LLC için hangi vergi biçimleri vardır? LLC için bir vergi formu nasıl seçilir: adım adım talimat

Vergi Kanunu'na göre, gelir elde eden işletmelerin vergileri bütçeye aktarmaları gerekmektedir. Bu gereklilik sadece kurumlar ve girişimciler için değil aynı zamanda maaş alan vatandaşlar için de geçerlidir.

Ana unsurlar

Vergi Kanununun 17. maddesinde bahsedilir. Vergi, mükellefleri ve ana unsurları tespit edildiğinde oluşturulmuş olarak kabul edilir. İkincisi şunlardır:

• Nesne. Konuyla ilgili vergi yükünün uygulanmasını gerektiren geliri, karı veya diğer özellikleri tanır.
• Vergi matrahı Nesnenin parasal değeridir.
• Vergi dönemi, ödeyicinin tabanı belirlediği ve bütçeye ödenecek ödeme miktarını hesapladığı dönemdir.
• Vergi hesaplama kuralları.
• Tutarları bütçeye aktarma terimi ve prosedürü.

LLC için hangi vergi biçimleri vardır?

Şu anda, Rusya Federasyonu mevzuatı birkaç vergi rejimini öngörmektedir:

• OCHO.
• USN.
• UTII.
• Birleşik tarım vergisi.

Girişimciler de bu listeden seçim yapabilir. Ek olarak, IP için bir patent sistemi sağlanmıştır.

Nesneler

Başlamak için, bu not edilmelidir 2017 yılında LLC vergi formunda hiçbir şey değişmedi.

Her mod için vergilendirme nesnelerini göz önünde bulundurun:

• en LLC için basitleştirilmiş vergi formu Amaç gelir ya da gelir az giderlerdir.
• UTII belirli bir miktarda gelir oluşturduğunda.
• ESKH ile, nesne STS ile aynıdır.

Ana ile LLC için vergi formu 2017 yıl nesnenin:

• Gelir vergisi için gelirler giderlerden düşürülmüştür.
• Kişisel gelir vergisi için - bireylerin kazançları.
• KDV için - hizmetlerin / malların satışından elde edilen kar.
• Emlak vergisi için - taşınır (2013'ten önce aktifleştirilmiştir) ve taşınmaz için.

Dönem ve oranlar

Ödemenin kesinti yapması gereken şartlar tabloda gösterilmiştir:

Yıl takvimi alınır.

Vergi oranlarıyla ilgili olarak, sadeleştirilmiş vergi sistemiyle, hedef gelirse% 6, gelir eksi gider ise% 15'tir. İçin teklif LLC vergi formunda tek UTII: emsal gelirin% 15'ine eşittir. Birleştirilmiş sosyal vergi oranı ile gelir ve giderler arasındaki farkın% 6'sı.

OSNO tarifeleri vergilendirme amacına bağlı olarak değişebilir:

• Kar vergisi - Genel durumlarda% 20, bazı vergi mükellefleri için% 0-30.
• Kişisel gelir vergisi -% 13-30.
• KDV -% 0,% 10,% 18.
• Emlak vergisi -% 2,2'ye kadar.

OSNO - tek KDV için LLC vergi formu. Özel modlarda, şirket emlak vergisi, katma değer ve kar ödeme yükümlülüğünden muaf tutulur.

LLC için vergi formu seçme kriterleri

Bir işletme için doğru vergi rejimini seçmek için, birkaç faktörü analiz etmek gerekir. Bunlar arasında:

• Faaliyet türü
• Çalışanların sayısı.
• Gelir miktarı.
• Vergi sistemlerinin bölgesel özellikleri.
• Bilançodaki işletim sistemi maliyeti.
• İthalat-ihracat işlemleri.
• Müşteri ve tüketici tabanı.
• Avantajları kullanabilme.
• Kârın istikrarı.
• Yetkili muhasebe organizasyonu.
• Fonlara katkı payı ödeme prosedürü.

Hemen söylemek zor. LLC için hangi vergi yöntemi daha iyidir. Kural olarak, yeni açılan işletmeler OSNO'yu kullanmaya başlar ve ardından faaliyetleri sırasında farklı bir özel rejime geçerler veya genel olarak kalırlar.

Uzmanların önerileri

TEMEL - vergilendirme şekliTüm işletmeler için uygundur.Bu rejimi seçerken, mevzuat sınırlama getirmez. Ancak bu LLC için vergi formuve diğer yasal türdeki konular için en külfetli olduğu düşünülmektedir.

İlk olarak, yukarıdaki bilgilerden görülebileceği gibi, bu rejim, sonuçta oldukça yuvarlak bir miktara dönüşen birkaç verginin ödenmesini sağlar. İkincisi, bunun dezavantajı LLC için vergi formları Muhasebe, Raporlama ve IFTS ile etkileşimin karmaşıklığı olarak kabul edilir.

Faaliyetlerine yeni başlayan tüzel kişiler için özel modlar en uygun sayılır: USN, UTII, UES. Bunlarda LLC için vergilendirme şekilleri belirli faydalar sağlandı. Özellikle, şirket OSNA tarafından sağlanan bir dizi vergiyi düşürme yükümlülüğünden muaf tutulmuştur.

USN gereksinimleri

Mevzuat, uyum sağlamanıza izin veren bir dizi kriter belirler. vergilendirme şekli. LLC içinSadeleştirilmiş vergi sistemini kullanmaya başlamak isteyenler için yasaklar sağlanmıştır:

• Özel tüketim mallarının serbest bırakılması. Bunlar arasında tütün, alkol, benzin, dizel yakıt, binek araçlar vb.
• Madencilik işlemleri Kum, kil, yapı taşı gibi yaygın malzemeler için bir istisna sağlanmıştır.

STS rehinleri, bankaları, yatırım fonlarını, rehinleri, bireysel emeklilik fonlarını, sigortacıları, menkul kıymetler piyasalarındaki profesyonel katılımcıları kullanamaz.

Bu sistemin bir parçası olarak LLC için vergi çalışan sayısına sınır koymak. 100 kişiyi geçmemelidir.

Gelir gelince, mevcut şirket, 9 aylık sonuçlara dayanarak basitleştirmeye geçme hakkına sahip değildir. bildirimin gönderildiği yılın geliri 45 milyon p'yi aştı. Aynı zamanda, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüzel kişiler, yıl boyunca 60 milyon rubleden fazla gelir elde ettikleri takdirde rejimi daha fazla kullanma hakkını kaybederler. Bu limit yıllık olarak özel bir katsayı ile çarpılır.

Birleşik tarım vergisi

Bu mod sadece tarımsal işletmeler tarafından kullanılır. Başlıca faaliyetler, sırasıyla, tarımsal ürünlerin üretimi, işlenmesi ve satışı olmalıdır. Tarımsal işletmeler ayrıca balıkçılık işletmelerini de içerir.

CES'in uygulanabilmesi için, mal satışından veya avlanmadan elde edilen karın, hizmetlerin / ürünlerin satışından elde edilen toplam gelirin% 70'inden fazla olması gerekir.

Yalnızca işleme (üretim olmadan) yapan işletmeler, birleşik tarım vergisini kullanma hakkına sahip değildir. Ayrıca, bu rejimin istisnai ürünler üreten organizasyonlarda kullanılması yasaktır.

Çalışan sayısına gelince, tarımsal kuruluşlar için herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır. Balıkçılıkta 300'den fazla kişi çalışmamalıdır.

Satışlardan elde edilen kar payının büyüklüğünün (toplam gelirin% 70'inden fazlası) koşulunun yerine getirilmesi durumunda, gelirin değeri de sınırlı değildir.

UTII için gerekenler

Vergi yasasında bu rejimin kullanılabileceği izin verilen faaliyet türleri listesi Sanatta verilmiştir. 346.26 (s. 2). Bunlar, örneğin, evcil hayvan, veterinerlik hizmetleri, yiyecek içecek hizmetleri, kamyon taşımacılığı, otoparkların sağlanmasını içerir. 150 m'yi aşmayan bir alanda ayrı perakende ticaretine de izin verilmektedir.². Bölgesel otoritelerin bu listeyi değiştirme hakkına sahip olduğu unutulmamalıdır.

İşletmedeki çalışan sayısı 100'den fazla olmamalıdır.

Gelir miktarı sınırlı değildir. Vergi, yasa ile belirlenmiş miktardan ödenir.

bulgular

Bir vergi sistemi seçerken, faaliyet türü öncelikle değerlendirilir. Perakende ticaret yapan ve hizmet veren işletmeler UTII, OSNO, STS'yi kullanabilirler. Tarım üreticileri, birleşik tarım vergisi OSNO, STS'ye geçebilir. İmalat işletmeleri UTII kullanma hakkına sahip değildir.

Patent sistemi son zamanlarda oldukça popüler hale geldi. Ancak, yalnızca IP'ler kullanabilir. Bu arada, belirli bir bölgede kullanılıyorsa, PSN'nin avantajları tamamen UTII'nin avantajları ile değiştirilebilir.

Çalışan sayısındaki kısıtlamalara gelince, yeni kurulan bir işletme için 100 kişinin limiti oldukça kabul edilebilir.

Maksimum gelir miktarı hakkında konuşursak, o zaman da oldukça makul kabul edilebilir. Zorluklar belki de aracı şirketler tarafından yaşanabilir. UTII ile herhangi bir kısıtlama yoktur, ancak yalnızca perakende ticaret yapılabilir.

Kurumun KDV ödemesi gerekiyorsa, tek seçenek DOS. Ancak, bu durumda, ödemelerin miktarını ve girdi vergisini iade etme ihtimalini üstlenmek gerekir. Kayıt tutmak kalifiye bir finansçının yardımını gerektirebilir.

Bazı işletmeler için en yararlı olanı basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi maliyetleri" olabilir. Ancak, ortaya çıkan maliyetlerin doğrulanması gerektiği unutulmamalıdır. Şirket, düzenleyici kuruma gerekli belgeleri sağlayabileceğinden emin olmalıdır.

Bir vergi formu seçerken kalifiye bir muhasebeciye danışabilirsiniz.

Hesaplama örnekleri: UTII

Optimal sistem seçildikten sonra ön hesaplamalar yapılmalıdır. Elde edilen sayılar sonunda belirlenmesine yardımcı olacaktır. Birkaç örneğe bakalım. Bunlarda karşılaştırma kolaylığı için, hesaplamalar yıl için verilmiştir.

Bir LLC'nin Vologda'da gıda dışı bir mağaza açmayı planladığını varsayalım. İlk veriler aşağıdaki gibidir:

• 1 ayda beklenen gelir. - 1 milyon KDV hariç.
• Tahmini maliyetler - 750 bin ruble / ay. (ürünlerin satın alınması, kira, çalışanların maaşları, fonlara katkılar vb.).
• Çalışan sayısı - 5 kişi.
• Ticari alanın alanı 50 metrekaredir.
• Çalışanlara yapılan katkıların büyüklüğü ayda 15 bin ruble.

İşletmenin faaliyet türü, OSNO, USN ve UTII kullanımına izin verir. Her rejim için vergi indirimlerini hesaplayacağız.

UTII'nin giderleri ve geliri dikkate alınmadığında. Vergi matrahının hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır:

DB x PLZ x K1 x K2içinde:

• Perakende ticaret için temel karlılık (DB) 1800 ruble.
• Salon alanı (PLZ) - 50 m².
• K1 (2017 için) - 1.798;
• Vologda şehri için K2 (2017 için) - 0.52.

Baz 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 p'dir. 40 kopek

Vergi tutarının hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır:

UTII (NB x% 15) - katkılar.

Böylece, çıkıyor:

Vergi tutarı = 84 146,40 x 15% = 12 621,96 ruble / ay. veya 151 463.52 p / yıl.

Vergi Kanununa göre, ödeme yapan kişi, indirim miktarını çalışanlara ödenen katkı miktarı kadar azaltma hakkına sahiptir. Aynı zamanda bir kısıtlama getirildi. Azaltma miktarı, vergi miktarını% 50'den fazla aşamaz.

Bu yılki katkı miktarı 180 bin ruble olacak.

Vergi tutarını% 50 azaltıyoruz ve yılda 75 731.76 alıyoruz. UTII'nin hesaplanması ve indirilmesinin üç ayda bir yapıldığı not edilmelidir.

USN

Yukarıdaki verileri kullanarak, basitleştirilmiş "gelir" modunu hesaplayacağız:

1 milyon s. x 12 ay x% 6 = 720 bin p.

Alınan meblağ, çalışanlar için kesilen katkı payları ile azaltılabilir, ancak% 50'den fazla olamaz:

• 15 bin x 12 = 180 bin s.
• 720 bin, s. - 180 bin s. = 540 bin p. - Yıl için toplam vergi tutarı.

"Gelir eksi gider" modu kullanılıyorsa, Vologda bölgesi için kullanılır. oranı% 15'tir. Hesaplama aşağıdaki gibi olacaktır:

• 1 milyon s. x 12 - 12 milyon s. - yıl için gelir.
• 12 - 9 = 3 (gelir eksi gider).
• 3 milyon s. x% 15 = 450 bin p. - ödenecek miktar.

Sadeleştirilmiş vergi sistemi ödemesinde avans verilerek yapıldığı unutulmamalıdır. Bir ekonomik varlık bunları aylık veya üç ayda bir düşebilir. Ancak, bu yıllık miktarı etkilemez.

Ayrıca, şirket çalışanlara ödenen primleri dikkate alamaz. Ancak, bunları harcamalara dahil etme hakkına sahiptir.

OSNO'da hesaplama

Her şeyden önce, şirket gelir vergisi ödemekle yükümlüdür:

(12 milyon s. - 9 milyon s.) X% 20 = 600 bin s.

Bildiğiniz gibi temel vergi oranı KDV. O yapacak:

12 milyon s. x% 18 = 2 milyon 160 bin p.

Ayrıca, alınan miktarın çoğu iade edilebilir.

Satış alanına ait ise, emlak vergisi ayrıca mahsup edilir.

Karşılaştırma Sonuçları

Elde edilen sonuçları karşılaştırarak UTII'nin en karlı olacağını söyleyebiliriz. Bu arada, bu mod tüm işletmeler için uygun değildir ve her durumda uygun değildir.

Örneğin, K2'nin 0,9 olduğunu varsayalım. Buna göre, toplam yıllık miktar 131 070 p'ye eşit olacaktır. Mağaza 1 milyon değil, sadece 300 bin ruble kar alırsa, USN üzerindeki vergi 108 bin ruble olacaktır. Aynı zamanda, fiziksel değer göstergesi formülde kullanıldığından (bu durumda, odanın alanı), çünkü UTII için indirim tutarını etkilemez.

Bu kadar mütevazı bir hızda bile, işletmenin ilk faaliyet ayına ulaşamayacağını varsayarsak, UTII yine de düşülmelidir. Ödeme, IFTS’de ilk kayıt tarihinden itibaren yapılır. STS ise ilk gelirin alındığı tarihten itibaren çalışmaya başlar. Bu bağlamda, uzmanlar ilk önce STS'ye geçmeleri için başlangıç ​​yapan işletmelere öneriyor. Gelir az ya da çok tahmin edilebilir olduğunda, özel duruma göre bir mod seçin.

Önemli nokta

LLC’lerin banka havalesiyle vergi ödediği belirtilmelidir. İlgili gereklilik, Vergi Kanunu'nun 45. Maddesinden sonra gelir. Norm uyarınca, bir vergi yükümlülüğü sadece bir ödeme talimatının bankaya sunulması üzerine yerine getirildiği şekilde kabul edilir. Maliye Bakanlığı nakit transferini yasaklar.

Sonuç

Bazı girişimler, farklı rejimlere giren çeşitli alanlarda çalışmayı planlamaktadır. Vergi sistemleri birleştirilebilir mi? Mevzuat, aynı anda birkaç modun kullanılmasını yasaklamaz.

Diyelim ki küçük ölçekli bir mağazada alım satım iyi kazanç sağlar. Yükü azaltmak için işletme tamamen UTII'ye aktarılabilir. Ve şirketin nadiren sağladığı taşımacılık hizmetleri, basitleştirilmiş vergi sistemine uygulanabilir. Buna göre, eğer ulaşım daha karlı bir yönlüyse, UTII'ye aktarılabilir ve ticaret - daha az karlı bir faaliyet - STS'ye aktarılabilir.

Bu arada bazı sınırlamalar var. Örneğin, OSNO'yu ve basitleştirilmiş vergi sistemini, Birleşik Devlet Gümrük Hizmetini ve genel vergi idaresini, birleşik sosyal vergiyi ve basitleştirilmiş vergi sistemini aynı anda kullanmak mümkün değildir.

Genellikle şirket, ortaklar tarafından kullanılan vergi sistemi hakkında bilgi edinmeye ihtiyaç duyar. Bir LLC'nin hangi vergi türüne sahip olduğunu nasıl öğrenebilirim?? Bunu yapmak için Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesine gidebilirsiniz. İlgili şirketle ilgili verinin girildiği özel bir talep formu vardır. İlgilenen kişi birkaç dakika içinde bir talebe yanıt alır.

Ayrıca, doğrudan partnerle iletişime geçerek gerekli bilgiler elde edilebilir. Bu bilgi bir ticari sır değildir. Elbette, potansiyel bir ortak onları sağlamayı reddedebilir, ancak bunun bir anlamı yoktur.