Hesap 57 “Yoldaki transferler” - aktif, bu, şirket hesaplarına gönderilen ancak henüz alınmayan paraların hareketi hakkında genel bilgi almayı sağlar. Üzerinde listelenen miktarlar denetçilerin sık ve kapsamlı denetimlerine tabidir.
Denetim süreci ve neden gerekli olduğu
Denetimlerin anlaşılabilir bir amacı vardır - kuruluşun ekonomik olarak istikrarlı varlığını kontrol etmeyi kontrol eder. Muhasebeci tarafından sağlanan bilgilerin yasallığı ve güvenilirliği, işletme parasının doğru muhasebeleştirilmesi için temel oluşturur. Denetlenen şirket aşağıdaki kurallara uymalıdır:
- hesap bakiyesi hakkında güvenilir bilgi sağlamak 57;
- kuruluşun faaliyetlerinden geliri zamanında transfer etmek;
- döviz işlemlerinin muhasebesini doğru olarak yansıtır.
Denetim, "Transit Transferler" hesabındaki girişlerin ortaya çıkmasına neden olan tüm birincil muhasebe kayıtlarının detaylı bir incelemesine dayanmaktadır.
Muhasebe özelliği
57 muhasebe hesabı Muhasebe, fonların banka hesaplarına aktarılması sürecinin modern bir tarifinin bir yoludur. Neredeyse her ticari kuruluş, kasadaki tutarı ve raporlama dönemindeki geliri r / s'ye transfer eder. Bu tür işlemlerle, muhasebenin daha güvenilir ve sürekli yapılmasına izin veren 57 hesap kullanımı başlar.
Kuruluş tarafından transfer edilen fonlara ek olarak, rotadaki transferler, alıcılardan alınan mal veya hizmetlerin hesabına gönderilen, ancak raporlama dönemi bitmeden cari hesaba kredilendirilmeyi başaramayan tutarları içerir. Para birimi dönüşümü için gönderilen fonlar da hesap 57'ye borçlandırılır.
Hesap uygulaması
Hesap 57, siparişe göre Rusya Federasyonu Maliye Bakanı Paranın ruble ve döviz cinsi eşdeğeri hareketinde bir bilgi kaynağı işlevi görür. Kullanımı, banka hesabına para transferinin gönderim anından itibaren 1 gün veya daha uzun bir süre ertelendiği durumlarda ortaya çıkar. Bankaya ek olarak, kuruluş uzlaştırma işlemleri için tasarruf bankalarının ve postanelerin hizmetlerini kullanır.
Birincil muhasebe belgeleri şeklinde temel zorunlu varlığı. Bunlar, icra kurumlarının makbuzları ve ayrıca gelirlerin koleksiyonerlere ve diğer muhasebe kayıt defterlerine iletilmesine ilişkin ekli beyanlardır. Yabancı para fonlarının hareketi, diğer havale işlemlerinden ayrı olarak düzenlenmelidir.
Diğer hesaplarla yazışmalar
Hesap 57 aktiftir, yani herhangi bir fon makbuzu borç olarak kaydedilir ve borç kredidir. Raporlama dönemi sonunda borç bakiyesi oluşmakta veya fonlar ana banka hesaplarına gitmeyi başarırsa hesap kapatılmaktadır. Hesabın özelliklerine bağlı olarak, borç ve alacak yazışmalarını diğer hesaplarla ayırt edebilirsiniz.
Cq. Hesaplara "Transit transferler" borçlandırıldı:
- nakit (bkz. 50, 51 ve 52, “Şirket içi yerleşimler”);
- alıcılar ve alacaklılar ile hesaplaşma (hesap 62, 64, 76);
- İştiraklerle yerleşim (c. 78);
- ürünlerin satışı (hesap 45 ve 46);
- kar ve zarar (bkz. 99).
Hesap kapanış 57 - bir borçla ilgili yazışma - çoğunlukla hesapta gerçekleşir. 50, 51, 52 ve 64, 73. Mükemmel kayıt, fonların hedef hesaba kredilendirildiğini doğrular.
Kasadan para yatırırken 57 hesabına yapılan kayıtlar
Operasyon süresi 1 günden fazla sürerse, Transit hesaptaki Transferler kullanılarak kasadan para çekilir. Tutarlar, aşağıdaki durumlarda kuruluşun kasaından düşülür:
- cari hesabı yenilemek gerekir;
- gişede para sınırını aşmamak için;
- kurumsal bir kart hesabına para yatırmanız gerekir.
Ek olarak, kuruluşun bir cari hesabından diğerine transfer olduğunda durumu düşünebilirsiniz. Muhasebe girişleri ayrıca hesap 57 kullanılarak derlenir.
| dt | kt | Tutar, s. | Bir muhasebe işleminin özellikleri |
| 57 | 50 | 20.000 | ruble cinsinden para kasadan banka hesabına teslim edildi |
| 51 | 57 | 20.000 | aktarılan para başarıyla bir banka hesabına yatırıldı |
| 57 | 51.01 | 140.000 | ödeme hesap A'dan hesap B hesabına gönderildi |
| 51.02 | 57 | 140.000 | fonlar A hesabından (51.01) Cari hesap B'ye (51.02) aktarılır. |
| 57 | 50 | 85.000 | para kurumsal bir kart hesabına yönlendirilir |
| 55.01 | 57 | 85.000 | kuruluşun kurumsal kart hesabına para aldı |
Kasadan bir banka hesabına para aktarırken 57 numaralı hesabı kullanmayı unutmamak önemlidir. Belki Dt 51 Kt 50 ilanı, kasanın nakit içeriğinin bir banka hesabına aktarılması sürecini daha basit bir şekilde açıklamaktadır, ancak bu işlem güvenilir değildir. Ne de olsa, fonlar gönderildikleri sırada kredilendirilmez. Ancak operasyonun gerçek uygulamasından sonra, böyle bir teklif vermek mümkündür.
Döviz işlemleri
Yabancı para fonları aktif bir hesaba 55 kaydedilmektedir. Dolaşım, hem fatura hem de yabancı muadillerde çeşitli ödeme formlarında, döviz faturaları dışında gerçekleştirilmektedir. Ödeme formlarının her biri, karşılık gelen bir alt hesabın açılmasını ifade eder.
Bir şirketin para birimini dönüştürürken, hesap 57 kullanılır İşlemin türüne bağlı olarak alt hesaplar açılır:
- 57.1 - satılık para birimi;
- 57.2 - bankanın yatırdığı satış para birimi;
- 57.3 - döviz alımı için ruble olarak nakit.
Kuruluş para birimini transfer edilen ruble tutarına kadar alana kadar hesap 57.3’ün açık kalacağını belirtmekte fayda var.
Alt hesap 52.2, Rusya Federasyonu dışında gerçekleştirilen döviz işlemlerini yabancı şirketlerin hesaplarına yansıtmaktadır. Yabancı şirketler tarafından kuruluş lehine havale yapılırken ve fon kullanımına yönelik banka faizi hesaplanırken borçlandırılır. Kredi hesabı aşağıdakilerle ilgili işlemleri gösterir:
- fonları şirketin ana banka hesabına transfer etmek;
- döviz hesabı bakım ücreti;
- kuruluş çalışanlarına giderlerin ödenmesi;
- Yabancı bir şubenin bakımıyla ilgili fonların transferi.
Çalışanlara giderlerin ödenmesi 52.2 nolu hesaptan yalnızca Rusya Federasyonu Bankasının özel izniyle yapılabilir.
Hesap 57'deki kur farkı, alt hesap 91 “Diğer Gelirler” hesabına borçlanmaktadır. Raporlama döneminde olumsuz ise, hesap "Diğer giderler" 91 alt hesabının borçlarına karşılık gelir. İlanlar sadece muhasebe beyanı esas alınarak yapılır.
Döviz işlemleri
Döviz işlemleri, nakit muhasebesinin ve uzlaştırmanın önemli bir bileşenidir. Yabancı muadillerdeki fonları transfer etmek için kuruluşlar 57 hesabı kullanırlar.
| dt | kt | Bir muhasebe işleminin özellikleri |
| 57.3 | 52 | Para birimi ruble'ye dönüştürülmek üzere dönüştürüldü |
| 91 | 57.1 | yabancı para satışından borçlu olan ruble cinsinden |
| 76 | 57.2 | Yabancı bir şubeye para transferinden sonra ruble cinsinden para hesaptan düşülür. |
| 57 | 91.1 | döviz kurundaki olumlu bir fark gördü |
| 91.2 | 57 | negatif kur farkı fark edildi |
Yazışma hesaplarının uygun şekilde derlenmesi, muhasebe kayıtlarında ve mali tablolarda hata riskini azaltacaktır.
Satın Alma İşlemleri
Edinme - özel bir kart kullanarak mal veya hizmetlerin ödeme işlemidir. Hem çevrimiçi kaynaklar üzerinden hem de mağazadan düzenli olarak satın alındığında ödeme yapılabilir. VISA, MasterCard ve diğerlerinin banka plastik kartları tarafından verilen ve verilen ödeme kartları. POS terminali, servis kullanıcısı ile bankacılık organizasyonu arasında bir iletişim aracı olarak hizmet vermektedir.
Satın alma işlemlerini kullanan bir şirket, bir banka ile anlaşmaya girer. İkincisi, verilen anında ödeme hizmetleri için komisyonun belirlenen yüzdesinden kaynaklanmaktadır. Kurumun geliri ancak bir mali kontrol fişi aldıktan sonra transfer edilir. Bu, bir ödeme kartı işleminin yürütülmesini onaylayan bir belgedir. Kopyalarından biri kuruluşun muhasebe bölümüne gönderilir.
Muhasebe Edinimi
POS terminali aracılığıyla ödeme yoluyla mal satışından veya hizmet sunumundan elde edilen kar, ancak banka denetiminden ve komisyon tarafından düşülmesinden sonra şirket hesabına aktarılır.
Muhasebe işlemlerini doğru şekilde yansıtmak için, "Transit transferler" i kullanın - hesap 57. Bu sırada gerçekleşen işlemler aşağıdaki tabloda görülebilir:
| dt | kt | Bir muhasebe işleminin özellikleri |
| 57 | 90.1 | kredi kartı ile ödenen satışlardan tanınmış kar |
| 90.3 | 68 | tahakkuk eden KDV |
| 51 | 57 | kuruluşun banka hesabına yatırılan kar miktarı |
| 91.2 | 57 | Şirket giderlerinin alınması |
Gelir tahakkuku yöntemine bağlı olarak, muhasebeleştirilmesi farklı zamanlarda gerçekleştirilecektir. Tahakkuk esasına göre, fonların alındığı süreye bakılmaksızın 57 Kt 90.1 deftere nakledilmesi kullanılır ve gelirin alınma tarihini uygulama tarihini dikkate alır. Eğer şirket nakit yöntemini kullanırsa, satıştan elde edilen paranın hesabına ödenmesi durumunda bu tutar gelire kaydedilir.
Bir işletmede muhasebe edinme örneği
Şarta bağlı olmayan bir işletmede kredi kartıyla gayrinakdi ödeme için muhasebe sürecini göz önünde bulundurun. Vardiya sonunda kasiyer, aşağıdaki bilgileri içeren bir Z-raporu oluşturur: banka havalesiyle elde edilen satışların tutarı - 180 000 p. (bunun KDV - 27.457.63 ruble). Veriler, kayıtlarını yapan muhasebeciye aktarılır:
- Dt 57 Kt 90.1 - kredi kartı satışlarından elde edilen gelirlerin yansıtılması - 180 000 p.
- Dt 90.3 Ct 68 - Satışlardan elde edilen KDV. - 27 457.63 p.
- Dt 51 Kt 57 - işletme hesabına verilen para, eksi komisyon - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - Sunulan bankacılık hizmetleri komisyonunu% 1.5 = 2700 s.
57 Bir muhasebe hesabı, bir işletme tarafından ruble ve döviz cinsinden ödeme yapmak için kullanılan ana nakit hesaplardan biridir.
