolarıyla çalışan kişileri kullanma hakkına sahiptir.
Bu sonuç, doğrulamanın amacı ve ayrıca finansal raporlama kayıtlarının denetimleri hakkında bilgi vermelidir. Ayrıca, denetimin yapıldığı mevzuat çerçevesine bir referans içerir. Yasa, muayene sırasında tespit edilen hataları veya bunların yokluğunu göstermelidir. Denetçiler tespit edilen tutarsızlıkları ve gelişim kısıtlarını ele almak için öneriler geliştirir.
Sonuç, grup başkanı ve dahil olan tüm çalışanlar tarafından imzalanmıştır. Muayene tarihi sabittir. Bundan sonra, derlenmiş belgede değişiklik yapmak mümkün değildir. İç Denetim ve Finansal Analiz yönetimin kalitesini iyileştirmeye, olumsuz gelişme faktörlerini ortadan kaldırmaya izin vermek.
Denetlenen bölümlerin başkanları ve tüm işletme imzalarını imzalar. Aynı zamanda, belgede belirtilen gerçeklerle aynı fikirde olmadıklarını belirtebilirler ve hangileri ile belirlediklerini belirtebilirler.Yorumlar, yasal düzenlemelerle desteklenmeli ve kanıtlanmalıdır. Sonuç 2 nüsha halinde hazırlanmıştır.
İç denetimin etkinliği
İç finansal denetim objektif ve etkili olmalı. Bunu mümkün kılmak için yukarıda listelenen tüm doğrulama ilkelerinin tam olarak uygulanmasının sağlanması gerekmektedir.
İç denetimin ne kadar verimli ve doğru bir şekilde yapıldığını anlamak için, bazı gerçeklere dikkat edilmelidir. Her şeyden önce, önceden belirlenmiş planlara göre bir kalite kontrolü yapılmalıdır. Alt paragraflarının her biri mümkün olduğunca eksiksiz yapılmalıdır.
Bir kuruluşta belirli bir dönemde kaç denetimin yapıldığını değerlendirmek de önemlidir. Araştırmadan sonra, denetçiler şirketin işleyişini iyileştirmek için çeşitli önerilerde bulunmalıdır. Etkili doğrulama, yönetim faaliyetlerinin olumsuz özelliklerini tanımlamanıza izin verir. Aynı zamanda, bunları ortadan kaldırmak ve işletmenin ekonomik verimliliğini, istikrarını ve karlılığını artırmak mümkün olur.
Mesleki standartlar ve etik standartlar, iç denetimin yüksek kalitesini garanti edebilir. Şu anda, yerel olarak her büyük şirkette geliştiriliyor. Bununla birlikte, zaman içinde bu belgeleri oluşturmak için merkezi bir prosedür planlanmaktadır.
Denetçinin önemli özellikleri
İç finansal denetim profesyonellerin doğrudan gözetimi altında yapılmalıdır. Bu tür çalışanlar, organizasyonun organizasyonu, yapısal bölümleri hakkındaki mevcut iddiaları iman etmemeli, bağımsız bir düşünceye sahip olmalıdır.
İç denetçi gerçeklere objektif ve sağlıklı bir şüphecilikle bakmalıdır. Bu, kalite kontrolleri yapmanızı sağlar. Ayrıca, böyle bir çalışan kişisel ilişkileri görmezden gelmeli, ekibinin ve şirket yönetiminin görüşlerini dinlemelidir. Denetçinin analitik kabiliyeti yüksek olmalıdır. Düşüncelerini ve fikirlerini açıkça ifade etmek zorunda kalacak. Gerekirse, çalışan veya ekip lideri pozisyonlarını savunabilmelidir. Genellikle, doğru şekilde çıkabilmek için gerekli olan çeşitli çatışmalar vardır.
Listelenen özelliklerin tümüne sahip deneyimli, yüksek nitelikli uzmanlardan oluşan bir ekip, yüksek doğrulama sonuçları sağlayabilir.
Neyi teşkil ettiğini düşünmek iç mali denetim, özü ve aşamaları, bu sürecin önemini anlayabilirsiniz. Ülkemizdeki gelişimi umut verici ve son derece gerekli.