UTII, girişimcilerin genellikle yalnızca bir vergi ödediği basitleştirilmiş bir vergi rejimi ile temsil edilir, bu nedenle Federal Vergi Hizmetine ek ücretler aktarmaya gerek yoktur. Ancak aynı zamanda, belirli durumlarda UTII'ye emlak vergisi ödemeye de ihtiyaç vardır.
UTII'deki firmalara emlak vergisi
Çoğu zaman, şirketler bile iş için UTII'yi seçer, çünkü bu basitleştirilmiş modun kullanım için uygun ve faydalı olduğu düşünülür. Ama şimdi bile o diğer ücretlerden muaf değil.
Kuruluşun UTII'deki emlak vergisi, Sanat'ın 4. paragrafına dayanarak ödenmelidir. 346.26 Vergi Kanunu. Bu ücretin sadece vergi matrahının envanterde bulunan verilere dayanarak belirlendiği gayrimenkuller için hesaplandığını belirtir.
UTII emlak vergisine ait LLC bu koşullar altında ödenir:
· Kuruluşun faaliyet gösterdiği belirli bölgede, çeşitli nesnelerin kadastro değerlemesinin sonuçları onaylanır;
· Bu tesisler için vergi ödemesi gereken bir yerel yasa vardır;
· Şirketin elindeki mülk, emlak vergisi ödenmesi gereken emlak listesine dahil edilmiştir.
Dolayısıyla, her bir şirketin muhasebecisi, firmanın UTII üzerinden emlak vergisi ödemesi gerekip gerekmediğini bağımsız olarak belirlemelidir.
UTII'deki bireysel girişimciler için emlak vergisi
Basitleştirilmiş modları kullanırken girişimcilerin bile bu tür bir ücreti ödemeleri gerekiyor. UTII üzerindeki IP emlak vergisi, girişimcinin iş sürecinde kullandığı mülkün kadastro değeri hakkındaki bilgiler kullanılarak belirlenir.
Buradaki fark, IP'lerin bu tahsilat için bir beyanı Federal Vergi Hizmetine sunması gerekmemektedir. Ödemenin boyutunu bağımsız olarak hesaplamak zorunda olan bu kurumun çalışanları, daha sonra FE, ilgili bildirim ve makbuzu postayla alır.
Bir ücret ödemenin temel nüansları
UTII üzerindeki emlak vergisi hem bireysel girişimciler hem de şirketler tarafından ödenir, ancak bunlar için bazı farklılıklar vardır.
Yalnızca kadastro değerini belirlemenin gereklerini karşılayan nesneler varsa.
| parametreler | IE için özellikler | LLC için Nüanslar |
| Emlak vergisi oranı | Standart olarak% 2'ye eşittir, ancak bölgesel yetkililere göre değişebilir | |
| Fon Transfer Süresi | Üç ayda bir, her çeyreğin sonunu takip eden ayın 25. gününe kadar veya yılda bir kez | |
| muhasebe | Gerekli değil | zorunlu |
| Mülkiyet toplanması için son tarih | Deklarasyona gerek yok | Her çeyrek, her çeyreği izleyen ayın 20. gününe kadar ve ayrıca yılda bir kez hazırlanabilir. |
| raporlama | UTII beyanı, ayrıca, sıfır olamaz | UTII Deklarasyonu, çalışan sayısı, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, istatistik, bilanço, sigorta primlerinin hesaplanması hakkında bilgi |
| Çalışan raporlama | Sadece mevcutsa | |
| Nakit disiplini | Nakit taşıma için zorunlu. Ek olarak, Temmuz 2018’e kadar çevrimiçi bilet gişesine ihtiyacınız var. | |
| Kişisel gelir vergisi | Hesaplamaya ve ödemeye gerek yok | Federal Vergi Hizmetinde tespit etmek ve listelemek gerekli |
| Mülkiyet vergisi ödemek zorunda | Yalnızca kadastro değerini belirlemenin gerekli olduğu şartları karşılayan nesneler varsa | |
| Bu modun sonlandırılması | 4-UTII | 3 UTII |
UTII'nin uygulanması için hem bireysel girişimciler hem de şirketler gereksinimleri göz önünde bulundurmalıdır, bu yüzden şirkette 100'den fazla kişi çalışmamalıdır. Ayrıca, yalnızca basitleştirilmiş modları kullanmasına izin verilen ilgili alanlarda çalışmanız gerekir.
Vergi tabanı
UTII'deki firmalar ve bireysel girişimciler emlak vergisi öderler ve bu durumda vergi matrahı, belirli bir nesnenin kadastro fiyatı ile temsil edilir. Bazı farklılıklar var:
1. LLC. Bu ücret yalnızca kadastroda doğru hesaplanmış kadastro değeri olan nesneler için tahsil edilir.
2. SP. Böyle bir ücret karşılığında, bir girişimci standart bir birey olarak hareket eder, bu nedenle fonlar standart bir şekilde ödenir. Yalnızca kadastro fiyatına sahip nesneler bu vergiye tabidir ve girişimci tarafından kâr elde etmek için de kullanılmaları gerekir.
Bireysel girişimciler, ücretin optimal miktarını bağımsız olarak hesaplamak zorunda değildir; çünkü FTS çalışanları bunu kendileri için yapar, daha sonra makbuz yazılan bir mektubu vergi mükellefinin adresine gönderir.
Oranı nedir?
UTII ve STS'de emlak vergisi, belirli koşullar altında tüm firmalar ve bireysel girişimciler tarafından ödenmelidir. Bu durumda, vergi oranı% 2'yi aşamaz. Çeşitli faktörlerden etkilenir:
· Vergi tabanının belirlendiği yöntem;
· Marjinal oranlarla ilgili yerel düzeyde kabul edilen yasalar;
· Belirli bir vergi mükellefinin ait olduğu kategori;
· Vergi miktarının belirlendiği nesnenin özellikleri.
Girişimciler genellikle Federal Vergi Servisi'nin hesaplanmasında yer aldıkları için hiçbir sıkıntı yaşamazlar, ancak LLC muhasebecileri bu özellikleri iyi bir şekilde anlamalıdır.
Hesaplama Kuralları
Bu ücreti yalnızca firmalar bağımsız olarak hesaplamalıdır, ancak girişimciler, Federal Vergi Hizmeti çalışanlarının hesaplamayı doğru bir şekilde yaptıklarından emin olmak için formülü kullanabilir.
Ödemenin boyutunu belirlemek için formül kullanılır: vergi matrahı * oran.
Peşin ödemeyi hesaplamak istiyorsanız, ortaya çıkan değeri% 25 ile çarpmanız gerekir.
Genellikle bir girişimci veya LLC kadastro değerinin hesaplandığı mülkün yalnızca bir kısmını kullanır. Bu durumda, ödemenin boyutunu belirlemek için, tüm nesne için değil, belirli bir kısım için kadastro fiyatını hesaplamak gerekir. Elde edilen değer formülde ayrıca hesaplama için kullanılır.
Düşük oran ne zaman kullanılır?
UTII üzerindeki emlak vergisi,% 0 azaltılmış oran kullanıldığında ödenemez. Yalnızca çeşitli gayrimenkullerin kiracıları için mevcuttur ve bu nesnelere sermaye yatırımı varsa kullanılır. Bu mülkün listesi yabancılara kapalıdır.
Demiryolunun devredilemez bir parçası olan tesislerin sahipleri veya ana boru hattı da bu oranı kullanabilir. Bu oran bölge makamları tarafından belirlenmektedir.
Çeşitli yatırım projelerinin uygulanması yoluyla özel ekonomik bölgelerde faaliyet gösteren şirketler veya bireysel girişimciler tarafından bir nesne yaratılırsa veya satın alınırsa, emlak vergisi ödenirken tercihli terimler de kullanılır.
Bir nesnenin yabancılaşması durumunda, girişimcilik faaliyetinde gerçekte kullanıldığı ay sayısına ilişkin ücreti hesaplamak gerekir.
Hangi nesnelere para ödenmesi gerekiyor?
Emlak vergisi, şartlara bağlı olarak çeşitli emlak eşyaları için tahsil edilir:
· Mülk, şirketler veya girişimciler tarafından ekonomik yönetim temelinde sahip olunur veya kullanılır;
· Firmalar için bu amaç bir işletim sistemi olarak listelenmelidir;
· Özel girişimciler için gayrimenkulün kar amaçlı kullanılması önemlidir.
Genellikle bireysel bir girişimcinin vergi ödeme makbuzu alması sürpriz olur, bu nedenle vergi idaresinin Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından doğru bir şekilde belirlendiğinden emin olmalısınız.
Bölgesel özellikler
Şirketler veya girişimciler tarafından temsil edilen çeşitli mülk sahipleri, ücreti mevcut tesislerin bulunduğu yerdeki Federal Vergi Servisi bölümüne iletirler. Bu özellikle, şirketin kendisi başka bir şehirde kayıtlıysa geçerlidir.
Farklı bölgelerin diğer özellikleri şunlardır:
· Ücretin hesaplanması ve aktarılmasıyla ilgili tüm kurallar, federal devlet kurumları tarafından belirlenen şartlar çerçevesinde yetkililer tarafından belirlenmelidir;
· Bölgeler K2 düzeltme faktörlerini kullanabilir ve büyüklükleri 0,005 ile 1 arasında olmalıdır;
· Oran, yerel makamlar ve bunun için Sanat hükümleri tarafından uygulanır. 380 NK;
· Vergi peşin veya yılda bir kez ödenebilir.
UTII’ye göre, emlak vergisinden muafiyete yalnızca bir nesnenin kaybı veya satışı durumunda izin verilir. Bireysel bir girişimci, kâr etmek için belirli bir mülkü kullanmayı bıraktığını ispat ederse, Federal Vergi Servisi çalışanları da bu ücretin kendisinin hesaplamasını durdururlar. Ancak bu gerçek resmi evraklar tarafından onaylanmalıdır.
Rapor ne zaman?
UTII emlak vergisi beyannamesi sadece şirketler tarafından yapılır ve bireysel girişimciler bu yükümlülükten muaf tutulur.
Raporlama, gelecek yılın 30 Mart tarihine kadar iletilir, ancak avans ödemesi yapılırsa, üç aylık olarak bir bildirim yapılır ve daha sonra Federal Vergi Hizmetine sunulur.
Vergi Hesaplama Örneği
Hesaplamayı yapmak yeterince kolaydır. Örneğin, büyüklüğü 5500 m olan büyük bir alışveriş merkezi vardır.2. İçinde IP, 80 metrekarelik bir perakende alanı kullanıyor. m. Tüm kompleksin kadastro fiyatı 920 milyon ruble.
Başlangıçta, IP tarafından kar için kullanılan tesislerin kadastro fiyatının belirlenmesi gerekmektedir: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 ruble. Ayrıca, standart oran% 2 ise: 13 381 818 * 2% = 267 636 ruble ise, o yılki vergiyi hesaplayabilirsiniz.
Peşin ödeme yapılması planlanıyorsa, çeyreklik başına büyüklük eşit olacaktır: 267,636 / 4 = 66,909 ruble.
Vergi hataları
Birçok firma ve girişimci bu ücreti hesaplarken ve öderken aynı hataları yapar. Bunlar şunları içerir:
· Her bir bölgenin özellikleri dikkate alınmadığından, standart oran işletmeler tarafından uygulanmaktadır, ancak çoğu zaman gerçek oran% 2'nin altındadır;
· Ödeme, şirketin işletmesi için gerekli olan ticari nesnenin bulunduğu arazi için hesaplanır, ancak vergi, arazinin ait olduğu doğal nesneler üzerinden alınmaz;
· Binanın bir bölümü tarafından temsil edilen ofisten ücret alınmaz, ancak bu binanın kadastro fiyatını hesaplamak gerekir, bunun ardından elde edilen değer vergiyi belirlemek için kullanılır.
Bu nedenle, UTII tarafından sunulan basitleştirilmiş rejimi çalıştırmayı seçen tüm şirketler veya girişimciler emlak vergisi ödemek zorundadır. Büyüklüğü, nesnenin kadastro fiyatına ve diğer bazı faktörlere bağlıdır. Yalnızca belirli koşullara tabi olarak ödenir ve kesinlikle girişimciler tarafından kar elde etmek için kullanılmalıdır.
