İşe başlamadan önce, her girişimcinin, doğru faaliyet yönünü seçme ve aynı zamanda en uygun vergi rejimini belirleme gibi birçok önemli sorunu çözmesi gerekir. Yeni başlayanlar IP tarafından seçilebilecek birkaç sistem vardır. En sık kullanılan basitleştirilmiş rejimler, düşük vergiler, kullanım kolaylığı ve basit beyanlar oluşturma yeteneği ile karakterize edilir. Çoğu zaman, sadece belirli faaliyet alanlarında çalışmanın mümkün olduğu duruma göre, patentli vergi sistemi seçilir.
Ne zaman bir patent kullanabilirim?
Genellikle, girişimciler iş için bir patent seçer. Her bir seçeneğin avantaj ve dezavantajlarının değerlendirilmesi gerektiğinden, hangi vergi sisteminin en iyisi olarak kabul edildiğini söylemek zor. PSN oldukça talep gören bir mod, ancak hem artıları hem de eksileri var. Başvurusu için bir başvuru yazmadan önce, seçilen faaliyet alanının bu sistem için uygun olup olmadığını değerlendirmek önemlidir.
Bir patent sistemi seçilirse, yalnızca belirli çalışma alanlarında kullanılabilir, örneğin:
- bir fotoğraf dükkanı oluşturulması;
- bakım veya araba onarımı konusunda uzmanlaşmış bir işletme açmak;
- çeşitli malların taşınması için karayolu taşımacılığı hizmetlerinin sağlanması;
- ayakkabı tamiri, ayakkabı temizleme, dikiş veya boyama;
- güzellik hizmetleri;
- kiralık emlak sağlanması ve sadece konut veya ticari tesisler için değil, aynı zamanda özel girişimcilik için uygun şekilde kaydedilmesi gereken arsalar, evler veya diğer mülkler için de kullanılması mümkündür.
Patent vergilendirme sisteminin kullanılabileceği her türlü faaliyet, Sanatta belirtilmiştir. 346.43 Vergi Kanunu. Bu nedenle, işe başlamadan önce her girişimci, seçtiği yönün bu listeye dahil edildiğinden emin olmalıdır.
Patent vergilendirme sistemi kapsamında, faaliyetler kesin olarak sınırlıdır, bu nedenle bu rejimi başka alanlarda kullanmak yasaktır. Tutarsızlıklar bulunursa, Federal Vergi Servisi çalışanları IP’yi OSNO’ya zorla devredecek ve patent için daha önce ödenen fonların bir kısmını bile iade etmek mümkün olmayacaktır. Ek olarak, Vergi Kanunu ihlalinde önemli miktarda ceza alınabilir.
Bu moda nasıl geçilir?
Vergi sistemi "Patent" ve özellikleri Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir, bu nedenle girişimciler Sanat'ı dikkatlice incelemelidir. 346 Vergi Kanunu.
Bu moda geçme, işverenin işyerinde bulunan Federal Vergi Servisi departmanına uygun bir başvuru göndererek yapılabilir. Bu dokümanın, iş başlangıcından hemen 10 gün önce sunulması gerekir.
Belgeyi aldıktan sonraki 5 gün içinde, Federal Vergi Servisi çalışanları, başvuru sahibine bir patent yaratıp çıkaracaklardır. Reddedilme gerekçesi varsa, vatandaşa böyle bir kararın yazılı olarak bildirilmesi gerekir.
Doğrudan IP tescil başvurusu ile aynı anda patent başvurusunda bulunabilirsiniz. Bir vatandaş zaten farklı bir sistemde çalışıyorsa, geçişe yalnızca yılın başından itibaren izin verilir.
Hangi koşullar altında sistemi kullanabilirim?
Patent vergi sisteminin esası, bir vatandaşın, faaliyetlerini gerçekleştirdiği temelde özel bir belge edinmesidir. Maliyeti seçilen işin yönüne ve bununla birlikte kazanıldığı süreye bağlıdır.
Böyle bir sistemin kullanımı her girişimci için para tasarrufu sağladığı için faydalı sayılır ve ayrıca düzenli olarak vergi hesaplamak ve karmaşık beyanlar hazırlamak gerekmez.
Patent basitleştirilmiş IP vergi sistemi sadece aşağıdakileri içeren belirli şartlarda verilir:
- özel girişimciler resmi olarak en fazla 15 kişiden istihdam edilmeli;
- yıllık gelir 60 milyon ruble'yi geçmemelidir;
- Bu tür çalışmalar sırasında, diğer insanlarla veya şirketlerle işbirliği yaparak, herhangi bir mülkün basit bir ortaklık anlaşması veya güven yönetiminin kullanılması yasaktır.
Yukarıdaki koşullardan herhangi birinin ihlal edilmesi durumunda, Federal Vergi Servisi çalışanları, vergi hesaplamak için patent kullanma hakkını girişimciden mahrum bırakabilir. Aynı patent için ödeme koşullarının ihlali durumunda kullanılır. Vergi sisteminin uygulanması sırasında KKM'nin patent şeklinde kullanılmasına izin verilmektedir, ancak aynı zamanda müşterilere emtia çekleri veya makbuzları çıkarması gerekmektedir.
Bir nedenden dolayı girişimci patenti kullanma hakkını kaybederse, yalnızca temel vergi sistemine değil, STS veya UTII tarafından sağlanan diğer vergi sistemlerine de geçebilir, ancak bu amaçla faaliyet bu rejimler için uygun olmalıdır.
Sistem avantajları
Bir vergi rejimi seçerken, birçok kişi bir patent almayı düşünüyor. Bunu yapmak için, her seçeneğin özelliklerini incelemeniz önerilir. Genel vergi sistemi ve patent arasındaki farklar, ödenen vergi ve hazırlanan belgeler arasındadır. Aynısı, bir patent ile basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII veya UTII arasındaki fark için de geçerlidir.
PSN kullanmanın temel avantajları şunlardır:
- Kişisel gelir vergisi, emlak vergisi veya KDV ile sunulan çok sayıda vergi ödemeniz gerekmez;
- bu belgenin tüm kullanım süresi boyunca Federal Vergi Hizmetine herhangi bir belge hazırlamaya ve sunmaya gerek yoktur;
- Patentin fiyatı, faaliyetin fiili kârlılığına bağlı değildir, bu nedenle, eğer çalışma başarılı olursa, bu belge için ücret düşük olacak ve kâr önemli olacaktır.
Patente dayanan vergi sistemi girişimciler tarafından kendi başlarına seçilmektedir, bu nedenle, tüm şartlar ve koşullar yerine getirilse bile uygulamak istemezlerse, başka bir rejim için başvurabilirler.
PSN Eksileri
Böyle bir sistemin sadece avantajları değil, aynı zamanda bazı önemli dezavantajları da vardır. Bunlar şunları içerir:
- Çalışmanın ilk ayında, patent maliyetinin belirli bir kısmını ödemek zorundadır ve çoğu zaman girişimcilere sadece bu amaçlar için fonları yoktur;
- Bir patenti, kendileri ve resmi olarak çalışan işçiler için çeşitli devlet fonlarına aylık ödemeler yapma ihtiyacından muaf tutmaz;
- UTII veya STS kullanılırken mümkün olan sigorta primleri için bu belgenin maliyeti düşürülmez.
Girişimcinin patent için ödeme yapma imkânı yoksa, bu zorla OSNO'ya aktarılması için temel oluşturur. Bireysel bir girişimci patentin tam bedelini ödediyse ve bundan sonra herhangi bir sebeple kullanma hakkını kaybederse, ödenen fonların bir kısmını bile iade edemez.
PPS kullanırken hangi vergiler ödenmiyor?
Bireysel girişimciler patent aldıklarında fazla vergi ödeyemezler. Bir girişimci için en uygun vergi sisteminin hangisi olduğunu söylemek zordur, ancak PPS ile birçok ücret ödemekten kaçınabilirsiniz:
- Kişisel gelir vergisi. Ancak bu, yalnızca bir vatandaşın girişimcilik faaliyeti sonucunda elde ettiği gelir için geçerlidir ve resmi olarak başka bir şirket tarafından kullanılıyorsa, bu ücret maaşından alınır.
- Emlak vergisi Bu vergi ödenirken, belirli koşullar göz önünde bulundurulur. Patentin OSNO ile birleştirilmesi durumunda, emlak vergisinin ana sisteme göre kullanılan emlak ile ödenmesi gerekecektir.Ayrıca, PSA kapsamında kullanılan mülk bölgesel otoriteler tarafından özel listeye dahil edilmişse, bunun için ücreti hala ödemek zorundasınız.
- KDV. Bazı istisnalar vardır, bu nedenle PSN'lerin IP'leri, bu rejimi OSSO ile birleştiriyorsa veya diğer ülkelerden Rusya'ya mal ithal ediyorlarsa, KDV ödemek zorundadır. Ayrıca, bu ücret hesaplanmalı ve eğer yapıldıysa, karşı taraflara faturalar bütçeye aktarılmalıdır.
Genellikle, girişimciler aynı anda birkaç vergi rejimini birleştirir. Bu durumda, tüm geliri paylaşmak gerekir, çünkü PSN'deki kişisel gelir için kişisel gelir vergisi ödemek gerekli değildir, ancak temel vergi giderinde bu ücreti hesaplamak ve ödemek gerekir.
Bir patent ne kadar süre geçerlidir?
Patent bazlı vergi sistemi, bu belgenin farklı süreler boyunca satın alınmasını içerir.
Geçerlilik süresi 1 ay ile 1 yıl arasında değişebilir. Patentin alındığı sürenin sonunda, yenilenmesi ve ödenmesi ve bunun doğrudan Federal Vergi Servisi'nde yapılması gerekir.
Bir patentin otomatik olarak yenilenmesine izin verilmez.
Ödeme prosedürü
Patent basitleştirilmiş vergi sistemi, belirli kurallar dikkate alındığında ödenmesi gereken bir patentin satın alınmasını içerir.
Altı ayı geçmeyen bir süre için bir belge satın alırsanız, derhal patentin tüm bedelini ödemeniz gerekir. Bir belge 6 ila 12 aylık bir süre için hazırlanırsa, iki ödemede fon yatırmasına izin verilir.
Bir patentin değeri nasıl belirlenir?
Patent vergilendirme sistemi, özel bir formüle göre hesaplanan vergi ödeme ihtiyacını ifade eder: temel getiri oranı *% 6. Bu modda, belirli bir işletmenin gerçek karlılığı dikkate alınmaz.
Oran% 6 ve PPS için maksimum. Her bölge bu göstergeyi azaltma yeteneğine sahiptir ve hatta belirli vergi mükellefleri için sıfır oran kullanımına bile izin verilmektedir.
Bireysel girişimciler için patentli vergi sistemi, vergi hesaplanırken temel kârlılığı dikkate almaktadır. Ülkenin her bölgesi tarafından ayrı olarak kurulur. Bir girişimci tarafından bir yıl boyunca etkin bir çalışma için elde edilebilecek potansiyel gelirle temsil edilir. Seçilen iş koluna bağlıdır.
Bir patent için maksimum temel verim 1 milyon 425 bin ruble. Bölgesel otoriteler, farklı iş türlerinin karlılığını dikkate alan bu boyutu artırabilir. Ancak böyle bir artış, belirlenen azami büyüklüğün on katını aşamaz.
Temel verim her yıl bölge otoriteleri tarafından belirlenir ve genellikle bu değerler birkaç yıl boyunca değişmeden kalır.
Vergi oranının düşük olması nedeniyle, çoğu kişi genellikle bir patent vergi sistemini seçmektedir. Bir patentin değerinin hesaplanması Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından yapılır, ancak girişimcilerin kendileri bu değerin kendi kendine hesaplanarak doğru bir şekilde belirlendiğinden emin olabilirler.
Vergi oranı nasıl belirlenir?
Maksimum% 6'dır, ancak önemli ölçüde azaltılabilir.
Tipik olarak, bölgesel otoriteler, belirli bir şehir için önemli alanlarda çalışan girişimciler için bu göstergeyi azaltır. Ek olarak, ayrıcalıklı kategorilere mensup bireyler, örneğin, birçok çocuğu olan invalids veya ebeveynler, bir azaltmaya güvenebilir.
Bir patent ne kadar süreyle verilir?
Patent vergilendirme sistemi, girişimcinin kendisinin bu belgeyi ne kadar süreyle edindiğine karar verdiğini varsayar.
En fazla 12 ay, en az 1 ay verilir. Bir belgenin son hareket tarihi 31 Aralık'tır.
Ödeme detayları
Patent vergilendirme sistemini kullanma hakkı için bir patent ödemesi, altı ayı geçmeyen bir süre için satın alınması durumunda, tüm bedeli belgeyi aldıktan sonra 25 gün içinde ödenmesi gerektiği anlamına gelir.
Bir patent daha uzun bir süre için satın alınırsa, başlangıçta değerinin üçte biri 25 gün içinde ödenmelidir. Ayrıca, kalan fonlar ödenir, ancak bunun süresi dolmadan andan 30 gün önce yapılması gerekir.
Doğrudan verilen belgede, ne kadar para ödenmesi gerektiği hakkında bilgiler yer almaktadır. Önceden, bir girişimci bu şartları ihlal ederse, o zaman bu OSNO'ya otomatik transferine neden oldu. 2017’den itibaren IP’ler artık PSN’de çalışmaya devam edebiliyor, ancak aynı zamanda geç ödemeler için de bir ceza kesiliyor. Bir patent için fonların transfer edilmediği her gün için hesaplanır.
Sigorta ödemeleri nasıl yapılır?
Girişimciler için patent vergilendirme sistemi, sigorta primi ödeme gereğinden muaf değildir. Aynı zamanda, bu tür ödemeleri kullanarak patent ücretinin boyutunu azaltmanın bir yolu yoktur. Bu modun önemli bir dezavantajı olarak kabul edilir, çünkü UTII veya STS kullanırken sigorta ödemeleri nedeniyle vergileri azaltabilirsiniz.
PPS üzerinde çalışan girişimciler için, sigorta primleri için tercihli oranlar aşağıda gösterilmiştir:
- PF% 20 aktarır;
- Sosyal Sigorta Fonu, çocuğun doğum veya geçici olarak sakat kalması durumunda fon ödenmesini gerektirmez, ancak işteki hastalık veya kazalara karşı zorunlu sigorta için% 0,2 ödenir;
- MHIF'de para gerekli değildir.
Bu nedenle, PPS üzerinde çalışan girişimcilerin çoğunluğu sigorta için sadece% 20 ödüyor. Bazı iş türleri için diğer ödemeler gereklidir:
- girişimciye ait olan çeşitli mülkleri mülkiyet hakkı temelinde kiraya vermek;
- alanı 50 metrekareyi aşmayan sabit perakende satış tesislerini kullanarak malların perakende satışı. m;
- ticaret katına sahip olmayan sabit nesnelerle perakende satış;
- Alanı 50 metrekareyi geçmeyen tesislerde yiyecek içecek hizmeti sağlanması. m.
Bu çalışma alanlarında, PF'deki çalışanlar için% 22, MHIF'de% 5,1 transfer yapılması gerekmektedir. Zorunlu sigorta Sosyal Sigorta Fonu'na% 0,2, analık ve maluliyet için% 2,9 ödenmektedir.
Muhasebenin özellikleri
Basitleştirilmiş bir patent tabanlı vergi sistemi, girişimcilerin muhasebe tutmamaları gerektiğini göstermektedir. Herhangi bir beyan veya ek karmaşık raporlama sunmaları gerekmez.
Kullanılan her patent için, bir gelir ve gider defteri gereklidir. Federal Vergi Servisine devretmeye veya onaylamaya gerek yoktur.
Patent almanın özgüllüğü
Belirli bir faaliyet türü için patent almak için girişimci sıralı işlemler gerçekleştirir:
- başlangıçta işin yönüne karar vermeniz gerekir;
- seçilen işletme için PSN kullanmanın mümkün olup olmadığı;
- Öyleyse, patent başvurusu için Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmeniz gerekir; bu belge bu belgenin ne kadar süreyle verilmesi gerektiğini belirtir;
- işverenin işyerindeki Federal Vergi Servisi departmanıyla iletişime geçmelisiniz;
- IP reddi için herhangi bir sebep bulunmadığında, geçerlilik süresini ve bir vatandaşın bu belge için ödeme yapmak için para yatırması gereken süreleri belirten bir patent belgesi çıkarılır.
Patentin ülkenin yalnızca bir bölgesinde geçerli olduğu dikkate alındığından, girişimcinin hangi şehirde çalışacağına önceden karar verilmesi önemlidir.
Farklı yönlerde çalışmayı planlıyorsanız, bir kerede birkaç patent satın alabilirsiniz.
Başvuru Formu Kuralları
Patent almak için, Federal Vergi Servisine doğru hazırlanmış bir başvuruyu derlemeniz ve ibraz etmeniz gerekmektedir. Bunun için, 11 Temmuz 2017 tarihinde vergi müfettişliği tarafından onaylanan özel form No. MMV-7-3 / 544 @ uygulanır.
Bir belgenin hazırlanmasına ve sunulmasına ilişkin kurallar şunlardır:
- girişimci hakkında tüm bilgileri içerir;
- bir patentin ne kadar süreyle alınması gerektiğine ilişkin reçeteler;
- İşe başlamadan 10 gün önce seçilen yönde bir belge gönderin;
- IP tescili ile aynı zamanda bir girişimciye bir SPE'ye geçilmesine izin verilir, bu nedenle başvuru kayıt işlemleri için tasarlanan diğer belgelere eklenir.
Sanatta yer alan reddedilme gerekçeleri olduğundan girişimciler her zaman bir patent verilmesi için onay almazlar. 346.45 Vergi Kanunu.
Neden bir patent reddedilebilir?
Patent vermeyi reddetmek, çeşitli nedenlerden dolayı olabilir. Onlar hakkında girişimciye yazılı olarak bildirilmelidir. Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından böyle bir karar alınmasının ana nedenleri:
- PPS kullanımına izin verilmeyen bir alanda çalışması planlanmaktadır;
- Başvuru, patentin 12 aydan fazla olduğunu belirtecektir;
- IP bu sistemi kullanmak için herhangi bir nedenle hak sahibi değildir, örneğin, 15'ten fazla kişiyi istihdam etmektedir veya başka bir sistemden elde ettiği gelir yılda 60 milyon ruble'yi aşmaktadır;
- girişimci önceki patentin bedelini henüz ödememiştir;
- Uygulamada hatalar veya eksik zorunlu alanlar olabilir.
Hataları düzelttikten sonra başvuruyu tekrar sunma izni verilir, ancak belgenin hazırlanmasında gereken şartlar ihlal edilmemelidir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminden farklılıklar
Her girişimci, patentin basitleştirilmiş vergi sisteminden ne kadar farklı olduğunu anlamalıdır. Başlıca farklılıklar şunlardır:
- Beyannamenin üç ayda bir sunulması gerekli değildir;
- vergi miktarı gelire bağlı değildir;
- STS durumunda, seçilen işletmenin temel kârlılığı;
- PSN'deki zararlarda bile, patentin tam bedeli ödenmelidir.
Bazı durumlarda, PSN kullanmanın daha avantajlı olduğu düşünülmektedir, ancak çoğu yeni girişimci STS'ye kaydolmayı tercih etmektedir. Bu, gelecekteki gelirlerinden emin olamadıkları için, verginin büyüklüğünün tamamen elde edilen kar veya gelire bağlı olmasını istemektedir.
Kişi hangi koşullar altında bir SPE kullanma hakkını kaybedebilir?
SPE'ler altında faaliyet gösteren bireysel girişimciler, çeşitli gerekçelerle patent kullanma hakkını kaybedebilir. Başlıca nedenleri:
- bir patent için ödenecek fonların geç ödenmesi;
- yıllık gelir 60 milyon ruble aştı;
- Girişimci resmi olarak 15'ten fazla kişiyi istihdam etmek zorunda kaldı.
PSN kullanma hakkını kaybederseniz, yine bu rejim altında gelecek yılın başından itibaren bir mükellef olabilirsiniz.
Dolayısıyla, PSN oldukça talep edilen bir vergi sistemidir. Temel getiri oranına ve bölgesel düzeyde oluşturulan orana bağlı olarak, vergi ödenen bir patentin alımını içerir. Her girişimci, hangi koşullar altında bu vergi rejimini hazırlamanın ve kullanmanın mümkün olduğunu iyi anlamalıdır. Sadece avantajları değil, aynı zamanda bazı dezavantajları da vardır. Basitleştirilmiş vergi sisteminden ve diğer vergi sistemlerinden önemli farklılıklar göstermektedir. Yalnızca PSN'ye geçiş kurallarını değil, aynı zamanda bu işlemi reddetmenin nedenlerini de anlamak önemlidir. Patent kullanma hakkını kaybetme gerekçelerini dikkate alır.
