Nakit tazminat alabilmek için bir finansal şirket sigorta rezervi oluşturmakla yükümlüdür. Kurum hesaplarında biriken bu tutar sigorta ödemelerine yönlendirilir ve rezervin arttırılması için yatırım yapılır.
Sigorta rezervleri kavramı
Müşteri katkıları pahasına olan sigorta şirketi, bir kaza, doğal afet, trafik kazası durumunda sigorta tazminatı ödeme yükümlülüğünü üstlenir. Sigorta rezervleri - bu, raporlama dönemi sonunda (ay, çeyrek, yıl) gerçekte geçerli olan sözleşmelerin imzalandığı varsayılan yükümlülüklerin büyüklüğüdür.
Sigorta rezervleri bir finansal şirketin mülkiyetinin bir parçasıdır. Örneğin, 1992 yılından beri Rusya finans piyasasında faaliyet gösteren bir sigorta şirketi olan Service Reserve LLC, rezervini geçen yıl boyunca 1.176.7 milyar ruble'ye çıkarmayı başardı.
Birikmiş sigorta rezervlerinin kullanımı ancak kanunla kesin olarak belirlenmiş amaçlar için mümkündür. Sözleşmenin süresi dolduktan ve bunun altında beyan edilmiş hiçbir ödeme yapılmadığında, vergi ödemelerinden sonra alınan katkı tutarı sigortacının sermayesi olur.
Yaroslavl'daki Servis Reserve sigorta şirketi, finansal faaliyetlerini karlı hale getirmek için kullanılmayan nakit katkıların bir kısmını yatırır.
Sigorta rezervlerinin tanımı
Sigorta rezervlerinin büyüklüğü ve doluluk oranı şunlara bağlıdır:
- sigorta kuruluşunun faaliyet türleri;
- reasürans işlemlerinin gelişim düzeyi;
- sigorta portföyünün bileşimi;
- Müşterilerin sigorta ürünleri satın alma kabiliyetini etkileyen ve şirketin yükümlülüklerinin boyutunu azaltan ekonomik göstergeler.
Sigorta rezervlerinin bölünmesi, sigortalı bir olay olasılığına, yükümlülük seviyesine, sigorta oranlarını belirleme yöntemlerine bağlıdır.
Sigorta rezervleri, kişisel hayat sigortası için önleyici tedbirler, kayıp rezervleri ve kazanılmamış primler karşılığıdır.
Hayat sigortası rezervleri
Hayat sigortası sözleşmeleri finanse edilmektedir. Bu tür sigorta sözleşmeleri kapsamındaki para transferleri uzun zamandan beri sigorta şirketinin hesabındadır. Bu, fonların yatırım programlarına yönlendirilmesini mümkün kılarak, kendilerine ve müşterilerine ek gelir sağlar. Hizmet Rezervi sigorta şirketi, hayat sigortası sözleşmeleri yapmaz, bu nedenle, yıllık rapor bu tür faaliyetler için bir rezervin mevcudiyeti hakkında bilgi içermez.
Hayat sigortası finansal rezervleri aşağıdaki durumlarda ödeme için tahsis edilir:
- sözleşmenin sona ermesi;
- sözleşmede belirtilen bir olayın meydana gelmesi (düğün, yetişkinlik, emekli aylığı);
- sağlıkta bozulma;
- reçete sakatlığı;
- sigorta objesinin ölümü.
Hayat sigortası rezervlerinin oluşumu için prosedür
Bugüne kadar, tüm sigorta şirketleri için hayat sigortası rezervleri oluşturma konusunda onaylanmış standartlar yoktur. Bu nedenle, bu sigorta grubuna ürün satan her finansal kuruluş, bu rezervlerin oluşumu için gelişmiş bir prosedür uygular. Bu tür hükümler, bankacılık dışı şirketlerin denetçileri tarafından kontrol edilmeli ve onaylanmalıdır.
Hayat sigortası rezervinin hacminin hesaplanmasındaki temeli, alınan sigorta ödemelerinin tutarı eksi iş yapma maliyeti olarak kabul edilir. Hesaplamalar için kullanılan formüllerde aşağıdakiler dikkate alınır:
- getiri oranı;
- ödenen sigorta primleri;
- nakit ikramiye eksi düzenleme maliyetleri aldı;
- raporlama dönemi başında rezervler.
Önleyici tedbirler karşılığı
Kazaları önlemek için önlem almak için, Yaroslavl'daki Hizmet Rezervi (sigorta şirketi) imhası sırasında meydana gelen maddi zararları veya maddi zararları azaltmak için, yürürlükteki yasaya uygun olarak, diğer tüm bankacılık dışı şirketler gibi, önleyici tedbirler rezervini oluşturur. Her sigorta kuruluşu bağımsız olarak bu rezervin indirim oranını ve kullanım prosedürünü belirler. Büyüklüğü dönem başındaki bakiyeler, raporlama dönemi için fiili kullanım ve aynı dönem için alacak tutarından etkilenmektedir.
Önleyici tedbirler rezervinin kullanılması
Bu fonlar aşağıdakiler için kullanılabilir:
- itfaiye istasyonlarının onarım ve restorasyonuna katılım;
- yangınla mücadele için tasarlanmış özel araçların satın alınması;
- bir araç muayenesi ile birlikte teknik muayene istasyonlarının oluşturulması;
- özel teçhizatın, karayolundaki kazaları azaltmak için gerekli araçların satın alınması;
- Kaza sayısını, yaralanma seviyesini azaltmayı amaçlayan önleyici tedbirlere katılım.
Kazanılmamış primler karşılığı
Hayat sigortası rezervine ek olarak, teknik sigorta rezervleri de vardır. Yaroslavl'da, finansal şirketler belirli bir tarihte (ayın sonu, çeyrek yıl) bir sigorta olayının gerçekleşmesi durumunda sigorta tazminatının ödenmesini garanti altına almak için bu rezervleri yaratırlar.
Raporlama döneminde geçerli olan sigorta sözleşmelerinde üstlenilen yükümlülüklerin yerine getirilmesini sağlamak için kazanılmamış primler karşılığı oluşturulmuştur. Bu yedek tutar: mevcut sözleşmeler kapsamında tahakkuk eden temel sigorta ödemesi, poliçenin süresiyle ilgilidir ve raporlama dönemi dışındadır.
Talep edilen ancak ödenmemiş taleplerin karşılığı
Finansal rezervler, müşterilere bir sigorta şirketinden nakit tazminat almalarını garanti eden tutarlardır. Yaroslavl'da, diğer şehirlerde olduğu gibi beyan edilmiş ancak iskonto edilmemiş zararların rezervleri poliçe sahiplerinden alınan başvurular temelinde yaratılmaktadır. Oluşturulan rezerv, müşterinin raporlamada veya önceki zaman diliminde yapmış olduğu zararlardır, ancak sigorta şirketi henüz ödememiştir. Beyan edilmiş ancak iskonto edilmemiş zararların karşılığı, şirketin müşterisinin raporlama döneminde bildirdiği sigorta olaylarının bir sonucu olarak yerine getirilmeyen, kısmen yerine getirilen ve ortaya çıkan yükümlülükleri yerine getirmek için kullanılır.
Bir sigorta şirketi, Nizhny Novgorod'da böyle bir rezerv yaratır; belgelerin ödenmesini tamamlamanın, sigorta tazminat miktarını hesaplamanın veya olay hakkında bir açıklama yapıldığında aynı zamanda parasal tazminat tahakkuk etmeyi reddetmenin mümkün olmadığı durumlarda böyle bir rezerv oluşturur. Örneğin, ilk çeyrek sonunda bir kaza meydana gelirse, sigorta şirketi ikinci çeyrekte ödenebilecek tazminat tutarını ayırmak için bir rezerv yaratır. Her bir başvuru için ödeme için bir rezerv oluşturulur.
Tazmin edilen ancak talep edilmeyen zarar karşılığı
Tazmin edilen ancak beyan edilmeyen zararların karşılığı, Yaroslavl'daki sigorta şirketlerinin sonraki dönemlerde olası ödemeleri karşılamak için raporlama dönemi için fon biriktirmelerini sağlar. Bu stok, belirli bir yıl için istatistiklere göre hesaplanır.Bu bilgiler sigorta olayları, zarar oranları, uzlaştırma şartları hakkında toplanır.
Yardımların seviyesini belirlemek, sigorta rezervlerini hesaplamak için esastır. Bu, her zarar türü veya sigorta grubu için ödenmemiş zararın alınan sigorta ödemelerine oranıdır. Nizhny Novgorod'da bir sigorta rezervi oluşturma ihtiyacı, olayın gerçekleşmesi ile nakit ikramiyenin ödeme süresi arasında, finansal şirketin ödeme yapmak için kullandığı zamanın geçmesinden kaynaklanmaktadır.
Ek sigorta rezervleri
Bunlar, doğal veya insan yapımı nitelikteki felaket olayları durumunda sigorta tazminatının ödenmesini güvence altına almak için oluşturulan fonlardır. Felaket rezervi emlak sigortası sözleşmeleri kapsamında oluşturulmuştur. Bu gibi sigorta sözleşmeleri kapsamındaki sorumluluk konusu, insan afetlerinin yol açtığı doğal afet veya kaza sonucu büyük ölçüde zarar görebilir. Yapılan anlaşmalara cevap verebilmek ve tam geri ödeme yapabilmek için sigorta şirketleri bir felaket rezervi oluşturuyor.
Şirketler ayrıca kayıp oranındaki dalgalanmalar için teknik rezervler yaratmaktadır. Bu tür fonlar, her sigorta kesimi ve türü için uzun bir süre boyunca zarar oranındaki değişiklikleri telafi etmek için oluşturulmaktadır. Kayıp oranındaki dalgalanmalar için bir rezerv yaratma ihtiyacı, belirli bir faaliyet türü için ödemelerin seviyesinin, sigorta ödeme oranında ortaya konan zarar oranını önemli ölçüde aşması durumunda ortaya çıkmaktadır.
Oluşan sigorta rezervlerinin yerleştirilmesi
Daha fazla yatırım için, sigorta rezervleri yerleştirilebilir:
- hisse senetleri, tahviller, bonolar, diğer menkul kıymetler;
- mevduatlardaki bankalarda;
- diğer devletlerin para birimi;
- değerli metaller ve taşlar;
- taşınmaz nesneler (kiralama, satış);
- karlı işletmelere katılım;
- cari banka hesapları.
Sigortalı olayın gerçekleşme olasılığını tahmin edememe nedeniyle yatırılan nakit yedekleri, yürürlükteki yasaya uygun olarak vergiden muaftır.
Sigorta rezervleri, büyüklüğü bankacılık dışı bir kuruluşun müşterilerine sözleşmeli bir olayın gerçekleşmesi durumunda parasal tazminat alacağından emin olmalarını sağlayan bir finans şirketinin fonlarıdır. Ayrıca, rezerv oluşumunun doğruluğunu, kullanılmalarını ve tahsisatlarını kontrol eden sigorta kuruluşlarının çalışmaları üzerindeki denetleyici otorite değil aynı zamanda mali kuruluşlardır.