Ang nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay ang batayan para sa paggana ng samahan. Samakatuwid, kapag sinusuri ang pagiging epektibo ng isang kumpanya, ang pagtatasa ng laki ng tagapagpahiwatig na ito ay itinuturing na napakahalaga.
Kahulugan
Ang nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay tinatawag ding working capital, kinakatawan nila ang mga ari-arian na nakikibahagi sa isang siklo ng produksyon, na karaniwang mas mababa sa isang taon. Ang kanilang laki ay may direktang epekto sa gastos ng produksyon. Kinakailangan na subaybayan ang kanilang patuloy na pagdadagdag, ngunit sa parehong oras ay hindi dapat sila sagana.
Ang kapital ng nagtatrabaho ay hindi lamang nagsisilbing mga proseso ng produksiyon, kundi pati na rin ang sirkulasyon (pagpapatupad). Kasama sa mga pondo sa sirkulasyon ang mga natapos na kalakal at cash.
Ang pangunahing pag-andar ng kapital na nagtatrabaho ay upang matiyak ang isang walang tigil na proseso ng produksyon.
Pag-uuri
Ang komposisyon ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay may kasamang maraming mga sangkap. Maaari silang mahahati sa ilang mga grupo:
- Mga stock sa stock. Kabilang dito ang mga hilaw na materyales, sangkap, ekstrang bahagi, semi-tapos na mga produkto, lalagyan, gasolina.
- Nangangahulugan na nasa proseso ng pagmamanupaktura. Kasama sa kategoryang ito ang konstruksyon sa pag-unlad at paggawa. Pati na rin ang ipinagpaliban na gastos para sa paunang bayad.
- Tapos na mga produkto sa stock at naipadala na.
- Magagamit na mga mapagkukunan sa pananalapi sa cash desk ng kumpanya at sa kasalukuyang mga account, panandaliang pamumuhunan sa pananalapi at mga natatanggap.
Ang istraktura ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay hindi unibersal at nakasalalay sa isang malaking bilang ng mga kadahilanan. Halimbawa, mula sa industriya at teknolohikal na samahan ng paggawa. Ang mga pakikipag-ugnay sa pakikipag-ugnay sa mga supplier at mga customer, na tumutukoy sa dami at iskedyul ng mga pagpapadala at pagbabayad, ay malaki ang kahalagahan.
Saan kinukuha ng kumpanya ang pera
Ang mga mapagkukunan ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay maaaring pagmamay-ari o hiram o maakit. Ang bawat kumpanya mismo ay nagpapasiya kung magkano ang kabuuang kapital ng nagtatrabaho na kailangan nito upang mai-optimize ang proseso ng paggawa. Iyon ang dahilan kung bakit ang kanilang dami ay kinakalkula batay sa minimum na kinakailangang antas ng mga pondo, na magbibigay-daan upang makabuo at ipadala ang nakaplanong dami ng mga produkto, upang lumikha ng kinakailangang stock nang walang kakulangan at stocking. Ngunit kailangan mo ring tiyakin na ang kanilang dami ay sapat na upang mabayaran ang lahat ng mga obligasyon sa mga katapat, empleyado ng kumpanya, mga awtoridad at buwis.
Ang sariling kapital na nagtatrabaho ay karaniwang na-replenished mula sa kita. Ngunit hindi lamang ito ang mapagkukunan, ang ilang mga artikulo ng pananagutan ay maaari ring maging katumbas sa kapital na nagtatrabaho. Halimbawa, ang mga pasahod sa pasahod na dumaan mula sa isang buwan patungo sa isa pa, pati na rin ang sapilitang mga kontribusyon sa pondo ng seguro sa lipunan. Bilang karagdagan, ang mga reserba sa mga pagbabayad sa hinaharap at isang positibong balanse sa pondo ng pag-aayos ay maaaring magsilbing mga mapagkukunan. Sa ilang mga lugar ng negosyo, ang mga nasabing artikulo ay kasama ang mga pangako ng mga mamimili para sa maibabalik na packaging. Dahil ang mga numero sa panahon ng taon ay maaaring mag-iba, at kung minsan ay lubos na malakas, ang pinakamababang tagapagpahiwatig ay kinuha bilang batayan para sa pagpaplano sa pananalapi.
Mahirap na gumawa ng tumpak na mga kalkulasyon na nahuhula, dahil may mga sitwasyon na nangangailangan ng kagyat na pagsasaayos. Samakatuwid, madalas na mahirap matugunan ang pangangailangan ng kumpanya para sa kapital na nagtatrabaho lamang sa gastos ng sariling pananalapi.Ang paglikha ng mga karagdagang reserba ay madiskarteng mali - ito ay hahantong sa isang pagbawas sa bilis ng pag-unlad ng kumpanya. Batay sa pagiging posible, ang pangangailangan ng negosyo para sa karagdagang kapital na nagtatrabaho ay dapat sakupin ng mga pondo na naitaas mula sa labas.
Paano itinatag ang mga kaugalian?
Upang ang kumpanya ay gumana nang mahusay, ang mga pinansiyal na plano ay iginuhit. Tumutulong sila, bukod sa iba pang mga bagay, upang maipatupad ang pagbuo ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo at kalkulahin ang kanilang kinakailangang dami.
Ang pamantayan ay isang variable na halaga, naiimpluwensyahan ito ng mga sumusunod na kadahilanan:
- dami at hanay ng mga produkto;
- mga termino ng pagbili ng mga hilaw na materyales at sangkap;
- mga tuntunin ng pagbabayad at pagpapadala ng mga produkto.
Kapag kinakalkula, inirerekumenda na mai-optimize ang paggamit ng mga personal na pondo hangga't maaari. Ang kanilang sukat ay dapat na tulad ng upang matiyak lamang ang pangunahing negosyo ng kumpanya, habang pinapanatili ang minimum na pangangailangan mismo.
Upang matukoy ang pamantayan at komposisyon ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng mga kinakailangang gastos upang lumikha ng isang produkto o serbisyo para sa isang tiyak na panahon. Maaaring may isang kahirapan na nauugnay sa pana-panahon. Kung ang mga kalakal ng kumpanya ay buong-panahon, at ang demand para sa kanila ay hindi nakasalalay sa kadahilanang ito, pagkatapos ay kailangan mong gumamit ng taunang ulat at gawin bilang batayan ng quarter kung saan ang produksyon ay nasa pinakamataas na antas.
Kung ang kumpanya ay gumagawa ng isang pana-panahong produkto, para sa pagsusuri kinakailangan na gumamit ng data para sa quarter kung saan ang mga tagapagpahiwatig ng produksyon ay nasa pinakamababang antas. Sa mataas na panahon, ang kapital ng nagtatrabaho ng negosyo ay bubuo ng mga panandaliang pautang sa bangko.
Ang rasyon ay isinasagawa sa mga tuntunin sa pananalapi.
Mga pamamaraan para sa pagtatasa ng mga elemento ng kapital ng nagtatrabaho
Kapag ang isang kumpanya ay tumatanggap ng mga hilaw na materyales, gasolina at iba pang mga stock, iyon ay, kasalukuyang mga assets ng produksyon ng isang enterprise, sila ay accounted para sa buong gastos. Kasama sa huli ang parehong gastos ng mapagkukunan mismo at mga gastos sa customs, bayad sa komisyon at margin, mga gastos sa logistik na natamo ng mga third-party na negosyo na nagsasagawa ng mga pagpapaandar na ito.
Ang presyo ng mga mapagkukunan na kasangkot at ang pagpapahalaga ng mga reserba sa pagtatapos ng panahon ay maaaring matukoy sa isa sa ilang mga paraan:
- Kung ang mga materyales ay natatangi, kung gayon ang gastos ay tinutukoy ng gastos ng bawat yunit ng imbentaryo.
- Sa average na gastos. Para sa mga ito, tinatantya ang average na gastos ng lahat ng magagamit na mga materyales sa simula ng panahon. Ang nagresultang halaga ay idinagdag sa average na gastos ng lahat ng mga materyales at mapagkukunan na binili sa panahon.
- Ang pamamaraan ng LIFO, iyon ay, ang base ng gastos ng mga mapagkukunan na natanggap una sa lahat, ay katumbas ng presyo ng mga materyales na binili kalaunan kaysa sa lahat.
- Ang paraan ng FIFO, ang batayan ay ang presyo ng mga materyales na unang binili. Kapag ginagamit ang pamamaraang ito, kaugalian na ipalagay na ang mga mapagkukunan ay ginagamit sa paggawa alinsunod sa pagkakasunud-sunod kung saan sila nakuha. Una, ang mga binili ng pinakauna ay kasangkot. Ang presyo ay isinasaalang-alang sa simula ng panahon.
Nakasalalay sa pamamaraan ng accounting na napili, sa harap ng pagtaas ng presyo, maaaring makamit ang iba't ibang mga tagapagpahiwatig ng kita. Kaya, sa LIFO, mas mababa ito sa FIFO.
Mga Pondo ng Pondo
Upang matiyak ang isang tuluy-tuloy na proseso ng produksyon, kinakailangan na ang lahat ng mga materyal na mapagkukunan ay nasa isang palaging pag-ikot. Depende sa entablado, ang mga umiikot na pondo ng negosyo ay nagbabago ng kanilang anyo. Mula sa pera, pumunta muna sa produktibo, at pagkatapos ay sa kalakal.
Ang siklo ay binubuo ng tatlong yugto:
- Sa yugto 1 nagtatrabaho kabisera ng negosyo (suplay ng pera) ay ginugol sa pagbili ng mga kinakailangang hilaw na materyales. Kaya, ang salapi ay ipinagpapalit para sa mga imbentaryo. Ngunit ang kanilang halaga ay itinuturing bilang isang advance.Ang mga pondo ay hindi irretrievably na ginugol, ngunit namuhunan sa pag-asang matanggap ang mga ito pabalik kapag nakumpleto ang buong pag-ikot.
- Sa yugto 2, ang produkto ay direktang nilikha gamit ang paggawa at nakuha na mga mapagkukunan. Sa yugtong ito, binabago muli ng halaga ang form nito - mula sa produksyon hanggang sa kalakal.
- Sa ikatlong (panghuling) yugto, dapat na ipatupad ang tapos na produkto. Kaya, ang form ng kalakal ay magbabago sa cash. Tatanggap ng kumpanya ang mga pondo na advanced sa pamamagitan nito at karagdagang kita.
Ang kapital ng nagtatrabaho ng isang negosyo ay naiiba sa mga materyales. Hindi sila natupok nang hindi mababago, ngunit patuloy na gumagalaw. Una, advanced sila upang lumikha ng isang produkto, pagkatapos ay bumalik pagkatapos ng pagpapatupad nito at magpasok ng isang bagong siklo.
Pagtatrabaho kabisera pagpapahalaga
Upang maunawaan kung paano ang husay ng kumpanya ay namamahala ng mga mapagkukunan sa mga aktibidad nito at kung magagawang bayaran ang lahat ng mga panandaliang obligasyon, pati na rin upang maunawaan kung saan pinamumuhunan nito ang mga pondo nito, isang pagsusuri ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay isinasagawa.
Ang dami ng personal na kapital ng nagtatrabaho ay nagbibigay-daan sa iyo upang malaman kung ang kasalukuyang mga assets ay lumampas sa kasalukuyang mga pananagutan, pati na rin kung magkano ang hindi kasalukuyang kasalukuyang mga assets (nagmamay-ari o nanghiram).
Upang masuri ang kakayahang kumita ng kumpanya ay mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita. Kung ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto ay sapat upang husay ang mga account sa mga supplier at masakop ang lahat ng iba pang mga utang, at magkakaroon pa rin ng kita, kung gayon ang kumpanya ay itinuturing na kumikita.
Mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita
Ang mga koepisyentong ito ay kabilang sa pangkat ng mga kamag-anak na tagapagpahiwatig, samakatuwid, ang kadahilanan ng implasyon ay hindi nakakaapekto sa kanila. Ang ganitong sistema ng pagsusuri ginagawang posible upang maunawaan kung magkano ang kumita ng isang kumpanya mula sa bawat namuhunan na ruble.
Ang pagbalik sa mga ari-arian ay nagbibigay-daan sa iyo upang makita ang dami ng kita na natanggap ng kumpanya mula sa pamumuhunan sa mga assets. Para sa mga ito, ang tagapagpahiwatig (halaga) ng netong kita ay dapat nahahati sa average na halaga ng mga assets (WB).
Upang pag-aralan kung paano mahusay na nagtatrabaho ang kapital, ang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng kasalukuyang mga pag-aari ay ginagamit. Ang pagbabalik sa mga benta at pagbabalik sa mga ari-arian ay maaaring magamit. Ang halaga ng kanilang trabaho ay isang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng kasalukuyang mga pag-aari. May isa pang paraan upang makalkula ang halagang ito. Kinakailangan na hatiin ang halaga ng netong kita sa pamamagitan ng kabuuan ng average na halaga ng kasalukuyang mga assets.
Upang malaman kung ano ang kakayahang kumita ng mga kalakal na naibenta, kailangan mong hatiin ang halaga ng netong kita sa pamamagitan ng halaga ng natanggap na kita. Ang resulta ay magbibigay-daan sa amin upang suriin hindi lamang kung ang negosyo ay gumagana nang maayos o hindi maganda, kundi pati na rin kung gaano katotoo ang diskarte sa pagpepresyo. May isa pang paraan upang masuri ang kakayahang kumita ng mga produkto - ang kakayahang kumita ng mga benta. Para sa mga ito, ang tagapagpahiwatig ng tubo mula sa naibenta na mga kalakal ay dapat nahahati sa bilang ng naibenta dami (o mga yunit) ng mga produkto.
Upang pag-aralan kung gaano epektibo ang pamamahala ng kapital ng nagtatrabaho ng isang negosyo, kinakailangan upang makalkula ang turnover ratio ng mga imbentaryo (mga imbentaryo). Upang gawin ito, ang gastos ay dapat nahahati sa average na tagapagpahiwatig ng MPZ.
Upang makagawa ng isang paghahambing na pagsusuri ng pagkamakatuwiran ng negosyo, inirerekumenda na ihambing ang mga koepisyent ng panahon ng turnover na MPZ sa loob ng maraming taon. Para sa pagkalkula mayroong isang formula:
- Tob MPZ = 360 / ratio ng turnover ng MPZ.
Bilang karagdagan sa mga tagapagpahiwatig na ito, ang iba pang mga ratio ng kakayahang kumita ay ginagamit din: pamumuhunan, equity, at pangunahing negosyo. Gayundin, ang isang pagsusuri ng mga natanggap ay isinasagawa - ang rate ng turnover at panahon ng pagbabayad ay tinantya. Ang mas mabilis na ito ay binabayaran, mas kaunti ang panganib na hindi ito babayaran.
Sa pamamahala ng kapital
Kung ang kumpanya ay walang sapat na katarungan upang masakop ang lahat ng mga gastos, kinakailangan upang maakit ang karagdagang financing mula sa mga account na babayaran. Kapag naubos na, kailangan mong kumuha ng panandaliang pautang.
Kung mayroong isang talamak na kakulangan ng personal na kapital ng nagtatrabaho, maraming mga paraan upang malutas ang problemang ito. Ang hindi bababa sa matibay ay ang pagtanggap ng lahat ng posibleng mga deferrals o installment para sa pagbabayad ng mga umiiral na mga utang.
Mayroong tinantyang mga tagapagpahiwatig ng nagtatrabaho kabisera ng negosyo, na nagpapahintulot upang suriin ang pagiging epektibo. Ang isa sa mga ito ay ang panahon ng turnover ng working capital. Madali itong kalkulahin:
- Tob OS = panahon ng pag-iimbento ng imbentaryo + panahon ng natanggap na panahon ng pag-turnover - average na dapat bayaran na panahon.
Dapat tayong magsumikap upang mabawasan ang pag-turnover ng imbentaryo at mga natatanggap.
Upang masuri ang mga pinansiyal na pangangailangan ng negosyo sa ngayon, ang kanilang laki ay dapat nahahati sa natanggap na kita ng benta bawat araw (sa average) at pinarami ng 100%. Ang resulta ay magiging isang porsyento at ipakita kung gaano kabilis gumawa ang pera ng kumpanya upang masakop ang mga pangangailangan sa pananalapi.
Nakapirming assets ng enterprise
Ang mga nakapirming at nagtatrabaho na kapital ng negosyo ay mga pangunahing elemento sa gawain ng anumang kumpanya. Ngunit ano ang mga nakapirming assets at paano naiiba ang mga ito sa nagtatrabaho capital?
Ang mga pag-aayos ng mga ari-arian ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang mahabang panahon ng paggamit, at ang kanilang bahagi sa gastos ng produksyon ay bahagyang naipakita bilang ang pagsusuot at luha ng mga nasasalat na mga pag-aari.
Kasama sa mga nakapirming assets ang mga gusali, istruktura, mga tool sa makina, sasakyan, kasangkapan, kagamitan, iba't ibang aparato, hayop, perennials.
Bagaman may mga limitasyon. Halimbawa, ang imbentaryo at mga tool ay inuri bilang mga nakapirming mga ari-arian lamang kung ang kanilang buhay sa pagpapatakbo ay higit sa 12 buwan, at ang gastos ay dapat lumampas sa 1 milyong rubles. Sa mas mababang gastos, ang mga ito ay itinuturing na kapital ng nagtatrabaho.
Ang mga pondo ay karaniwang nahahati sa dalawang pangunahing kategorya: paggawa at hindi paggawa. Ang dating ay direktang kasangkot sa proseso ng paggawa at pinunan ng mga pamumuhunan sa kapital. Gagampanan ng huli ang pag-andar ng paghahatid ng pangunahing produksyon, na nangangahulugang ang kanilang gastos ay hindi nakakaapekto sa gastos ng produksyon. Ngunit hindi masasabi ng isa na ang mga di-produktibong pondo ay walang epekto sa kahusayan ng negosyo. Ang pamumuhunan sa mga ito ay nakakatulong upang mapabuti ang pamantayan ng pamumuhay ng mga empleyado, na positibong nakakaapekto sa kanilang saloobin sa mga proseso ng trabaho. Nagsilbi sila bilang isang mahusay na insentibo ng pagganyak.
Ang nagtatrabaho kabisera ng negosyo ay isang mahalagang bahagi ng pang-araw-araw na gawain ng kumpanya. Upang maging kapaki-pakinabang ito, at hindi maging kapaki-pakinabang, ang proseso ay dapat na isang tuluy-tuloy na pag-ikot. Para sa mga ito, kinakailangan na regular na pag-aralan ang pagiging epektibo ng kanilang paggamit at gumawa ng mga plano sa pananalapi.