Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng kadalubhasaan sa ekonomiya

Ang pangunahing layunin ng isang forensic economic examination (SEE) ay upang mapatunayan ang mga katotohanan na bumubuo sa pagkakasala at masuri ang kanilang mga kahihinatnan. Bilang isang resulta ng pamamaraan, nabuo ang opinyon ng isang independiyenteng espesyalista. Kasunod nito ay ginagamit sa korte, tanggapan ng tagausig, panloob na mga katawan ng loob, ang FSB, ang Customs Service, mga dibisyon ng Federal Tax Service at mga opisyal na awtorisado na humirang ng isang pag-aaral. Isaalang-alang ang karagdagang mga tampok ng pagsusuri sa ekonomiya.

Pangkalahatang impormasyon

Ang forensic economics ay medyo bagong uri ng forensic study. Nakakuha ito ng pamamahagi sa huling dekada ng ika-20 siglo.

Bilang bahagi ng pagsusuri sa forensikong pang-ekonomiya, ang mga katotohanan ay itinatag na may kaugnayan sa pagsisiyasat ng mga krimen sa ekonomiya, ang pag-areglo ng mga hindi pagkakaunawaan na naganap sa pagitan ng mga nilalang pangnegosyo. Ang isang pag-aaral ay isinasagawa ng mga taong may espesyal na kaalaman.

Ang SEEA, sa katunayan, ay isang pagsusuri ng dokumentasyon na iginuhit kapag nagsasagawa ng mga pinansiyal at operasyon sa negosyo.

Mayroong maraming mga pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya:

• Dokumentaryo.
• Tinantya
• Analytical.

Pag-uuri

Sa kasalukuyan, ang mga sumusunod na uri ng pag-aaral ay nakikilala:

1. Accounting at pang-ekonomiya kadalubhasaan.
2. Pananaliksik sa pananalapi at kredito.
3. Comprehensive at komisyon kadalubhasaan.

Ang pagsusuri ng dokumentasyon ay isinasagawa ng mga awtorisadong tao batay sa espesyal na kaalaman sa paraang inireseta ng mga batas sa regulasyon.

Saklaw ng aplikasyon

Madalas, ang resulta ng isang pagsusuri sa ekonomiya ay nagsisilbing pangunahing ebidensya sa isang kaso. Sa loob ng balangkas ng pag-aaral, ang mga isyu na may kaugnayan sa pagkakasala ng impied multa, bayad, parusa, buwis ay maaaring malutas. Patunayan ng mga espesyalista ang pagsunod sa impormasyon na nilalaman sa mga dokumento ng pag-uulat na may tunay na operasyon na ginawa ng negosyo sa kurso ng mga aktibidad sa negosyo.

Ang partikular na kahalagahan ay ang pagtatapos ng isang pagsusuri sa pang-ekonomiya sa mga kaso ng kawalan ng utang sa pananalapi. Itinatag ng mga espesyalista ang pagkakaroon o kawalan ng mga palatandaan ng kathang-isip na pagkalugi.

Pinapayagan ka ng Judiyong kadalubhasaan sa pananalapi at pang-ekonomiya na malutas ang isang medyo malawak na hanay ng mga isyu na nagmula sa mga lugar ng kriminal, pang-ekonomiya, administratibo, batas sibil.

Expertise ng Accounting

Mayroong maraming mga karaniwang dahilan para sa appointment nito. Ang pagsusuri sa pang-ekonomiya ng dokumentasyon ng pag-uulat ay kinakailangan kung:

• Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga materyales ng pag-verify at impormasyon na ginamit sa kaso.
• Ang pagkakasalungatan sa mga konklusyon ng una at pangalawang pagsusuri.
• Ang mga pagdududa tungkol sa kawastuhan ng mga pamamaraan para sa pagtukoy ng pinsala sa pag-aari.
• Mga ekspertong opinyon ng iba pang mga profile.

Ang pamamaraan ay hinirang din sa kaso ng anumang mga katanungan, ang solusyon kung saan posible na eksklusibo sa loob ng balangkas ng pag-aaral.

Ang mga gawain

Ang pang-ekonomiyang pagsusuri ng mga materyales sa accounting at pag-uulat ay naglalayong maitatag:

1. Pagkamatuwid ng pagrehistro ng mga operasyon sa negosyo.
2. Ang bilang ng mga halaga na ipinagkatiwala sa mga materyal na responsableng empleyado.
3. Mga sirkumstansya ng paglitaw ng mga kakulangan at surplus.
4. Mga katotohanan na may kaugnayan sa pag-audit ng mga dokumento.
5. Ang halaga ng pinsala sa pag-aari.
6. Ang mga taong pinagkatiwalaan ng mga halaga sa loob ng panahon ng paglitaw ng mga surplus / kakulangan o pinsala sa pag-aari.
7. Ang estado ng accounting at kontrol ng paggalaw ng pag-aari.
8. Mga hakbang na kinakailangan upang maalis ang mga kakulangan sa patakaran sa pananalapi ng negosyo.

Ang mga bagay

Isinasagawa ang kadalubhasaan sa ekonomiya kaugnay ng:

1. Mga dokumento sa accounting. Kasama nila ang pangunahing (mga order para sa pagpapalabas ng mga materyales, mga kinakailangan, cash order, mga tala ng paghahatid, mga pahayag sa debit, mga pahayag, atbp.), Pinagsama-samang dokumentasyon, computer at mekanisadong mga materyales sa accounting.
2. Ang pagbibilang ng mga rehistro (magazine, libro, accounting card, mga sheet ng turnover, atbp.).
3. Mga ulat ng mga cashier, responsable sa pananalapi, mga empleyado na gumagamit ng paunang pondo, atbp.
4. Iba pang mga materyales at dokumento. Kabilang sa mga ito, lalo na, mga gawa ng inspeksyon at pag-audit, mga pagpapasya sa mas mataas na mga istruktura, sertipiko, abiso, protocol, patotoo, paliwanag, kumpirmahin ang mga mapagkukunan ng mga dokumento.

Pagkakaiba mula sa pag-audit at pag-audit

Ang kadalubhasaan sa pananalapi at pang-ekonomiya ay hindi isang pamamaraan ng kontrol. Ang mga layunin ng pag-aaral ay makabuluhang naiiba sa mga layunin ng pag-audit at pag-audit.

Ang mga pagsusuri sa pananalapi at pang-ekonomiya ay kumikilos bilang isang form ng paggamit ng espesyal na kaalaman sa balangkas ng mga ligal na paglilitis. Bukod dito, ang lahat ng mga aksyon ng mga espesyalista ay kinokontrol ng mga pamamaraan sa pamamaraan at batas sa industriya.

Ang batayan para sa layunin ng pag-aaral ay ang pagkakaroon ng mga pangyayari, ang pagtatasa kung saan ay nangangailangan ng pagkakasangkot ng isang propesyonal na may lubos na dalubhasang kaalaman.

Mga tanong sa isang espesyalista

Ang paksa ng pananaliksik sa pananalapi at pang-ekonomiya ay impormasyon tungkol sa mga operasyon ng negosyo ng isang tao at tagapagpahiwatig ng kanyang mga aktibidad sa pananalapi. Pinag-aaralan namin ang katibayan na kumikilala sa paglitaw, pamamahagi, paggamit ng kita, pondo ng salapi, paglihis mula sa normal na kurso ng mga prosesong ito, na nakakaimpluwensya sa mga resulta ng trabaho o nilikha ang mga kondisyon para sa paggawa ng mga krimen at paglabag sa disiplina sa pananalapi.

Bilang isang patakaran, kapag nagtatalaga ng isang kadalubhasaan sa ekonomiya, ang sumusunod na listahan ng mga katanungan ay inilalagay sa harap ng mga eksperto:

1. Naaayon ba ang impormasyon sa pag-uulat sa totoong pagganap sa pananalapi? Kung ang sagot ay hindi, pagkatapos ay natuklasan ng espesyalista ang mga tukoy na kadahilanan na humantong sa kakulangan ng insidente ng negosyo.
2. Mayroon bang sapat na pondo ang kumpanya upang magbigay ng pautang sa ibang tao? Kung ang sagot ay oo, pagkatapos ay tinutukoy ng eksperto ang kanilang mga mapagkukunan.
3. Mayroon bang pagkakaiba-iba ng pananalapi mula sa paglilipat ng ekonomiya para sa maling paggamit?

Siyempre, hindi ito isang kumpletong listahan ng mga isyu. Ang isang tukoy na listahan ay nabuo depende sa mga kalagayan ng kaso.

Mga Lugar ng Pananaliksik

Ang pangangailangan para sa mga pagsusuri ay lumitaw bilang bahagi ng pagsisiyasat ng mga krimen na may kaugnayan sa maling negosyo, pagkabangkarote, malisyosong pag-iwas mula sa pagbabayad ng mga utang, atbp Sa kasong ito, ang mga pangunahing lugar ng aktibidad ng mga eksperto ay itinuturing na pag-aaral:

1. Ang mga tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi, kabilang ang solvency, pagkatubig, katatagan sa pananalapi.
2. Mga palatandaan at pamamaraan ng pag-distorbo ng impormasyon sa pag-uulat ng mga dokumento na nakakaapekto sa mga pag-aayos sa mga kontratista at creditors.
3. Ang dinamika ng estado ng negosyo, mga kadahilanan na nagdulot ng negatibong pagbabago dito.
4. Ang kakayahang pang-ekonomiya ng mga tagapagpahiwatig sa pagtukoy ng mga pagbaluktot sa data sa mga gastos at kita.
5. Antas ng kapital na nagtatrabaho sa seguridad.
6. Mga sanhi ng utang, kabilang ang mga natatanggap.

Mga batayan para sa appointment ng kadalubhasaan

Ang mga eksaminasyong pang-ekonomiya ay isinasagawa batay sa isang batas ng panghukuman, isang resolusyon ng isang opisyal ng pagtatanong, tagausig o investigator. Ang pag-aaral ay kinikilala bilang hinirang mula sa petsa ng pag-ampon ng may-katuturang dokumento.

Sa yugto ng pagsisiyasat, ang pagsusuri ay maaaring simulan ng parehong katawan ng pagtatanong at investigator. Matapos ang pagsisimula ng mga paglilitis, ang tagapagtanong ay may karapatang magsagawa ng mga agarang hakbang lamang na naglalayong makilala at ayusin ang mga bakas ng isang labag sa batas. Ang mga materyales na nakolekta sa panahon ng mga ito ay napapailalim sa paglipat sa investigator. Siya ay sa karamihan ng mga kaso at humirang ng isang pagsusuri sa ekonomiya.

Sa bisa ng mga probisyon ng Artikulo 69 ng Code of Criminal Procedure, ang imbestigador ay sisingilin sa pagkolekta ng ebidensya. Batay sa kanila, ang pagkakaroon / kawalan ng isang kaganapan sa krimen, pagkakasala ng paksa, iba pang mga pangyayari ay itinatag. Ang impormasyong ito ay maaaring makuha mula sa mga patotoo ng mga testigo, mga biktima, mga pinaghihinalaang, opinyon ng dalubhasa, ang mga resulta ng isang pag-aaral ng materyal na katibayan, mga protocol ng mga pagsisiyasat at panghukuman, atbp.

Batay sa Art. 69 ng CPC, ang opinyon ng eksperto ay kumikilos bilang katibayan. Alinsunod dito, ang pagsusuri ay kinikilala bilang isang hakbang na pamamaraan upang makuha ang dokumentong ito.

Ang naka-kalakip sa kaso ay ang mga kilos, konklusyon ng mga pag-aaral sa departamento, mga sertipiko, kahit na nakuha sa kahilingan ng isang korte o pagsisiyasat, ngunit hindi sumunod sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng eksaminasyon sa ekonomiya, ay hindi maaaring maging batayan para sa pagtanggi na magsagawa ng TINGNAN.

Ang pinaka makabuluhang mga batayan para sa appointment ng pamamaraan ay:

1. Ang pangangailangan upang matugunan ang mga isyu na nangangailangan ng espesyal na kaalaman sa larangan ng pananalapi.
2. Mahina pagpapatupad ng pag-audit. Maaari itong maipahayag sa pagkakaroon ng mga pagkakaiba sa pagitan ng nilalaman ng kilos at iba pang mga materyales na nakakabit sa kaso, pagkakasalungatan sa mga konklusyon ng mga inspektor sa una, paulit-ulit o karagdagang pag-audit.
3. Ang pagkakaroon ng petisyon ng akusado. Ang kahilingan para sa isang pagsusuri ay dapat na makatwiran. Nangangahulugan ito na ang paksa sa application ay dapat na malinaw na ipahiwatig ang mga dahilan kung bakit kinakailangan ang pag-aaral, pati na rin ang mga pangyayari na maaaring linawin bilang isang resulta ng pamamaraan.
4. Ang pagkakaroon ng mga opinyon ng iba pang mga espesyalista sa pangangailangan na magsagawa ng SEEA.

Nuance

Ang appointment ng isang pagsusuri ay tama, hindi isang obligasyon ng investigator. Bukod dito, ang awtorisadong empleyado ay maaaring suspindihin o wakasan ang pananaliksik sa kanilang sariling inisyatibo o sa batayan ng isang makatwirang kahilingan mula sa sinumang kalahok sa paggawa sa anumang yugto.

Ang mga detalye ng pagpapasya sa appointment ng SEEA

Matapos magawa ang desisyon sa pagsusuri, kailangang suriin ng investigator ang pagkakumpleto at kasuutan ng file file. Kung kinakailangan, nangongolekta siya ng karagdagang impormasyon.

Matapos matanggap ang lahat ng kinakailangang mga materyales, gumawa ang isang investigator. Ipinapahiwatig nito (sa madaling sabi) ang mga kalagayan ng kaso, ang mga kadahilanan kung saan kinakailangan ang pagsusuri, ang listahan ng mga katanungan na inilalagay sa espesyalista.

Dapat sabihin na ang investigator, o ang korte ay walang karapatan na magtakda ng mga gawain para sa dalubhasa na ang solusyon ay hindi sa loob ng kanyang kakayahan. Halimbawa, hindi katanggap-tanggap na isama ang mga sumusunod na katanungan sa listahan:

• May krimen ba? Kung gayon, alin?
• Sino ang masisisi sa labis / kakulangan?

Ang appointment ng SEEA sa pamamagitan ng korte

Kung kinakailangan, magsagawa ng isang pag-aaral sa yugto ng pagsubok, ang korte ay nagpapasiya. Ito, tulad ng sa resolusyon ng investigator, ay nagpapahiwatig ng mga kalagayan ng kaso, ang mga batayan para sa pagsusuri, isang listahan ng mga isyu na malulutas, isang listahan ng mga materyales na dapat pag-aralan.

Kung ang SEEA ay nagawa na sa panahon ng pagsisiyasat, maaaring ipahiwatig ng korte sa mga isyu ng pagpapasiya na katulad ng mga naroon sa desisyon. Dapat pansinin na sa kasong ito, ang pag-aaral ay hindi maaaring ituring na paulit-ulit. Ang katotohanan ay sa ganoong sitwasyon, ang prinsipyo ng direktang pag-aaral ng katibayan na ipinakita ay nalalapat. Nangangahulugan ito na ang hukuman ay hindi limitado at hindi nakakagapos ng mga materyales ng pagsisiyasat. Ang korte, sa sariling inisyatiba, ay nagtatalaga ng isang pagsusuri (pangunahing, karagdagan, atbp.). Bilang karagdagan, ang eksperto mismo ay maaaring kasangkot sa mga paglilitis upang magbigay ng mga paliwanag.

Ang mga detalye ng appointment ng SEEA sa balangkas ng mga ligal na paglilitis ay natutukoy ng katotohanan na ang tagausig, ang biktima, ang pinaghihinalaan, ang abugado ng depensa, ang mga tagapagtanggol ng sibil at mga nagsasakdal ay nakikilahok sa pagbuo ng mga katanungan sa eksperto at ang pagpapasiya ng saklaw ng mga pangyayari na susuriin. Para sa bawat item, naririnig ng korte ang mga opinyon ng mga partido, isinasaalang-alang ang opinyon ng tagausig.

Kapag humirang ng isang SEEA sa loob ng balangkas ng mga paglilitis, ang korte ay may karapatang suspindihin ang mga paglilitis hanggang sa pagtatapos ng pag-aaral.

Pag-aaral ng Posibilidad

Ang ganitong uri ng pananaliksik ay naglalayong linawin:

1. Ang pagkakaroon / kawalan ng mga paglabag sa pamamaraan ng pagkalkula kapag nagpapakilala ng teknolohiya.
2. Ang data na nagpapahiwatig ng mga paglabag sa mga tagapagpahiwatig ng produksyon.
3. Pagtutugma ng mga kita ng kawani sa pagiging produktibo sa paggawa.

Ang isang posibilidad na pag-aaral ay mas tama na tinawag na "engineering at teknolohiya." Ito ay nagsasangkot ng isang pagsusuri ng mga resulta ng mga pang-industriya at pang-ekonomiyang aktibidad ng buong negosyo at mga indibidwal na bahagi ng proseso. Ang nasabing pagsusuri ay isinasagawa upang masuri ang pagiging epektibo ng samahan, kilalanin ang mga paglihis sa sistema ng pagkalkula ng mga kita para sa mga empleyado.