Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na Sigorta Primi

Şu anda, çalışan herhangi bir kişi iyi bir emeklilik için umut ediyor. Bunu elde etmek için, resmi olarak çalışmalı ve Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na sigorta primi ödemesi gerekmektedir. Devletimizin her vatandaşı OPS için sigorta ödemeleri gibi bir terim duydu. Bu nedir? İşçi, yaşamı boyunca işçi fonksiyonlarını yerine getirir, maaş alır ve işveren bundan Emeklilik Fonuna katkı payını düşer. Bu kesintilere dayanarak, haklı bir şekilde dinlenmiş bir yaşlı vatandaşın yanı sıra engelliler için de bir emekli maaşı oluşturulur. Sonuç olarak, bu makalede ele alınacak olan OPS'de Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na yapılan sigorta primi, güvence altına alınmış yaşlılığın garantisidir.

Yaklaşan 2019 yılında, emeklilik sigortası primi konularında yaklaşan değişiklikler geliyor. Bu makale çerçevesinde, hükümetin 2019'da hazırladığı yenilikleri ve bunun primlerin hesaplanması ve ödenmesi meselelerini nasıl etkileyeceğini değerlendireceğiz.

kavram

Emekli Sandığı'na sigorta primleri zorunlu emeklilik sigortası ödemeleridir. Vatandaşların ilgili zorunlu sosyal sigorta türüne yönelik sigorta teminatı almaları için finansal güvenceler sağlamak amacıyla şirketler ve şahıslar üzerinden alınırlar.

İnsanların Emeklilik Fonuna bu tür katkılar, dünyanın hemen hemen bütün ülkelerinde bir biçimde veya başka şekilde mevcuttur.

01.01.2017 tarihinden itibaren bu katkılar Bölüm 2.1 ile düzenlenmiştir. ve Vergi Kanunu'nun 34'ü.

Daha önce, 24 Temmuz 2009 tarihli N 212-FZ sayılı Emeklilik Fonuna Katkıları Federal Kanunu ile düzenlenmiştir. Sigorta primlerine ilişkin vergilendirme unsurları (Vergi Kanunu'nun 18.2. Maddesi) şunlardır:

• sigorta ödemelerinin vergilendirilmesi amacı;
• sigorta ödemelerinin hesaplanması için temel;
• fatura dönemi;
• sigorta ödemelerinin tutarı;
• sigorta primlerini hesaplama prosedürü;
• sigorta ödeme mekanizmaları.

Temel bilgi

Devletin, maddi kaynaklara ihtiyaç duyduğu için insanlardan önce belli sosyal sorumlulukları vardır. Ancak, basitçe fon alıp basmak gerçekçi değildir. Sonuç olarak, belediye çalışanlarına, burslara, emekli maaşlarına ve çeşitli sosyal haklara maaş ödemek için şirketler, devlet bütçesinde çalışanların maaşlarının belli bir yüzdesini hesaplar.

Aynı zamanda, her bir maliyet kategorisi için bütçeyi oluşturan ve sosyal yükümlülüklerin uygulanmasından sorumlu bir fon yaratılır. Emekli Sandığı'na zorunlu sigorta katkısı aylık indirim şeklinde sunulmaktadır. Emekli Sandığı yaratan emeklilik sigortası ödemeleri, işveren tarafından çalışanın maaşının bir yüzdesi olarak düşülür. Bu durumda işveren olan sigortacının belirli bir maliyet kalemi olarak kabul edilirler.

Sistem prensipleri

TSA, emekli maaşlarına kayıp gelirin bir kısmını geri ödemesi için devlet tarafından oluşturulan bir sistemdir.

TSO'ların çalışma mekanizmaları, devleti sağlayan çalışanların iş tecrübelerinin kişisel kayıtlarına dayanmaktadır:

• Her vatandaş için kimlik belgesi oluşturmak;
• Bir vatandaşın istihdamını ve bunun üzerindeki çalışma süresini kontrol etmek;
• Gelecekte gerekli miktarları hesaplamak için emeklilik puanlarının sayısını belirler.

Emekli olan tüm vatandaşlara yaş ve maaşlarına göre değerlerine göre sigorta ödemeleri yapılır.

RF PF nasıl oluşur?

PF oluşumu bir takım özelliklere sahiptir. Rusya Federasyonu Emekli Sandığı fonu ve katkı payları onay ve bordro sırasındaki sigorta ödemeleri tutarı hesaplanarak yapılıyor ve kesintileri her ay gerçekleşiyor. Her üç ayda bir vergi raporları sunulur.25 kişiden fazla personele sahip olan şirketlerdeki belgeler yalnızca elektronik biçimde ve geri kalanı için iletilir.

Hangi kategorilerde insan OPS ödemeleri ödemelidir?

Sigorta ödemeleri şu şekilde yapılmalıdır:

• diğer kişilere ödeme yapan vatandaşlar;
• 1'den fazla çalışanı olan şirketler;
• IP kategorisine girmeyen bireyler;
• serbest meslek sahibi nüfus.

Farklı vergi mükellefleri kategorilerinin temsilcileri, her bir TSO kategorisi için sigorta ödemelerini düşmelidir. 2016 yılında, serbest meslek sahibi nüfusun, TSO'daki sigorta ödemelerini formüle edip hesaplaması gereken belirli bir vergi mükellefi kategorisi olarak tanımlandığı bir yasa yürürlüğe girmiştir.

Ödeme Organizasyonu

Emekli maaşı fonu ve katkı paylarının ödenmesi kesinlikle kanunla düzenlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile koordineli bir şekilde, OPS'ye yapılan sigorta ödemelerinin her ayın 15'inde belirlenen ayrıntılarla aktarılması gerekir. 15 hafta sonu veya şenlikli bir güne düştüğünde, ödeme için son tarih ilk iş gününe ertelenir. Herhangi bir nedenle şirket veya bireysel girişimci sigorta primini zamanında devretmediyse, onlardan düzenleyici kurum tarafından tahsil edilecektir.

Ödeme prosedürü

Emekli Sandığı temeli ve sosyal katkı her çalışan için ayrı ayrı belirlenir. Ödemeler, çalışma ayının sonunda fatura döneminin başından itibaren ödenmelidir. Emeğin ölçüsü ne olursa olsun, katkıların büyüklüğü herkes için aynıdır. Güvensiz üretim tesislerinde çalışanlar için, faydalar kullanılmaz.

Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na sigorta primleri, her sigorta türü için ayrı ayrı hesaplanmaktadır. OPS için sigorta ödemeleri bankada ödenir. Ödeme, sigorta ve finanse edilen parçalara ayrılmadan tam olarak yapılır.

Ücretlerden muafiyet

Küçük bir işletmenin temsilcileri (IP), herhangi bir faaliyette bulunmadıkları süreleri varsa, ödemeden muaf tutulabilir. Ödemeleri iptal etmenin yasal gerekçeleri şunlardır:

• askerlik;
• 1,5 yıla kadar çocuk bakımı;
• diplomatik konsoloslukta çalışan kocasıyla beş yıl yurtdışında kalıyorum.

Yukarıdaki seçeneklerin hepsinde, çalışanın iş tecrübesinde sürelerin dikkate alındığına dikkat edilmelidir.

Katkıların Federal Vergi Servisi Müfettişliğine Dağıtılması

Bugün Rusya Federasyonu'nda birleşik bir emekli maaşı sistemi mevcutsa, alınan ödemeler ortak ve bireysel oranlara 6: 16 oranında bölünmüştür. Örneğin, sigorta ödemelerinin yüzde 6'sı emekli maaşlarının ve emekli maaşı düzenlemelerinin tanımladığı diğer devlet ihtiyaçlarının oluşumuna ve yüzde 16'sı gelecekteki işçi emekli maaşına yönlendiriliyor.

Geçmiş emeklilik reformu ile bağlantılı olarak, yüzde 16'sı da dağıtılmıştır: yüzde 10'u sigorta emeklilik fonlarının tahsisine; yüzde 6'sı finanse edilen kısmın oluşumuna gidiyor.

Bu, bir vatandaşın 1967'de doğması ve bundan sonra finanse edilen bir emekli aylığını reddetmemesi durumunda geçerlidir. Olmazsa, yüzde on altı da sigorta kısmına gidiyor. 2016'dan bu yana, çalışanın seçimi ne olursa olsun, bu hükmün geçici olarak askıya alınması nedeniyle% 16'sı sigorta bölümüne gönderilir.

2019'dan beri yapılan değişiklikler

2019 yılında, bu vergi türünü ödemek zorunda olan OPS'nin katkılarının ana vergi mükellefleri şunlardır:

• bireylere ödeme ve diğer ücretler veren kişiler;
• SP.

Bireysel bir girişimcinin medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında çalışanları ve çalışanları varsa, Emekli Sandığı'na sadece kendisi için değil aynı zamanda onlar için de katkı sağlamak gerekir.

2019'da bu katkılar yönlendirilebilir:

• OPS emeklilik sigortası;
• zorunlu sağlık sigortasının sağlık sigortası için;
• hastalık, hamilelik ve doğum sigortası (VNiM) için.

2019 yılında, yaralanma miktarları da FSS organlarına ödenir (24 Temmuz 1998 tarihli 125 sayılı Federal Kanun).

OPS'ye katkı hesaplamanın temelleri

2019 yılında katkıların hesaplanması, aşağıdaki unsurların bir kombinasyonu ile gerçekleştirilir:

• bireylere ödeme tutarları;
• vergi matrahı kısıtlamaları;
• tarifeler.

Değerlendirilemeyen katkıların miktarı Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si.

2019'daki değişiklikler vergilendirilebilir tabanı etkilemedi. Halen, Sanat'ın 1. paragrafına karşılık gelen ödemelerin miktarı olarak tanımlanabilir. 420 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Alınan miktar, Sanatta belirtilen vergilendirilemez miktarların büyüklüğü ile azaltılır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si. Örnek: servet, 4000 ruble'ye kadar anne yardımı.

2019’da tüzel kişiliklerin ücretleri

2019 yılında, şirketin ayrıcalıklarına sahip olduğu durum haricinde, tarifelerin büyüklüğü de% 30'luk bir oranda kalmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 426. maddesi).

2019’daki sigorta tarifelerinin büyüklüğü:

• OPS'de -% 22, ödeme tabanını geçtikten sonra% + 10;
• zorunlu sağlık sigortası için -% 5,1, baz kısıtlama olmadan;
• FSS'de -% 2,9, temel kısıtlamalar olmadan.

Bu oranlar aşağıdakiler için geçerlidir:

• Rusya Federasyonu sakinleri;
• geçici olarak ikamet eden yabancı misafirler, bir grup yüksek nitelikli uzman (VKS) hariç;
• EAEU vatandaşları.

Tablo, tüzel kişilere yapılan ödemelerin, bireye yapılan ödemelerle ilgili verilerini göstermektedir.

Daha önce, hükümet OPS için tarifede 2021'den% 26'ya bir artış sağladı. Ancak 1 Ocak 2019’dan itibaren bu tarife, bir süre belirtilmeksizin% 22 katı değerinde belgelenmiştir (3 Ağustos 2018 tarihli 306-FZ Emeklilik Fonuna Katkılar Federal Kanunu).

Hız değişmedi, ancak limit tabanı arttı. Tabanın büyüklüğündeki değişiklik, Sanatın 3. paragrafına ve 6. paragrafına yansıtılmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421'i. Diğer bir deyişle, çalışanın o yılki geliri belirtilen tutarları aşarsa, işveren sosyal güvenlik maaş bordrosunda% 10'unu hesaplamalıdır (Vergi Kanunu'nun 426. maddesinin 1. fıkrası).

Tabloda, TSO’ların katkı paylarındaki limitlerin artmasına ilişkin veriler gösterilmektedir.

OPS’ye göre 2019’da limit değiştirirken katkıların hesaplanması

2019 yılında, 1.150.000 ruble tutarında ödemelerde değişikliklere göre. hesaplamanız gerekir:

• OPF'de genel oranlarda% 22;
• Tercihli oranlarda% 20.

Genel tarifeler uygulanırken, 1.150.000 ruble'den fazla bir miktar% 10 daha hesaplanmalıdır.

2019’daki şartlarda değişiklik örneği

Kaynak veri:

• Şirket genel tarifeleri kullanır;
• çalışanın maaşı 100.000 ruble;
• Emekli aylığı ödemeleri limiti 1.150.000 ruble (Kasım 2019'da tükenecek);

Hesaplama aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

2019 FE’deki değişiklikler, çalışansız emeklilik fonuna katkı

Bireysel girişimciler, sıradan tüzel kişiler gibi, vergi öderler. Ayrıca, RF PF, FSS ve MHI birimlerinde zorunlu sigorta programına katılmaları gerekmektedir. Aynı zamanda, kesintiler hem kendileri hem de çalışanlar için de geçerlidir.

Ücret işçiliği kullanılmadan çalışan 2019’da IP’nin ne beklediğini düşünün.

2018'den bu yana hiçbir çalışanı olmayan sigorta primlerinin İP tarafından Emekli Sandığı'na ödenmesinin temel kuralları:

• Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin ödenmesi, kullanılan vergi sistemine bakılmaksızın ve faaliyetin yokluğunda zorunlu bir unsurdur. Diğer bir deyişle, vergi beyannamesi sıfır değere sahip ise, sigorta fonlarına katkı payı ödenmesi zorunludur.
• Fonlara katkı tutarının hesaplanması, muhasebe yılında işlem günlerinin sayısına bağlıdır. Yani, kayıt anından itibaren 01.01.2019 tarihinden itibaren başlar ve kapanış tarihi veya 12.31.2019 ile sona erer.
• 01.01.2018 tarihine kadar ödemelerin tutarı asgari ücretin büyüklüğüne bağlıydı ve 2018 yılının başından itibaren bu kural değiştirildi. 2019 için kural aynıdır: yeni hesaplama prosedürü 27 Kasım 2017 tarihli ve 335 sayılı Federal Yasa ile belirlenir.

2019'da neler değişti:

• Her fon için artan katkı miktarı.

Tablo, katkı paylarındaki ödeme tutarlarındaki değişikliklerle ilgili verileri sunmaktadır.

Dolayısıyla, bireysel girişimcilere 2019’da katkı paylarındaki artış miktarı:

• zorunlu sağlık sigortası için: 6884 - 5840 = 1044 ruble;
• Emekli Sandığı'na katkı tutarı: 29354 - 26545 = 2809 ruble;
• toplam oran artışı: 1044 + 2809 = 3853 ruble.

Katkı ödemesi için son tarih 31 Aralık 2019'dur.

Bireysel girişimcinin 300 bin ruble üzerinde gelir elde etmesi durumunda, aşan miktar için indirim tutarı 2019 için% 1 düzeyinde kalmıştır.

2019’da fonlara maksimum ödeme234 832 ruble içinde kurulmuştur. 2019 yılında maksimum miktardaki artış 22.472 ruble olarak gerçekleşti.

Emekli Sandığı'na işçiler olmadan bireysel katkı

Kaynak veri:

• İşçiler olmadan IE;
• vergi sistemi -% 6 STS
• 2019’daki gelirin tutarı 30.000.000 ruble’dir.

çözüm:

• Emekli Sandığı'na temel indirimler için katkı tutarı: OPF'de 29354 ruble;
• 1.07.2020 tarihine kadar bu tutara% 1 ödeme yapmak gerekiyor:

(30.000.000 - 300.000) *% 1 = 297.000 ruble.

Alınan meblağ 234,832 ruble belirlenmiş azami limiti aşıyor. OPF’e yapılan ödemelerin miktarı:

234 832 - 29354 = 205 478 ruble.

Bireysel çalışanlar için 2019’daki değişiklikler

Bireysel bir girişimcinin çalışanları olduğu bir durumda, yukarıda belirtilen ödemelere ek olarak, işveren çalışanları için Emekli Sandığı'na sigorta primi ödemektedir. Bu katkılarını çalışanlarının maaşından öder.

Bu görüşe göre, 2019’da hesaplama yaparken, özellikle oranlarla ilgili olarak, bazı özellikleri ve değişiklikleri de dikkate almanız gerekir.

Tablo 2019 yılında Emekli Sandığı oranlarına ve FE sigorta primlerine ilişkin verileri göstermektedir.

* 2019'daki tercihli oranların tablodan iptali, yalnızca aşağıdaki bireysel girişimciler için tipiktir:

1. Belirli yönetim türleri için basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin IP (alt fıkra 5, paragraf 1, paragraf 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 2. fıkrası);
2. PSN IP'si (alt paragraf 9, paragraf 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 427'nci maddesi);
3. Eczaneler için UTII IP.

Yukarıdaki kategorilerin tümü, indirimli oran uygulama hakkını kaybeder ve onlar için sigorta primleri% 20'den% 30'a çıkar.

OPS Katkı Bildirimi

Raporlama için hesaplanan ayın 30. gününden sonra (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun 431. Maddesi), ESSC'nin hesaplamasını, önceki PCB ve 4-FSS raporlarındaki verileri içeren bir biçimde Federal Vergi Hizmetine göndermek gerekmektedir.

Genel olarak, ödeme mekanizması değişmedi. Daha önce olduğu gibi, şirkete fon transferi yapmak için uygun yerleşim belgelerinin hazırlandığı bankacılık organizasyonuyla irtibata geçmelisiniz. Gerekli hazine hesapları ve BCC belirtilmiştir.

2019’da TSA’ya katkı paylarının ödenmemesi sorumluluğu

Emeklilik fonu ve katkı paylarının ödenmesi kesin olarak zamanlamaya göre düzenlenir.

Maddeye uygun olarak gecikmiş veya vergilerin yetersiz kalması için ceza verilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. Bu cezanın bedeli, ödenmeyen tutarın% 20'sidir.

Kasıtlı olarak ödeme miktarının hafife alınması durumunda, para cezası ödenmemiş tutarın% 40'ı olabilir.

2019’da yabancılar için tarifeler uygulamanın özellikleri

Bu tür vatandaşlar, geçici ikamet için ülkemize gelenleri ve vatandaşlığı olmayanları içerir. Bir şart daha var: yüksek nitelikli uzmanlara (VKS) ait olmamalılar.

Bu çalışanlar için tarifelerin boyutu aşağıdaki tabloda belirtilmiştir.

Video konferans tarifeleri aşağıdaki tabloda sunulmaktadır.

2019 için indirimli tarifelerdeki değişiklikler

Bu fiyatlar otel aktiviteleri için tasarlanmıştır:

• BT işletmeleri;
• SEZ sakinleri;
• Skolkovo sakinleri;
• STS'deki NPO.

Böyle bir şirkete sağlanan faydalar 6 yıl için verilir: 2019'dan 2024'e.

2019 yılında indirgenmiş tarifelerin değişen oranlarına ilişkin veriler aşağıda gösterilmiştir.

Katkıda Fazla Masraf İadesi

Aşırı ödeme transferinin olduğu durum benzersiz değildir. Bu gerçeğin keşfi tarihinden itibaren 10 gün içinde, kontrol kurumu fazla ödemeyi ödeyene haber verir. Bu durumda, ümit etme hakkına sahiptir:

• yerleşim yerlerinin bölge otoritesi ile ortak doğrulaması;
• fazladan transfer edilen paranın iadesi.

Ödenmiş fonlar şu kişiler tarafından iade edilebilir:

• onları mükelleflerin cari hesabına transfer etmek;
• Gelecekteki ödemelerin mahsup edilmesi veya emekli aylığı mevzuatının ihlali için borçların ödenmesi (kontrol kurumuna yazılı veya elektronik olarak sunulan ödemecinin beyanına göre).

Bir geri ödeme yöntemi seçme kararı, o tarihten itibaren 10 gün içinde kontrol altındaki kuruluş tarafından verilir:

• fazla ödeme bulma;
• ödemeden itirazın alınması;
• uzlaşma gözlemi;
• kararın yasal gücüne giriş.

Daha sonra 5 gün içinde (şahsen, makbuz üzerine veya başka bir şekilde) mükelleflerin dikkatine sunulur.

OPS'nin katkılarının hesaplanmasında kilit sorular ve hatalar

Soru No. 1. Bir çalışanın azami taban oluşturması için yapılan ödemelerin tutarı nasıl dikkate alınır?

Cevap: Tutar, yılın başından sonuna kadar her çalışanın ayrı ayrı artması sonucu belirlenmelidir.

Soru No. 2. TSO’nun katkılarının değerlendirilme oranlarının büyüklüğü?

Cevap: 1.150.000 ruble'ye kadar. - Bu tutarın üzerindeki oran% 22, -% 10.

Hata: çoğu zaman vergi matrahında çalışanlara sağlanan tüm menfaatler bulunur. Ancak, yalnızca tabanın hesaplanması için yasama düzeyinde kurulmuş olanlar dahil edilmelidir.