Yeni bir işletme açmak kesinlikle bir vergi sistemi seçme sorununu gündeme getirecektir. Büyük şirketler ve işletmeler ile her şey çok açıksa, bireysel girişimciler ve yeni başlayan işadamları seçeneklere sahiptir. Bireysel girişimci OSNO, STS, UTII, UTII veya PSN'yi seçebilir.
Hangi vergi sistemini seçmeli?
Tarımsal faaliyetlerde bulunmuyorsanız veya patent gerektiren bir işletmede değilseniz, çok az seçenek var. Kayıt olurken, IP'ler otomatik olarak OSNO'ya, yani klasik olarak da adlandırılan genel vergi sistemine yerleştirilir. Ancak, bunun üzerinde kalmak, birçok avukat, muhasebeci ve iş makalelerinin yazarları tarafından kanıtlanmış olan mal sahibi için tamamen kârsızdır. Bu nedenle, kuruluşunuz için neyin daha iyi olduğuna, özelliklerin neler olduğuna ve STS'nin UTII'den nasıl farklı olduğuna karar vermeye devam edecek.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin özellikleri
Basitleştirilmiş bir vergi sistemi veya “basitleştirilmiş vergi sistemi” hem tüzel kişiler hem de bireysel girişimciler için uygundur. Ancak, şirketin yine de belirli gereksinimleri karşılaması gerekir:
- Çalışan sayısı 99'a eşit veya daha az.
- Sabit varlıkların kalıntı değeri 150 milyon ruble'nin altındadır.
- Raporlama yılının 3. çeyreği için elde edilen gelir 112,5 milyon ruble'yi geçmiyor.
- Yıllık gelir 150 milyon ruble'yi geçmiyor.
- Şirketin şubesi yoktur.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişte, bir işletme kar, katma değer ve mülk üzerindeki vergileri ödemekten muaf tutulur. Aynı zamanda, UTII de aynı şekilde hareket eder, yani kalan vergileri iptal eder. Aynı zamanda, STS'nin bireysel bir girişimci ve tüzel kişilik için UTII'den ne kadar farklı olduğu sorusuna verilen cevapta önemli bir fark yoktur. Ne vergi matrahı, ne de oran, ne de vergi miktarını hesaplama yöntemi örgütsel forma dayalı olarak değiştirilmez.
UTII sisteminin özellikleri
UTII veya “emtia”, Rusya Federasyonu bölgelerinde onaylanan faaliyetlerin listesi için kullanılır. Bunlara yiyecek içecek, perakende satış, reklam dağıtıcıları ve diğerleri de dahildir. Bu listede listelenen işletmelerin UTII kullanması gerekir. Bu, bu arada, temel noktalardan biridir. STS'den UTII arasındaki fark budur.
"Impute" için gönüllü olarak, gıdaların teslimi, malların ve yolcuların karayolu taşımacılığı için hizmet sunan şirketlerin yanı sıra, ulaştırmadaki tanıtım malzemelerinin yerleştirilmesi için reklam şirketleri de gidebilir.
Tüm faaliyetler UTII'ye aktarılamadığından, sadece yönetmelik kapsamındaki kendi bireysel türlerine aktarılabildiğinden, hem bireysel girişimcilerin hem de LLC'nin ayrı kayıtlar tutması gerekir. Bu kriterlerden biri.
STS ve UTII arasındaki fark nedir? “Impute” ta tek bir işletmede çeşitli faaliyetler olabilir. Örneğin, ana faaliyet "basitleştirme" vergisinde ve ikinci ve üçüncü etkinlik - "emsal" üzerinde gerçekleşir. Bu nedenle, iki vergi sistemini birleştirirken gelir ve giderlerin muhasebesinin üç versiyonda yapılması gerekecektir, çünkü vergi makamları UTII'deki her bir faaliyet türü için ayrı ayrı raporlama yapmak zorundadır.
2018 için, UTII oranı% 15'tir. Dolayısıyla, vergi ödemek için emsal gelirin% 15'ine ihtiyacınız olacak. Hesaplamada, eğer bireysel girişimciler için geçerliyse, çalışan başına veya kendi kendinize yapılan sigorta katkıları üzerindeki vergi miktarını azaltmak mümkündür. Eksi sigorta primleri kendileri için prime girdiğinde, bireysel girişimcinin herhangi bir kısıtlaması yoktur, ancak işe alınan çalışanları ve tüzel kişileri olan bir girişimci için bu miktar yarıdan daha fazla azaltılamaz.
OSNO'nun STS ve UTII ile Karşılaştırılması
Vergi ve raporlama sayısı - OSNO, STS ve UTII'yi ayıran en önemli şey budur. Bu nedenle, ortak bir sistemdeki girişimcilerin, “basitleştirilmiş” ve “emsalli” olan meslektaşlarının aksine, tam hesaplarını tutması ve kar, katma değer ve mülk üzerindeki standart vergileri ödemesi gerekir.
Bununla birlikte, OSNO için ana artı, şirketin bir KDV ödeyicisi olduğudur ve bu nedenle, sizin gibi, belirli işlemlerde kesinti için alınabilecek KDV'yi ödeyebilecek olan meslektaşlarla da hiçbir sorun yaşanmaz.
STS ve UTII arasındaki farklar nelerdir?
STS ve UTII arasındaki fark nedir? Farklar nelerdir? - Bunlar işe yeni başlayanların ana soruları. İki vergi sistemi arasındaki temel farkları listeledik:
- vergi süresinin uzunluğu;
- ödeme hesaplama yöntemi;
- isteğe bağlı sistem seçimi;
- verginin kısmi veya tam olarak uygulanması;
- Vergilendirme nesnesini seçme hakkı.
STS'den UTII arasındaki farkları daha ayrıntılı olarak ele alalım. Vergi süresinin uzunluğuna gelince, UTII'deki işletmeler için resmi belgelere göre - bu üç aylık bir raporlama ve girişimciler için bir yıl - "Basitleştirilmiş". Basitleştirilmiş bir sistemde şirket, kurduğu vergi matrahı ve oranına göre vergi öder. Vergi miktarını elde etmek için bu göstergeler basitçe çarpılır.
UTII için daha karmaşık bir hesaplama yapılır. Çeşitli faaliyet türleri ve bölgeler için emsal gelir, oranlar ve fiziksel göstergeler belirlenir. Dolayısıyla, işletmenin “geliri” önemliyse, bu durumda UTII için bu gösterge önemli değildir. Vergi miktarı, oranlarla ayarlanan ve fiziksel bir göstergeyle çarpılan temel getiri oranına göre hesaplanır, örneğin, çalışan sayısı bu olabilir.
Bununla birlikte, STS, iki alt sistem olan “gelir” ve “gelir eksi giderler” arasında seçim yapma hakkına sahip olduğu için uygundur: ilk durumda, oran% 6 ve ikinci -% 15'tir. Bazı faaliyetler için, UTII'nin uygulanması zorunludur, ancak aynı zamanda STS için böyle bir kriter yoktur. STS ve UTII arasındaki temel fark budur.
Basitleştirilmiş vergi sistemine nasıl geçilir?
Geçiş koşulları, yeni ve uzun kayıtlı girişimciler için biraz farklıdır. IP basitleştirilmiş vergi sistemine geçebileceğiniz üç seçeneğe sahiptir:
- IP kaydı için başvuruda bulunulması sırasında.
- IP kaydının yapılmasından bir ay sonra olmaz.
- Bir sonraki takvim yılının başında.
Dolayısıyla, bir iş planı hazırladıysanız, fonların hareketi ile ilgili yaklaşık bir rapor hesapladıysanız, gelirleri giderlerle karşılaştırdıysanız ve STS modunu seçtiyseniz, bireysel girişimcilerin kaydı için belgelerle birlikte böyle bir sisteme geçiş için bir başvuru yapılabilir. Bu açıklama, tescil yerinde vergi dairesine yapılır. STS'nin geçiş için başvururken UTII'den nasıl farklı olduğu sorusuna cevap açıktır: gerekli vergi sisteminin bu uygulamasındaki göstergeden başka bir şey yoktur.
30 gün içinde, OSNO'ya otomatik olarak yerleştirilen yeni girişimci, hala "basitleştirmeye" geçme hakkına sahip. Yani işadamı karar vermek için zamana sahip. Bu sürenin sona ermesinden sonra IP, geçiş olasılığı olmaya devam etmektedir, ancak bu, yeni bir girişimde olduğu kadar hızlı olmayacaktır. Geçiş, yalnızca bir sonraki takvim yılının ilk gününden itibaren gerçekleşecek.
STS ve UTII arasındaki fark nedir, haklıysa, yıl boyunca "impute" a geçme olasılığıdır. Kayıtlı bir girişimci gelecek takvim yılında IP'ye geçebilir.
UTII'ye nasıl geçilir?
Seçilen vergi sistemine geçiş, basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi aynıdır. UTII’ye geçiş yapmak için tüzel kişiliklerin çeşitli gereklilikleri karşılaması gerekir:
- Şirket en büyük kategoriye ait değildir.
- Katılımcıların tüzel kişilikler içindeki azami payı% 25'ten fazla değildir.
- Çalışan sayısı 100 kişiyi geçmiyor.
- Şirket benzin istasyonlarını kiralamaz.
- UTII rejimi, Rusya Federasyonu konusu topraklarında tanıtıldı.
- Yerel resmi belge gerekli faaliyet türünü gösterir.
- Faaliyetler bir güven anlaşması veya basit bir ortaklık temelinde gerçekleştirilmez.
Ayrıca, işletme eğitim ve sosyal olarak sınıflandırılmamalı, sağlık kurumları, catering hizmeti vermemelidir.
Bireysel girişimcilere gelince, onlar için ihtiyaç listesi azaltıldı, ilk ikisi hariç tüm noktalar uygulandı ve bu oldukça açık.
USN Artıları ve Eksileri
STS'nin UTII'den nasıl farklı olduğu ve belirtilen vergi sistemleri arasındaki farkın ne olduğu sorusuna cevap verirken, her bir sistemin özelliklerine dikkat etmek ve artılarını ve eksilerini karşılaştırmak önemlidir.
STS kullanımının savunulmasında UTII ile karşılaştırıldığında daha geniş bir aktivite yelpazesi vardır. “Basitleştirilmiş sistemde”, kazanılmış fonlar ve eksi sabit ödemelerdeki vergileri hesaplayabilir ve yılda yalnızca bir kez rapor gönderebilirsiniz. Bununla birlikte, STS'nin dezavantajları da vardır. Perakendede, yazar kasa kurmak zorunda kalacaksınız ve kârlarda önemli bir artışla vergi yükü UTII'ye kıyasla artacaktır.
UTII'nın Artıları ve Eksileri
UTII'nin ayrıca birçok avantajı vardır. Sabit miktarda vergi, net bir şekilde masrafları planlamanıza izin verir, çünkü işletmenin o dönem için elde ettiği gelire bağlı değildir. Kuşkusuz, perakende olarak yazar kasaların zorunlu kullanımının olmaması da olumlu bir nokta.
Kârın nispeten küçük olması planlanıyorsa “emperyal” kullanmak kesinlikle kârlı değildir ve ayrıca toptan satışlara katılamazsınız. Raporların üç ayda bir sunulması ve faaliyet türüne göre ayrı kayıt tutulması gerekmesine rağmen, UTII hala daha kârlı bir vergi sistemi olmaya devam ediyor.