Vergilendirmenin amacı kişisel gelir vergisidir. Kişisel gelir vergisi mükellefi durumu

PIT doğrudan vergilerin ana türüdür. Gerçekten teyit edilmiş giderlerin düşülmesinden sonra bir bireyin toplam gelirinin bir yüzdesi olarak hesaplanır. Daha sonra, kişisel gelir vergisi ile ilgili hususları ele alıyoruz: kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesinin amacı nedir, vergi nasıl hesaplanır, oran türleri vb.

bilgi

Kişisel gelir vergisinin farklı kaynaklardan çözülmesi farklı olabilir, ancak “kişisel gelir vergisi” yorumunda en sık rastlananı bulunur. Rus Mevzuatında, kişisel gelir vergisi ödeme sistemi, Vergi Kanunu ile düzenlenmektedir. Bu tutar, kişisel gelir vergisi nesnelerinden resmi gelir elde eden tüm bireylerden alıkoyulur, aşağıdaki kategoriler onlar tarafından tanınır:

1. Ücretler.
2. Ödülü.
3. Mülkiyet satışından elde edilen gelir.
4. Entelektüel faaliyet için tazminat.
5. Piyango ve diğer hediyeler kazanma.
6. Geçici sakatlık sayfalarında ödeme.

Bahsedilen gelir vergisinin şahıslar tarafından değil, alındığı kurumlar tarafından ödendiğini belirtmek gerekir. Tek istisna, ayni olarak elde edilen gelir.

İlginç! Herhangi bir vatandaş, işverenden 2-kişisel gelir vergisi şeklinde bir sertifika talep ederek vergi miktarını bağımsız olarak öğrenebilir.

Vergi mükellefleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, tüm bireylerin kişisel gelir vergisi mükelleflerinin iki kategorisine ayrılmasını öngörmektedir:

1. Rusya Federasyonu sakinleri.
2. Rusya'da kayıtlı kaynaklardan kâr elde eden Rusya Federasyonu vatandaşı olmayanlar.

Vergilendirmede kullanılan bu durumlar, bir kimsede vatandaşlık varlığı veya onun sürekli ikametgahı ile değil, arka arkaya 12 ay boyunca Rusya Federasyonu'ndaki fiili kalış süresi ile ilişkilidir. Başka bir deyişle, devletimizi takip eden vatandaşlar bile, birbirlerini takip eden son 12 ayda, 183 günden daha az bir süredir anavatanlarında bulundularsa, bir ikamet tanımına girmeyebilirler. Buna karşın, yabancılar son 12 aydır Rusya'da 183 gün veya daha fazla arka arkaya harcadıklarında vergi sakini olabilirler. Ancak bu durumda, çifte vergilendirmeyi hariç tutmak için uluslararası protokollerin normlarını dikkate almak önemlidir.

Mükellef durumu

3.05.2005 tarihli ve 03.05.01.04 / 120 sayılı Maliye Bakanlığı mektubu, bir ülkenin vatandaşlığı ve ülkemizin içinde bulunduğu şartlar ne olursa olsun, Rusya Federasyonu'nun vergi asistanı statüsünün verildiğini göstermektedir.

Mükelleflerin vergi durumlarının teyidi aşağıdaki durumlarda yapılır:

1. Yabancı bir vatandaşın görev süresi veya cari yılda Rus vatandaşı olmayan bir kişi.
2. Yabancı veya Rus vatandaşlarının Rusya topraklarında kaldıkları 183 günden sonra başlayan, vatandaşlık sahibi olmayan bir kimseye ait bir süre.
3. Bir Rus vatandaşının, mevcut takvim yılında yurtdışında bulunan daimi bir ikametgahtan ayrıldığı gün.

Geçici olarak Rusya bölgesinde ikamet eden yabancı, ülkede verilmiş bir Vize ile ya da oturma izni almayan bir vatandaşın yanı sıra geçici oturma kararını almayan bir ülkede kalan bir kişidir.

Bir yabancının Rusya'da geçici olarak statüsünü belirleyen ana belge, kendisiyle ilgili tüm kişisel bilgileri saklayan ve ayrıca kalış süresini kontrol eden bir göç kartıdır. Rusya'da kalıcı olarak ikamet eden yabancılar, oturma izni almış kişiler olarak kabul edilir.

Durumu onaylamak için gerekenler

Şahsi gelir vergisi mükellefinin durumunu onaylamak için sadece Uluslararası Ortaklık Ofisi'nden ve Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin Bilgi Değişim Bürosundan bilgi alabilirsiniz, belgeler tek bir pencerede kabul edilir. Öyleyse, bunun için hangi belgelerin gerekli olduğunu düşünün:

1. Aşağıdaki bilgilerle birlikte ücretsiz olarak yazılmış bir uygulama:

1. Rusya Federasyonu vergi dairesinin statüsünün teyidinin alınmasının gerekli olduğu süre.
2. Vergi Hizmetinin bulunduğu ülkenin adı ve bu onayı gerektirir.
3. Başvuranın ilk harfleri ve her iki ülkede ikamet ettiği adresleri.
4. İletişim için telefon numarası.
5. Ekli belgelerin açıklaması.

2. Mükellefin, başka bir ülkede bulunan vergilendirilebilir bir kalem için kişisel gelir vergisi yaptığını iddia eden belgelerin fotokopileri. Bunlar şunları içerir:

1. Anlaşma / sözleşme
2. Genel kurulun temettü ödemesi ile ilgili kararı
3. Davet ve diğer mevcut belgeler.
4. Tüm Rus ve yabancı pasaport sayfalarının fotokopileri.
5. Rus topraklarında geçici olarak kalma süresinin hesaplama tablosu (serbest biçimde).
6. Ek olarak, vatansız kişiler için - Rusya Federasyonu'ndaki ikamet yerinde tescil edildiğini doğrulayan bir belgenin bir kopyası.
7. Ek olarak, bireysel bir girişimci için - noter tarafından onaylanan Vergi Kurumuna tescil ile ilgili bir belgenin fotokopisi (belge 3 ay boyunca geçerli sayılır), girişimcilerin devlet siciline veri girme belgesinin fotokopisi.

Rusya Federasyonu vergi dairesinin statüsünü teyit eden bir belge şu şekilde yapılabilir:

1. Kurulan formda yardım.
2. Bir yabancı devletin mevzuatı tarafından onaylanan uygun formu onaylayarak.

Ülkemizde, bir bireyin gelirine ilişkin vergi rejimi, yalnızca bir vatandaşın vergi durumuna bağlıdır veya daha doğrusu, o, Rusya Federasyonu'nun vergi sakini olup olmadığına bağlıdır. Daha önce de belirttiğimiz gibi, bu faktör vatandaşlık veya vatandaşlık tarafından belirlenmemiştir. Bu bölünme tüm dünyada kabul görmüştür, çünkü sakinleri ve sakinleri olmayanlar için farklı vergi prosedürleri belirlemenizi sağlar.

Vergilendirmenin amacı

Kişisel gelir vergisinin vergilendirilmesi nesnesinin raporlama döneminde bir bireyin aldığı, yani maddi kazanç da dahil olmak üzere hem parasal hem de koşulsuz biçimde bir takvim yılı olan kar olduğu düşünülmektedir. Sakinleri için, bu tüm Rusya'da ve devlet dışında elde edilen gelir. Kişisel gelir vergisi nesnesinin asistanı olmayan kişiler için, yalnızca Rusya'da kayıtlı kaynaklardan elde edilen kar dikkate alınır.

Rus ve yabancı kaynaklardan gelen net bir gelir listesi, bu gelirlerin türlerini yansıtan tüm kriterleri açıklayan Vergi Kanununun 208 inci maddesinde açıklanmaktadır. Gelir, iş ve diğer faaliyetlerin uygulanması için tüm masrafları, satıştan elde edilen kazancı ve mülkün diğer kullanımlarını (örneğin, bir ev veya daireyi kiralamak), sigorta ödemelerini, temettüleri vb. İçerir.

Vergi tabanı

Kişisel gelir vergisi için vergi matrahı, vergi mükellefinin karının nakit olarak yansımasıdır. Vergi matrahını hesaplarken, kişisel gelir vergisi mükellefinin tüm geliri, hem maddi hem de ayni olarak dikkate alınır. Basit bir ifadeyle bu, kişisel gelir vergisi miktarını durdurmadan önceki maaştır (şifre çözme başında verilir).

Ayrıca, maddi menfaatler vergi matrahına dahil edilir. Sadece mahkeme veya diğer yetkili makamların, vergi amacı için kişisel gelir vergisi mükellefinden aldığı kararla düşülen miktarlar dahil edilmemiştir, bu durumda vergi matrahı, bu tür indirimlerin miktarı ile azaltılır.

Vergi miktarı, yüzde olarak ifade edilen orana bağlıdır. Temel değer% 13'tür, ancak hesaplamaları yapmadan önce, gelir türünü ve buna karşılık gelen oranı belirlemek gerekir. Peki vergilerdeki faiz oranları nedir?

1. Yüzde dokuz - bu oran temettü (2015 yılına kadar), 2007 yılı başından önce verilmiş ipotek tazminatlı tahvil faizleri, ipotek sertifikası ile alınan güven düzenlemesi kurucularının karları (ipotek sertifikası esasına göre) olarak kabul edilir. 2017 başlangıcından önce alındı). Gelir vergisi sertifikasındaki kodlar aşağıdaki gibidir: 1010, 1011 ve 1110.
2. Yüzde on üç - bu oranda, vergi, işyerinde çalışan bir vergi mükellefinin hem Rusya'da hem de yurtdışında bulunan kaynaklardan elde ettiği gelir üzerinden hesaplanmaktadır.
3. Yüzde onbeş - kişisel gelir vergisini, Rusya'da kayıtlı kaynakların sakinleri tarafından alınan kar paylarından hesaplamak için kullanılır.
4. Yüzde otuz - bu oranda konut sakinlerinin gelir vergisi, kişisel gelir vergisinin belirli nesneleri hariç olmak üzere hesaplanır: Rus şirketlerinin çalışmalarına sermaye katılımından, patent kapsamında yürütülen faaliyetler için ödemelerden, yabancı yüksek nitelikli uzmanların ücretlerinden, mültecinin emek faaliyeti için ödemelerden ve kişilere Rusya'da geçici sığınma hakkı aldı.
5. Yüzde otuz beş, finansal kuruluşlarla yapılan mevduatlardaki faiz gelirinden, borçlara faizten tasarruf edilen tutarlardan, katılımcıların kredi tüketici kooperatiflerinde fon kullanması ücretlerinden ve faizden stopaj tutarını hesaplamak için kullanılan vergi oranıdır. Tarımsal kooperatiflere verilen krediler hakkında.

Hangi vergi ödenmiyor

Kişisel gelir vergisi yalnızca belirli tahakkuklara tabi değildir:

1. Devletten sağlanan faydalar.
2. Emeklilik tahakkukları devlet tarafından emeklilik yaşına ulaşmış kişilere ödenmektedir.
3. Yasama tazminat ödemeleri.
4. Nafaka.
5. Bir çocuğun doğumunda maddi yardımın 50 bin rubleye kadar, bu tutardan vergi düşülüp transfer edilir.
6. Mülkiyet satışından elde edilen gelir üç yıldan fazladır.
7. Miras şeklinde alınan gelir En yakın akraba veya aile üyesinden hediye olarak alınan gelir.
8. Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünde belirtilen diğer gelir türleri.

Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır

Kişisel gelir vergisi miktarının hesaplanmasına geçmeden önce Vergi Koduna bakmalısınız. 225 No.lu Madde bu süreci mevcut tüm nüanslarla detaylı olarak açıklamaktadır. Verginin, vergi oranına uygun vergi matrahının yüzdesi olarak hesaplandığını söylüyor. Peki, kişisel gelir vergisi miktarında nasıl hesaplanır? Formül aşağıdaki gibidir:

Kişisel gelir vergisi = bu vergi türü için vergi matrahı * oranı.

İşte maaş üzerinden kişisel gelir vergisi örnek bir hesaplama:

İşçinin geçen ayki geliri 54 bin ruble olup, kendisine kesinti yapılmamaktadır. Vergiyi% 13 Mevzuatında onaylanan bir oranda hesaplıyoruz, yani, muhasebecinin toplam gelir için kişisel gelir vergisi tahakkuk ettireceği ortaya çıkıyor.

Kişisel gelir vergisi = 54.000 *% 13 = 7.020 ruble.

Bu tutar çalışanın maaşından düşülecektir.

Hesaplama prosedürü ve kişisel gelir vergisi ödeme koşulları

Vergi hesaplama prosedürü aşağıdaki gibidir:

1. Vergi sağlanan son yıl için tüm geliri tanımlayın. Bunun kişisel gelir vergisinden önceki maaş olduğunu varsayalım.
2. Her gelir türü için belirlenmiş vergi oranını tanımlayın.
3. Bir takvim yılı için kişisel gelir vergisi için vergi matrahını belirleyin.
4. Kişisel gelir vergisini hesaplayın.
5. Kişisel gelir vergisini hesaplayın.

Bazı durumlarda, kuruluşlar kişisel gelir vergisini “tersinden” hesaplarlar, yani çalışanın ellerinde ne kadar alabileceklerini tam olarak bilirler ve buna dayanırlar. Ve aynı miktarda emek sözleşmesinde neyin belirtileceğini belirlerler. Bu yalnızca çalışanın herhangi bir kesinti olmaması durumunda yapılabilir.Kişisel gelir vergisini “ters” den hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın:

Kişisel gelir vergisi = çalışanın aldığı gelir * vergi oranı /% 100.

Bu program aynı zamanda eldeki tutarda kişisel gelir vergisini hesaplamak için formül olarak da adlandırılmaktadır.

Vergi Koşulları

Belirlenen kurallara göre, bireyin hesabının yapıldığı aynı gün, bir sonraki gün için en fazla olan verginin aktarılması gerekir. Kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih, gelirin türüne bağlıdır, bu verileri aşağıda bulabilirsiniz.

1. Kişisel gelir vergisinin maaştan ne zaman aktarılacağı konusundaki en yaygın sorulardan biri? Transfer işlemden bir gün sonra yapılmalıdır.
2. Maddi yardımların alınmasıyla ilgili vergi de, bir sonraki nakit gelirin ödenmesinden sonraki ertesi gün için transfer edilir.
3. Ayni gelir.
4. Ertesi gün kişisel gelir vergisi miktarı transfer edilir.
5. Görevlendirilen çalışanın geliri. Vergi, çalışanın iadesi üzerine gider raporunun onaylandığı bir sonraki ayın 1’inde ödenir.
6. Avantajlar ve tatil ücreti. Kişisel gelir vergisi, çalışanın ödemeyi aldığı ayın son günü transfer edilir.

Vergi ödeme günü bir takvim hafta sonu veya tatil gününe düşerse, öncelikli çalışma gününe aktarılır.

Önemli! Geç vergi iadesi için cezalar tahsil edilir. Kişisel gelir vergisi için para cezası öderken, ödeme yapan kişinin statüsünü belirlerken dikkatli olun.

Kimler vergi ödemeli

Bireylerin temel sorunlarından biri: “Kişisel gelir vergisini kim hesaplamalı ve listelemeli?”.

Çoğu durumda, vergi aracısı bu konuda tamamen yer almaktadır, ancak bu yalnızca resmi olarak çalışan vatandaşlar için geçerlidir. Kim onlara vergi aracısı olarak geliyor? Bunlar çalışanlarına maaşlarını ve diğer tahakkuklarını ödeyen işletmeler ve bireysel girişimcilerdir.

Kalan kişisel gelir vergisi mükelleflerinin kategorileri, kendileri için vergi öderler:

1. Bireysel girişimciler.
2. Avukatlar, noterler ve özel uygulama yapan diğer kişiler.
3. Ücret alan vatandaşlar vergi kurumlarından değil.
4. Mülkiyet satışından sonra kar bireyler.
5. Rusya Federasyonu sakinleri, Rusya Federasyonu sınırları dışında yayınlanan kaynaklardan gelir elde etmektedir.
6. Vergi aracısı olan geliri kişisel gelir vergisi düşülemeyen vatandaşlar.
7. Piyango ve diğer riskli oyunları kazanan kişiler.
8. Yazarlar ve mucitler mirasçıları, ücret şeklinde gelir elde ediyorlar.
9. Bağış ile kar almış kişiler.

Vergi iadesi

Yukarıda listelenen vatandaş kategorileri titizlikle kendi gelirlerini beyan etmelidir. Bu, 3-NDFL şeklinde bir vergi beyannamesi doldurup göndererek yapılır.

3-NDFL (Raporların doldurulması için aşağıya bakınız) şeklinde raporlama, Mevzuatın onayladığı zaman dilimi dahilinde ikamet ya da ikamet yerine Vergi Dairesi'ne ya da en geç 30 Nisan 2018 tarihine kadar geçerli olacaktır.

2018'de 3 kişisel gelir vergisi beyannamesi doldurma prosedürü

Mevzuat uyarınca, 3-NDFL şeklinde raporlama iki şekilde tamamlanabilir:

1. Kağıt üzerinde.
2. Elektronik biçimde.

Vergi dairesine belge göndermek için çeşitli seçenekler vardır:

1. Şahsen veya yetkili bir kişi aracılığıyla tescildeki vergi dairesine teslim edin.
2. Teslimat makbuzu ve envanter ile posta ile gönderin.
3. Telekomünikasyon kanalları ile gönderin.

Bir dokümanı elle doldururken, yalnızca siyah ve mavi mürekkep kullanabilirsiniz, bildirimde düzeltmelerin ve lekelerin varlığı kabul edilemez.

3-kişisel gelir vergisi nasıl doldurulur: değişiklikler

2018 yılında, bildirim formu bazı değişikliklerden geçmiştir, yeni baskı aşağıdakileri ortaya koyar:

1. Bölüm 2 - Vergi matrahının ve% 001 oranında vergilendirilen karlara uygulanan vergi tutarının hesaplanması.
2. Sayfa "B" - Yurtdışında kayıtlı,% 001 oranında vergilendirilen kaynaklardan elde edilen kar.
3. Sayfa "D2" - Mülkiyet satışlarından elde edilen gelir üzerinden emlak vergisi stopajının hesaplanması.
4. Sayfa "E1" - Standart ve sosyal vergi indirimlerinin hesaplanması.
5. Sayfa "E2" ”- Sosyal vergi indirimlerinin hesaplanması.
6. Sayfa "G" - Profesyonel vergi indirimlerinin hesaplanması.

Gördüğünüz gibi, belgede herhangi bir temel değişiklik olmamıştır - bazı sayfalar değiştirildi ya da bir içine birleştirildi, vergi denetçisinin başvuranın emekli olduğunu ve daha fazlasını anlamasını sağlayan bir paragraf eklendi.

Hangi bütçeye kişisel gelir vergisi ödenir

Ve hem mali departman çalışanları hem de bireylerin kendileri tarafından sorulan son soru, kişisel gelir vergisini transfer etmek için bütçenin bölgesel mi yoksa federal vergi mi?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 13. maddesinde, kişisel gelir vergisinin gösterildiği federal vergi ve harçların kapalı bir kaydı bulunmaktadır. Buna göre, kişisel gelir vergisi federal olarak kabul edilir.