İflas - bu, kuruluşun ödeme yükümlülüklerini yerine getirebilecek maddi kabiliyetine sahip olmadığı durumdur. Tanım, en belirgin şekilde kavramı tanımlar ve bu fenomenin tüm ana tiplerini kapsamanıza izin verir. İflas ile karıştırılmamalıdır. İflas, bir iflasın iflasını ilan etmenin ön koşullarından biridir.
İflasın Sebepleri
Alınan yükümlülüklerin büyüklüğü kuruluşun ödeme yeterliliğini belirler. Bu, tüm varlıklara sahip olan ve hiçbir yükümlülüğü olmayan bir şirket olarak kabul edilir. Ayrıca çözücü öz sermayesi olmayan bir şirkettir, ancak tüm borçları gelirlerinin geliri ile zamanında öder.
Bir işletmenin iflas etmesinin birkaç nedeni vardır. Bu olguyu tetikleyebilecek iki ana faktör ayırt edilebilir.
Borçları arttır
Borçlunun iflasına yol açan ilk faktör, borç sayısındaki artıştır. Bu, aşağıdaki durumlarda mümkündür:
- Şirket tarafından kârın etkisiz kullanımı.
- Şirketin arzı. Bunların çoğunu saklamak da pahalıdır.
- Etkili olmayan pazarlama, zararlara neden olur.
Yetersiz kar artışı
İflasa yol açan ikinci faktör yetersiz kar büyümesi ya da azaltılmış hızıdır. Bu, belirli şartların bir sonucu olarak ortaya çıkar:
- Uygun olmayan kalitesi nedeniyle ürünün piyasa değerindeki düşüş. Bu fenomene ayrıca stok denir.
- Kotalar veya ek gümrük vergilerinin yanı sıra kısıtlama ve yaptırımların belirlenmesi.
İflasın oluşma sebeplerinden bağımsız olarak, çoğu durumda, bu, şirketin kötüleşmesi sonucu verimsiz ve düşük kaliteli yönetimin sonucudur.
İflas türleri
İflas, modern dünyada yaygın bir durumdur. Uzmanlar, çeşitli türlerini ayırt eder:
- Ekonomik. Şirketin geliri ortalama piyasa seviyesinin altında olduğunda ve masrafları telafi edemediğinde ortaya çıkar. Daha fazla işlemesi için fonlar üçüncü taraf kaynaklardan, örneğin yatırımcılardan veya bankacılık kurumlarından alınır.
- İş. Bu durumda, girişimcinin alacaklılar için kaybedilmesi ikincisinin geçici olarak durdurulmasından kaynaklanmaktadır. Aynı zamanda, işin yeniden başlaması ile birlikte, şirketin ödeme gücü iade etme şansı vardır.
- Teknik. Şirketin likidite mevcut tüm yükümlülüklerini karşılamak için yetersiz kalmaktadır.
- İflas öncesi iflas. Borç tutarının şirkette mevcut tüm varlıkların değerinden daha fazla olması durumunda ortaya çıkar.
- Yasal iflas. Resmi olarak teşebbüsün iflas yeterliliği ile ilgili dokümanlar tarafından tanınır ve belgelenir.
İflas belirtileri
Yaklaşan iflasın belirtileri sözlü anlaşma şeklinde sözleşmeler ve ilişkiler temelinde oluşturulan yükümlülüklerle belirlenir.
Bunu yapmak için yükümlülüklerin unsurlarını göz önünde bulundurabilirsiniz:
- malların nakliyesi veya hizmetlerin sunulması için yapılan ve ödenmeyen işlerin miktarı;
- haksız zenginleşme olarak kabul edilen şişirilmiş iş maliyeti;
- ödenmemiş ücretler ve sosyal yardımlar;
- faiz de dahil olmak üzere tamamı veya bir kısmı geri ödemesi mümkün olmayan kredi veya kredilerin sayısı;
- kuruculara ve diğer katılımcılara borçlar;
- alacaklının maddi hasarı.
Genellikle "iflas", "iflas", "iflas" kelimeleri temelde yanlış olan eşanlamlılar olarak algılanır. Bu, bu kavramları tanımlamakta bazı zorluklar yaratır. Ekonomik literatürde “gizli iflas” gibi bir terim bulabilirsiniz. Bu, şirketin değerinin düştüğü, ancak iflasın göstergesi olmadığı ve hatta genel olarak kabul gören anlamda şirketin iflas ettiği anlamına gelir.
İflas oranları
İflas derecesinin değerlendirildiği temel kriter, bu problemi ortadan kaldırmanın mümkün olduğu zamandır. Zaman göstergesi derinliği hakkında bir fikir verir. İflasın ana kriteri budur. Buna dayanarak, seviyelerinin beşi ayırt edilir. Bu durumda zaman aralıkları İflas Kanunu'na göre belirlenir ve derecesini belirler. Bunları ayrıntılı olarak düşünün:
- Bir başlangıç seviyesi. Şirket üç aydan daha uzun bir süre önce yükümlülüklerini yerine getirmeyi bıraktı. Bu tür bir gecikme, şirketin iflasına ilişkin işlemleri başlatmak için bir fırsattır.
- İlerici seviye. İflasın başlamasından bu yana ve yedi ay boyunca şirket izlendi.
- Kararlı seviye. Bu bir stabilizasyon dönemidir. İki yıldan beri izlemenin bitmesinden bu yana devam ediyor ve girişimin rehabilitasyonu için çağrılıyor.
- Kronik seviye Bu durumda kesin bir son tarih yoktur. Bu sürenin süresi, 25 yıla kadar sürebilen uzlaşma anlaşmasının süresi ile belirlenir.
- Mutlak seviye. Şirket borç ödeme yeterliliğini geri kazanma şansına sahip değildir veya potansiyel rehabilitasyon süresi uzlaşma için izin verilen maksimum süreyi aşacak kadar uzundur.
İflasın Teşhisi
İflasın teşhisi için bazı yöntemler ve adımlar vardır. Bunlar uluslararası uygulamada kullanılan üç ana yöntemdir:
- Tahmini. İşletme için analitik bir tahmin yapmayı içerir. Bu yöntemi kullanarak, şirket yönetimi potansiyel iflas olasılığını değerlendirebilir ve işletmenin gelecekteki tahmini karını hesaplayabilir.
- Normatif. Gerçek şirket performansının öngörülen ile karşılaştırılmasına dayanan bir analizdir.
- Açıklayıcı. Şirket raporlamasının çeşitli açılardan analizini içerir. Tipik olarak, bu yöntem üçüncü taraf analistlerinin dahil olduğu durumlarda kullanılır.
Analiz adımları
Seçilmiş ödeme acfiyesi kontrolü yöntemi analiz yöntemini belirler. Prosedürün adımları, sırayla, her metot için aynıdır. Analiz prosedürü aşağıdaki adımları içerir:
- Krizin odağının belirlenmesi. Başlamak için, sorunun hacmi ve onun oluşumunun kaynağı belirlenir. Sorun doğada yerel ise, ortadan kaldırılması herhangi bir özel zorluk yaratmayacaktır, çünkü büyük olasılıkla iç tutarsızlıklardan kaynaklanacaktır. Şirketin finansal durumu risk altındaysa, büyük olasılıkla çeşitli dış faktörlerin tesadüf meselesidir.
- Kriterlerin tanımı. Bu aşamada, analiz sırasında hangi göstergelerin dikkate alınması gerektiği ve verilerin gerekli olabileceği sürelere karar verilir. Analizin derinliği ve doğruluğu, dikkate alınan dönem sayısına göre belirlenir. Ancak, böyle bir analiz yapmak daha karmaşık ve zahmetlidir.
- Sorumluluk dağılımı. Bu aşamada, şirketin krizde olan bölümleri belirlenir.Sorun giderme sorumlusu bu birimlerin başkanlarıdır. Ek olarak, analizin yürütülmesinden sorumlu olacak bir çalışan seçilir.
- Çevre çalışması. En pahalı ve zaman alan işlem. Şirketin dış ve iç ortamının analizini gerektirir. En uygun özel bir SWOT analizinin kullanılmasıdır.
- Sonuçlar. Analitik bilgiler, şirkette oluşturulan özel bir konsey tarafından işlenir ve tartışılır. Sonuç olarak, ana görevler ve talimatlar belirlenir.
- Etkinlik tasarımı Bir kriz durumunun üstesinden gelmek için yöntem seçiminden oluşur.
Oldukça sık, şirketler ödeme acziğini analiz etmek için üçüncü taraf uzmanların yardımına başvururlar. Bunlar çeşitli denetim ve pazarlama ajanslarıdır. Bu, genellikle gerekli sayıda çalışanın veya yetersiz niteliklerin yokluğunda yapılır.