Ang layon ng pagbubuwis ay personal na buwis sa kita. Katayuan ng nagbabayad ng buwis sa personal na kita

Ang PIT ay ang pangunahing uri ng direktang buwis. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng isang indibidwal pagkatapos ng pagbabawas ng aktwal na nakumpirma na mga gastos. Susunod, isinasaalang-alang namin ang mga aspeto na may kaugnayan sa personal na buwis sa kita: ano ang layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita, kung paano kinakalkula ang buwis, uri ng mga rate, at iba pa.

Tulong

Ang decryption ng personal na buwis sa kita sa iba't ibang mga mapagkukunan ay maaaring magkakaiba, ngunit ang kahulugan na "personal na buwis sa kita" ay madalas na natagpuan. Sa Batas ng Russia, ang sistema ng pagbabayad ng buwis sa personal na kita ay kinokontrol ng Tax Code. Ang halagang ito ay pinigilan mula sa lahat ng mga indibidwal na tumatanggap ng opisyal na kita mula sa mga personal na bagay sa buwis sa kita, ang mga sumusunod na kategorya ay kinikilala sa kanila:

1. Salary.
2. Mga Prize.
3. Kita mula sa pagbebenta ng pag-aari.
4. Pagbabayad para sa intelektuwal na aktibidad.
5. Ang pagpanalo ng loterya at iba pang mga regalo.
6. Pagbabayad sa pansamantalang sheet ng kapansanan.

Kapansin-pansin na ang buwis sa nabanggit na kita ay hindi binabayaran ng mga indibidwal mismo, ngunit ng mga institusyon kung saan ito natanggap. Ang tanging pagbubukod ay ang kita na natanggap sa uri.

Kawili-wili! Ang sinumang mamamayan ay maaaring independiyenteng malaman ang halaga ng buwis sa pamamagitan ng paghingi ng isang sertipiko mula sa employer sa anyo ng 2-personal na buwis sa kita.

Nagbabayad ng buwis

Ang Tax Code ng Russian Federation ay itinatakda na ang lahat ng mga indibidwal ay nahahati sa dalawang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita:

1. Mga residente ng Russian Federation.
2. Ang mga di-residente ng Russian Federation na kumikita mula sa mga mapagkukunan na nakarehistro sa Russia.

Ang mga katayuan na ginamit sa pagbubuwis ay hindi nauugnay sa pagkakaroon ng pagkamamamayan sa isang tao o sa kanyang patuloy na tirahan, ngunit sa tagal ng aktwal na pananatili sa Russian Federation para sa 12 buwan na magkakasunod. Sa madaling salita, kahit na ang mga mamamayan ng ating estado ay maaaring hindi mahulog sa ilalim ng kahulugan ng isang residente kung, sa huling 12 buwan na sumunod sa bawat isa, sila ay nasa kanilang sariling bayan nang mas mababa sa 183 araw. Habang ang mga dayuhan, sa kabaligtaran, ay maaaring maging mga residente ng buwis kung gumugol sila ng 183 araw o higit pa sa Russia nang sunud-sunod sa nakaraang 12 buwan. Ngunit sa kasong ito, mahalagang isaalang-alang ang mga pamantayan ng mga internasyonal na protocol upang maibukod ang dobleng pagbubuwis.

Katayuan ng nagbabayad ng buwis

Ang liham ng Ministro ng Pananalapi Blg. 03.05.01.04 / 120 na may petsang Mayo 3, 2005 ay nagpapahiwatig na ang katayuan ng isang buwis na residente ng Russian Federation ay itinalaga anuman ang pagkamamamayan ng indibidwal at ang mga pangyayari kung saan siya nakatira sa teritoryo ng aming estado.

Ang kumpirmasyon ng katayuan sa buwis ng nagbabayad ay isinasagawa sa mga sumusunod na kaso:

1. Sa pagtatapos ng panunungkulan ng isang dayuhan na mamamayan o isang tao na walang pagkamamamayan sa Russia sa kasalukuyang taon.
2. Para sa isang tagal ng panahon na nagsisimula pagkatapos ng 183 araw ng paglagi sa teritoryo ng Russia ng isang dayuhan o Russian na mamamayan, pati na rin ang isang taong walang pagkamamamayan.
3. Sa araw ng pag-alis ng isang mamamayan ng Russia sa isang permanenteng paninirahan na matatagpuan sa ibang bansa sa kasalukuyang taon ng kalendaryo.

Ang isang dayuhan na pansamantalang nanatili sa teritoryo ng Russia ay isang tao na nanatili sa bansa sa isang inisyu na Visa o sa isang paraan na hindi kasangkot sa pagkuha nito, isang mamamayan na hindi nakatanggap ng permit sa paninirahan, pati na rin ang desisyon sa pansamantalang tirahan.

Ang pangunahing dokumento na tumutukoy sa katayuan ng isang dayuhan na pansamantalang sa Russia ay isang paglipat card, na nag-iimbak ng lahat ng personal na impormasyon tungkol sa kanya, bilang karagdagan, kinokontrol nito ang tagal ng kanyang pananatili. Ang mga dayuhan na permanenteng naninirahan sa Russia ay itinuturing na mga taong nakatanggap ng permit sa paninirahan.

Ano ang kinakailangan upang kumpirmahin ang katayuan

Maaari kang makakuha ng kumpirmasyon ng katayuan ng personal na nagbabayad ng buwis sa kita ng eksklusibo sa Opisina ng International Partnership at Impormasyon Exchange ng Federal Tax Service ng Russian Federation, ang mga dokumento ay tinatanggap sa batayan ng "solong window". Kaya, isaalang-alang kung anong mga dokumento ang kinakailangan para dito:

1. Isang application na nakasulat sa libreng form na may mga sumusunod na impormasyon:

1. Ang tagal ng oras kung saan kinakailangan upang makakuha ng kumpirmasyon ng katayuan ng isang buwis na residente ng Russian Federation.
2. Pangalan ng bansa kung saan matatagpuan ang Serbisyo ng Buwis, na nangangailangan ng kumpirmasyon na ito.
3. Ang mga inisyal at address ng aplikante ng kanyang tirahan sa parehong mga bansa.
4. Numero ng telepono para sa komunikasyon.
5. Paglalarawan ng mga nakalakip na dokumento.

2. Mga kopya ng mga dokumento na nangangatwiran na ang nagbabayad ng buwis ay gumagawa ng personal na buwis sa kita sa isang buwis na bagay na matatagpuan sa ibang bansa. Kabilang dito ang:

1. Kasunduan / kontrata.
2. Paglutas ng pangkalahatang pulong ng shareholders meeting sa pagbabayad ng mga dibidendo.
3. Imbitasyon at iba pang magagamit na mga dokumento.
4. Mga kopya ng lahat ng mga pahina ng Russian at dayuhang pasaporte.
5. Ang talahanayan ng pagkalkula ng pansamantalang panahon ng pananatili sa lupa ng Russia (sa libreng form).
6. Bilang karagdagan, para sa mga indibidwal na walang bilang - isang kopya ng isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagrehistro sa lugar ng tirahan sa Russian Federation.
7. Bilang karagdagan, para sa isang indibidwal na negosyante - isang kopya ng isang dokumento sa pagpaparehistro sa Tax Authority na pinatunayan ng isang notaryo (ang dokumento ay itinuturing na may bisa para sa 3 buwan), isang kopya ng isang sertipiko ng pagpasok ng data sa rehistro ng estado ng mga negosyante.

Ang isang dokumento na nagpapatunay sa katayuan ng isang buwis na residente ng Russian Federation ay maaaring isagawa tulad ng sumusunod:

1. Tulong sa itinatag na form.
2. Sa pamamagitan ng pagpapatunay ng angkop na form na inaprubahan ng batas ng isang banyagang estado.

Sa ating bansa, ang rehimen ng buwis para sa kita ng isang indibidwal ay nakasalalay lamang sa katayuan ng buwis ng isang mamamayan, o sa halip, siya ay isang residente ng buwis ng Russian Federation o hindi. Tulad ng nalaman namin kanina, ang salik na ito ay hindi natutukoy ng pagkamamamayan o nasyonalidad. Ang dibisyon na ito ay tinatanggap sa buong mundo, dahil pinapayagan kang magtakda ng iba't ibang mga pamamaraan sa pagbubuwis para sa mga residente at hindi residente.

Bagay ng pagbubuwis

Ang layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita ay itinuturing na kita na natanggap ng isang indibidwal sa panahon ng pag-uulat, iyon ay, isang taon ng kalendaryo sa parehong mga pormula sa pananalapi at walang pasubali, kabilang ang materyal na pakinabang. Para sa mga residente, ito ang lahat ng kita na nagmula sa Russia at sa labas ng estado. Para sa mga taong hindi residente ng object ng personal na buwis sa kita, tanging kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan na nakarehistro sa Russia ang isinasaalang-alang.

Ang isang malinaw na listahan ng kita na natanggap mula sa Russian at dayuhang mapagkukunan ay inireseta sa artikulo 208 ng Tax Code, na binaybay din ang lahat ng mga pamantayan na sumasalamin sa mga uri ng mga kita. Kasama sa kita ang lahat ng mga singil para sa pagpapatupad ng trabaho at iba pang mga aktibidad, kita mula sa pagbebenta, pati na rin ang iba pang paggamit ng mga ari-arian (halimbawa, pag-upa ng isang bahay o apartment), pagbabayad ng seguro, dibahagi, atbp.

Batayan sa buwis

Ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay isang salamin ng kita ng nagbabayad ng buwis sa cash. Kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang lahat ng kita ng personal na nagbabayad ng buwis sa kita ay isinasaalang-alang kapwa sa materyal at sa uri. Sa mga simpleng salita, ito ang suweldo bago itigil ang halaga ng personal na buwis sa kita (ang decryption ay ibinibigay sa simula).

Bilang karagdagan, ang mga benepisyo sa materyal ay kasama sa base ng buwis. Ang mga halagang iyon lamang ay ibabawas sa pamamagitan ng pagpapasya ng korte o iba pang karampatang awtoridad mula sa personal na nagbabayad ng buwis sa kita para sa layunin ng pagbubuwis ay hindi kasama doon, ang base sa buwis sa kasong ito ay nabawasan ng halaga ng naturang mga pagbabawas.

Ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa rate, na ipinahayag bilang isang porsyento. Ang pangunahing halaga ay 13%, ngunit bago gawin ang mga kalkulasyon, kinakailangan upang maitaguyod ang uri ng kita at ang kaukulang rate para dito. Kaya ano ang mga rate ng interes sa buwis?

1. Siyam na porsyento - ang rate na ito ay tinanggap para sa mga uri ng tubo bilang dividends (hanggang sa 2015), ang interes sa mga bono na may bayad sa mortgage na inisyu bago ang simula ng 2007, ang mga kita ng mga tagapagtatag ng tiwala ng regulasyon sa saklaw ng mortgage, nakuha sa batayan ng mga sertipiko ng mortgage (ibinigay na sila ay natanggap bago ang simula ng 2017). Ang mga code sa sertipiko ng buwis sa personal na kita ay ang mga sumusunod: 1010, 1011, at 1110.
2. Tatlumpung porsyento - sa rate na ito, ang buwis ay kinakalkula sa kita na natanggap ng isang residente ng buwis sa mga aktibidad sa paggawa mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa Russia at sa ibang bansa.
3. Labinlimang porsyento - ay ginagamit upang makalkula ang buwis sa personal na kita mula sa mga dibidendo na natanggap ng buwis na hindi residente ng mga mapagkukunan na nakarehistro sa Russia.
4. Tatlumpung porsyento - sa rate na ito ay kinakalkula ang buwis sa kita ng mga hindi residente, maliban sa ilang mga bagay ng personal na buwis sa kita: ang mga dibisyon mula sa pakikilahok ng equity sa gawain ng mga kumpanya ng Russia, ang pagbabayad para sa mga aktibidad na isinasagawa sa ilalim ng patent, sahod ng mga dayuhan na kwalipikadong espesyalista, pagbabayad para sa aktibidad ng paggawa ng mga refugee at mga tao na nakatanggap ng pansamantalang asylum sa Russia.
5. Tatlumpu't limang porsyento ay ang rate ng buwis na ginamit upang makalkula ang halaga ng pagpigil mula sa mga premyo at premyo sa loterya, mula sa kita ng interes sa mga deposito kasama ang mga institusyong pinansyal, mula sa halagang nai-save sa interes sa mga pautang, mula sa mga bayad para sa paggamit ng mga pondo ng mga kalahok sa mga kooperatiba ng consumer ng credit, pati na rin mula sa interes sa mga pautang na inisyu sa mga kooperatiba ng agrikultura.

Ano ang buwis ay hindi binabayaran

Ang buwis sa personal na kita ay hindi napapailalim sa ilang mga accrual:

1. Mga benepisyo na inilabas mula sa estado.
2. Ang mga accrual na pension na binabayaran ng estado sa mga taong umabot sa edad ng pagretiro.
3. Pagbabayad ng pambatasan sa kabayaran.
4. Alimony.
5. Tulong sa pananalapi kapag ang isang bata ay ipinanganak hanggang sa 50 libong rubles, ang buwis ay ibabawas mula sa halaga sa itaas nito at ilipat.
6. Kita mula sa pagbebenta ng pag-aari ng pag-aari ng higit sa tatlong taon.
7. Ang natanggap na kita sa anyo ng mana.Tanggap natanggap bilang isang regalo mula sa pinakamalapit na kamag-anak o kapamilya.
8. Iba pang mga uri ng kita na inireseta sa kabanata 23 ng Tax Code.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita

Bago magpatuloy sa pagkalkula ng dami ng personal na buwis sa kita, dapat mong tingnan ang Tax Code. Inilarawan ng Artikulo No. 225 ang prosesong ito nang detalyado sa lahat ng mga umiiral na nuances. Sinabi nito na ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base sa buwis na naaangkop sa rate ng buwis. Kaya, kung paano makalkula ang personal na buwis sa kita sa halaga? Ang pormula ay ang mga sumusunod:

Personal na buwis sa kita = base sa buwis * rate para sa ganitong uri ng buwis.

Narito ang isang sample na pagkalkula ng personal na buwis sa kita ng kita sa suweldo:

Ang kita ng empleyado para sa nakaraang buwan ay umabot sa 54 libong rubles, walang ibabawas sa kanya. Kinakalkula namin ang buwis sa isang rate na inaprubahan ng Batas ng 13%, iyon ay, lumiliko na ang accountant ay makukuha ang personal na buwis sa kita para sa kabuuang halaga ng kita.

Buwis sa personal na kita = 54,000 * 13% = 7,020 rubles.

Ang halagang ito ay ibabawas mula sa suweldo ng empleyado.

Ang pamamaraan ng pagkalkula at mga termino ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Ang pamamaraan sa pagkalkula ng buwis ay ang mga sumusunod:

1. Tukuyin ang lahat ng kita para sa huling taon kung saan ibinibigay ang buwis. Ipagpalagay na ito ang suweldo bago ang personal na buwis sa kita.
2. Tukuyin ang naitatag na rate ng buwis para sa bawat uri ng kita.
3. Alamin ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa isang taong kalendaryo.
4. Kalkulahin ang personal na buwis sa kita.
5. Kalkulahin ang personal na buwis sa kita.

Sa ilang mga kaso, kinakalkula ng mga organisasyon ang personal na buwis sa kita mula sa "baligtad", iyon ay, alam nila nang eksakto kung magkano ang dapat matanggap ng empleyado sa kanilang mga kamay, at batay dito. At mula sa parehong halaga tinutukoy nila kung anong sahod ang ipahiwatig sa kasunduan sa paggawa. Magagawa lamang ito kung ang empleyado ay walang anumang pagbabawas.Upang makalkula ang buwis sa personal na kita mula sa "baligtad" gamitin ang sumusunod na pormula:

Personal na buwis sa kita = kita ng empleyado na natanggap sa kanya * rate ng buwis / 100%.

Ang pamamaraan na ito ay tinatawag ding formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa halagang nasa kamay.

Mga Tuntunin sa Buwis

Ayon sa itinatag na mga patakaran, kinakailangan upang ilipat ang buwis sa parehong araw kapag ang pagkalkula ng indibidwal ay ginawa, ang maximum para sa susunod na araw. Ang tiyak na deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay depende sa uri ng kita, maaari mong pamilyar ang mga data sa ibaba.

1. Isa sa mga pinaka-karaniwang katanungan kung kailan ilipat ang personal na buwis sa kita mula sa isang suweldo? Ang paglipat ay dapat gawin pagkatapos ng pag-areglo.
2. Ang buwis sa pagtanggap ng mga materyal na benepisyo ay inilipat din sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng susunod na kita.
3. Kita sa uri.
4. Ang halaga ng personal na buwis sa kita ay inilipat sa susunod na araw.
5. Ang kita ng pangalawang empleyado. Ang buwis ay binabayaran sa ika-1 ng susunod na buwan kung saan naaprubahan ang ulat ng gastos sa pagbabalik ng empleyado.
6. Mga benepisyo at bayad sa bakasyon. Ang personal na buwis sa kita ay inilipat sa huling araw ng buwang ito nang natanggap ng empleyado ang pagbabayad.

Kung ang araw ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang kalendaryo sa katapusan ng kalendaryo o holiday, ito ay ilipat sa priyoridad na pagtatrabaho sa araw.

Mahalaga! Para sa mga parusa sa pagbabayad ng buwis sa huli ay sisingilin. Mag-ingat sa pagtatalaga ng katayuan ng nagbabayad kapag nagbabayad ng multa sa personal na buwis sa kita.

Sino ang dapat magbayad ng buwis

Ang isa sa mga pangunahing katanungan ng mga indibidwal ay: "Sino ang dapat makalkula at maglista ng personal na buwis sa kita?".

Sa karamihan ng mga kaso, ang ahente ng buwis ay ganap na kasangkot sa isyung ito, ngunit nalalapat lamang ito sa opisyal na mga mamamayan na nagtatrabaho. Sino ang dumating para sa kanila bilang ahente ng buwis? Ito ang mga negosyo at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng sahod sa kanilang mga empleyado at iba pang mga accrual.

Ang natitirang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay nagbabayad ng buwis mismo, kasama nila ang:

1. Mga indibidwal na negosyante.
2. Mga abugado, notaryo at iba pang mga indibidwal na nakikibahagi sa pribadong kasanayan.
3. Ang mga mamamayan na tumanggap ng suweldo hindi mula sa mga ahente ng buwis.
4. Mga indibidwal na kumikita pagkatapos ng pagbebenta ng ari-arian.
5. Ang mga residente ng Russian Federation ay tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan na inilabas sa labas ng mga hangganan ng Russian Federation.
6. Ang mga mamamayan na kung saan ang kita ng ahente ng buwis ay hindi maaaring magbawas ng personal na buwis sa kita.
7. Ang mga taong nanalo sa loterya at iba pang mga peligrosong mga laro.
8. Mga tagapagmana ng mga may-akda at imbentor, na tumatanggap ng kita sa anyo ng kabayaran.
9. Mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa pamamagitan ng donasyon.

Pagbabalik ng buwis

Ang mga kategorya ng mga mamamayan na nakalista sa itaas ay dapat na mahigpit na magpahayag ng kanilang sariling kita. Ginagawa ito sa pamamagitan ng pagpuno at pagsumite ng isang pagbabalik ng buwis sa anyo ng 3-NDFL.

Ang pag-uulat sa anyo ng 3-NDFL (tingnan sa ibaba para sa kung paano punan) ay kinakailangan sa Tanggapan ng Buwis sa lugar ng tirahan o lugar ng pananatili sa loob ng takdang oras na inaprubahan ng Batas, o, mas tiyak, hindi lalampas sa Abril 30, 2018.

Ang pamamaraan para sa pagsumite ng 3-personal na pagbabalik ng buwis sa kita sa 2018

Ayon sa Batas, ang pag-uulat sa anyo ng 3-NDFL ay maaaring makumpleto sa dalawang paraan:

1. Sa papel.
2. Sa electronic form.

Mayroong maraming mga pagpipilian para sa pagpapadala ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis:

1. Ipamigay sa personal o sa pamamagitan ng isang awtorisadong tao sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.
2. Magpadala sa pamamagitan ng mail na may resibo ng paghahatid at imbentaryo.
3. Magpadala sa pamamagitan ng mga channel sa telecommunication.

Kapag pinupuno ang isang dokumento sa pamamagitan ng kamay, maaari mong gamitin lamang ang itim at asul na tinta, ang pagkakaroon ng mga pagwawasto at blots sa deklarasyon ay hindi katanggap-tanggap.

Paano punan ang 3-personal na buwis sa kita: mga pagbabago

Sa 2018, ang form ng deklarasyon ay sumailalim sa ilang mga pagbabago, itinatakda ng bagong edisyon ang mga sumusunod:

1. Kabanata 2 - Pagkalkula ng base sa buwis at ang halaga ng buwis sa kita na binubuwis sa rate na 001%.
2. Pahina "B" - Kita mula sa mga mapagkukunang nakarehistro sa ibang bansa, na binubuwis sa rate na 001%.
3. Pahina "D2" - Pagkalkula ng mga pag-aari ng buwis sa pag-aari sa kita mula sa pagbebenta ng ari-arian.
4. Pahina "E1" - Pagkalkula ng pamantayan at pagbabawas ng buwis sa lipunan.
5. Pahina "E2" "- Pagkalkula ng mga pagbawas sa buwis sa lipunan.
6. Pahina "G" - Pagkalkula ng mga propesyonal na pagbawas sa buwis.

Tulad ng nakikita mo, walang mga pangunahing pagbabago sa dokumento - ang ilang mga pahina ay na-swapped o pinagsama sa isa, naidagdag ang isang talata na tumutulong sa inspektor ng buwis na maunawaan na ang aplikante ay isang pensiyonado at marami pa.

Sa aling badyet ang personal na buwis sa kita na binabayaran

At ang huling tanong na tinanong ng parehong mga empleyado ng departamento ng pananalapi at mga indibidwal mismo, kung saan ang badyet upang ilipat ang personal na buwis sa kita, ito ay isang buwis sa rehiyon o pederal?

Sa artikulo 13 ng Tax Code ng Russian Federation ay isang saradong rehistro ng mga pederal na buwis at bayad, kung saan ipinapahiwatig ang personal na buwis sa kita. Alinsunod dito, ang personal na buwis sa kita ay itinuturing na pederal.