Rus şirketlerini ve vatandaşlarını içeren ticari ilişkilerde, döviz bonoları kullanılabilir. Bu finansal araçlar geleneksel bir konsolidasyon yöntemi olarak kabul edilir. borç yükümlülükleri - SSCB’de yasal doğası korunmuştu. Özellikle, senetler hem ortak hem de medeni konularda talep bularak yaygındır. Başka hangi ana çeşitlerde faturalar çıkarılabilir? İlgili finansal araçların yapısı nedir?
Borsa nedir?
Bir senet notunun ne olduğunu ve diğer çeşitlerinin ne olduğunu incelemeden önce ilgili belgenin özünü inceleyeceğiz. “Borsa faturası” terimi, bir işletmenin diğerine göre borcunu belgelendirmek amacıyla verilen bir güvenlik anlamına geldiği anlaşılmaktadır, ancak aynı zamanda, borç talep etme hakları ikinci tarafça işlemden üçüncü taraflara devredilebilir. Borçlunun rızasını almak gerekli değildir.
Bazı araştırmacılara göre, faturalar tarihsel olarak en eski menkul kıymetler arasındadır. Görünümleri sıradandı borç makbuzları. Diğer bir deyişle, mülk sahiplerinin parayı alacaklı tarafından almasını garanti eder, ilgili tercihin başka bir yasal onayına gerek yoktur. Faturaların hem şahıslar hem de kuruluşlar tarafından verilebileceği not edilebilir. Teknik olarak, karşılık gelen ödeme aracı, herhangi bir kağıt biçiminde - antetli kağıda veya düz bir boş sayfada gerçekleştirilebilir.
Faturaların diğer menkul kıymetlerden farkı
Bir faturanın yasal nitelikte benzer bir tahvilden nasıl farklılaştığını ve bunun da bir kural olarak kişisel olmayan bir borç yükümlülüğü olarak değerlendirildiğini düşünmek faydalı olacaktır.
Not edilen iki finansal araç arasında ayrım yapılmasında kilit kriter borç konusudur. Takas faturası durumunda, bu nakit, daha az yaygın bir emtiadır. Tahvilin altında borcun konusu şirketin sermayesinde bir paydır. Ancak belirtilen finansal araçlar arasında başka farklılıklar vardır:
- tahviller genellikle devlet tarafından tescile tabidir, faturalar formalitelerden daha serbest bir finansal araçtır, ancak elbette, senet üzerindeki yasa veya takas faturası gibi çeşitli yasal işlemlerle düzenlenebilir;
- Bazı durumlarda faturaların yardımı ile nakit olarak yapılanlar yerine hesaplamalar yapılabilir, tahviller bu amaçlara uygun değildir;
- Tahvil oluşumu için temel yasal mekanizma, mevcut mal sahibinin emriyle satış sözleşmesi yapılması, borsa dekontu yapılmasıdır.
Söz konusu ödeme aracı, işletme belgelerinin bir parçası olabilir. Dolayısıyla, şirketin bir senet belgesi alması durumunda, ilgili kaynağın muhasebesi muhasebe mevzuatının gereklerine uygun olmalıdır. Aslında, söz konusu finansal enstrümanların cirosunu düzenleyen temel yasal hükümleri göz önünde bulundurmak faydalı olacaktır.
Düzenleyici mevzuat
Faturaların yasal dolaşımını güvence altına alan ana yasa kaynağı, 02.21.1997 tarihinde kabul edilen 48 sayılı Federal Yasa'dır. Özellikle, bu yasa, Rusya Federasyonu'nda söz konusu ödeme araçlarının cirosunun, faturalar hakkında tek tip bir yasa kuran 06/07/1930 tarihli Sözleşme hükümleriyle ilişkili olduğunu söylüyor.Ayrıca, 48 sayılı Federal Yasada, Rusya Federasyonu topraklarında SSCB Halk Komiserleri Kararı'nın uygulanması gereken bir madde var. Rusya ekonomisine tamamen yeni. SSCB'de de kullanılmıştır.
48 sayılı Federal Kanunun 2. maddesi, bir senet veya bir banknotun tescili ve ödenmesinin yalnızca Rusya Federasyonu'na kayıtlı vatandaşların ve tüzel kişilerin katılımıyla yapılabileceğini söylüyor. Yetkili makamların federal, bölgesel veya belediye düzeyindeki katılımıyla ilgili faaliyetler sadece federal mevzuatın öngördüğü durumlarda yapılabilir. Bunun bir istisnası, 48 sayılı Federal Yasanın yürürlüğe girmesinden önce senetlerin alındığı yasal bir ilişkidir.
48 sayılı Federal Kanunun 3 üncü maddesi, bir faturaya faizin Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın iskonto oranı üzerinden tahakkuk ettirilmesi gerektiğini belirtmektedir. 48 sayılı Federal Yasa'yı içeren, dikkate alınan ödeme araçlarının dolaşımına ilişkin kayda değer başka bir husus ise, tasarıların (basit veya devredilebilir) yalnızca kağıt üzerine doldurulması gerektiğidir. Bu, aynı zamanda elektronik olabilen bonolar ve bonolar arasındaki başka bir farkın izini sürebilir.
Şimdi, söz konusu finansal aracın hangi çeşitlerde temsil edilebileceğini daha ayrıntılı olarak inceleyelim.
Faturaların Sınıflandırılması
Yukarıda belirttiğimiz gibi, bu menkul kıymetlerin dolaşımını düzenleyen yasal çerçeveyi düşünerek, basit ve devredilebilir olan 2 ana fatura türü vardır. Onların özelliklerini inceliyoruz.
Bir senet, borçlunun veya çekmecenin vade sonunda alacaklıya ödeme yükümlülüğünü yerine getirdiğini varsayar. Bir değişim borsası, kısmen, ilgili çekmecenin vadesi geldiğinde ilgili teminatın uygun sahibi ile yapılan yerleşimlerin yapılabileceği bir seçenek içerir. Kalan borç miktarını devretme yükümlülüğü kendisine alacak alacaklı çekmeceye karşı taraflara verilebilir. Ancak, ikinci program çok popüler değildir, çünkü borsa sahibinin aslında iki veya daha fazla kişi sorumlu olacağı konusunda hemfikir olması gerekir. Birçok firma bu tür bir çözüm mekanizmasının güvenilir olmadığını düşünüyor. Bu nedenle, bir senet, genellikle tercih edilen bir finansal araç olarak kabul edilir. Rusya'da, devredilebilirden çok daha yaygın olarak kabul edilir. Özelliklerini daha ayrıntılı olarak inceliyoruz.
Senet notunun özellikleri
Senet, çekmecenin alacaklıya ilişkin olarak belgede yer alan şartlarla ilgili olan koşulsuz yükümlülüklerini gerektirir. Karşılık gelen ödeme aracı genellikle emtia işlemlerine eşlik eder. Tasarımı, ilgili fon ürünlerinin doğru miktarda alınmasından dolayı alıcının bulunmamasından kaynaklanabilir. Bu durumda, yasal ilişkilerin konusu, tedarikçiye ileride ödeme yapmak zorunda kaldığı bir borsa yazmaktadır. Hesaplamalar yapılır yapılmaz, ilgili belge alacaklı tarafından çekmeceye iade edilir.
Bir senet ihracı için şartlar
Bir senet notunun nasıl doğru bir şekilde hazırlanması gerektiğini düşünmek faydalı olacaktır. Buradaki kilit kriter, belge şeklindeki gerekli detayların belirtilmesidir. Bir senet, çok az element içeren bir formdur. Bu nedenle, her şeyden önce borç yükümlülüklerini sabitleyen kaynağın tam olarak döviz borcu olduğunu belirtmek gerekir. Bu terim, belgenin metninde yer almalıdır. Ayrıca, kaynağın yapısı belirli bir miktarın çekmecesi tarafından ödenmesini garanti eden formülasyonlar içermelidir.Belge, hazırlanma tarihini ve yerini, hesaplama nesnesinin koordinatlarını, ödeme yükümlülüklerinin zamanlamasını belirtmelidir. Tasarı, alacaklıya ait ayrıntıları ve çekmecenin imzasını içermelidir. Bunun yerine faks kullanmak oldukça istenmez. Bu durumda, borçlu resmi olarak senet vermediği gerçeğine atıfta bulunarak, senet ödemesini reddedebilir. Ancak belgenin diğer unsurları da önemlidir. Bunları söz konusu ödeme aracının yapısına dahil etmezseniz, geçersiz sayılabilir. Bir senet neye benzeyebilir? İlgili belgenin örnek bir yapısı aşağıdaki fotoğrafta sunulmuştur.
Mevzuatta bir faturanın manuel olarak veya bir bilgisayarda doldurulması gerekmediğine dikkat edin. Alacaklı ve borçlunun asıl meselesi uzlaştırma şartlarını kabul etmek ve bunları belgede doğru şekilde düzeltmektir. Bir yapı örneği yukarıda verilen bir senet, ticari yasal ilişkilerde kullanılmak üzere uyarlanmıştır. Banka anlaşmaları veya bireyleri içeren borç ilişkileri söz konusu olduğunda, ilgili belgenin yapısı biraz farklı olabilir. Fakat asıl mesele, içine yukarıda bahsettiğimiz noktaları eklemektir.
Bill ve ciro
Söz konusu ödeme aracı, ticari işletmeler arasındaki yerleşimlerde sıklıkla kullanılır. Bu nedenle, bir ortak tarafından şirket tarafından alınan fatura, itfa için sunulabilir veya yapılan malların, hizmetlerin veya yapılan işlerin teslimatı için ödeme aracı olarak kullanılabilir. İkinci prosedür, bir onay talebinin kullanılmasını içerir - bir hak talebini borç talebine devretme emri. Borsa asıl sahibinin - bir cirocu - faturada, güvenlik belgesinin yeni sahibinin adını belirtebilir, imzası ile belgelendirebilir, daha sonra ortak söz konusu finansal aracı kendi amaçları için kullanabilir.
Basit faizli bir faturayı veya borsa faturasını elinde tutan ciroya, “Bunun lehine öde” belgesinin arkasına yazması önemlidir, böylece çekmece borcun kimin yeni sahibi olacağının farkındadır. Bununla birlikte, onaylar çeşitli şekillerde gelmektedir. Söz konusu ödeme belgesinin yapısının şunları içereceğini öneren kişisel bir tane var: onaylayıcının adı, imzası ve mühürü.
Onaylayıcının adının belirtilmemesi gereken boş bir onay var. Bu kadar basit bir faiz tahakkuk eden faturanın (veya faturanın) taşıyıcı olduğu kabul edilir. Bu durumda, cirocu ilgili ödeme aracının yeni sahibinin adını belgeye girme hakkına sahiptir, bu durumda ciro yazılır. Söz konusu prosedür, cirocu bankaya ödeme için bir fatura sunma hakkı verdiğinde tahsilat olarak sınıflandırılabilir. İlgili ödeme aracının bir kredi için teminat aracı olabileceği durumlarda ipotek onayı vardır.
Faturalara Faiz
SSCB'de kabul edilen hüküm - bir senet notunda, bir borsa faturasında - borcun asıl tutarına tahakkuk eden faiz hesaba katılarak yasal ilişkilerde bulunan konuların para iadesi konusunda anlaşmasına izin verir. İhtiyaç duyulan tek şey mübadele formu metninde uygun koşulları belirtmektir. Genel olarak, söz konusu ödeme belgesinin hazırlanma tarihinden itibaren faiz tahakkuk ettirilir. Ancak başka tarihleri de gösterebilir.
Faturalara faiz hesaplamasının özellikleri, tüzel kişilerin faaliyetlerinin özelliklerine bağlı olarak değişebilir. Yani, örneğin, bankalar genellikle basit bir kayıt indirim oranı faturalar diğer tüm kredilerle aynı prensipte tahakkuk ettirilir.
Faturalarda Yerleşim
Şimdi, uygulamada ödemelerin kabul edilen ödeme araçlarına nasıl uygulanabileceğini düşünelim.Bir senet notunu karakterize eden en önemli şart vadedir. SSCB Bakanlar Kurulu Kararı hükümlerine göre, ilgili ödeme belgesi bu süre için düzenlenebilir:
- belirli bir tarihe atanmış;
- faturanın sunulma anı ile ilişkilendirmek;
- ödeme belgesinin hazırlanma anı ile ilişkilendirilir;
- Borç ödemesini içeren bir borsa faturasının sunulması.
Geçersiz belgeler, terimlerin belirtilen paragraflarda belirtilenlerden farklı şekilde belirtildiği veya ardışık uzlaşmayı içeren belgelerdir.
SSCB Bakanlar Kurulu Kararı hükümlerine uygun olarak, sunum sırasında ödenecek faturaların, belgenin hazırlanma tarihinden itibaren 1 yıl içinde geri ödeme için çekmeceye aktarılması gerekir. Aynı zamanda, borçlunun alacaklıya hesap verme veya daha uzun bir süre öngörme hakkı vardır. Ayrıca, faturaların takas süresi cirocu pozisyonu dikkate alınarak ayarlanabilir.
Borçlu, sunuş sırasında ödenecek ödeme yükümlülüğünün alacaklı tarafından belirli bir vadeden daha erken vadeye devredilemeyeceğini belirleyebilir. Örneğin, bir ya da birkaç aylığına bir fatura düzenlenmişse, borcun geri ödeme ayının ilgili günü için bunun üzerine anlaşmalar yapılmalıdır. Belli bir ay içerisinde, 31'inci bir gün yoksa, faturanın ne zaman çekildiğine karşılık gelirse, hesaplamalar 30'unda yapılır.
İlgili ödeme belgesinin bir buçuk ay verilmiş olması iyi olabilir. Bu durumda, önce aylar boyunca SSCB Bakanlar Kurulu Kararı hükümlerinden aşağıdaki şekilde saymanız gerekir. Fatura ayın başında, ortasında veya sonunda atanabilir. Bu durumda, ödeme tarihleri sırasıyla ayın 1, 15 veya son gününde düşecektir. Fatura metninde, borcun ödenmesi gereken belirli bir gün sayısı belirleyebilirsiniz - örneğin, "sekiz gün" veya "yirmi gün". Bununla birlikte, “yarım ay” yazılmasına izin verilir - bu durumda, 15 gün için bir fatura düzenlenmiş sayılır.
Bir senet (veya değişim faturası) belirli bir günde ve diğer hesaplama tarihlerinin kullanıldığı bir yerde ödenmesi gerekiyorsa, ödeme süresi, ödemenin yapıldığı yerin takvimine dayanarak, ilgili kriterlere göre kullanılmalıdır. Fatura metninde, takvim standartlarının tutarsızlığı durumunda tarihleri belirlemek için başka şartlar verilebilir.
Faturada ödeme yapılması
Dikkate alınması yararlı olan bir sonraki en önemli husus, döviz faturalarını hesaplama prosedürüdür. SSCB Bakanlar Kurulu Kararı hükümlerine uygun olarak, belirli bir günde ödenecek ilgili ödeme belgesinin sahibinin çekmeceye belirli bir tarihte veya 2 gün sonra işçi olması durumunda sunması gerekir. Mükellef, ödemenin alındığına dair bir makbuzdan alacaklıdan talep etme hakkına sahiptir. Borsa sahibinin zorla kabul edilmesi, uzlaşma için son tarihten önce fon alamaz. Bir borsa borcundaki borçların geri ödeme sürecinde taraflar, eğer varsa, cirodaki verilerin doğruluğunu onaylamalıdır.
Borsa sahibinin zamanında ödeme için ilgili ödeme belgesini sunmaması durumunda, borçluları borcun miktarını yetkili makam lehine yatırma hakkına sahip olacaktır.
Yabancı para cinsinden faturalar
Yerleşim yerinde kullanılmayan bir para biriminde bir senet ve aynı zamanda bir borsa faturası düzenlenebilir. Bu durumda borç tutarının, çekmeceye borcunun ödendiği gün olduğu oranda ödenmesi gerekir. Borçlu bir gecikme yaptıysa, faturanın sahibi, ondan karşılık gelen miktarın en uygun fiyatla ödenmesini talep etme hakkına sahiptir - belirlenen ödeme gününde veya gerçek ödeme tarihinde hesaplanır.İlgili gösterge, ödeme yerine uygulanan kurallara göre belirlenir.
Aynı zamanda, çekmecenin alacaklıyı döviz kurunu fatura metninde göstermesi için teklif etme hakkı vardır. Yerleşime konu olan ödeme yükümlülüklerini belirli bir para biriminde düzenlemeye izin verilir. Bu durumda çekmecenin maliyeti ne kadar kârlı bir yabancı para satın alacağına bağlı olacaktır.
Fatura Kimlik Doğrulama
Yukarıda, bir senet notunun çizildiği bir araç olarak kullanıldığının, bir formun en temel yapıya sahip olabileceğini belirttik. Markalanması veya herhangi bir koruma derecesine sahip olması gerekmez. Çok basit yapısına ve olası taklitlere karşı sınırlı güvenceye sahip olarak verilen faturanın orijinalliği nasıl onaylanır?
Bu nedenle, söz konusu finansal araçların doğruluğunun telefonla doğrulandığı ortak bir yöntem vardır. Bu, örneğin basit bir banka faturasıysa, bu teminatın alıcısı finansal kurumu arayabilir ve kurum tarafından gerçekten verilip verilmediğini öğrenebilir. Benzer bir şema, birçok işletme tarafından uygulanmaktadır. Bazı durumlarda, kuruluşlar talep üzerine resmi sertifika düzenleyebilir ve bu da bir tasarı çıkarıldığını doğrular.
