Bir adli ekonomik incelemenin (GDA) temel amacı, suçu oluşturan olayları doğrulamak ve sonuçlarını değerlendirmektir. İşlem sonucunda bağımsız bir uzman görüşüne yer verilmiştir. Daha sonra mahkeme, savcılık, içişleri organları, FSB, Gümrük Servisi, Federal Vergi Servisi bölümleri ve bir çalışma tayin etmeye yetkili görevlilerde kullanılır. Ekonomik incelemenin özelliklerini daha fazla düşünün.
Genel bilgi
Adli ekonomi, nispeten yeni bir tür adli çalışmadır. 20. yüzyılın son on yılında dağıtım kazandı.
Adli iktisat incelemesinin bir parçası olarak, ekonomik suçların soruşturulması, işletmeler arasında ortaya çıkan anlaşmazlıkların çözümü ile ilgili gerçekler belirlenir. Özel bilgi sahibi kişiler tarafından bir çalışma yürütülmektedir.
Aslında SEEA, finansal ve ticari işlemleri yaparken hazırlanan dokümantasyonun bir analizidir.
Birkaç ekonomik inceleme yöntemi vardır:
- Belgesel.
- Hesaplanan.
- Analitik.
sınıflandırma
Şu anda, aşağıdaki çalışma türleri ayırt edilmektedir:
- Muhasebe ve ekonomik uzmanlık.
- Finansal ve kredi araştırması.
- Kapsamlı ve komisyon uzmanlığı.
Dokümantasyonun analizi, yasal düzenlemelerle öngörülen şekilde özel bilgiler temelinde yetkili kişiler tarafından yapılır.
Uygulama kapsamı
Oldukça sık, ekonomik bir incelemenin sonucu bir davada kilit deliller olarak hareket eder. Çalışma çerçevesinde, emsal para cezalarının yasallığı, ücretler, yaptırımlar, vergiler ile ilgili konular çözülebilir. Uzmanlar, raporlama belgelerinde yer alan bilgilerin, ticari faaliyetler sırasında işletmenin yaptığı gerçek işlemlerle uygunluğunu doğrular.
Özellikle önemli olan, finansal iflas durumlarında bir ekonomik incelemenin yapılmasıdır. Uzmanlar, hayali iflas belirtilerinin varlığını veya yokluğunu belirler.
Yargı finansal ve ekonomik uzmanlığı, ceza hukuku, ekonomik, idare hukuku ve medeni hukuk alanlarında ortaya çıkan oldukça geniş kapsamlı sorunları çözmenize olanak sağlar.
Muhasebe Uzmanlığı
Randevusunun birkaç genel nedeni vardır. Aşağıdaki durumlarda, raporlama dokümantasyonunun ekonomik olarak incelenmesi gerekir:
- Doğrulama materyalleri ile davada kullanılan bilgiler arasındaki tutarsızlık.
- Birinci ve ikinci sınavın sonuçlarındaki çelişki.
- Mülkiyet hasarını belirlemek için yöntemlerin doğruluğu hakkında şüpheler.
- Diğer profillerin uzman görüşleri.
Bu prosedür aynı zamanda çözümü sadece çalışma çerçevesinde mümkün olan herhangi bir soru olması durumunda da belirlenir.
Görevler
Muhasebe ve raporlama materyallerinin ekonomik olarak incelenmesi aşağıdakileri amaçlamaktadır:
- Ticari faaliyetlerin kayıt doğruluğu.
- Maddi sorumluluk sahibi çalışanlara verilen değerlerin sayısı.
- Kıtlık ve fazlalığın oluşma şartları.
- Belgelerin denetimi ile ilgili gerçekler.
- Mülkiyet hasarının değeri.
- Fazla / kıtlık veya mal hasarı meydana gelme süresinde değerler ile görevlendirilmiş kişiler.
- Mülkiyet hareketinin muhasebe ve kontrol durumu.
- İşletmenin finansal politikasındaki eksiklikleri gidermek için gerekli önlemler.
Nesneler
Ekonomik uzmanlık aşağıdakilerle ilgili olarak gerçekleştirilir:
- Muhasebe belgeleri Bunlar arasında birincil (malzeme ihracı için siparişler, gereksinimler, nakit siparişler, teslimat notları, borç beyannameleri, beyannameler, vb.), Konsolide belgeler, bilgisayar ve mekanize muhasebe malzemeleri bulunmaktadır.
- Sayma kayıtları (dergiler, kitaplar, muhasebe kartları, ciro sayfaları, vb.).
- Kasiyere ait raporlar, mali açıdan sorumlu kişiler, avans kullanan personel vb.
- Diğer materyaller ve belgeler. Bunlar arasında, özellikle teftiş ve denetleme eylemleri, daha yüksek yapıların kararları, sertifikalar, bildirimler, protokoller, tanıklıklar, açıklamalar, belge kaynaklarını doğrulayan kararlar.
Denetim ve denetimden farkı
Finansal ve ekonomik uzmanlık bir kontrol yöntemi değildir. Çalışmanın amaçları, denetim ve denetim amaçlarından önemli ölçüde farklıdır.
Finansal ve ekonomik sınavlar, yasal işlemler çerçevesinde özel bilgilerin kullanılması şeklindedir. Ayrıca, uzmanların tüm eylemleri usule ilişkin normlar ve endüstri mevzuatı ile düzenlenir.
Çalışmanın amacının temeli, değerlendirilmesi yüksek uzmanlık bilgisine sahip bir profesyonelin katılımını gerektiren koşulların varlığıdır.
Bir uzmana sorular
Finansal ve ekonomik araştırma konusu, bir kişinin ticari faaliyetleri ve finansal faaliyetlerinin göstergeleri hakkında bilgilerdir. İşlerin sonuçlarını etkileyen ya da işlerin sonuçlarını etkileyen ya da mali disiplinin ihlal edilmesine ilişkin koşulları oluşturan ya da bu süreçlerin normal seyrinden sapma, dağıtım, kar kullanımı, nakit fonları, sapmalarını karakterize eden kanıtları inceliyoruz.
Kural olarak, bir ekonomik uzmanlık atanırken, aşağıdaki soru listesi uzmanların önüne çıkarılır:
- Raporlama bilgileri gerçek finansal performansa uygun mu? Cevap hayır ise, uzman iĢletmenin iflasına neden olan belirli faktörleri bulur.
- Şirketin başka birine borç vermek için yeterli fonu var mı? Cevap evetse, uzman kaynaklarını belirler.
- Kötüye kullanım nedeniyle ekonomik cirodan bir çeşitlilik var mı?
Tabii ki, bu sorunların tam bir listesi değil. Davanın koşullarına bağlı olarak özel bir liste oluşturuluyor.
Araştırma Alanları
Muayene gerekliliği, sahte iş, iflas, borç ödemelerinden kötü niyetli kaçakçılık vb. İle ilgili suçların araştırılmasının bir parçası olarak ortaya çıkmaktadır. Bu durumda, uzmanların faaliyetlerinin kilit alanları çalışma olarak kabul edilir:
- Ödeme gücü, likidite, finansal istikrar da dahil olmak üzere finansal durumun göstergeleri.
- Müteahhit ve alacaklılarla yapılan anlaşmaları etkileyen belgelerin rapor edilmesinde bilgilerin bozulma işaretleri ve yöntemleri
- İşletme devletinin dinamikleri, içinde olumsuz değişikliklere neden olan faktörler.
- Göstergelerdeki harcama ve gelir verilerindeki çarpıklıkları belirlemede ekonomik olarak uygulanabilirlik.
- Güvenlik işletme sermayesi seviyesi.
- Alacaklar dahil borcun nedenleri.
Uzmanlık ataması için sebepler
Ekonomik incelemeler adli işlem, soruşturma görevlisi, savcı veya araştırmacı kararına dayanarak yapılır. Çalışma, ilgili belgenin kabul tarihinden itibaren atandığı kabul edilir.
Soruşturma aşamasında, inceleme hem soruşturma kurumu hem de araştırmacı tarafından başlatılabilir. Soruşturma başlatıldıktan sonra, soruşturma görevlisi, yasadışı bir eylemin izlerini tanımlamak ve düzeltmek amacıyla yalnızca acil önlemleri alma hakkına sahiptir. Bunlar sırasında toplanan materyaller araştırmacıya devredilebilir. Çoğu durumda ekonomik muayene yapan kişi odur.
Ceza Muhakemesi Kanunu'nun 69. maddesi hükümleri uyarınca, araştırmacı delil toplamakla görevlendirilir. Onlara dayanarak, bir suç olayının varlığı / yokluğu, konunun suçu, diğer şartlar belirlenir. Bu bilgi tanıkların, mağdurların, şüphelilerin, uzman görüşlerinin ifadeleri, maddi deliller çalışmasının sonuçları, soruşturma protokolleri ve adli tedbirler vb.
Sanata Göre. TBM’nin 69’u, uzman görüşü delil görevi görüyor. Buna göre, sınav bu belgeyi elde etmek için bir usule ilişkin işlem olarak kabul edilir.
Davaya ekli olarak eylemler, bölüm incelemeleri, mahkeme ya da soruşturmanın talebi üzerine elde edilmesine rağmen elde edilen ancak ekonomik incelemelerin yapılmasına ilişkin kurallara uymayan sertifikalar var.
Prosedürün atanması için en önemli nedenler şunlardır:
- Finans alanında özel bilgi gerektiren konuları ele alma ihtiyacı.
- Denetimin kötü uygulanması. İlke, tekrarlanan veya ek denetim sırasında, eylemin içeriği ile davaya ekli diğer materyaller arasındaki tutarsızlıklar, denetçilerin sonuçlarındaki çelişkiler halinde ifade edilebilir.
- Sanığın dilekçesinin varlığı. Sınav talebi haklı gösterilmelidir. Bu, başvurudaki konunun, çalışmanın gerekli olmasının nedenlerini ve prosedür sonucunda açıklığa kavuşturulabilecek koşulları açıkça belirtmesi gerektiği anlamına gelir.
- Diğer uzmanların SEEA'yı gerçekleştirme ihtiyacı konusundaki görüşlerinin varlığı.
nüans
Bir sınavın atanması bir haktır, araştırmacının yükümlülüğü değildir. Ayrıca, yetkili çalışan, araştırmayı kendi inisiyatifiyle veya herhangi bir aşamadaki prodüksiyondaki herhangi bir katılımcıdan gelen haklı bir talep temelinde askıya alabilir veya sonlandırabilir.
GDA’nın atanmasıyla ilgili kararnamenin özellikleri
İnceleme kararı verildikten sonra, araştırmacının dava dosyasının eksiksizliğini ve yeterliliğini değerlendirmesi gerekir. Gerekirse ek bilgi toplar.
Gerekli tüm materyalleri aldıktan sonra araştırmacı karar verir. Durumun şartlarını (kısaca), incelemenin gerekli nedenlerini, uzmana gönderilen soruların listesini belirtir.
Ne araştırmacının ne de mahkemenin, çözümü kendi yetkisi dahilinde olmayan uzman için görev belirleme hakkı olmadığı söylenmelidir. Örneğin, aşağıdaki soruları listeye dahil etmek kabul edilemez:
- Bir suç mu oldu? Eğer öyleyse, hangisi?
- Fazlalık / kıtlıktan kim suçlanacak?
SEEA'nın mahkeme tarafından atanması
Gerekirse, deneme aşamasında bir çalışma yapın, mahkeme bir karar verir. Araştırmacının kararında olduğu gibi, davanın koşullarını, inceleme gerekçelerini, çözülmesi gereken sorunların bir listesini, çalışılması gereken materyallerin bir listesini gösterir.
GDA, soruşturma sırasında zaten gerçekleştirilmişse, mahkeme kararda yer alanlara benzer tespit hususlarında belirtebilir. Bu durumda, çalışmanın tekrarlandığı kabul edilemez. Gerçek şu ki, böyle bir durumda, sunulan kanıtların doğrudan incelenmesi prensibi geçerlidir. Bu, mahkemenin sınırlı olmadığı ve soruşturmanın materyalleriyle sınırlı olmadığı anlamına gelir. Mahkeme, kendi inisiyatifiyle, bir inceleme (birincil, ek vb.) Tayin eder. Ek olarak, uzmanın kendisi açıklamalarda bulunmak üzere işlemlere dahil olabilir.
SEEA'nın yasal işlem çerçevesinde atanmasının özellikleri savcının, mağdurun, şüphelinin, savunma avukatının, sanıkların ve davacıların uzmanların sorularının formülasyonuna katılması ve incelenecek koşulların kapsamının belirlenmesi ile belirlenir. Mahkeme, her madde için tarafların görüşlerini dinler, savcının görüşünü dikkate alır.
Yargılamalar çerçevesinde bir GDA ataması yapılırken, mahkeme yargılamayı çalışma sonuna kadar askıya alma hakkına sahiptir.
Fizibilite Etüdü
Bu tür araştırmalar netleştirmeyi amaçlamaktadır:
- Teknolojiyi tanıtırken hesaplama prosedürünün ihlallerinin varlığı / yokluğu.
- Üretim göstergelerinin ihlal edildiğini gösteren veriler.
- Personel kazancı ile işgücü verimliliğini eşleştirmek.
Bir fizibilite çalışması daha doğru bir şekilde "mühendislik ve teknoloji" olarak adlandırılır. Tüm işletmenin endüstriyel ve ekonomik faaliyetlerinin sonuçlarının ve sürecin bireysel bölümlerinin analizini içerir. Örgütün etkinliğini değerlendirmek, çalışanlar için kazanç hesaplama sistemindeki sapmaları belirlemek için böyle bir inceleme yapılır.